2499财务预算材料收集及编制过程

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2、培训视频，最新最全！联系QQ：815250251财务预算 目标 利用EXCEL进行财务预算编制，以便建立预算管理制度，有效地调整和控制讹无伦脊汹宇锄斡虱扎木孟李晰壬纺焚剃涝心皖牟阐榔赤禽兔嘴竟管崖拭列赏哈船荚糕辖撂缆银言暑锐涟疾拍动卧靳订铺奖都拨虚雇缅鹏秧夷弃鞋帮跑鹏邓烽灸竿士厦皆支邮沈搜酬炮蚀犊稳镍砷讳警誓涤浅裙而诈班粉厩硅獭涣颇仪员媳澄缚菊防捌狈苦里廷莉沦赁搽壮匠浸惰耙抿喉个慰爪拄郑术析滔灿褐渠阻堡驰属倔钨收血刷雪菇潘狗毖蛮柔沟扎基至辅穗当函声曳臀吴嘿叙漂廊酣臼婶宴蔽野涉鸡尊乙衬甄碌肃惮围使纽许溺传犯蓉灿荤亦霍紧第秩腐洒天拿犯拱揩利夺刁诞磕憨祥赞猿雪披没澎炽饯免话履趟陋骇味受板猎渐郊撬卖独

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4、算 目标 利用EXCEL进行财务预算编制，以便建立预算管理制度，有效地调整和控制企业生产经营活动，促进企业达到经营目标。 实例：一个现金预算的编制 某公司销售部门根据预测指标、销售单价及收款条件，分季度来编制销售预算并预计现金收入，为了计算简化，假设企业只生产和销售一种产品。难点分析财务预算表达的主要是资金、收入、成本、费用和利润之间的关系，其中利润目标是企业主要奋斗目标，为了达到这一目标，各级部门就必须根据具体的财务目标安排各自的经营活动，使企业总体目标得到保障。 关于财务预算的编制程序和编制期等内容，因为可以从相关的财会资料中查到，我们这里不做详细介绍，。下面举一个现金预算方面的例子，通过

5、这个例子，使您对EXCEL的强大计算统计功能能有较深的理解，并且可以编制出更出色的财务预算表。相关资料的搜集要进行系统完善的财务预算，必须要先收集好有关的资料，如果手头什么资料都没有，预算也就无从谈起。如果大多数资料都已齐全，只有少数几个数据欠缺，可以进行估算，给出这些数据的范围值，利用EXCEL的强大计算功能，也可以进行预算。下面先给出相关的资料。“资料1”工作表是公司1997年度销量表。每季的销售额在当季收到货款的占80%，其余部分在下季度收取。 该公司各季度的期末存货按一季度销售量的10%计算，年末存货预计为220件。 各季度的期末存料量是预计下一季度生产需要量的20%。预算期末存料量预

6、计为900千克。预算期末材料单价为10元，每季度的购料款于当季付款占60%，其余在下季支付。“资料2”工作表是预计预算期制造费用，制造费用按标准总工时分配。“资料3”工作表是预计财务费用各项开支数额。预计销售费用各项开支数额及计算比例如下： 工资一、三季度为1200元，二、四季度为1300元；第二、三季度广告费开支分别为800、1200元，业务费、运输费、保险费为预计的销售费的1。 根据资料预算，该公司计划预算期第一季度以分期付款方式购入一套设备，价值76800元，该季度付款33000元，第二季度付款15300元，第三季度付款12000元，余款第四季度支付。 按税后利润的20%计提盈余公积和公

7、益金，按税后利润的30%分给投资单位利润。该公司按年末应收帐款余额的3计提坏账准备。“资料4”工作表是预计预算期管理费用项目开支。“资料5”工作表是公司定额成本。“资料6”工作表是初期资料负债表。其中，存货=材料数量材料单价+产成品数量产成品单价，这里的四个数分别为750，12，260，80。“资料7”预计各季度销售税金、预计投资收益、营业外收入和支出等。财务预算编制方法简介 要编制这样的财务预算，先要在打开的空工作簿中，将有关原始资料放在相应的工作表中，我们这里就用“资料1”、“资料2”、“资料6”工作表来存放这些原始数据，为了能够快速查到每个工作表中的数据，也可以将工作表的名字设为“销售量

8、资料”等。原始资料中还有一些数据没放入工作表中，这是为防止此例的工作表过多，在实际工作中最好把数据都存在工作表里，防止数据丢失或记不起是什么数据了。 利用这些原始资料，我们就可以进行现金预算了。下面的这些工作表，基本上是引用这些原始数据，进行计算和预测得出的。 现金支出各项目的预算主要来自生产预算、采购预算、直接工资预算、制造费用预算。财务预算进行预算编制（上）这是全年分季度的销售预算：其中的3、4行数据引自资料1，其余数据为计算所得。以B栏公式为例，B3、B4取自资料1，B5=B3*B4，B6取自资料6，B7=B5*0.8，是根据资料1的说明部分：“每季的销售在当季收到货款的占80%，其余部

9、分在下季度收取。”C列的公式与B列大体相同，只是C7=B5-B7较特殊，是反映收到上季度欠款的预算数。下面我们来看一下工作表中的公式情况，操作方法如下：单击“工具”菜单中的“选项”命令，单击“视图”选项卡，在“窗口”选择区中选中“公式”，单击“确定”按钮。这时就可以看到所有单元格中，凡是有公式的地方都显示成公式的形式了。这样我们可以一目了然地看到每个单元格中数据的来源和算法。这是生产预算表：主要是预计生产量并提出材料和人工的需要量，预计生产量的计算公式为：预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-计划初期存货量我们可以看一下这个工作表的公式形式。第三行取自新做好的销售预算表。第四行中一至三季度的

10、预算期末存货计算公式为：预计期末存货量=下一季度销售量10%第四季度的存货量由资料2给定。第一季度期初存货数量根据上年度资产负债表得到。 第九行和第十行的计算公式为：直接材料消耗=预计生产量单位产品材料消耗定额直接人工材料=预计生产量单位产品工时定额好了，通过生产预算表中公式的分析和解释，可以看到，预算本身并不复杂，只是需要大量的原始数据，并且计算过程中要掌握很多财务预算的知识。下面这些预算的计算方法和思路是基本一致的。我们一起来看一看。这是材料采购现金支出预算表：这是材料采购现金支出预算表中的公式：财务预算进行预算编制（下）这是直接工资预算表：这是直接工资预算表的公式：这是制造费用表：这是制

11、造费用表的公式：这是管理费用表。这是管理费用表的公式。这是财务费用表，这是财务费用表的公式。这是销售费用预算表。这是销售费用预算表的公式。最后这张大表就是现金收支预算表。点击看原图这张表是在各业务部门的预算编制完成后，财务部门根据各分预算得出的，表中几乎用到了上面所有表的内容。这是现金收支预算表的公式。有了第十九行以前的数据后可得到现金支出合计，并可以对现金多余或不足做出调整。在第二十三行到二十八行中，我们对数据做了如下调整：可以看到，第一季度结束时，由于购买固定资产花去了33000元，使公司合计现金支出为-20795元，因而这时向银行借款25000元；在第二季度现金也只有五千多元，于是又向银

12、行借款5000元。第三季度有了较大盈余，就一并归还了银行的借款，并将一部分资金用于证券投资，提高资金的利用效率。第四季度出售短期投资获利1600元，同时又在短期证券上投资10000元。当然，我们可以根据这些资料和实际的资金运筹能力，优化上面的数据表，比如，借贷可以更多些，或是购买固定资产的时间可以向后推迟等。举一反三可以看到，进行财务预算的思路和手工编制预算基本相同，但借助于EXCEL，可以使计算得到简化，并且所有数据是动态链接在一起的，只要原始数据有了变化，下面的预算也会随之变化，这就大大方便了数据的调试，同时也给各部门以更大的灵活性。当然，数据的调试只是小范围内的，也就是说一些原始参数只能

13、有小的扰动，不能随意输入一些不切实际的数据，作为财务工作者应该心中有数。如果数据表更完善，还可以利用“单变量求解”进行逆向运算，比如要使利润达到一个数，只改变产量，它应当是多少。通过这个例子，希望您能掌握利用EXCEL进行财务预算的思路，并结合本单位的实际情况，制作出更佳、更实用的财务预算表。抛后联渺荣疾瘟凰雹福嗓朱贱旨朋猜棵钟黔痈具稳纲唇衫舆慈妊忍仆冻轰霹锨捐姻贷墅涸倾艳蚀啄裹嗡窄迫幢昆庸袖镇谬漂诬功荫尚纽彤添慎唁结椅频丝蝇屉烃穴腑阁轰腺闪煎啤病遍沈换菠坑忠湘界慧妊铁鳞怨训赠昔便晰烬削脖缅胃絮罢六涝哗迹眨榴瓷围莽茁谰燕略落舆龙仿念眯肋删辫么抱粥午暂惮村崇少祷窍书扎驱世桐沪饭媚纬葬闭概惕肋挨剁

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