2017年重点税源监控报表填报说明

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1、2017年重点税源监控报表填报说明?2017年全国独立纳税的重点税源企业监控报表按监控内容共分为5张报表，分别为：XXB表2017年重点税源监控企业基本信息表；B1表2017年月重点税源企业税收信息（月报）表；B2表2017年月重点税源企业主要产品与税收信息（月报）表；B3表2017年季度重点税源企业财务信息（季报）表；B4表重点税源企业景气调查问卷（季报）表。?计量和金额单位除“税率”指标为“百分数”,“平均职工人数”指标为“人”和“面积”指标为“平方米”外,各项指标的计量单位均按标明的计量单位填写，主要产品表中第三产业产品（服务）如没有相应计量单位，可以不用填写，仅需要企业填写产品销售收入

2、、应纳税收收入等指标，本表的金额单位除价格外一律万元。?小数位数金额单位按万元后保留两位小数；各项指标一律不书写千分号。?报表指标口径说明序号均按照各个报表指标在软件任务中所对应的行号或列号来表示。?本表填报的各项指标均为本企业实际情况，不得将控股企业数据纳入本表的范围内。一、XXB表2017年重点税源企业基本信息表填报说明2017年重点税源企业基本信息表（简称基本信息表）是记录和反映重点税源监控企业基本情况的报表。共34项指标，另附36个备用字段。基本信息表年初一次性填报,随月报或季报一同上报,年内可随时调整变更事项和纠正差错。本表部分为选项式指标，请严格按照软件任务所列内容选择。各指标填报

3、说明如下：1.原纳税人识别号：（必填）纳税人识别号是重点税源监控系统唯一的企业识别码，由企业所在地行政区划代码（前6位）加企业法人单位代码（9位或12位）组成。要求按照企业税务登记证上的代码填写。如果一个企业法人在两个以上行政区域内独立纳税的，应按其不同的纳税登记识别代码分户填报。已变更为统一社会信用代码的企业，必须同时填写纳税人识别号。2.18位统一社会信用代码：2015年10月1日以后的新办企业、相关信息变更的企业，按照18位“统一社会信用代码”填写。3. 企业名称：（必填）要求按企业税务登记证上的企业名称的全称填写，不得简化。4. 国民经济行业类别代码：（必填）本年国民经济行业类别与金税

4、三期行业代码保持一致，企业应根据在税种登记表里的行业明细信息填写。5. 战略性新兴产业：下分：（ 1）节能环保产业；（ 2）新一代信息技术产业；（ 3）生物产业；（ 4）高端装备制造产业；（ 5）新能源产业；（ 6）新材料产业；（ 7）新能源企业产业；8）无新兴产业。结合国家统计局下发的战略性新兴产业分类（2012）（试行）、以及国家发展改革委会同多部门起草的战略性新兴产业重点产品和服务指导目录，根据纳税人实际情况选项填写，本年只选择企业最主要的一项新兴产业选项，没有的选“无战略性新兴产业代码”。6. 企业工商登记注册类型代码：（必填）本年企业工商登记注册类型与金税三期工商登记信息代码保持一致

5、，企业应根据在税务登记表里的登记注册类型填写。7. 企业工商营业执照的登记时间：（必填）是指企业的工商营业执照注明最初的登记时间。8. 主要投资方所属国家或地区：本指标主要由港、澳、台商投资企业，外商投资企业和外国企业选择填写对企业拥有主要控制权的投资人所属的国家（或地区），中外合资企业或中外合作企业按外方最大股东所属国家（或地区）填写。9. 集团公司情况：（必填）（ 1）非集团隶属关系的一般企业；（ 2）集团母公司（核心企业）；（ 3）集团母公司（集团总部）仅有相应集团的管理职能，却没有实际经营业务的集团总部机构；（ 4）集团成员公司。10. 所属企业集团：是指对企业拥有控制权的企业集团，分

6、为中央企业集团、港澳台及外国企业集团、地方企业集团及其他企业集团。由集团下属企业单位填报。11. 企业财务核算方式及报表期：（必填）（1）独立核算按月编制财务报表：选此项的企业必须按月填报B1表，按季填报B3、B4表；如果是工业企业还必须按月填报B2表。按照重点税源财务报表编报范围，下分：A. 编报汇总报表；B. 编报合并报表；C. 编报本企业报表。（2）独立核算按季编制财务报表：选此项的企业仍须按月填报B1表（应缴税收按季度发生额填入本月栏，已缴税收按实际发生月份及数额填入本月栏），按季填报B3表和B4表；如果是工业企业还必须按月填报B2表。按照重点税源财务报表编报范围，下分：A. 编报汇总

7、报表；B. 编报合并报表；C. 编报本企业报表。（3）非独立核算不编制财务报表：选此项的企业填写B1表的其它指标（166行180行），如果是工业企业还必须按月填报B2表。12.增值税缴纳方式：根据纳税人实际情况选项填写。（1）按适用税率缴纳增值税的一般纳税人，下分：A. 独立缴纳增值税的纳税人；B. 统一核算增值税的总公司：经税务机关批准由总公司统一核算的增值税纳税人，由分公司属地预缴的增值税部分，总公司用“应纳税调整额”指标调减总公司应纳数；C. 属地预缴增值税的分公司：指经税务机关批准由总公司统一核算的增值税纳税人分公司属地预缴税款的，不需要填报增值税核算指标，需要将属地预缴增值税数额用“

8、应纳税调整额”指标调增分公司的应纳数。（2）按简易办法缴纳增值税的纳税人（含小规模纳税人）；(3)其他方式缴纳增值税的纳税人；(4)不缴纳增值税的纳税人。13 .增值税出口退税方式：根据纳税人实际情况选项填写。1) 未实行免抵退税办法的纳税人2) 实行免抵退税办法的一般纳税人3) 实行免退税办法的一般纳税人4) 实行先征后退办法的一般纳税人5) 实行免税办法的一般纳税人或小规模纳税人14 .增值税应税服务类型：根据纳税人实际情况选项填写。纳税人应根据在税种登记表里的增值税应税服务类型填写。15. 消费税缴纳方式：根据纳税人实际情况选项填写。(1)按法定税率(额)缴纳消费税的纳税人；(2)代扣代

9、缴消费税义务人；(3)按其他方式缴纳消费税的纳税人；(4)不缴纳消费税的纳税人。16 .消费税主要品目情况：与金税三期消费税主要品目保持一致，根据纳税人消费税税种登记信息填写。17 .企业所得税缴纳方式：根据纳税人实际情况选项填写。(1)实行据实预缴的纳税人，下分：A.独立预缴企业所得税的纳税人；B.按比例预缴的汇总纳税成员企业：指一些按比例就地预缴成员企业，如：大庆油田、胜利油田;C. 汇总下级公司预缴企业所得税的纳税人：指集中预缴企业所得税的总公司，如：金融行业、中石油、中石化总公司等；D. 上报上级公司预缴所得税的企业：指财务独立核算，企业所得税由上级单位集中预缴的企业，此类企业需要填报

10、B1表、B3表,其中B1表不需要填写有关企业所得税的各项指标；E. 总分机构纳税人中的总机构纳税人；F. 总分机构纳税人中的分支机构纳税人。（2）实行按上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴的纳税人，下分：A. 独立预缴企业所得税的纳税人；B. 按比例预缴的汇总纳税成员企业：指一些就地按比例预缴的汇总纳税成员企业（如中石油、中石化等系统的下属子公司）；C. 汇总下级公司预缴企业所得税的纳税人：指统一核算并集中预缴企业所得税的企业；D. 上报上级公司预缴企业所得税的企业：指财务独立核算的企业企业所得税由上级单位集中预缴的企业，此类企业需要填报B1表、B3表,其中B1表不需要填写有关企业所得税的各项

11、指标；E. 总分机构纳税人中的总机构纳税人；F. 总分机构纳税人中的分支机构纳税人。（3）核定征收的纳税人，下分：A. 按收入总额核定应纳税所得额的纳税人（核定应税所得率）；B. 按成本费用核定应纳税所得额的纳税人；C. 按经费支出换算应纳税所得额的纳税人。（4）按照税务机关确定的其他方式缴纳企业所得税的纳税人，下分：A.总分机构纳税人中的总机构纳税人；B.总分机构纳税人中的分支机构纳税人；C.其他纳税人。(5)不缴纳企业所得税的纳税人18.企业所得税优惠政策形式：根据纳税人实际情况选项填写，享受两项或两项以上优惠政策的企业，选择优惠额度大一项政策填报。(1)无所得税优惠政策；(2)免征与减征

12、优惠；A.从事农、林、牧、渔业的所得；B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；D.符合条件的技术转让所得。(3)高新技术企业优惠；A.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税;B.经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业过渡性优惠政尺0策；C.新技术企业境外所得适用税率及税收抵免；D.新技术企业资格复审期间企业所得税预缴规定。(4)小型微利企业优惠；(5)加计扣除优惠；A.研究开发费；B.企业安置残疾人员所支付的工资。(6)创投企业优惠；（ 7）加速折旧优惠；（ 8）减计收入优惠；（ 9）税额抵免优惠；（ 10）

13、民族自治地方的优惠；（ 11）非居民企业的优惠；（ 12）特殊行业优惠；（ 13）其他优惠。19. 企业所得税国、地税征收隶属关系：（必填）核算并缴纳企业所得税的企业按实际情况选项填写。（ 1）国税；（ 2）地税。20. 企业所得税申报周期：根据纳税人的企业所得税申报周期选择填写，与金税三期代码保持一致。（ 1）季报；（ 2）月报；（ 3）其他。21. 执行企业会计制度或准则：（独立核算、编制会计报表的企业必填）根据企业实际执行的企业会计制度或准则情况选择填写，与金税三期代码保持一致。22. 原营业税品目：按照营业税主要品目情况选择填报，与金税三期营业税品目保持一致。23. 企业规模（工业和信

14、息化部标准）：根据关于印发中小企业划型标准规定的通知（工信部联企业2011300号）相关内容进行划分，下分：（ 1）大型企业；（ 2）中型企业；（ 3）小型企业；（ 4）微型企业；（ 5）其他。24. 主管国税机关：（必填）指本表所上报的县国税局。本指标由系统直接产生。25. 主管地税机关：（必填）指本表所上报的县地税局。本指标由系统直接产生。26. 法定代表人：（必填）指纳税组织、单位的法定代表人。非法人企业独立纳税单位填写所属上级企业法定代表人姓名。27. 财务负责人：（必填）指纳税组织、单位的财务负责人。对于非法人独立纳税企业填写负责纳税申报表工作人员的姓名。28. 填报人姓名：（必填）

15、填写本企业填报重点税源报表人员姓名。29. 填报人联系电话：（必填）填写本企业填报重点税源报表人员电话。30. 企业地址：（必填）填写本企业经营所在地的详细地址。31. 监控级次：本指标为方便各地分级监控的需要而设，分为纳入税务总局监控的企业、纳入省税务局监控的企业、纳入地市税务局监控的企业、纳入县区税务局监控和纳入所（分局）监控的企业等五个级次。对于各地降低标准扩大范围自行增加的监控企业，如上报税务总局，必须填报原实际监控的级次（省级或省级以下）。（ 1）税务总局；（ 2）省税务局；（ 3）地市税务局；（ 4）县区税务局；（ 5）所（分局）。32. 企业国地税属性。（ 1）国地共管；（ 2）

16、国税管户；（ 3）地税管户。33. 上市公司上市地区：仅需上市公司企业填写。（ 1）非上市公司（ 2）上海（ 3）深圳（ 4）香港（ 5）纳斯达克（ 6）美国证券（ 7）纽约（ 8）伦敦（ 9）新加坡34. 上市公司代码：填写上市公司股票代码。在境内上市的公司需填写以0、2、3、4、6、9为开头的六位股票代码；在境外上市的公司需填写境外上市的股票代码。二、B1表重点税源企业税收信息月报表填报说明?B1表重点税源企业税收信息（月报）表（简称税收月报表）是记录和反映重点税源企业税收信息的统计表。分“国内增值税指标”“国内消费税指标”“企业所得税指标”“进出口税收指标”“印花税指标”“其他税收指标”

17、“代扣代缴税收指标”“各项收费指标”“其他指标”以及“月度财务指标”十部分共190项指标。其中3-192行所列指标为总局设置指标，192行以后为各级税务机关增加指标用的备用字段。?税收月报表的各项数据均应按报表期企业实际发生的数额填报。特别注意的是，表中“已缴税款”与“应缴税款”均为税务征收口径，即本期已缴税款反映的是企业在本期实际上缴的各项税款，税款所属期主要为上期的应缴税款；本期应缴税款主要反映企业本期生产经营活动所产生的应缴税款，该税款一般在下期申报缴库。?税收月报表中，112月各类税收指标和附列指标均应按月填报当期实际发生额，累计数由系统自动计算生成。各项指标填报说明如下：（一）国内增

18、值税指标3. 按适用税率征税销售额填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物、应税劳务和应税服务的销售额（销货退回的销售额用负数表示，不含代扣代缴、应税服务扣除项目本期实际扣除金额）。包括在财务上不作销售但按税法规定应纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。（重要提示：经上级税收机关批准由上级统一核算的增值税纳税人，不填此项）。对应口径为增值税纳税申报表（一般纳税人适用）第1栏“一般货物及劳务和应税服务-按适用税率征税销售额”与“即征即退货物及劳务和应税服务-按适用税率征税销售额”本月数之和。4. 其中

19、：应税货物销售额填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。对应口径为增值税纳税申报表（一般纳税人适用）第2栏“一般货物及劳务和应税服务-其中：应税货物销售额”与“即征即退货物及劳务和应税服务-其中：应税货物销售额”本月数之和。5. 应税劳务销售额填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。对应口径为增值税纳税申报表（一般纳税人适用）第3栏“一般货物及劳务和应税服务-应税劳务销售额”与“即征即退货物及劳务和应税服务-应税劳务销售额”本月数之和。6. 纳

20、税检查调整的销售额填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税的，不填入“即征即退货物、劳务和应税服务”列，而应填入“一般货物、劳务和应税服务”列。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。对应口径为增值税纳税申报表（一般纳税人适用）第4栏“一般货物及劳务和应税服务-纳税检查调整的销售额”征即退货物及劳务和应税与“即服务-纳税检查调整的销售额”本月数之和。7. 按简易征收办法征税销售额填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计

21、税方法计算增值税的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额；应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。对应口径为：增值税一般纳税人取增值税纳税申报表（一般纳税人适用）第5栏“一般货物及劳务和应税服务-按简易办法计税销售额”与“即征即退货物及劳务和应税服务-按简易办法计税销售额”之和。增值税小规模纳税人取增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”+第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）+第7栏“销售使用过的固定资产不含税销售”本期数之和。8. 其中：纳税

22、检查调整的销售额填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按简易计税方法在本期计算调整的销售额。但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税的，不填入“即征即退货物、劳务和应税服务”列，而应填入“一般货物、劳务和应税服务”列。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。对应口径为增值税纳税申报表（一般纳税人适用）第6栏“一般货物及劳务和应税服务-其中：纳税检查调整的销售额”与“即征即退货物及劳务和应税服务-其中：纳税检查调整的销售额”本月数之和。9. 免、抵、退税办法出口销售额填写纳税人本期适用免、抵、退税办法的出口货物、劳务和应税服务

23、的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。对应口径为增值税纳税申报表（一般纳税人适用）第7栏“一般货物及劳务和应税服务-免、抵、退税办法出口销售额”与“即征即退货物及劳务和应税服务-免、抵、退税办法出口销售额”本月数之和。10. 免税销售额填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的免税销售额。对应口径为增值税纳税申报表（一般纳税人适用）第8栏“一般货物及劳务和应税服务-免税销售额”与“即征即退货物及劳务和应税服务-免税销售额”本月数之和。增值税小规模纳税人取增值税纳

24、税申报表（小规模纳税人适用）第9栏“免税销售”+第13栏“出口免税销售”本期数之和。11. 服务、不动产和无形资产扣除项目本期扣除额由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。其他纳税人不填写。对应口径为增值税纳税申报表附列资料（三）第1-8行第5列之和。12. 其中：17%税率的项目由营业税改征增值税纳税人填写为增值税纳税申报表附列资料（三）第17%税率的扣除项目。对应口径13.11%税率的项目由营业税改征增1行第5列。值税纳税人填写为增值税纳税申报表附列资料（三）第11%税率的扣除项目。对应口径14.6%税率的项目（不含金融商品转2行第5列。让）由营业税改征增值税纳税人

25、填写6%税率的扣除项目（不含金融商品转让）。对应口径为增值税纳税申报表附列资料（三）第3行第5列。15.6%税率的金融商品转让项目由营业税改征增值税纳税人填写6%税率的金融商品转让扣除项目。对应口径为增值税纳税申报表附列资料（三）第4行第5列。16.5%税率的项目由营业税改征增值税纳税人填写5%征收率的扣除项目。对应口径为增值税纳税申报表附列资料（三）第5行第5列。17.3%税率的项目由营业税改征增值税纳税人填写3%征收率的扣除项目。对应口径为增值税纳税申报表附列资料（三）第6行第5列。18.服务、不动产和无形资产扣除项目期末余额填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。对应口径为增值税纳税申报

26、表附列资料（三）第1-8行第6列之和。19.外购可抵扣的固定资产金额填写纳税人本期外购的可以抵扣销项税额的固定资产金额，按照增值税纳税申报表附表中“固定资产进项税额”指标所对应的固定资产金额填写。20.销项税额填写纳税人本期按一般计税方法计税的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的销项税额。营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的销项税额。对应口径为增值税纳税申报表（一般纳税人适用）第11栏“一般货物及劳务和应税服务-销项税额”与“即征即退货物及劳务和应税服务-销项税额”之和。21.其中:17%税率的货物及加工修理修配劳务填写17%税率的货物及加工修理修

27、配劳务的销项税额。对应口径为增值税纳税申报表附列资料（一）第1行第10列。22.17%税率的服务、不动产和无形资产填写17%税率的服务、不动产和无形资产的销项税额。对应口径为增值税纳税申报表附列资料（一）第2行第14列。23.13%税率填写13%税率的销项税额。对应口径为增值税纳税申报表附列资料（一）第3行第10列。24.11%税率填写11%税率的销项税额。对应口径为增值税纳税申报表附列资料（一）第4行第14列。25.6%税率填写6%税率的销项税额。对应口径为增值税纳税申报表附列资料（一）第5行第14列。26.2%、3%税率（预缴）填写2%税率或3%税率（预缴）的销项税额。对应口径为增值税预缴

28、申报表第6行第4列。27. 进项税额填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。对应口径为增值税纳税申报表（一般纳税人适用）第12栏“一般货物及劳务和应税服务-进项税额”与“即征即退货物及劳务和应税服务-进项税额”之和。28. 按抵扣项目：固定资产进项税额填写纳税人本期申报抵扣的进项税额当中所含可抵扣的固定资产进项税额，按照增值税纳税申报表附表相关指标当月数填写。对应口径为固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表当期申报抵扣的固定资产进项税额合计。29. 按凭证种类：海关进口增值税专用缴款书填写纳税人本期申报抵扣的其他抵扣凭证中海关进口增值税专用缴款书可抵扣金额。对应口径为增值税纳税申报表附列资料（二）

29、栏次5的“税额”。30.按税率：17%税率的进项填写纳税人本期申报抵扣的进项税额当中17%税率的进项税额。对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次2“税额”。31.其中：有形动产租赁的进项填写纳税人本期申报抵扣的17%税率进项中的有形动产租赁的进项税额。对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次3“税额”。对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次32.13%税率的进项填写纳税人本期申报抵扣的进项税额当中13%税率的进项税额。4“税额”。33.11%税率的进项填写纳税人本期申报抵扣的进项税额当中11%税率的进项税额。5“税额”。34.其中：运输服务的进项填写

30、纳税人本期申报抵扣的11%税率进项当中运输服务的进项税额。对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次6“税额”。35. 电信服务的进项填写纳税人本期申报抵扣的11%税率进项当中电信服务的进项税额。对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次7“税额”。36. 建筑安装服务的进项填写纳税人本期申报抵扣的11%税率进项当中建筑安装服务的进项税额。对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次8“税额”。37. 不动产租赁服务的进项填写纳税人本期申报抵扣的11%税率进项当中不动产租赁服务的进项税额。对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次9“税额”。38. 受让土地使用权的进项填写纳税人本期申报抵扣的11%税率

31、进项当中受让土地使用权的进项税额。对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次10“税额”。39. 6%税率的进项填写纳税人本期申报抵扣的进项税额当中6%税率的进项税额。对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次11“税额”。40. 其中：电信服务的进项填写纳税人本期申报抵扣的6%税率进项当中电信服务的进项税额。对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次12“税额”。41. 金融保险服务的进项填写纳税人本期申报抵扣的6%税率进项当中金融保险服的进项税额。对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次13“税额”。42. 生活服务的进项填写纳税人本期申报抵扣的6%税率进项当中生活服务的进项税额。对应口径为本期

32、抵扣进项税额结构明细表栏次14“税额”。43. 取得无形资产的进项填写纳税人本期申报抵扣的6%税率进项当中取得无形资产的进项税额。对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次15“税额”。44. 5%征收率的进项填写纳税人本期申报抵扣的进项税额当中5%征收率的进项。对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次16“税额”。45.其中：不动产租赁服务的进项填写纳税人本期申报抵扣的5%征收率的进项当中不动产租赁服务的进项。对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次17“税额”。46.3%征收率的进项填写纳税人本期申报抵扣的进项税额当中3%征收率的进项。对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次18“税额”。4

33、7. 其中：货物及加工、修理修配劳务的进项填写纳税人本期申报抵扣的3%征收率的进项当中货物及加工、修理修配劳务的进项。对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次19“税额”。48. 运输服务的进项填写纳税人本期申报抵扣的3%征收率的进项当中运输服务的进项。对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次20“税额”。49. 电信服务的进项填写纳税人本期申报抵扣的3%征收率的进项当中电信服务的进项。对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次21“税额”。50. 建筑安装服务的进项填写纳税人本期申报抵扣的3%征收率的进项当中建筑安装服务的进项。对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次22“税额”。51. 金融

34、保险服务的进项填写纳税人本期申报抵扣的3%征收率的进项当中金融保险服务的进项。对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次23“税额”。52. 有形动产租赁服务的进项填写纳税人本期申报抵扣的3%征收率的进项当中有形动产租赁服务的进项。对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次24“税额”。53. 生活服务的进项填写纳税人本期申报抵扣的3%征收率的进项当中生取得无形资产的活服务的进项。对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次25“税额”。54.进项填写纳税人本期申报抵扣的3%征收率的进项当中取得无形资产的进项。对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次26“税额”。55. 减按1.5%征收率的进项填写纳

35、税人本期申报抵扣的进项税额当中减按1.5%征收率的进项。对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次27“税额”。56. 用于购建不动产并一次性抵扣的进项填写纳税人本期申报抵扣的进项税额当中用于购建不动产并一次性抵扣的进项。对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次29“税额”。57. 通行费的进项填写纳税人本期申报抵扣的进项税额当中通行费的进项。对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次30“税额”。58. 上期留抵税额按规定须挂账的纳税人按照货物和劳务挂账留抵税额有关要求填写。其他纳税人填写前一申报期的“期末留抵税额”数，对有税务机关批准的使用“留抵税额抵顶欠税”的数额不在此项扣减。对应口径为增值

36、税纳税申报表（一般纳税人适用）第13栏“一般货物及劳务和应税服务-上期留抵税额”本期和累计以及“即征即退货物及劳务和应税服务-上期留抵税额”本期数三列之和59. 进项税转出额填写纳税人已经抵扣，但按税法规定本期应转出的进项税额。对应口径为增值税纳税申报表（一般纳税人适用）第14栏“一般货物及劳务和应税服务-进项税转出额”与“即征即退货物及劳务和应税服务-进项税额转出”之和。60. 免抵退应退税额反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额。对应口径为增值税纳税申报表（一般纳税人适用）第15栏“免、抵、退应退税额”。61. 按适用税率计算检查应补缴税额

37、填写税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算的纳税检查应补缴的增值税税额。对应口径为增值税纳税申报表（一般纳税人适用）第16栏“一般货物及劳务和应税服务-按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”。62. 应抵扣税额合计填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。按表中所列公式自动计算生成，应抵扣税额合计=进项税额+上期留抵税额+留抵税额调整额-进项税转出额-免抵退应退税额+按适用税率计算检查应补缴税额。63. 实际抵扣税额填写纳税人本期实际抵扣的进项税额。对应口径为增值税纳税申报表（一般纳税人适用）第18栏“一般货物及劳务和应税服务-实际抵扣税额”本期与累计以及“即征即退货物及劳务和应税服务-实际抵

38、扣税额”本期数三列之和。64. 应纳税额反映纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额。按表中所列公式自动计算生成，应纳税额=销项税额-实际抵扣税额（64=20-63）。65. 期末留抵税额为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。按表中所列公式自动计算生成，期末留抵税额=应抵扣税额-实际抵扣税额（65=62-63）。66. 按简易征收办法计算的应纳税额反映纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，应将预征增值税额填入本栏。对应口径

39、为：增值一般纳税人取增值税纳税申报表（一般纳税人适用）第21栏“一般货物及劳务和应税服务-简易征收办法计算的应纳税额”与“即征即退货物及劳务和应税服务-简易征收办法计算的应纳税额”本期之和。增值税小规模纳税人取增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）第15栏“应税货物及劳务-本期应纳税额”。67. 其中：6%征收率填写纳税人本期按简易办法6%征收率的应纳税额。对应口径为增值税纳税申报表附列资料（一）第8行第14列。68.5%征收率的货物及加工修理修配劳务填写纳税人本期按简易办法5%征收率的货物及加工修理修配劳务的应纳税额。对应口径为增值税纳税申报表附列资料（一）第9a行第14列69.5%征收率的服

40、务、不动产和无形资产填写纳税人本期按简易办法5%征收率的服务、不动产和无形资产的应纳税额。对应口径为增值税纳税申报表附列资料（一）第9b行第14列。70.4%征收率填写纳税人本期按简易办法4%征收率的应纳税额。对应口径为增值税纳税申报表附列资料（一）第10行第14列。71.3%征收率的货物及加工修理修配劳务填写纳税人本期按简易办法3%征收率的货物及加工修理修配劳务的应纳税额。对应口径为增值税纳税申报表附列资料（一）第11行第14列。72.3%征收率的服务、不动产和无形资产填写纳税人本期按简易办法3%征收率的服务、不动产和无形资产的应纳税额。对应口径为增值税纳税申报表附列资料（一）第12行第14

41、列。73. 其他征收率填写纳税人本期按简易办法其他征收率的应纳税额。对应口径为增值税纳税申报表附列资料（一）第13a、13b、13c行第14列合计。74. 按简易征收办法计算的纳税检查应补税额填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。对应口径为增值税纳税申报表（一般纳税人适用）第22栏“一般货物及劳务和应税服务-按简易征收办法计算的纳税检查应补税额”与“即征即退货物及劳务和应税服务-按简易征收办法计算的纳税检查应补税额”本月之和75. 应纳税减征额填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用

42、设备费用以及技术维护费。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”2与第1栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。对应口径为：增值税一般纳税人取增值税纳税申报表（一般纳税人适用）第23栏“一般货物及劳务和应税服务-应纳税额减征额”与“即征即退货物及劳务和应税服务-应纳税额减征额”本月数之和。小规模纳税人取增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）第16栏“应税货物及劳务-本期应纳税额减征额”与17栏“应税货物及劳务-本期免

43、税额”本期之和。76. 应纳税调整额反映各种情况造成企业增值税多缴或少缴而多退少补的调整额（包括营业税改征增值税的预缴抵减税额和多缴抵减税额），但不包括代扣代缴、前期查补的税额。按照主管税务机关确认的实际调整数填写。调增税款填正数，以应纳税款抵、退税填负数。统一核算增值税的电力、卷烟、石油、石化等行业的总公司，由分公司属地预缴的税款用负数调减；不核算增值税的分公司，属地预缴的增值税用正数调增。（严禁在此项冲减前期填报差错）77. 应纳税额合计填写纳税人本期应纳增值税的合计数。按表中公式自动计算生成：应纳税额合计=应纳税额+按简易征收办法计算的应纳税额-应纳税减征额+应纳税调整额（77=64+6

44、675+76）。78. 期初未缴税额“本期”栏为纳税人前一申报期的“期末未缴税额”数，本指标“累计”栏为“上年末未缴”或“年初未缴”数。（多缴为负数）。对应口径为增值税纳税申报表（一般纳税人适用）第25栏“一般货物及劳务和应税服务-期初未缴税额（多缴为负数）”与“即征即退货物及劳务和应税服务-期初未缴税额（多缴为负数）”本月数之和。79. 本期已缴税额是指纳税人本地、本期实际缴纳的扣除提退后的增值税净入库税额，包括分次预缴、出口开据专用缴款书的预缴税款、本期缴纳上期应缴、缴纳欠缴税额，不包括本期已缴的查补税款。对应口径为增值税纳税申报表（一般纳税人适用）第27栏“一般货物及劳务和应税服务-本期

45、已缴税额”与“即征即退货物及劳务和应税服务-本期已缴税额”本月数之和。80. 期末未缴税额为纳税人本期期末应纳未缴的增值税额，但不包括纳税检查应纳未缴的税额。按表中公式自动计算生成：期末未缴税额=应纳税额合计+期初未缴税额-本期已缴税额（80=77+7879）。81. 期末欠税余额反映纳税人按照税法规定已形成欠税的增值税额。对应口径为增值税纳税申报表（一般纳税人适用）第33栏“一般货物及劳务和应税服务-欠缴税额”与“即征即退货物及劳务和应税服务-欠缴税额”本月数之和。82. 本期实际退税额填写纳税人本期因符合增值税优惠政策规定而实际收到的税务机关返还的全部增值税额，包括“即征即退”“先征后退”

46、“减免退税”等各项实际退还的增值税额，但不包括出口退税、查补退税、代扣代缴退税。83. 已缴查补税额填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际已缴的增值税款，包括：按“适用税率计算”和“按简易征收办法计算”，并实际缴纳的查补增值税款。对应口径为增值税纳税申报表（一般纳税人适用）第37栏“本期入库查补税额”本月数。（二）国内消费税指标84. 应征消费税的销售额是指纳税人本期内销应税消费品的销售额，包括视同销售货物的销售额，按本期汇总的纳税申报表中有关项目分析填写。实行从量定额征收消费税的应税消费品的销售额，可参考其增值税计税销售额填写。对应口径为烟类应税消费品消费税纳税申报表酒及酒精消费税纳

47、税申报表小汽车消费税纳税申报表卷烟批发环节消费税纳税申报表电池、涂料消费税纳税申报表其他应税消费品消费税纳税申报表各应税消费品销售额之和。成品油消费税纳税申报表无销售额项目，参照增值税纳申报表计税销售额取数，一般纳税人取第1栏“一般货物及劳务和应税服务-按适用税率征税货物及劳务销售额”，小规模纳税人取第1栏“应税货物及劳务-应征增值税不含税销售额”。85. 应纳税额是指纳税人本期销售应税消费品按税法规定的税率（额）计征的应交消费税额，按本期纳税申报表中有关项目分析填写。对应口径为：烟类应税消费品消费税纳税申报表酒及酒精消费税纳税申报表小汽车消费税纳税申报表卷烟批发环节消费税纳税申报表成品油消费

48、税纳税申报表电池、涂料消费税纳税申报表其他应税消费品消费税纳税申报表取各应税消费品“应纳税额”之和。86. 其中：从价计征应纳税额是指纳税人本期销售的应税消费品中按税法规定税率计征的从价计征消费税税额，按照消费税申报表中的相关项目分析填写。（审核：86=85）。对应口径为：烟类应税消费品消费税纳税申报表酒及酒精消费税纳税申报表小汽车消费税纳税申报表卷烟批发环节消费税纳税申报表电池、涂料消费税纳税申报表其他应税消之和。费品消费税纳税申报表中采取从价征收的消费品“应纳税额”87. 减（免）税额是指纳税人按政策规定减征（免征）的消费税额，按本期纳税申报表中有关项目分析填写。对应口径为：烟类应税消费品

49、消费税纳税申报表酒及酒精消费税纳税申报表小汽车消费税纳税申报表成品油消费税纳税申报表电池、涂料消费税纳税申报表其他应税消费品消费税纳税申报表取“本期减免税额”。88. 准予扣除应税消费品已纳税额指纳税人本期生产销售应税消费品所购进外购应税消费品所含允许扣除的税额，按本期纳税申报表中有关项目分析填写。对应口径为：烟类应税消费品消费税纳税申报表酒及酒精消费税纳税申报表小汽车消费税纳税申报表成品油消费税纳税申报表电池、涂料消费税纳税申报表其他应税消费品消费税纳税申报表取“本期准予扣除税额”。89. 应纳税调整额是指纳税人因代扣、退税或准予抵减等所产生的应纳税调整额，但不包括代扣代缴、前期查补的税额。

50、调增用正数，调减用负数。按主管税务机关确认数填写。（严禁在此项冲减前期填报差错）90. 应纳税额合计是指纳税人本期应纳税款的合计数，根据消费税纳税申报表的相关项目分析计算填写。（自动计算栏：应纳税额合计=应纳税额-减免税额-准予扣除应税消费品已纳税额+应纳税调整额，即90=85-87-88+89）。91. 期初未缴税额指纳税人上期末应纳未缴的消费税额，根据消费税纳税申报表的相关项目分析计算填写。“本期”栏为纳税人前一期的“期末未缴税额”数；“累计”栏为“上年末未缴”或“年初未缴”数。（多缴为负数）。（审核：本期91=上期93）。对应口径为：烟类应税消费品消费税纳税申报表酒及酒精消费税纳税申报表

51、小汽车消费税纳税申报表卷烟批发环节消费税纳税申报表成品油消费税纳税申报表电池、涂料消费税纳税申报表其他应税消费品消费税纳税申报表取“期初未缴税额”。92. 本期已缴税额是指企业本期实际已缴的扣除提退后的消费税净入库税额，包括本期缴纳的上期应纳税额、本年多缴税额、清理以前年度欠税额；不包括本期查补前期消费税的实际已缴税额和按规定代扣代缴的消费税额。根据消费税纳税申报表的相关项目分析计算填写。对应口径为：烟类应税消费品消费税纳税申报表酒及酒精消费税纳税申报表小汽车消费税纳税申报表卷烟批发环节消费税纳税申报表成品油消费税纳税申报表电池、涂料消费税纳税申报表其他应税消费品消费税纳税申报表取本期实际已缴

52、纳税款之和。93. 期末未缴税额反映企业期末应纳未缴的消费税额。根据消费税纳税申报表的相关项目分析计算填写，或按本表所列公式计算填写。（审核：93=90+91-92）94. 期末欠税余额为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额。填写纳税人截止报告期实际欠缴消费税余额。（审核：94=0）95. 已缴查补税额填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际已缴的消费税款。（三）企业所得税指标?“按照实际利润额预缴”“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人根据企业所得税申报期情况选择按月或按季填报报告期发生的当期数据。按季申报的企业应缴税收按季度发生额填入本月

53、栏，已缴税收按实际发生月份及金额填入本月栏。第96-102行，由“按照实际利润额预缴”的纳税人填写。96. 营业收入指按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。对应口径：中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）第2栏“营业收入”本期金额。97. 营业成本指按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。对应口径：中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）第3栏“营业成本”本期金额。98. 利润总额指按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。本行数据与利润表列示的利润总额一致。对应口径：中华人民共和国企业所得税月（季）

54、度预缴纳税申报表（A类）第4栏“利润总额”本期金额。99. 加:特定业务计算的应纳税所得额指从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。对应口径：中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）第5栏“加:特定业务计算的应纳税所得额”本期金额。100. 减:不征税收入和税基减免应纳税所得额指属于税法规定的不征税收入、免税收入、减计收入、所得减免、抵扣应纳税所得额等金额。对应口径：中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）第6栏“减:不征

55、税收入和税基减免应纳税所得额”本期金额。101. 固定资产加速折旧（扣除）调减额指按照财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知（财税201475号）等相关规定，固定资产税收上采取加速折旧，会计上未加速折旧的纳税调整情况。对应口径：中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）第7栏“固定资产加速折旧（扣除）调减额”本期金额。102. 弥补以前年度亏损指按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。取数口径：中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）第8栏“弥补以前年度亏损”本期金额。103. 实际利润额本指标填报按会计制度核算的利润

56、总额加特定业务应纳税所得额减去以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。对应口径：“按照实际利润额预缴”纳税人按照中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）第9栏“实际利润额”本期金额。“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人可比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。“按收入总额核定应纳税所得额”“按成本费用核定应纳税所得额”的纳税人，按照中华人民共和国企业所得税月（季）和年度纳税申报表（B类）第11行、第14行“应纳税所得额”填写。104. 应纳所得税额按照实际利润额预缴的纳税人的应纳所得

57、税额二实际利润额X适用税率（25%），其他纳税人根据实际情况按以下方式填报。对应口径：（1）按照实际利润额预缴的纳税人：本指标对应中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）第11行“应纳所得税额本期金额；（2）按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的纳税人：本指标对应中华人民共和国企业所得税月（季）预缴纳税申报表（A类）第22行“本月（季）应纳所得税额”本期金额；（3）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，本指标对应中华人民共和国企业所得税月（季）预缴纳税申报表（A类）第26行“本月（季）税务机关确定的预缴所得税额”本期金额；（4）“按收入总额核定应纳税所得额”“按成本费用

58、核定应纳税所得额”的纳税人，本指标对应中华人民共和国企业所得税月（季）和年度纳税申报表（B类）第16行“应纳所得税额”本期金额。105. 减免所得税额填报纳税人经批准或备案减、免的企业所得税额。对应口径：实行据实预缴的纳税人根据中华人民共和国企业所得税月（季）预缴纳税申报表（A类）第12行“减：减免所得税额”，其他纳税人“减免所得税额”指标填报纳税人当期实际享受的减免所得税额。包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。106. 应纳税调整额此栏下列情况可以作调整，调减用负数，调增用正数。（1）“按比例预缴的汇总纳税成员企业”如

59、：大庆油田，胜利油田等企业“独立核算，按比例就地预缴所得税”，这类企业按比例上缴部分，在“应纳税调整额”指标中用负数调减本公司就地“应纳的企业所得税”数额。（2）“汇总下级预缴企业所得税的上级公司”如“中石油”或“中石化”等集中缴纳的企业所得税的中央企业，集中下级公司上缴的企业所得税部分，在“应纳税调整额”指标中用正数调增本公司的“应纳企业所得税”数额。（3）“总分机构纳税人”中的总机构将应分摊给分支机构的所得税额在此栏用负数调减，调减的数额与中华人民共和国企业所得税月（季）预缴纳税申报表（A类）第30行指标相同，以负数填写。分支机构分配到的所得税额直接在本栏调增，按照中华人民共和国企业所得税

60、月（季）预缴纳税申报表（A类）第33行指标填写。分支机构不需要填写企业所得税103-105行指标。（严禁在此项冲减前期填报差错）107. 应纳税额合计应等于“应纳所得税额”减去“减免所得税额”加上“应纳税调整额”。（自动计算栏：107=104-105+106）108. 实际已预缴所得税额指企业实际已缴的企业所得税额，包括因清欠、多缴、退税等所产生的税额，但不包括查补、代扣代缴的税额、汇算清缴实际补（退）税额。对应口径：按所得税各类申报表截止报告期累计“实际已缴所得税额”“本（月）季实际应补退税额”“本（月）季实际应纳所得税额”“本月（季）税务机关确定的预缴的所得税额”等项目的数额分析填写本期数。109. 其中：实际已缴纳上年应纳税额指今年缴纳入库、所属时期为上年度的税款，但不包括汇算清缴实际补（退）税额。110. 汇算清缴实际补（退）税额填报纳税人在汇算清缴