年江西省会计从业财经法规表格版.Suuu

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1、第二章支付结算法律制度第一节概 述考点一 支付结算概念及功1.定义：单位、个人在社会经济活动中使用票据、汇兑、托收承付、委托收款和银行卡、电子支付进行货币给付及其资金清算的行为。(注意不包括现金)2.主要功能：完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。是一种法律行为 3.银行、单位和个人是办理支付结算的主体。多项选择题考察支付的主体考点二 支付结算特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。支付结算和资金清算的中介机构：银行2.支付结算是一种要式行为1签章：单位、银行：公章或者财务专用章+法定代表人授权代理人的签名或盖章个人：签名、盖章或签名加盖章2票据和结算凭证的金额、出票或签发

2、日期、收款人名称不得更改。结算凭证是银行的申请委托书3中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致。3.支付结算的发生取决于委托人的意志 除国家法律、行政法规另有规定外，不得为任何单位或者个人查询付。4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制区别与统一领导中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，中国人民分行根据统一的支付结算制度制定实施细那么。(判5.支付结算必须依法进行全国人民代表大会及常委会制定的?票据法?。 XX法中国人民银行制定的?票据管理实施方法?、?支付结算方法?中国人民银行银行卡业务管理方法?、?人民币银行结算账户管理方法?异地托收承付结算方法?、?电子支付指引第一号?

3、 XX方法考点三 支付结算的根本原那么1.恪守信用，履约付款2.谁的钱进谁的账，由谁支配3.银行不垫款考点四 支付结算的主要支付工具 概念易考选择题1.票据结算：汇票包括银行汇票和商业汇票、本票和支票非票据结算：信用卡、汇兑、托收承付和委托收款2.银行汇票：出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。同城、异地3.商业汇票：出票人签发的，委托付款人在指定日期定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。1商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。2根本当事人：出票人、付款人、收款人3.支票：出票人签发的，委托办理支票存款

4、业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。1分类：现金支票、转账划线支票和普通支票2根本当事人：出票人、付款人和收款人5.托收承付：根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同对单或对证验货后，向银行成认付款的一种结算方式。起点为1万元。6.委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。同城、异地考点五 办理支付结算的具体要求1、 单位、个人和银行应当按照?人民币银行结算账户管理方法?的规定开立、使用账户2、单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证注意是2个未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票

5、据无效； 2对2未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。4对4 3、中文大写金额数字前应标明“人民币字样，大写金额数字应紧接“人民币字样填写，不得留有空白。 4、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理 5.大写：到“元为止：应写“整或“正；到“角为止：可以不写“整或“正；到“分为止：不写“整或“正6.阿拉伯小写金额数字中有“0时：中间有“0时，要写“零字；连续有几个“0时，可以只写一个“零字；角位是“0，而分位不是“0时，应写“零字4.票据的出票日期必须使用中文大写。月：1、2、10月，加零日：1-9日、10、20、30日加零

6、日：10-19日，加壹5.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求标准填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承当。6.伪造：无权限人假冒他人在票据和结算凭证上签章的行为或者票据本身的伪造变造：无权限却在票据和结算凭证上签章以外的记载事项加以改变7.银行以善意且符合规定的正常操作程序审查，未发现异常而支付金额的，对持票人或收款人不再承当付款的责任。 8、票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理，对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 判断第二节现金管理

7、?现金管理条例?由国务院制定?现金管理暂行条例实施细那么?由中国人民银行制定。各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核选择考点一 现金管理的根本原那么1.出纳人员负责管理现金，出纳人员不能兼管稽核和收入、费用、债权债务账簿的登记、会计档案的保管工作。考点二 现金使用情形职工工资、津贴；(个人)2个人劳务报酬；3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5向个人收购农副产品和其他物资的价款；不是收购农副产品和其他物资的价款6出差人员必须随身携带的差旅费；7结算起点1000元以下的零星支

8、出；结算起点是1000元 不是1000元以下8中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。1.使用现金：支付给个人、支付给单位在结算起点1000元人民币以下的2.除差旅费、农副产品收购款外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的局部，应当以支票或者银行本票支付。3.确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。4.金额起点需要调整时，由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。考点三 现金限额 2000*15=30000现金使用的限额由开户行核定，一般按照单位35天日常零星开支所需确定。不得超过15天的日常零星开支的需要确定。对没有银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理,必须保存的现金,也

9、要核定限额,其限额包括在开户单位的库存限额之内。商业和效劳行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。考点四 现金管理的根本要求1.转账结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。2.实行大额现金支付登记备案制度：工资性支出和农副产品采购现金支出除外。3.现金收入当日送存。4.不得坐支。特殊原因须坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准。5.从开户银行提取现金，采购地点不固定须携带现金，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核前方可。6.现金管理“六不准多项选择1. 不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金； 2. 不准单位之间互相借用现金；3. 不准

10、谎报用途套取现金； 4. 不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 5. 不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄； 6. 不准保存账外公款； 考点五 建立健全现金核算的内部控制制度1.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。单位应当建立货币资金业务的岗位责任制、岗位轮换2.审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。3.单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。4.办理货币资金支付业务：支付申请支付审批支付复核办理支付及时登记现金和银行存款日记账 5.严禁未经授

11、权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。多项选择第三节银行结算账户考点一 银行结算账户的概念和分类1.银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。木有定期存款2.种类按用途不同根本存款账户办理日常转账结算和现金收付一般存款账户因借款或其他结算需要，在根本户开户行以外的银行营业机构开立预算单位零余额账户按专用存款账户管理专用存款账户临时存款账户按存款

12、人不同单位银行结算账户个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户，纳入单位银行结算账户管理按用途不同：根本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户和 合格境外从事证劵投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户QFII专用存款账户，经过中国人民银行核准后颁发许可证行政许可证个人银行结算账户1、个人因投资、消费使用各种支付工具，包括借记卡、信用卡在银行开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。2、邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理按开户地不同 分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。考点二 银行结算账户管理的根本原那么1.一个根本账户原那么2

13、.自主选择银行开立银行结算账户原那么3.守法合规原那么4.存款信息保密原那么考点三 银行结算账户的开立、变更和撤销开立1. 地点：存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地跨省、市、县开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。2.开立核准与备案1核准：根本存款账户、临时存款账户注册验资和增资验资的除外 注：多项选择题括号里的没表述也对、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币账户2个工作日报中国人民银行审核后由开户银行发开户登记证：（2） 备案：一般存款账户、其他专用账户除上面2个外。注：多项选择题括号里的没表述也对和个人银行结算账户

14、5个工作日备案 3日内通知 中国人民银行当地分行 备案,书面通知根本存款账户的开户银行3.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务.但注册验资的临时存款账户转为根本存款账户和借款转存开立的一般存款账户除外。4.开立账户15日内，向税务机关书面报告其全部帐号，发生变化之日内15日内书面报告变更1. 存款人更改名称： 5个工作日申请； 2. 法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更：5个工作日通知 对于1、2变更申请 银行于2个工作日内向中国人民银行报告 核准类账户的变更撤销撤销的情形：1 被撤并、解散、宣告破产或关闭的2 注销、被撤消营业执

15、照的 均为企业不存在3 因迁址需要变更开户银行的与变更区分4 其他原因需要撤销银行结算账户的（1） 2 情形： 5日内申请撤销 开户银行2日内通知 其他开户银行2日内通知存款人3日内撤销 5日内申请2日内通知 3日内撤销，5-2=3这种被破产情况和正常顺序不同（3） 4 情形：在2个工作日内，办理撤销手续。需要重新开立根本存款账户的，在10日内申请重新开立根本存款账户2.不得撤销的情形：尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。3.自愿销户的情形：开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户， 应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户4.银行撤销单位银行结

16、算账户时应在其根本存款账户开户许可证上注明 销户日期 并 签章，同时于撤销银行结算账户之日起2个工作内，向中国人民银行报告撤销正常顺序 根据?账户管理方法实施细那么?的有关规定，存款人主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应领先撤销 一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入根本存款账户后，方可办理根本存款账户的撤销考前须知 1、存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误前方可办理销户手续。 2、未获得工商行政部门核准登记的单位，在验资期满后应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金退还给原汇款人账

17、户。注册验资资金以现金方式存入，出资人需要提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴存款单原件及其有效身份证考点四 各类存款账户根本存款账户范围存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取 基辛格基薪2个工作日内对合规性与唯一性进行审核不符合开户条件的，应在开户申请书上签署意见开户要求一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立根本存款账户注意：还包括个体工商户不包括自然人。1异地常设机构； 2单位设立的独立核算的附属机构 等等需出具的文件营业执照正本或批文或证明或登记证如有税务登记证也出具一般存款账户使用范围办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办

18、理现金支取。开立一般存款账户，实行备案制，无需中国人民银行核准 5个工作日备案 3日内通知开立一般存款账户没有数量限制。要求在根本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立1.开立根本存款账户规定的证明文件；2.根本存款账户开户许可证；3.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；专用存款账户使用范围1.单位银行卡账户的资金必须由其根本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。B2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。 B3.根本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、需要支取现金的，应当报批 A4.粮、棉、油收购资金、单位银行卡备用金、住房

19、基金、社会保障基金、党、团、工会经费等 可以支取现金 A5.收入汇缴账户除向其根本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付可以存现金、不可以取现金6.业务支出账户除从其根本存款账户拨入款项外，只付不收. 可以取现金、不可以存现金 A临时存款账户使用范围1. 设立临时机构1个；2.异地的临时经营活动不超过工程合同个数；3.注册验资资金。 合规性临时存款账户有效期最长不得超过2年。需要延长有效期限的，应在有效期限内向开户银行申请颁发新的临时存款账户开户许可证。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付个人银行结算账户使用范围个人银行

20、结算账户用于办理个人转账收付和现金支取业务。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，而储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 备案储蓄账户可以申请确认为个人银行结算账户故需要确认后才属于个人银行结算账户储蓄账户仅限于办理现金存取，不得办理转账结算业务。注意单位支付给个人每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。应纳税的应向其开户银行提供完税证明。可以转入个人银行结算账户的合法收入除社会保障基金不可以要求使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。异地范围单位根本、一般、专用、临时和个人结算账户 均可能

21、二专用存款账户开户要求简单看看出具其开立根本存款账户规定的证明文件、根本存款账户开户登记证和各项专用资金的有关证明文件。 1、收入汇缴资金和业务支出资金，是指根本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。应使用隶属单位的名称选择题 2、境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理。其开立人民币特殊账户时应出具国家外汇管理部门的批复文件，开立人民币结算资金账户时应出具证券管理部门的证券投资业务许可证。无须出具根本存款账户开户许可证（3） 开立专用存款账户的程序如果专属存款帐户属于预算单位专用存款账户的，银行应将存款人的开户

22、申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其对申报资料进行合规性审查，并核准后办理开户手续。与根本存款核准程序相同 如果专属存款帐户属于预算单位专用存款账户之外的其他专用存款账户的，银行办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案办理专用存款账户开户手续的同时在根本存款账户许可证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期，并签章。自开立专用存款账户之日起3个工作日内书面通知 根本存款账户开户银行缩小了专用存款账户管理的资金范围临时存款账户开户要求提供的证明文件1.临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。2.异地建

23、筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。3.异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。4.注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。扩大了临时存款账户的使用对象注意：其中第2、3项还应当出具其根本存款账户开户登记证。二异地银行结算账户开户要求了解存款人需要在异地开立单位银行结算账户，除出具开立根本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件外，还应出具以下相应的证明文件：1经营地与注册地不在同一行政区

24、域的存款人，在异地开立根本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立根本存款账户的证明。包括三种情形：第一，注册地已运行账户管理系统，但经营地尚未运行账户管理系统；第二，经营地已运行账户管理系统，但注册地尚未运行账户管理系统；第三，两地均为运行账户管理系统2异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的。应出具在异地取得贷款的借款合同。判断3因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。 23还需出具根本存款账户开户许可证，个人银行结算账户，应出具与开立个人存款账户相同的证明文件考点五 银行结算账户的管理1.中国人民银行的管理央行：中国人民

25、银行是银行结算账户的监督管理部门加强银行结算账户的管理是维护正常结算秩序的根底，是加强信贷、结算监督和现金管理的重要措施之一。（1） 负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销，并实施监控和管理中国人民银行当地分支行2负责根本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户许可证的管理。（3） 对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为，中国人民银行依法予以处分2.银行的管理：1负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理2应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查与管理；银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。3实行年检制度。4应对存款人使用银行结算账户的

26、情况进行监督 3.存款人的管理预留银行签章1存款人应加强对预留银行签章的管理。单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留签章的式样等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章但无法提供原预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具原印鉴卡片、开户许可证、营业执照正本、司法部门的证明等相关证明文件；个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。银行应留存相应的复印件，并凭以办理预留银行签章的变更。2存款人应加强对开户许可证

27、的管理。许可证遗失或毁损时，存款人应填写“补换发开户许可证申请书，并加盖单位公章3存款人应妥善保管其密码。存款人在收到开户银行转交的初始密码之后，应到中国人民银行当地分支行或根本存款账户开户银行办理密码变更手续。存款人遗失密码的，应持其开户时需要出具的证明文件和根本存款账户开户许可证到中国人民银行当地分支行申请重置密码。考点六 违反银行账户结算管理制度的罚那么违反者处分存款人开立、撤消：1非经营性的警告+1000罚款2经营性的警告+10000-30000罚款 3构罪追罪a 违反规定开立b 伪造、变造证明文件欺骗银行开立c违反规定撤销 使用1非经营性的警告+1000罚款 2经营性的警告+5000

28、-30000罚款a 违反规定将单位款项转入个人银行结算账户b违反规定支取现金c利用开立银行结算账户逃避银行债务d出租、出借银行结算账户e从根本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户伪造、变造、私印开户许可证登记证的：类同开立、撤消，但无“警告变更未在规定期限内通知银行：警告+1000罚款开户银行开立 1警告+5W-30万罚款2责任人员给予纪律处分3情节严重的中国人民银行停其根本存款帐户的核准 4构罪追罪 a违反本方法规定多头开立银行结算账户b明知或应知是单位资金，而以自然人名称开立账户使用：类同开立，只是罚款为5千-3万 提供虚假开户申请资料，欺骗中国人民银

29、行许可开立根本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户；开立或撤销单位银行结算账户时，未按规定在其根本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行；违反规定办理个人银行结算账户转账结算；为储蓄账户办理转账结算；违反规定为存款人支付现金或办理现金存入；超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等数据。第四节票据结算方式考点一 票据 票据具有支付、汇兑、信用、结算和融资功能。概念广义：包含各种有价证劵和凭证，股票、国库券、企业债券、发票、提单狭义：票据是指?票据法?所规定的由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的

30、有价证券。种类 支票、银行汇票、商业汇票和银行本票。根本当事人根本当事人是指将票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体。 包括出票人、付款人和收款人。记忆 根底扶手 非根本当事人作成并交付后，通过一定的票据行为参加票据关系而享有一定权利、承当一定义务的当事人。 包括承兑人、背书人、被背书人、保证人。 记忆 非诚 背包票据权利付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利，又称主要票据权利 注意区分第一第二，判断选择。先付款后追索 行使付款请求权的持票人可以是票据记载收款人或最后的被背书人。票据权利票据追索权是指票据当

31、事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求归还票据金额及其他法定费用的权利，是第二顺序权利，又称归还请求权。行使追索权的当事人除票载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。注意不包括付款人、承兑人、出票人，因为他们属于付款的义务人判断题；多项选择题付款请求权和追索权不是选择性的，而是有一定顺序的，即只有在付款请求权遭到拒绝后，持票人才能行使追索权。票据权利的时效 持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年； 商业汇票 见票即付的 汇票、本票，自出票日起 2年； 持票人对支票的出票人的权利，自出票日起6个月； 支票时间比拟短6持票人对前手的

32、追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月； 第一追索6再追索3持票人对前手的再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起3个月。注意：票据权利丧失但仍然享有民事权利 持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。票据权利的行使不同的票据类型，其权利的行驶程序不同，可以包括承兑、提示付款、行使追索权提示承兑了解 定日付款、出票后定期付款的汇票，在 到期日前向付款人提示承兑。 见票后定期付款的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示承兑提示付款，是指持票人在法定期限内向付款人请求付款的行为。单包括如下支票自出票

33、日起10日内向付款人提示付款； 10支梅花本2开 除了支票、本票本票自出票日起2个月内向付款人提示付款；银行汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款； 定日 10日 ，银行汇票 1定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10天内向承兑人提示付款。行使追索权了解在以下几种情况下，可以行使追索权-多项选择在票据到期日前，如汇票被拒绝承兑或者被拒绝付款承兑人或者付款人死亡、逃逸的 承兑人或者付款人有被依法宣告破产的以及 因违法被责令终止业务活动的票据权利的抗辩 了解P95可以在以下情况，票据债务人行使抗辩权-多项选择与票据债务人有直接债权债务关系并且不履行约定义务的以欺诈、偷

34、盗或者胁迫手段取得票据或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的明知票据债务人与出票人或者持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据的 因重大过失取得票据的 票据义务它是基于债务人特定的票据行为如出票、背书、承兑等而应承当的义务，不具有制裁性质，主要包括付款义务和归还义务。多项选择 1汇票的承兑人因为承兑而承当付款义务；2本票的出票人因为出票而承当自己付款的义务；3支票付款人在与出票人有资金关系时承当付款义务4汇票、本票、支票的背书人、汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付款时承当付款清偿义务。 票据行为票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的，以在票据上签名或盖章为权利义务要件的法律

35、行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。多项选择题 1出票，是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为；-单项选择 区分于背书2背书，是指持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据反面或者粘单上记载有关事项并签章的行为；-单项选择3承兑，是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为；-单项选择 4保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。-票据签章票据签章是指票据有关当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为。 出票人在票据上缺少签章或者不符合规定，票据无效多项选择其他非根本当事人承兑人、保证人、背书人签章不

36、合规，票据有效，只是票据行为承兑、保证、背书无效。票据丧失的补救票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。1.挂失止付是指失票人将丧失票据的情况通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式。可以挂失的情况：银行本票和银行汇票和代理付款人的填明“现金字样才可以挂失，已承兑的商业汇票、支票注意多项选择中商业汇票不提及“已承兑也选，但提出“未承兑不选 挂失止付不是最终措施，而是一种暂时性的预防措施，最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼2.公示催告是指在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不明确的利害关系人限期申报权利

37、，逾期未申报者，那么由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序。3.普通诉讼民事诉讼是指丧失票据的人为原告，以承兑人或出票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动。如果与票据上的权利有利害关系的人是明确的，无须公示催告，可按一般的票据纠纷向法院提起诉讼。行使时间了解场所一般是银行营业点，其时间以银行的营业结束时间为限而不能以当日的24小时为限考点二支票今明日前金名日签支票委托根本当事人出票人、付款人和收款人适用范围单位和个人；同一票据交换区域种类1.现金支票：只能用于支取现金，不能用于转账；2.转账支票：只能用于转账，不能用以支取现金；划线支票3.普通支票：可以用于支取现金，

38、也可以用于转账。出票绝对记载事项缺少无效：说明“支票的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章授权补记事项：金额； 收 款人名称未补记前不得背书转让提示付款期出票日起l0日 支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。支票上未记载付款地的，付款地为付款人的营业场所；未记载出票地的，出票地为出票人的营业场所、住所地或经常居住地注意1. 现金支票不得背书转让。2.空头支票：出票人签发支金额不得超过付款时付款人处实有的存款金额。出票人签发空头支票，签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款

39、，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。3.禁止签发远期支票。 1.超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。但是付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承当票据责任。判断；单项选择 2.付款：出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。 3.付款责任的解除：付款人依法支付支票金额的，对出票人不再承当受委托付款的责任，对持票人不再承当付款的责任。但是，付款人以恶意或者有重大过失付款的除外。 签发支票的要求1签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。2签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国家现金管理的

40、规定3支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时陷阱：出票时、签发时、开具时在付款人处实有的金额。禁止签发空头支票。4支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件5出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。兑付支票的要求1持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票 仅限于 收款人 向付款人提示付款。2持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票反面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单送交出票人开户银行。3收款

41、人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票反面“收款人签章处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票反面注明证件名称、号码及发证机关。考点三 商业汇票种类商业承兑汇票出票是企业，承兑是企业和银行承兑汇票出票是企业，承兑是银行。商业汇票的付款人为承兑人。出票1.三条件：在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。 必须是单位之间个人不可使用，同城或异地均可。2. 绝对记载事项缺少无效：说明“商业承兑汇票或“银行承兑汇票的字样，无条件支付的委托，确定的金额，付款人名称，收款人名称，出票日期，出票人签章。承兑1. 商业汇票可以

42、在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。2.定日付款或者出票后定期付款：到期日前提示承兑；3见票后定期付款：出票日起1个月内提示承兑。 见票即付银行汇票 无需承兑汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对其前手的追索权。4.付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。5.承兑附有条件的，视为拒绝承兑。6. 接受承兑：付款人收到承兑的汇票时，应当向持票人签发收到汇票的回单，回单上记载承兑日期并签章。7. 付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑字样和承兑日期并签章8. 银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。9. 退回已承兑

43、的汇票：只有在其将已经承兑的汇票退回持票人 才产生承兑的效力10. 银行承兑汇票的出票人应于汇票到期日前将票款足额交存其开户银行，承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息付款1. 付款期限：由交易双方商定，最长不得超过6个月。2.提示付款期：定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票到期日起10日。 见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款； 背书特色如果出票人到期不付款，那么背书人必须承当偿付责任。一张票据可以屡次背书、屡次转让

44、。贴现特色1.贴现：持票人向银行 转贴现：办理贴现银行同业其他银行 再贴现：银行中央银行2.贴现、转贴现、再贴现时，应作成转让背书保证保证人与被保证人对持票人承当连带责任。保证不得附有条件；附有条件，保证仍有效。出票的效力第一，对收款人的效力。收款人取得出票人签发的票据后，就取得了票据权利。也就是说，收款人享有付款请求权和追索权双重权利。第二，对付款人的效力。付款是付款人的一项权限。出票人的出票行为并不意味着付款人因此而承当付款的义务。只有付款的权限。但基于出票人的付款委托使付款人具有承兑人的地位，在据此委托为承兑行为后，付款人就承当了票据责任，成为汇票上的主债务人。第三，对出票人的效力。出票

45、人的出票行为是委托他人付款，这就必须保证该付款得以实现。如果持票人依法请求付款时，而付款人不予付款，出票人就应该向持票人承当票据责任。付款的概念（1） 付款是指付款人依据票据文义支付票据金额，以消灭票据关系的行为。 出票人、背书等归还义务的行为：不以票据金额为依据而支付，不能引起票据关系的消灭持票人未按照前款规定期限提示付款的，丧失对其前手的追索权，而对于承兑人并不发生丧失效果在作出说明后，承兑人或者付款人应当继续对持票人承当付款责任。通过委托收款银行或者票据交换系统向付款人提示付款的，视同持票人提示付款。2支付的效力。付款人依法足额付款后，全体汇票债务人的责任解除。付款人依照票据文义支付票据

46、金额之后，票据关系随之消灭，汇票上的全体债务人的责任便予以解除。考点四 保证概念保证是指票据债务人以外的第三人，以担保特定债务人履行票据债务为目的，而在票据上所为的一种附属票据行为。保证的作用在于加强持票人票据权利的实现，确保票据付款义务的履行，促进票据流格式保证是一种书面行为，必须作成于汇票或粘单之上，如果另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证，人民法院应当适用?担保法?的有关规定。记载事项绝对记载事项包括保证文句和保证人签章两项；相对记载事项包括被保证人的名称、保证日期和保证人住所。关于被保证人的名称，如果不记载这一内容：已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证

47、人。关于保证日期，如果不记载这一内容，出票日期为保证日期。关于保证人的住所，如果不记载这一内容，可以推定为保证人的营业场所或住所出票人、承兑人保证的，那么应记载于汇票的正面；如果是为背书人保证，那么应记载于汇票的反面或粘单保证不得附有条件。保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。保证的效力 保证人对合法取得汇票的持票人所享有的票据权利，承当保证责任。保证人的保证责任是连带责任，保证人与被保证人在票据债务的履行上处于同一地位，保证人并不享有先诉抗辩权保证人的保证责任不限于确定的票据债务人，凡对被保证的票据债务人享有权利的一切票据权利人，均可依该保证向保证人主张权利。保证人履行债务后

48、即解除自己和被保证人及其后手票据债务人的票据责任，并产生对票据保证人的代位权。保证人可作为持票人，对承兑人、被保证人及其前手行使追索权。商业汇票均可以背书转让填明现金除外1，背书人签章。 绝对记载事项 背书记载事项包括左边5点2，被背书人的名称。绝对记载事项 但是，根据?高法审理票据纠纷案司法解释?的规定，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力3，背书日期。背书日期是背书的相对记载事项。背书未记载日期的，并不因此而无效，而是依照?票据法?的规定，视为在汇票到期日前背书。4禁止背书任意记载事项。禁止背书是指出票人或背书人在票

49、据上记载“不得转让等类似文句，以禁止票据权利的转让。禁止背书包括出票人的禁止背书和背书人的禁止背书。第一，出票人的禁止背书。出票人的禁止背书应记载在汇票的正面。如果收款人或持票人将出票人作此背书的汇票转让，该转让不发生?票据法?上的效力，出票人对受让人不承当票据责任。第二，背书人的禁止背书。背书人的禁止背书应记载在汇票的反面。如其后手再背书转让，原背书人对其直接被背书人以后通过背书方式取得汇票的一切当事人，不负担保责任。5背书不得记载的事项。根据?票据法?规定，背书不得记载的事项包括：第一，附有条件的背书。附有条件的背书是指背书人在背书时，记载一定的条件，以限制或者影响背书的效力。根据规定，汇

50、票背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。被背书人仍可依该背书取得票据权利注意：跟承兑附有条件区分，承兑附有条件视为拒绝承兑第二，局部背书。局部背书是指背书人在背书时，将汇票金额的一局部或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书。局部背书无效。如果背书不连续的，付款人可以拒绝向持票人付款，否那么由付款人自行承当责任。考点五信用卡信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。按是否交存备用金 1.贷记卡先消费后还款，享有一定的免息期，但存款无息。2.准贷记卡持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额缺乏支付时，

51、可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。准贷记卡存款有息，在规定的有限信用额度内透支消费、取现，收取一定的利息，但不存在一定的免息还款期。申领1.单位卡：开立根本存款账户；可以申领假设干张。2.个人卡：完全民事行事能力的公民。销户1.单位卡：期满、挂失、死亡、列入止付名单、交回全部信用卡45天；账户两年含以上未发生交易的余额转入根本存款账户，不得提取现金。2.个人卡：余额可以转账结清，也可以提取现金。 资金来源1. 单位卡：从根本存款账户转账存入；不得将其他存款账户和销货收入的款项存入2.个人卡：只限于其持有的现金存入或合法收入转账存入。规定1.透支取现利息：每天按万分之五2.单位卡不得用于

52、10万元以上的商品交易、劳务供给款项的结算，否那么对其处以5万10万元罚款。使用 1.单位卡：存现、提现均不可单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供给款项的结算，并一律不得支取现金。 2.信用卡只限于合法持卡人本人使用，不得转让或转借。持卡人对凭信用卡而发生的付款应负完全责任。 3.持卡人提取现金的，每卡每日不得超过2000元，ATM机上交易的，每日不得超过5000元 4.准贷记卡内存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及其计息方法计付利息。持贷记卡，非现金消费享受以下优惠（1） 免息还款期待遇。最长60天（2） 最低还款额待遇。在到期还款日前归还有困难的，可按照发卡银行的最低还

53、款额还款。但是，最低还款额或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款待遇。应当支付未归还局部 自银行记账起，按规定利率计算的透支利息。（3） 贷记卡持卡人支取现金的、准贷记卡透支的，不享受免息还款和最低还款额待遇。（4） 按最低还款额、超过信用额度局部收取5%滞纳金和超限费：贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡按月计收单利，透支利率为日利率为0.05%，并根据中国人民银行此项利率的调整而调整 5.商业银行办理银行卡收单业务按以下标准向商户收取结算的手续费1宾馆、餐饮、娱乐、旅游不得低于交易金额的2%2其他行业不得低于1% 6.同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过2万元含等值货币、单位卡

54、不得超过5万元 同一账户月透支余额个人卡不得超过5万元、单位卡不得超过银行对该单位综合授信额度的3%，无综合授信额度的，不得超过10万元 外币卡投资不得超过持卡人保证金含储蓄存单质押金额的80% 从?银行卡业务管理方法?实施之日起，新发生的180含180以上的月均透支总额度15% 准贷记卡的透支期限是60天。贷记卡首月最低还款额不得低于当月透支余额的10%托收承付委托收款汇兑根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同对单或对证验货后，向银行成认付款的一种结算方式。起点为1万收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式

55、。异地同城、异地异地单位、个人均可考点六汇兑适用范围单位和个人；同城或异地分类信汇和电汇撤销和退汇1.汇兑的撤销汇出银行尚未汇出2.汇兑的退汇汇出银行已经汇出1汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。2汇入银行对于向收款人发出取款通知，两个月无法交付的主动办理退汇。一汇兑的概念和分类1.概念汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。异地，单位、个人均可，适用范围十分广泛。2.分类汇兑分为信汇邮寄方式和电汇电报方式两种。汇入人可以根据实际需要选择。二办理汇兑的程序1.汇款人按要求签发汇兑凭证。2.汇出银行受理汇兑凭证。3.汇入银行接收汇出银行的汇兑凭证之后，审查无误后，办

56、理付款手续。只能转入单位和个体工商户。严禁转入储蓄和信用卡账户 收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。三汇兑的撤销和退汇1.汇兑的撤销汇出银行尚未汇出转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销。2.汇兑的退汇对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇款如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇。转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的退汇。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款应主动办理退汇。总结：银行汇票、银行本票与支票必须记载事项的异同种类相同点不同点1不同点2商业汇票7条1. 说明“票的字样；2. 无条件

57、支付的承诺或委托；3.确定的金额；4.出票日期；5. 出票人签章注意：均无付款日、出票地等记载事项：再者金额都是确定的，不能更改，实际结算大于汇票金额，以汇票金额为付款金额。银行汇票上的实际结算金额不得更改：票据均为记名票据，必须通过背书转让或者交付转让方式予以流通转让付款人名称收款人名称银行本票6条无收款人名称支票6条付款人名称无授权补记银行汇票：持票人向银行提示付款的必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。银行汇票背书转让要以不超过出票金额的实际结算金额为准多余金额银行退给申请人，未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的不得背书转让，但银行汇票仍然有效，可以出票金

58、额为付款金额。银行本票：持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效2年内内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款；票据结算和非票据结算票据结算狭义的A汇票本票银行本票支票银行汇票即期汇票，未记付款日期的商业汇票也视同即期汇票2商业汇票远期汇票银行承兑汇票商业承兑汇票概念由银行签发的，由其本人在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据由出票人签发的，委托付款人在见票时或指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据出票人签发的，委托银行或其他金融机构在见票时或指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据特征见票即付适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易异地、同城和同一票据交换区提示付款期限为出票日起1个月内，有效期限为出票日起2年约期付款定日、出票后定期、见票后定期在银行开立存款帐户的法人与其他组织间须有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票同城或异地提示付款期限为自汇票到期日起10日内，付款期限最长不得超过6个月见票即付异地提示付款期限为最长不得超过2个月两个根本当事人：出票人、收款人见票即