本月经济业务表述

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1、本月经济业务表述(1)4日,签发现金支票向银行提取备用金10 000。借：库存现金 10000 贷：银行存款(2)4日,收到芦芝机械厂前期所欠货款360 000元。借：银行存款 360000 贷：应收账款 360000(3)4日公司宋经理出差广州，预借差旅费7 000元，以现金支付。略借：其他应收款宋经理 7000 贷：库存现金 7000(4)5日，从中华汽车销售公司购置甲材料一批，已经验收入库，收到的增值税专用发票上注明的单价350元，数量2000件，合计金额700 000元，增值税119 000元。开出转账支票支付货款。 借：原材料甲材料 700000 应交税费-应交增值税进项税 1190

2、00 贷：银行存款 81900(5)5日，用银行存款归还前欠福威公司款项117 000元。 借:应付账款-福威公司 117000 贷:银行存款 117000(6)5日，向龙华电子元器件厂购置乙材料一批，收到的增值税专用发票上注明的单价300元，数量1500件，合计金额450 000元，增值税76 500元。以银行存款先行支付200 000元。货未收到。借:在途物资 450000 应交税费-应交增值税(进项税) 76500 贷:银行存款 200000 应付账款-龙华电子 326500(7)5日，从银行取得三个月期限的生产性周转借款500 000元，月利率0.5%。略 借:银行存款 500 000

3、 贷:短期贷款 500 000(8)5 日，向宏广公司销售A产品400件，每件售价2 100元，价款840 000元，以转账支票支付代垫运费1 800元，应收取的增值税销项税额142 800元。上述款项尚未收到。局部略 借:应收帐款 984 600 贷:主营业务收入 840 000 应交税费-应交增值税(销项税) 142 800 银行存款 1 800(9) 5日，向恒宝机械制造厂销售B产品500件，每件售价2 850元，价款共计1 425 000元，应收取的增值税销项税额为242 250元。款项已经收到。借:银行存款 1667 250 贷:主营业务收入 1425 000 应交税费-应交增值税(

4、销项税)242 250(10) 5日，报销公司赵总招待费680元。 借:管理费用 680 贷:库存现金 680(11) 5日，投资者宋利洋以货币资金追加投资200 000元。 借:银行存款 200 000 贷:实收资本-宋利杨 200 000(12) 5日，与东方科技达成销售意向，并预收货款50 000元。 借:银行存款 50 000 贷:预收账款 50 000(13) 8日，宋经理广州出差回来，报效差旅费5 706元，退回1 294元。 借:库存现金 1294 管理费用 5 706 贷:其他应收款 7000(14) 8日，从福威公司购置乙材料一批，已经验收入库，收到的增值税专用发票上注明的单

5、价290元，数量1000件，合计金额290 000元，增值税49 300元。尚未付款。 借:原材料-乙材料 290 000 应交税费-应交增值税(进项税)49 300 贷:应付账款 339 300(15) 10日，以银行存款交纳上月应交增值税13800元，城建税966元，教育费附加414元。借:应交税费-应交增值税(已交税费)13 800 应交城建税 966 应交教育费附加 414 贷:银行存款 15 180(16) 8日，以银行存款支付市场部广告费400元。 借:销售费用 400 贷:银行存款 400(17) 11日，以银行存款支付管理部门汽车保养费850元。 借:管理费用 850 贷:银行

6、存款 850(18) 11日，向龙华电子元器件厂购置的乙材料已经验收入库。略 借:原材料-乙材料 450 000 贷:在途物资 450 000(19) 12日，以现金购置大桶水120元。 借:管理费用 120 贷:库存现金 120(20) 12日，向大连华辽机械厂销售A产品300件，每件售价2 160元，价款共计648 000元，应收取的增值税销项税额为110 160元。款项已经收到。 借:银行存款 110 160 贷:主营业务收入 648 000 应交税费-应交增值税(销项税) 110 160(21) 15日，按合同向东方科技发出B产品100件，每件售价2 870元，价款共计287 000元

7、，应收取的增值税销项税额为48 790元。同时收到该公司支付的剩余款项285 790元。 借:银行存款 285 790 预收账款 50 000 贷:主营业务收入 287 000 应交税费-应交增值税(销项税) 48 790(22) 15日从银行取回电汇手续费、邮费回单，其中手续费5.50元，邮费35元。借:管理费用 40.5 贷:银行存款 40.5(23) 15日，从大连大恒公司购置丙材料一批，已经验收入库，收到的增值税专用发票上注明的单价450元，数量1000件，合计金额450 000元，增值税76 500元。开出转账支票支付货款。 借：原材料-丙材料 450 000 应交税费-应交增值税进

8、项税 76 500 贷：银行存款 526 500(24) 15日，从大连大恒公司购置甲材料一批，已经验收入库，收到的增值税专用发票上注明的单价360元，数量1500件，合计金额540 000元，增值税91 800元。款项未付。借：原材料-甲材料 540 000应交税费-应交增值税进项税 91 800 贷：应付账款 631 800(25) 16日，向大连光华设备制造厂购入不需要安装的机器设备一台，已经验收入库，买价和税金共计360 000元，包装费和运杂费共3780元。全部款项已用银行存款支付。借：固定资产 363 780 贷：银行存款 363 780(26) 16日，报销市场部快递邮费60元。

9、 借：销售费用 60 贷：库存现金 60(27) 17日，以银行存款转付 费293.40元。 借：管理费用 293.40 贷：银行存款 293.40(28) 17日，向大连第六科研所购置专利，开出转账支票付款100 000元。发票略借：无形资产 100 000 贷：银行存款 100 000(29) 18日，向大连华顺公司销售 B产品500件，每件售价2 900元，价款共计1450 000元，应收取的增值税销项税额为246 500元。款项已经收到。 借：银行存款 1696 500 贷：主营业务收入 1450 000 应交税费-应交增值税销项税 246 500(30) 18日，与明润公司达成采购意

10、向，并用银行存款先行支付货款340 000元。 借：预付账款 340 000 贷：银行存款 340 000(31) 19日，购置现金支票，支付工本费15元，手续费5元。 借：管理费用 20 贷：银行存款 20(32) 22日，向大连智多星文化公司销售A产品300件，每件售价2 150元，价款共计645 000元，应收取的增值税销项税额为109 650元。经查，该公司已于上个月预付款项100 000元，剩余款项未收。借：应收账款 654 650预付账款 100 000贷：主营业务收入 645 000 应交税费-应交增值税销项税 109 650(33) 23日，向大连昌庆工厂购置丁材料一批，收到的

11、增值税专用发票上注明的单价300元，数量2000件，合计金额600 000元，增值税进项税额102 000元。款项已经支付，但材料尚未运抵企业。借：在途物资-丁材料 600 000应交税费-应交增值税进项税102 000 贷：银行存款 702 000(34) 23日，向明润公司采购丙材料一批，收到的增值税专用发票上注明的单价460元，数量2000件，合计金额920 000元，增值税进项税额156 400元。材料已经验收入库,同时用银行存款支付剩余款项736 400元。借：原材料-丙材料 920 000应交税费-应交增值税进项税 156 400贷：银行存款 736 400 预付账款 340 00

12、0(35) 24日，收到大深光学设备厂前期所欠货款168 000元。 借：银行存款 168 000 贷：应收账款 168 000(36) 24日，支付前期所欠三阳电子元器件厂货款250 000元。 借：应付账款 250 000 贷：银行存款 250 000(37) 24日，购专用发票工本费17.50元。 借：管理费用 17.50 贷：银行存款 17.50(38) 25日，以现金支付招聘费100元。 借：管理费用 100 贷：库存现金 100(39) 25日，以转账支票支付验资费1000元。 借：管理费用 1000 贷：银行存款 1000(40) 25日，现金报销管理部门王师傅汽车加油费730元

13、。 借：管理费用 730 贷：库存现金 730(41) 26日，向大连昌庆工厂购置的丁材料已经验收入库。 借：原材料-丁材料 600 000 贷：在途物资-丁材料 600 000(42) 29日，签发转账支票，支付本月水费6000元。共耗水2000吨，单价3元，其中生产车间耗水1700吨，管理部门耗水300吨。发票略 借：制造费用 5 100 管理费用 900 贷：银行存款 6000(43) 29日，签发转账支票，支付本月电费18000元，耗电18000度，单价1元。其中生产车间耗电14500度，管理部门耗电3500度。发票略 借：制造费用 14 500 管理费用 3500 贷：银行存款 18

14、 000(44) 29日，用银行存款支付公司销售部做标牌费用4000元 借：销售费用 4000 贷：银行存款 4000(45) 29日，用现金交纳车辆保险费1000元。 借：管理费用 1000 贷：库存现金 1000(46) 29日，用现金支付凯伦饭店房费292.00元。 借：管理费用 292 贷：库存现金 292(47) 29日，用现金支付公告费用400.00元。 借：销售费用 400 贷：库存现金 400(48) 29日，用现金购置4部办公 ，共计320.00元。 借：管理费用 320 贷：库存现金 320(49) 30日，计提本月固定资产折旧费。 借：制造费用 14 937 管理费用 9

15、 896 贷：累计摊销 24 832(50) 30日，摊销无形资产。 借：管理费用 833 贷：累计摊销 833(51) 31日，根据工资结算单，进行工资费用分配。工资总额414500元，职工总数150人，其中生产车间工人350000元，在生产车间中，生产A产品的人员工资为195000元，生产B产品的人员工资为155000元，车间管理人员28000元，管理部门36500元。借：生产本钱-A产品 195 000 -B产品 155 000制造费用 28 000管理费用 36 500贷：应付职工薪酬 414 500(52) 31日，结转本月职工个人应负担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金。个

16、人负担的比率为上月平均工资总额的8%、2%、1%和8%。上月平均工资为每人2000元，共150人。借 ：应付职工薪酬-养老保险 24 000 -医疗保险 6 000 -失业保险 3 000 -住房公积金 24 000贷：其他应收款 57 000(53) 31日，结转本月企业应负担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金。企业负担的比率为上月平均工资总额的20%、9%、1%和8%。借：应付职工薪酬-养老保险 60 000 -医疗保险 27 000 -失业保险 3 000 -住房公积金 24 000贷：其他应收款 114 000(54) 31日，将本月实发工资通过银行转入职工个人账户。银行结转手

17、续费每人1元，本月发放工资的员工150人。 借：应付职工薪酬 243 500 贷：银行存款 243 500 借：管理费用 150 贷：银行存款 150(55) 31日，按工资总额的14%计提职工福利费。 借：管理费用 58 030 贷：其他应付款 58 030(56) 31日，按工资总额的2%、2.5%分别计提工会经费、教育经费。 借：管理费用 18 652.5 贷：其他应付款-工会经费 8 290 -教育经费 10362.5(57) 31日，预提本月承当的短期借款利息2500.00元。 借：财务费用 2500 贷：应付利息 2 500(58) 31日，摊销本月待摊费用，其中车间固定资产修理费

18、用2000.00元，管理部门订报费用30.00元。 借：管理费用 2030 贷：待摊费用-固定资产修理费 2000 -报刊费 30(59) 31日，根据仓库发来的原材料发出汇总表，分配原材料费用。(60) 31日，结转分配制造费用，分配标准为产品工时，其中A产品耗用5000工时，B产品耗用8000工时。(61) 31日，结转分配完工产品费用。在产品采用约当产量法。本月完工入库A产品1000件，完工入库B产品1000件。在产品中，A产品有120件，完工程度50%；B产品有160件，完工程度30%(62) 31日，计算本月销售本钱。发出产品按加权平均法计价(63) 31日，计算本月应交增值税。(64) 31日，计算本月应交城市维护建设税，教育费附加，地方教育费。7%、3%、1%(65) 31日，计算并结转本月本钱及费用。(66) 31日，计算并结转本月收入。(67) 31日，计算本月应交所得税。33%(68) 31日，结转所得税。