第01章导论70278

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1、第一章第一章 导论导论第一节第一节 概述概述一、什么是财政学一、什么是财政学Public Finance 是经济学的一个分支，又称为政府经济学，公共是经济学的一个分支，又称为政府经济学，公共部门经济学，公共经济学。部门经济学，公共经济学。 经济部门分为公和私两部门，财政学研究的是公经济部门分为公和私两部门，财政学研究的是公共部门的问题。共部门的问题。 二、财政学要研究的基本问题。二、财政学要研究的基本问题。 （一）政府活动会对国民经济造成什么影响；（一）政府活动会对国民经济造成什么影响； （二）政府应该做些什么，该怎样做；（二）政府应该做些什么，该怎样做； （三）政府如何才能做好它该做的事情。

2、（三）政府如何才能做好它该做的事情。 政府应当以较低的成本提供优质的服务。政府应当以较低的成本提供优质的服务。每个人都在努力运用他的资本，每个人都在努力运用他的资本，来使其产品能得到最大价值。一来使其产品能得到最大价值。一般说来，他并不企图增进公共福般说来，他并不企图增进公共福利，也不知道他所增进的公共福利，也不知道他所增进的公共福利是多少。他所追求的仅仅是他利是多少。他所追求的仅仅是他个人的安乐，仅仅是他个人的利个人的安乐，仅仅是他个人的利益。在这样做时，有一只看不见益。在这样做时，有一只看不见的手引导他去促进一种目标，而的手引导他去促进一种目标，而这种目标决不是他所追求的东西。这种目标决不

3、是他所追求的东西。由于追逐他自己的利益，他经常由于追逐他自己的利益，他经常促进了社会利益，其效果要比他促进了社会利益，其效果要比他真正想要促进社会利益所得到的真正想要促进社会利益所得到的效果为大。效果为大。 Adam Smith亚当亚当斯密斯密 亚当亚当斯密认为：追求私利是人的天性，个人斯密认为：追求私利是人的天性，个人追求的利益和政府的利益一致，政府干预会使追求的利益和政府的利益一致，政府干预会使少数人利用权力谋求利益。少数人利用权力谋求利益。 政府的职责是：政府的职责是： 1、保护国家不受外国侵略。、保护国家不受外国侵略。 2、保护社会成员不受其它社会成员的不公正、保护社会成员不受其它社会

4、成员的不公正对待。对待。 3、提供某些公共机构和公共工程。、提供某些公共机构和公共工程。 John Maynard Keynes约翰约翰梅纳德梅纳德凯恩斯凯恩斯Friedrich August von Hayek弗里德里希弗里德里希奥古斯特奥古斯特冯冯哈耶克哈耶克20世纪世纪70年代中期以后，在反思和批评凯恩斯主年代中期以后，在反思和批评凯恩斯主义的过程中，一些新的自由主义经济学流派纷纷义的过程中，一些新的自由主义经济学流派纷纷走上历史舞台，如货币学派、供给学派、理性预走上历史舞台，如货币学派、供给学派、理性预期学派、公共选择理论、新制度经济学等。期学派、公共选择理论、新制度经济学等。 Rob

5、ert E.Lucas Jr.罗伯特罗伯特卢卡斯卢卡斯Milton Friedman米尔顿米尔顿弗里德曼弗里德曼第二节第二节 政府的组织体系政府的组织体系一、公共部门：一个社会中属于政府所有，并在一定程一、公共部门：一个社会中属于政府所有，并在一定程度上接受政府直接指令的经济实体（机关、事业和企业度上接受政府直接指令的经济实体（机关、事业和企业单位）的总和。单位）的总和。特点：特点： 1、公共所有；、公共所有； 2、政府直接指令。、政府直接指令。（一）政府部门。不从事产品或服务的销售，主要依靠（一）政府部门。不从事产品或服务的销售，主要依靠税收取得收入的部门总称。（政府机关、公检法、环保、税收

6、取得收入的部门总称。（政府机关、公检法、环保、气象、水利、交通、消防等）气象、水利、交通、消防等）（二）公共企业部门。从事产品的生产和销售，依靠销（二）公共企业部门。从事产品的生产和销售，依靠销售取得收入，以赢利为主要目的的单位的总称。售取得收入，以赢利为主要目的的单位的总称。二、私人部门：个人、家庭和私人所拥有的企事业单位。二、私人部门：个人、家庭和私人所拥有的企事业单位。第三节第三节 政府部门的收入和支出政府部门的收入和支出 一、收入方式一、收入方式 （一）税收（一）税收：政府依据其行政权力强制性地、无偿地取得政府依据其行政权力强制性地、无偿地取得收入的方式。收入的方式。 特点：强制性，无

7、偿性，预定性特点：强制性，无偿性，预定性 （二）（二） 公产收入：国家的公共财产形成的收益。公产收入：国家的公共财产形成的收益。 如：公有企业利润、土地转让收益等如：公有企业利润、土地转让收益等 （三）（三） 政府收费：公共部门通过销售自己所生产的产品或政府收费：公共部门通过销售自己所生产的产品或服务，用有偿交换来获得收入的形式。服务，用有偿交换来获得收入的形式。 它通常是自愿的，有偿的，支付与受益完全对应。它通常是自愿的，有偿的，支付与受益完全对应。 （四）（四） 公债：政府部门凭借自己的信用对私人部门的借债。公债：政府部门凭借自己的信用对私人部门的借债。 二、支出方式二、支出方式（一）按支

8、出所产生效益的时间性分类（一）按支出所产生效益的时间性分类经常性支出经常性支出(Current Expenditure)：是维持政府部门的正常运：是维持政府部门的正常运转而进行的支出，这类支出所产生的效益只对本期产生影响。转而进行的支出，这类支出所产生的效益只对本期产生影响。资本支出资本支出(Capital Expenditure)：指形成了某种形式的资产，：指形成了某种形式的资产，在未来的一段时期内发挥其功能的支出。在未来的一段时期内发挥其功能的支出。（二）（二） 按支出的回报性分类按支出的回报性分类1、购买支出、购买支出(Purchase on Goods and Services)：政府

9、用于购买：政府用于购买商品和服务的支出。商品和服务的支出。购买支出是政府调节经济最直接的手段。购买支出是政府调节经济最直接的手段。2、转移支出、转移支出(Transfer Payment)：公共部门无偿地将一部分资：公共部门无偿地将一部分资金的所有权转让给他人所形成的支出。包括社会保障支出和财金的所有权转让给他人所形成的支出。包括社会保障支出和财政补贴支出。政补贴支出。转移支出是政府调节收入分配的重要手段。转移支出是政府调节收入分配的重要手段。（三）按支出的经济性质分类（三）按支出的经济性质分类公共部门的支出按其经济性质可以分为行政管理支公共部门的支出按其经济性质可以分为行政管理支出、国防支出

10、、社会公共服务支出、社会保障支出出、国防支出、社会公共服务支出、社会保障支出以及经济建设支出。这种分类在某种程度上与政府以及经济建设支出。这种分类在某种程度上与政府的机构设置有较大的对应性。支出按经济性质或部的机构设置有较大的对应性。支出按经济性质或部门进行的分类可以让我们了解政府从事活动的具体门进行的分类可以让我们了解政府从事活动的具体内容以及公共资源在各种不同用途之间的配置情况，内容以及公共资源在各种不同用途之间的配置情况，进而对政府职能和作用作出分析和评价。进而对政府职能和作用作出分析和评价。三、隐性收支三、隐性收支1、税式支出、税式支出(Tax Expenditure)：是以税收优惠的

11、方式进行的支：是以税收优惠的方式进行的支出。出。2、公共定价、公共定价( Public Pricing) ：是政府通过其权力规定交易价：是政府通过其权力规定交易价格。格。3、政府担保、政府担保( Government Guarantee) ：是政府正式承诺在被：是政府正式承诺在被担保的经济实体不能履行偿还责任的时候替它承担这一责任。担保的经济实体不能履行偿还责任的时候替它承担这一责任。4、公共管制、公共管制( Public Regulation) ：是政府依靠行政权力对经济：是政府依靠行政权力对经济实体的行为做出约束性活动。实体的行为做出约束性活动。5、预算外收支和体制外收支：不反映在预算收支

12、账上，而是登、预算外收支和体制外收支：不反映在预算收支账上，而是登记在预算外的一些独立账户中，由各部门、单位按一定的规记在预算外的一些独立账户中，由各部门、单位按一定的规定自主支配使用资金称为预算外资金，这种资金的收支称为定自主支配使用资金称为预算外资金，这种资金的收支称为预算外收支。有些收支甚至不反应在预算外帐户中，这种收预算外收支。有些收支甚至不反应在预算外帐户中，这种收支被称为体制外收支。支被称为体制外收支。 隐性收支的存在表明，在现行的会计制度和会隐性收支的存在表明，在现行的会计制度和会计管理能力的条件下，记录在案的收支并不足以反计管理能力的条件下，记录在案的收支并不足以反映政府活动的

13、全貌，有时甚至会有很大的偏差。要映政府活动的全貌，有时甚至会有很大的偏差。要全面地考察政府对经济的影响以及调控能力，必须全面地考察政府对经济的影响以及调控能力，必须将所有的政策手段，不论是否形成有记录的收支，将所有的政策手段，不论是否形成有记录的收支，都纳入我们的考察范围中。都纳入我们的考察范围中。第四节第四节 公共部门的经济活动公共部门的经济活动一、消费和交换一、消费和交换公共提供公共提供(Public Provision)：政府免费地向消费者提供产品和：政府免费地向消费者提供产品和服务。服务。市场提供市场提供(Private Provision)：消费者用自己个人的收入通过购：消费者用自己

14、个人的收入通过购买的方式来取得消费品。买的方式来取得消费品。产品类型产品类型提供方式提供方式共同受益共同受益公共提供公共提供 特定人受益特定人受益市场提供市场提供部分共同受益；部分共同受益；部分特定人受益部分特定人受益混合提供混合提供二、生产二、生产公共生产：以公共部门为生产资料所有者的生产。公共生产：以公共部门为生产资料所有者的生产。私人生产：以私人部门为生产资料所有者所生产出来的产私人生产：以私人部门为生产资料所有者所生产出来的产品或服务。品或服务。混合生产：公共部门和私人部门共同参与的生产。混合生产：公共部门和私人部门共同参与的生产。公共生产公共生产私人生产私人生产公共提供公共提供12市场提供市场提供34三、分配三、分配1、公与私的分配、公与私的分配2、社会产品在个人之间的分配、社会产品在个人之间的分配初次分配：国民总收入直接与生产要素相联系的分初次分配：国民总收入直接与生产要素相联系的分配。配。收入再分配收入再分配(Income Redistribution)：指政府通过：指政府通过其活动，对市场所形成的收入分配格局进行的调整。其活动，对市场所形成的收入分配格局进行的调整。