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1、项目（全）投资现金流量表、现金流入现金流入=补贴收入+其他收入+销项税+回收固定资产余值+回收流动资金=（可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入）+（可用性服务费+运维绩效服务费）+（1+增值税税率）X增值税税率+其他收入+回收固定资产余值+回收流动资金1、补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入（使用者付费）可用性服务费二年均建设成本xPOWER（1+折现率，n）（现值P求终值F）X（1+合理利润率）二项目全部建设成本（1折现率）n（1合理利润率）财政运营补贴周期注：项目全部建设成本=资金筹措表中的“资金筹措”-“政府方占股”POWER:返回数
2、字乘嘉的计算结果。POWER（底数，指数）运维绩效服务费=运营成本X（1+合理利润率）=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”X（1+增值税税率）X（1+合理利润率）注：总成本费用表中的“经营成本（不含税）二外购原材料+外购燃料及动力费+工资及福利费+养护费+其他费用2、 其他收入=其他收入估算表中的“其他收入”3、 销项税=税费估算表中“销项税额”=营业收入-不含税价格=（财政补贴收入+第三方收入）-（财政补贴收入+第三方收入）+（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）-（可用性服务费+运维绩效服务费）+（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）+（1+增值税税率）X增
3、值税税率财政补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入4、 回收固定资产余值=固定资产折旧与无形资产摊销估算表中计计算期最后一年“折旧净值”5、 回收流动资金=流动资金估算表中计算期最后一年“流动资金”=流动资产-流动负债=（应收账款+存货+现金+预付账款）-（应付账款+预收账款）注：存货=原材料+燃料及动力+在产品+产成品二、现金流出现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+应纳增值税+进项税+附加税+维持运营投资1、 建设投资=资金筹措表中的“建设投资”2、 流动资金=流动资金估算表中的“流动资金”=流动资产-流动负债=（应收账款+存货+现金+预付
4、账款）-（应付账款+预收账款）3、 经营成本=财政补贴测算表中的“运营成本”=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”X（1+增值税率）4、 应纳增值税=税费估算表中的“应纳增值税”=当年销项税额-当年进行税额-上一年进项税额留抵额=（财政补贴收入+第三方收入）+（1+增值税税率）X增值税税率-（总成本费用表中的“外购原材料（不含税）X适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）X适用增值税税率+“养护费用（不含税）X适用增值税税率）-上一年进项税额留抵额二IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额0,0,-（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额）注：计算期第一年进行税额
5、=计算期第一年进项税额留抵额=总投资+（1+增值税率）x增值税率x80%以后各年进项税额留抵额=IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额0,上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额，0）5、 进项税=税费估算表中的“进项税额”=总成本费用表中的“外购原材料（不含税）X适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）X适用增值税税率+“养护费用（不含税）X适用增值税税率6、 附加税=税费估算表中的“附加税”=城建税+教育附加税+地方教育附加二应纳增值税x（7%、5%、1%）+（应纳增值税x3%）+（应纳增值税x2%）7、 维持运营投资指的是某些项目在运营期需要投入一定的固定资产
6、投资才能得以维持正常运营；例如设备更新费用、油田的开发费用、矿山的井巷开拓延伸费用等。不同类型和不同行业的项目其投资内容可能不同，如发生维持运营投资应将其列入现金流量表作为现金流出。三、净现金流量1、 所得税前净现金流量=现金流入-现金流出2、 所得税后净现金流量=所得税前净现金流量-调整所得税调整所得税=损益表（利润表）中的“息税前利润”X25%=（利润总额+禾1J息）X25%=（营业收入-附加税-经营成本-折旧-摊销-维持运营投资+补贴收入）X25%累计所得税前（后）净现金流量=上一年累计所得税前（后）净现金流量+当年所得税前（后）净现金流量四、IRR、NPV、Pt的计算IRR（净现金流）
7、NPV（折现率,净现金流）Pt=（累计净现金流量出现正值的年份数-1）+上年累计净现金流量的绝对值+当年净现金流量项目资本金现金流量表、现金流入现金流入=补贴收入+其他收入+销项税+回收固定资产余值+回收流动资金（各项公式及链接同“项目（全）投资现金流量表”）二、现金流出现金流出=社会资本方资本金+借款本金偿还+借款利息支付+经营成本+应纳增值税+进项税+附加税+所得税+维持运营投资1、 社会资本方资本金=资金筹措表中的“社会资本方占股”2、 借款本金偿还=借款还本付息估算表中的“借款本金偿还”二借款总额+运营期期限3、 借款利息支付=借款还本付息估算表中的“借款本金偿还”二（期初贷款本息累计
8、+本期贷款）X年贷款利率建设期利息二（期初贷款本息累计+本期贷款+2）x年贷款利率4、 所得税=损益表（利润表）中的“所得税”=应纳税所得额X25%=（利润总额-弥补以前年度亏损）X25%=（营业收入-总成本费用-附加税-弥补以前年度亏损）25%（其它各项公式及链接同“项目（全）投资现金流量表”三、净现金流量净现金流量=现金流入-现金流出IRR、NPV的计算IRR、NPV的计算同“项目（全）投资现金流量表”PSC彳1=初始PSC彳1+竞争性中立调整值+项目全部风险成本=（建设净成本+运营维护净成本）+竞争性中立调整值+项目全部风险成本=（建设成本-资本性收益）+（运营维护成本-第三方收入+其他
9、成本）+竞争性中立调整值+（可转移风险承担成本+自留风险承担成本）1、 建设成本=项目总投资=建设投资+建设期利息+流动资金2、 运营维护成本=运营成本+财务费用=总成本费用表中的“经营成本”x（1+增值税率）+财务费用=外购原材料+燃料及动力费+工资及福利费+管理费用+销售费用+财务费用3、 竞争性中立调整值主要是采用政府传统投资方式比采用PPP模式实施项目少支出的费用，通常包括少支出的土地费用、行政审批费用、有关税费（增值税、附加税、所得税）等。4、项目全部风险成本=项目建设运营成本x10%=（建设成本+运营维护成本）x10%=可转移风险承担成本+自留风险承担成可转移风险承担成本=项目全部
10、风险成本X80%自留风险承担成本二项目全部风险成本X20%PSC值npv=PSC值XPOWER（1+折现率广折现年数）（终值F求现值P）PPP值=财政支出总额=股权投资+运营补贴+风险承担+配套投入=PPP值测算表中的“政府建设运营维护净成本”+“政府自留风险承担成本”=政府建设成本+运营维护成本+项目全部风险成本X20%=资金筹措表中“政府方占股”+（政府运营维护成本+运营补贴金额）+（政府建设成本+运营维护成本）x10%X20%=资金筹措表中“政府方占股”+（政府运营维护成本+财政补贴测算表中的“财政补贴总额”）+资金筹措表中“政府方占股”+（政府运营维护成本+财政补贴测算表中的“财政补贴总额）X10%X20%PPP值npv=PPP值XPOWER（1+折现率广折现年数）（终值F求现值P）财政支出责任=股权投资支出+运营补贴支出+风险承担支出+配套投入指出=财政支出测算表中的“政府建设成本”+“政府补贴支出”+“政府自留风险承担成本”=资金筹措表中“政府方占股”+财政补贴测算表中的“财政补贴总额”+财政补贴测算表中的“政府自留风险承担成本”财政支出责任现值=财政支出责任xPOWER（1+折现率广折现年数）（终值F求现值P）
项目财务测算公式汇总
