财务报表分析公式总结

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1、财务报表分析公式总结偿债能力分析一、短期偿债能力指标的计算公式1、营运资本二流动资产-流动负债2、流动比率=流动资产+流动负债 =1+营运资金+流动负债3、速动比率=速动资产宁流动负债 =（流动资产-存货）宁流动负债4、保守速动比率二（货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据）宁流动负债5、现金比率=（货币资金+交易性金融资产）+流动负债6、现金即付比率二现金类资产+（流动负债-预收账款）7、货币资金比率二货币资金宁流动负债二、资本结构分析（一）资本结构分析指标P571、资产负债率=（负债总额宁资产总额）X 100%2、权益比率二所有者权益（净资产）+总资产X 100%资产负债率+权益比率

2、=13、权益乘数二资产总额-所有者权益注意变形公式：权益乘数=1+（ 1-资产负债率）=1+权益比率4、产权比率二（负债宁所有者权益）X 100%=负债+（总资产-负债）X 100%=资产负债率宁 （1-资产负债率）X 100%5、财务杠杆指数二净资产报酬率宁总资产报酬率其他辅助性指标：固定资产与长期负债比率二固定资产宁长期负债固定资产与长期资金比率二固定资产宁（长期负债+股东权益）固定资产与权益比率二固定资产宁所有者权益（净资产）（二）长期偿债能力分析指标1、利息保障倍数二息税前利润（EBIT +利息费用=（税前利润+利息费用）利息费用=（税后利润+ 所得税+利息费用）利息费用2、固定支出保

3、障倍数二（利润总额+固定支出）+固定支出3、长期负债与营运资金比率=长期负债宁营运资金=长期负债宁（流动资产一流动负债）4、有形净值债务率=负债总额宁（所有者权益-无形资产-商誉）X 100%5、负债+ EBITDA比率二负债+ EBITDA=负债（净利润+所得税+固定资产折旧+摊销+利息）6、全部资本化比率= 寸息总债务宁（付息总债务+所有者权益） 营运能力分析3、其中：总资产平均值资产运用效率分析指标2、资产周转天数计算期天数360 资产周转率1、各项资产周转率二周转额（销售收入）/各项资产平均值总资产周转率次数销售收入总资产平均值期初总资产期末总资产24、总资产周转天数总资产周转率流动资

4、产周转率次数5、其中：流动资产平均值销售收入流动资产平均值期初流动资产期末流动资产固定资产周转率次数销售收入6、固定资产平均净值其中：固定资产平均净值期初固定资产净值期末固定资产净值应收账款周转率次数7、其中：应收账款平均值销售收入应收账款平均值期初应收账款 期末应收账款2存货周转率次数销售成本 存货余额平均值其中：存货余额平均值期初存货余额期末存货余额2营运资本周转率次数9、其中：营运资本平均值销售收入营运资本平均值期初营运资本期末营运资本现金周转率次数销售收入10、现金平均余额其中：现金平均余额期初现金期末现金总负债周转率次数1、其中：平均负债总额资金运用效率分析指标销售收入平均负债总额期

5、初负债总额 期末负债总额所有者权益周转率次数销售收入2、平均所有者权益总额其中：平均所有者权益总额期初所有者权益期末所有者权益2应付帐款周转率次数3、销售成本平均应付帐款余额其中：平均应付帐款余额期初应付帐款期末应付帐款24、营业周期二存货周转天数+应收账款周转天数=360 /存货周转率+ 360 /应收账款周转率5、现金营业周期二存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数=360 /存货周转率+ 360 / 应收账款周转率-360/ 应付账款周转率销售获利能力分析指标1、销售净利率二（净利润宁销售收入）X 100%2、销售毛利率二（销售毛利+销售收入）X 100%=（销售收入-销售成本

6、）宁销售收入X 100%=1-销售成本率3、主营业务利润率二（主营业务利润+销售收入）X 100%4、营业利润率二（营业利润+销售收入）X 100%5、息税前利润率=（息税前利润宁销售收入）X 100%6、销售利润率二利润总额宁销售收入7、销售成本率二（销售成本宁销售收入）X 100%8销售费用率=（销售费用+管理费用+财务费用）宁销售收入X 100% 成本费用获利能力分析指标1、成本费用利润率=（利润总额宁成本费用总额）X 100%X 100%=利U润总额（销售成本+销售费用+管理费用+财务费用）2、营业成本毛利率=（毛利+营业成本）X 100%=（营业收入-营业成本）宁营业成本X 100%

7、3、营业成本利润率=（营业利润+营业成本）X 100%4、税前成本利润率二（利润总额宁税前成本）X 100%=利润总额宁（营业成本+营业税金+销售费用+管理费用+财务费用+营业外支出）X 100%5、税后成本利润率二（净利润宁税后成本）X 100%=净利润（税前成本+所得税）X 100%=净利润*（营业成本+营业税金+销售费用+管理费用+财务费用+营业外支出+所得税）X100% 销售毛利1、销售毛利二营业收入-营业成本=销售数量X （单位售价-单位成本）2、某产品销售数量变动的影响额=（本期销售数量-基期销售数量）x基期单位销售毛利=（本期销售数量-基期销售数量）X（基期单位售价-基期单位成本

8、）3、 某产品销售价格变动的影响额二本期销售数量x（本期销售单价基期销售单价）4、 某产品销售成本变动的影响额二本期销售数量x（本期单位成本基期单位成本）5、 销售毛利=刀某产品销售数量X（该产品销售单价-该产品单位销售成本）=E（企业销售收入X某产品销售比重X某产品毛利率）6、全部产品综合毛利率=E（某产品销售比重X该产品毛利率）7、销售收入变动的影响额=（本期销售收入总额-基期销售收入总额）X基期综合毛利率8 综合毛利率变动的影响额二本期销售收入总额x（本期综合毛利率-基期综合毛利率）投资报酬能力分析1、总资产报酬率收益总额平均资产总额100%2、净资产报酬率净利润平均净资产总额100%3

9、、普通股东权益报酬率净利润优先股股利平均净资产总额平均优先股股东权益4、长期资本报酬率利润总额长期负债利息平均长期资本100%5、投入资本报酬率息税前利投入资本所得税率）6、资本金报酬率净利润平均实收资本总额100%7、投资收益率投资收益平均对外投资总额100%现金流量分析1、现金净流量二现金流入量 现金流出量2、现金净流量=经营活动现金净流量+投资活动现金净流量 +筹资活动现金净流量=（经营活动现金流入量经营活动现金流出量）+（投资活动现金流入量-投资活动现金流出量）+（筹资活动现金流入量-筹资活动现金流出量）现金流量比率指标分析1、现金债务总额比率经营活动现金净流量负债总额100%2、现金

10、流动负债比率经营活动现金净流量流动负债现金到期债务比率经营活动现金净流量本期到期债务现金利息保障倍数经营活动现金净流量收到利息支付利息期末现金和现金等价物流动负债预收款项预提费用6个月以上的短期借款总负债偿还期（天）负债总额经营活动现金净流量365流动负债偿还期（天）流动负债经营活动现金净流量365销售现金比率经营活动现金净流量销售收入100%现金净利润率经营活动现金净流量净利润100%现金营业利润率经营活动现金净流量营业利润现金利润总额率经营活动现金净流量利润总额100%销售质量率来自销售的现金收入销售收入100%投资收益收现比率来自投资收益现金流入 量投资收益100%总资产净现率经营活动现

11、金净流量平均总资产100%净资产净现率经营活动现金净流量平均净资产100%经营支出收现率经营活动现金净流量经营活动现金支出现金净收益比率经营活动现金净流量经营活动净收益3、4、5、6、7、89、10、11、12、13、14、15、16、17、z18、经营现金流量净利率净利润经营活动现金净流量100%19、经营现金流出净利率净利润经营活动现金流出总额100%20、现金流量净利率净利润现金及现金等价物净增加额100%财务弹性1、现金满足内部需要率近五年经营活动现金净流量 近五年资本性支出、存货增加和现金股利之和100%2、现金再投资比率经营活动现金净流量资本性支出100%3、现金流量充足率经营活动现金净流量长期负债偿还额 资本支出 股利支付100%4、固定资产再投资率购置固定资产支出总额经营活动现金净流量100%5、投资活动融资比率投资活动现金净流量经营活动现金净流量筹资活动现金净流量6、现金流量满足投资比率经营活动现金净流量 投资活动现金净流量100%100%