汇兑损益对招商银行影响与外汇风险防范

《汇兑损益对招商银行影响与外汇风险防范》由会员分享，可在线阅读，更多相关《汇兑损益对招商银行影响与外汇风险防范（42页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、毕业设计（论文）中文题目：汇兑损益对招商银行影响与外汇风险防范 学习中心（函授站）： 北京宣武红旗大学 专 业： 会计学 姓 名： 1 学 号： 1 指导教师： 1 北京交通大学远程与继续教育学院2022年3月毕业设计(论文)承诺书与版权使用授权书本人所呈交的毕业论文是本人在指导教师指导下独立研究、写作的成果。除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得北京交通大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。本毕业论文是本人在读期间所完成的学业的组成部分，同意学校将本

2、论文的部分或全部内容编入有关书籍、数据库保存，并向有关学术部门和国家相关教育主管部门呈交复印件、电子文档，允许采用复制、印刷等方式将论文文本提供给读者查阅和借阅。论文作者签名： 1 _ _年_月_日指导教师签名： 1 _年_月_日 北京交通大学毕业设计(论文)成绩评议年级层次专业姓名题目指导教师评阅意见成绩评定： 指导教师： 年 月 日答辩小组意见答辩小组负责人： 年 月 日北京交通大学毕业设计(论文)任务书本任务书下达给： 14 级 会计学 专业 学生 1 设计（论文）题目：汇兑损益对招商银行影响与外汇风险防范一、毕业设计（论文）基本内容1 绪论2 相关概念介绍3 汇兑损益对招商银行的影响4

3、 汇兑损益使招商银行带来的风险5 招商银行应对汇兑损益风险的措施二、基本要求1、题目要明确、精炼，语句通顺且相对完整，选题不要太泛、过广。2、内容体系层次分明，逻辑性强。不管具体体系如何，基本上应按如下层次和逻辑关系展开：提出问题（立题的背景，研究的理论与现实意义）分析问题（事物发展现状、存在的问题剖析）解决问题（解决问题的方法、措施、对策等）。3、观点明确，论述有理有据，语句通顺。4、紧扣主题展开写作，无必要或无关紧要的东西不写。5、要严格按继续学院规定的规范写作论文。内容齐全：如中英文摘要、关键词、目录、前言、正文、结论、参考文献、致谢等；页面设置符合规范；章节设计符合规范；字体设置符合规

4、范；图表设计符合规范。三、重点研究的问题1、 汇兑损益对招商银行的影响2、 汇兑损益使招商银行带来的风险3、 招商银行应对汇兑损益风险的措施四、主要技术指标无五、其他要说明的问题无下达任务日期：2015年11月 15日要求完成日期：2015年 3月20日指导教师：1开 题 报 告题目：汇兑损益对招商银行影响与外汇风险防范学生姓名： 1 学号： 14702126 2015 年 2月 5日一、文献综述关于汇兑损益以及外汇风险的相关研究有很多，这些研究从不同的角度展开，为解决商业银行在发展的过程之中外汇风险问题提供了巨大的帮助与支持。白佳卉,王珏（2010）对企业汇兑损益风险进行探究，认为在现代企业

5、发展的过程之中，汇兑损益风险是企业面临的一个重要问题，也是企业在发展的过程中所不能忽视的关键。在其研究中指出，商业银行作为一类特殊的企业，汇兑损益对其也有着巨大影响，而且其还直接影响商业银行的发展。王振川（2010）在研究中，针对外币交易会计不同观点对汇兑损益的确认的影响展开研究。认为在外币交易中，汇兑风险是必须要考虑的重要问题，由于不同的会计处理方式，导致汇兑损益在确认的过程中也存在一定的差异，因此需要给予正确的认识与高度关注。黄伟男（2013）对银行外汇管理进行了研究，在其研究中着重关注GARCH-VAR在银行外汇管理中的应用，认为在银行经营的过程中，外汇风险是不容忽视的一个重点。认为在银

6、行外汇风险防范中，GARCH-VAR的应用有着至关重要的作用。徐林刚（2014）在研究中对我国商业银行的外汇风险管理现状进行了总结，通过对我国商业银行的实际发展情况，以及我国当前的金融环境，提出了改善我国商业银行外汇风险管理的建议。认为在商业银行发展的过程之中，应当构建外汇风险管理机制，将外汇风险管理作为商业银行发展的一项重要工作，这样才有助于商业银行降低外汇风险，更好的适应现代社会的发展。斯文（2014）通过实际数据分析的方式，对我国商业银行外汇衍生品在人民币汇改以后其所受到的风险进行总结。根据研究，提出了改善我国商业银行应对外汇衍生品带来的汇率风险的建议。认为在商业银行发展的过程之中，其想

7、要拥有更好的发展，应当对外汇风险的管理给予高度关注，通过合理的外汇风险管理，为商业银行更好的发展提供更多的帮助与支持。周鲁,田静（2012）从人民币升值的角度对商业银行在外汇汇率变动的情况下受到的影响进行总结，并提出商业银行如何在发展的过程之中更好的应对外汇风险提出了建议。其在研究之中指出，商业银行在发展的过程之中，应当有完善的外汇风险管理的方案，通过对外汇风险的严格监管，使其在进行风险管理的过程之中能够取得更好的成绩，避免由于受到外汇风险而使银行的经营陷入困境。韩伟（2011）在研究之中，对我国商业银行当前的发展情况进行了解，分析了我国商业银行在发展的过程之中遇到的困难，对商业银行在发展的过

8、程之中如何防止汇率风险带来的影响进行总结。在研究之中其指出了商业银行在发展的过程之中，应当对汇率风险给予高度的关注，通过合理的汇率风险管理的关注与重视，使商业银行可以在发展的过程之中避免由于汇率风险的出现而使银行受到的损失。同时在其研究之中指出，商业银行在进行汇率风险管理的过程之中，应当构建严格的管理机制，并且任用专业的人才，这样才可以使商业银行的汇率风险管理取得更好的效果，防止商业银行在发展的过程之中受到不良影响。许贤丽（2013）从商业银行的汇率风险产生的根源展开研究。认为在商业银行发展的过程之中，其汇率风险是客观存在的，由于受到汇率风险的影响，给商业银行的发展带来了严重不良的影响，使其无

9、法与现代社会的发展相适应。并提出了我国商业银行对汇率风险管理的重视程度不足，这也是使商业银行汇率风险给银行带来较为严重损失的一个重要原因。(美)简休斯(JaneE.Hughes),(美)斯科特麦克唐纳（2003）在研究中对银行管理进行了探究，认为银行在实际管理工作展开过程中，应当从多方面、多角度进行，使银行的管理工作能够做到面面俱到，使银行的工作可以顺利进行，为银行的发展提供更多动力。在很多学者的研究之中，都对汇兑损益给企业带来的影响进行了研究，也有一些学者针对银行业展开研究，对银行在发展的过程中，汇兑损益给银行带来的影响进行总结。认为在现代银行业发展的过程中，汇兑损益是银行经营中的一大损益，

10、如果对汇兑风险不予关注，给银行带来的影响将不容忽视，甚至会使银行由于过大的外汇风险使银行的经营陷入瘫痪的状态，进而导致银行受到严重损失，正常的经营活动无法顺利进行。由于汇兑损益给银行带来的影响十分严重，使银行容易出现外汇风险，因此对银行外汇风险的防范进行研究十分有必要。在很多前人研究中，对由于汇率变动给商业银行带来的风险进行了总结，并且列举商业银行由于汇率变动而受到的损失的例子，这些都对本文的研究有着十分重要的意义。加上汇率变动给商业银行发展带来的不良影响十分巨大，因此为了更好的对汇兑损益对银行的影响进行了解，本文在研究的过程之中以招商银行为例，对招商银行受到汇兑损益的影响现状进行了解，分析招

11、商银行外汇风险现状，针对其风险现状提出改进建议，促进招商银行在发展的过程中能够更好的应对风险，提高自身的竞争力。二、选题的目的和意义外汇风险在金融业一直都是一个备受关注的焦点，商业银行作为市场经济主体，在经济金融全球化的进程中其受到外汇风险的影响也较大。尤其是在人民币汇率双向波动与银行积极实施国际业务布局的背景下，外汇风险已经成为了影响银行成本收益以及经营稳定性的关键风险之一。本文在研究中以招商银行为例，对招商银行汇兑损益现状进行了解，分析影响招商银行汇兑损益的因素，并对汇兑损益给招商银行带来的外汇风险进行总结，为解决汇兑损益对招商银行带来的不良影响提出了外汇风险防范的建议。使招商银行在发展的

12、过程之中，能够有效防范外汇风险，防止银行在经营的过程之中由于受到外汇风险的影响而使银行的发展受到不良影响，为银行在发展的过程之中稳步前进，更好的应对外汇风险，保障银行利益提供更多的帮助与支持。本文的研究有助于招商银行对外汇风险防范给予更多的关注，建立完善的外汇风险管理机制，使其在外汇风险防范工作能够更好的展开，取得更好的外汇风险防范效果，为现代企业更好的发展提供更多的帮助与支持。同时本文的研究有助于各大商业银行对汇兑损益给予关注，为银行外汇风险防范提供更多帮助与支持。促进我国各大商业银行更好的适应外汇风险，合理进行汇兑损益应对方案的制定提供帮助，防止我国商业银行在汇率变动情况下，受到不必要损失

13、的现象出现。三、研究方案（框架）1 绪论 1.1研究背景 1.2研究意义 1.3相关文献综述 1.4主要研究内容与方法2 相关概念介绍 2.1汇率与汇率制度 2.2汇率制度分类 2.3汇兑损益3 汇兑损益对招商银行的影响 3.1招商银行简介 3.1.1招商银行简介 3.1.2招商银行经营现状 3.2汇兑损益对招商银行的影响 3.2.1使招商银行外汇流动性风险加大 3.2.2影响招商银行的会计报表 3.2.3改变招商银行资本充足率 3.2.4影响招商银行信贷资产质量 3.2.5影响招商银行国际结算业务 3.2.6对招商银行引进战略投资者与海外并购不利4 汇兑损益使招商银行带来的风险 4.1增加招

14、商银行汇率风险 4.1.1招商银行面对的交易风险 4.1.2招商银行面对的折算风险 4.1.3招商银行面对的经济风险 4.2增加招商银行授信业务风险 4.3增加招商银行中间业务风险5 招商银行应对汇兑损益风险的措施 5.1优化本外币资产负债配置 5.1.1关注外汇存款 5.1.2关注外汇贷款5.2大力发展人民币汇率衍生工具 5.2.1找到制约招商银行衍生品市场发展的因素 5.2.2加快外汇衍生品市场建设5.3积极开展代客境外理财业务 5.3.1建立有效的市场风险管理体系和内部控制制度 5.3.2关注投资组合管理 5.3.3完善营运控制系统 5.3.4提高理财人员综合素质5.4建立完善的外汇风险

15、管理体系5.5建立完善的信用评估机制6 总结四、进度计划序号阶段及内容起讫日期 阶段成果形式21查阅论题相关资料，研究国内外已有的相关成果，准备论文选题2015.11.12015.11.15准备、选题22完成选题申请2015.11.162015.11.30进行选题申请完成论文的写作提纲与开题，请导师指导、修改2015.12.12015.12.15完成任务书、开题报告撰写根据开题报告，以及搜集到的资料进行论文撰写2015.12.162015.12.30撰写初稿33撰写论文与中期检查2016.1.12016.1.15独立进行毕业论文的撰写研究工作，按照指导教师的意见修改论文44毕业学员完成答辩提纲

16、，准备毕业答辩2016.3.162016.4.15 结题验收五、指导教师意见1同学的论文“汇兑损益对招商银行影响与外汇风险防范”选题符合会计专业研究方向。开题报告在对企业财务风险控制问题进行文献综述的基础上，计划论文从招商银行汇兑损益存在的问题及谈起，分析招商银行汇兑损益的成因，最后提出招商银行汇兑损益与外汇风险控制的对策。开题报告的研究思路基本合理，框架架构较清晰，同意其开题报告。 指导教师：1 2015年 2月 6 日中 期 报 告题目：汇兑损益对招商银行影响与外汇风险防范学生姓名： 1 学号： 14702126 为了对外汇风险情况进行了解，使商业银行在经营的过程中能够拥有更加广阔的发展空

17、间，在人民币汇率双向波动的过程中，使银行在发展的过程中能够有效防范外汇风险，使银行能够稳定经营，促进银行在发展的过程中市场占有率的进一步提升。为了达到研究目的，在研究的过程中做了巨大的努力，当前已经完成了对很多准备工作：1.搜集了相关的研究文献，对所搜集到的资料进行阅读、整理与分析，对前人关于汇兑损益对招商银行的影响进行了解，并针对其影响提出了相应的改进建议。对前人的研究进行总结，并且对论文的研究背景、研究意义以及研究综述问题进行总结与初步撰写；2.通过图书馆、网络以及各种资料阅读，对于本文研究相关的概念进行了解，包括汇率与汇率制度、汇率制度分类、汇兑损益相关的概念进行了解。在这些概念了解的基

18、础上，展开本文的研究，使本文的研究能够更加顺利的展开，确保研究工作能够更加顺利的进行。对于本研究的相关概念了解的过程中，对概念的表面意义、深层次的意义等方面的内容都进行了充分了解，为本文的研究提供理论依据。通过相关概念的了解，也让我对汇兑损益对商业银行的影响有了更加深入的了解与认识，使本文的研究拥有了更多理论支撑。3.对招商银行情况进行了解，搜集招商银行情况当前的经营情况信息。在本文研究之中，针对的是汇兑损益对招商银行的影响展开，因此对招商银行的情况进行了解是十分重要的一项工作，只有充分的了解了招商银行的经营情况，才可以对其在汇兑风险影响下受到的影响有所了解，为其更好的发展提供更多的帮助与支持

19、。不过在实际进行招商银行的情况了解中，由于银行信息的保密制度，以及自身能力等方面的影响，在了解的时候遇到了很多困难，有些信息的真实性以及全面性有待于考证，这部分在后期的研究之中，还会进一步的关注，确保所搜集到的关于招商银行的信息都是真实、有效的，为本文的研究做好充足的准备，保证研究工作能够顺利的进行。当前论文已经搜集到了大量的资料，并且对论文研究的基本理论方面的内容有了深入的了解，为论文的研究做好了充分准备。不过还有一些资料没有搜集全面，是后期研究工作之中需要给予关注的地方。在接下来的研究之中，还需要做很多工作，下面将未来研究中需要做的工作进行如下总结：1.对汇兑损益对招商银行的影响进行了解与

20、总结。这需要对招商银行的经营情况进行更加深入的了解与探究，拟通过对招商银行的相关信息搜集，对银行员工的访谈等方式进行，通过多渠道、多角度对招商银行在汇兑损益影响下的发展情况，对其在发展之中存在的不足进行总结，并提出改进建议。2.对汇兑损益给招商银行带来的风险进行总结。在招商银行实际经营与发展的过程中，都存在各种各样的风险，这些风险的存在使银行的发展受到重重阻碍。在对汇兑损益给招商银行带来的风险进行总结的时候，通过对银行实际情况的了解，结合相关的研究等进行。注重前人研究与实际情况相结合的方式，将汇兑损益给商业银行经营带来的风险进行总结。3.针对招商银行汇兑损益风险情况，以及现代社会的实际发展情况

21、，提出相应的改进建议。所提建议需要对国内当前商业银行的发展环境进行了解，并对招商银行的实际情况进行充分、全面的了解与分析以后进行，确保所提出的建议具有切实可行性。在接下来的研究之中，对招商银行的情况进行了解会存在一定的困难，了解到的一手资料会比较困难，不过在研究中，为了达到好的研究效果，我会通过多种渠道、多种方式对招商银行汇兑损益风险情况进行了解，将其风险进行总结，针对其风险进行相应的改进。最终进行论文的写作，使论文顺利完成。二、指导教师意见 1同学的论文，研究方法基本合理，论文进度符合要求，同意其中期报告。指导教师：1 2015年3月12日结 题 验 收一、完成日期2015年3月24日二、完

22、成质量论文主题明确，框架比较合理，内容基本充实。三、存在问题可考虑进一步完善论文的具体性。四、结论该同学论文达到会计专业本科毕业论文的要求，同意其参加答辩。指导教师： 1 2015年 3月25 日北京交通大学毕业设计（论文） ABSTRACT中文摘要摘要：在人民币汇率双向波动与银行积极实施国际业务布局的背景下，外汇风险已经成为了对银行成本收益以及经营稳定性带来严峻影响的重要风险之一。汇兑损益对于发生外币交易、兑换业务以及期末账户调整与外币报表换算都有十分重要的影响。在这样的情况下，商业银行想要更好的发展，总结汇兑损益对银行发展的影响，并为银行在发展的过程中能够稳步前进提出相应的建议，为更好的应

23、对外汇风险，保障银行利益，促进银行在发展的过程中能够快速稳步前进提供借鉴意义。在本文研究中以招商银行为例，对招商银行在发展的过程中汇兑损益带来的影响进行总结，并针对当前的社会发展情况以及招商银行的实际经营情况，提出了招商银行如何防范外汇风险的建议。关键词：汇兑损益；招商银行；外汇风险26ABSTRACTABSTRACT: Actively implement the international business layout two-way fluctuations in the RMB exchange rate and the bank under the background of fo

24、reign exchange risk has become one of the most important risks brought serious impact on bank earnings and cost management stability. For transactions in foreign currency exchange gains and losses, have very important influence to exchange business and final account adjustment and conversion of fore

25、ign currency statements. In this case, the development of commercial banks to better, summarized the impact of exchange gains or losses on the banks development, and put forward the corresponding suggestions for the banks to make steady progress in the process of development, in order to deal with t

26、he foreign exchange risk better, protect the interests of the bank, the bank can provide reference for the rapid promotion of steady progress in the process of development. In this study the merchants bank as an example, summarizes the impact of the China Merchants Bank foreign exchange gains and lo

27、sses in the process of development, and the actual operating conditions for the current social development, China Merchants Bank, China Merchants Bank proposed how to avoid foreign exchange risk advice.KEYWORDS：Exchange gains and losses; China Merchants Bank; foreign exchange risk北京交通大学毕业设计（论文） 目录目录

28、中文摘要iABSTRACTii1 绪论51.1研究背景51.2研究意义51.3相关文献综述61.4主要研究内容与方法82 相关概念介绍92.1汇率与汇率制度92.2汇率制度分类92.3汇兑损益93 汇兑损益对招商银行的影响113.1招商银行简介113.1.1招商银行简介113.1.2招商银行经营现状113.2汇兑损益对招商银行的影响113.2.1使招商银行外汇流动性风险加大123.2.2影响招商银行的会计报表123.2.3改变招商银行资本充足率123.2.4影响招商银行信贷资产质量123.2.5影响招商银行国际结算业务133.2.6对招商银行引进战略投资者与海外并购不利134 汇兑损益使招商银

29、行带来的风险154.1增加招商银行汇率风险154.1.1招商银行面对的交易风险154.1.2招商银行面对的折算风险154.1.3招商银行面对的经济风险164.2增加招商银行授信业务风险164.3增加招商银行中间业务风险175 招商银行应对汇兑损益风险的措施195.1优化本外币资产负债配置195.1.1关注外汇存款195.1.2关注外汇贷款195.2大力发展人民币汇率衍生工具195.2.1找到制约招商银行衍生品市场发展的因素205.2.2加快外汇衍生品市场建设205.3积极开展代客境外理财业务205.3.1建立有效的市场风险管理体系和内部控制制度205.3.2关注投资组合管理215.3.3完善营

30、运控制系统225.3.4提高理财人员综合素质225.4建立完善的外汇风险管理体系235.5建立完善的信用评估机制236 总结26参考文献27北京交通大学毕业设计（论文） 结论 1 绪论1.1研究背景从2005年7月21日起，央行宣布实行以市场供求为基础，对货币进行调整，制定管理的浮动汇率制度。在这样的情况下人民币汇率不再盯住单一美元，而是实行更加富有弹性的汇率制度，这以改革对涉及到外汇业务的企业以及机构都带来了严重影响。商业银行作为重要的市场主体，汇率业务一直是其在发展的过程中所不可逾越的鸿沟，对其发展有着直接影响。在汇兑损益的影响下，使商业银行在发展的过程中外汇风险也随之进一步加大，尤其是在

31、政策环境、市场环境、监管环境因素等变动的情况下，使银行进行外汇风险的管理以及防范遇到困难。因此想要更好的促进商业银行的发展，分析汇兑损益对商业银行的影响，结合商业银行的实际发展情况以及我国当前的社会发展情况，对符号防范商业银行在发展的过程中外汇风险防范提出了相应的建议，改善商业银行发展现状，防范商业银行在发展的过程中遇到的外汇风险十分重要。招商银行作为中国第一家完全由企业法人持股的股份制商业银行，由香港招商局集团有限公司创办，作为中国内地规模第六大的银行，在发展的过程中为我国的社会经济发展做出了巨大贡献。在发展的过程中，招商银行不断的进行自身规模的扩大，在2006年9月8日在香港上市。当前资本

32、净额已经超过了2900亿，总资产额超过了4.4万亿元。作为一家具有代表性的商业银行，在招商银行发展的过程中也不可避免的受到汇兑损益的风险，使其在发展的过程中遇到外汇风险。针对这样的现象，选择招商银行作为研究对象十分有必要。本文就从汇兑损益对招商银行的影响出发，总结招商银行在发展的过程中汇兑损益对其发展带来的影响，并提出了如何进行外汇风险防范的建议。1.2研究意义外汇风险在金融业一直都是一个备受关注的焦点，商业银行作为市场经济主体，在经济金融全球化的进程中其受到外汇风险的影响也较大。尤其是在人民币汇率双向波动与银行积极实施国际业务布局的背景下，外汇风险已经成为了影响银行成本收益以及经营稳定性的关

33、键风险之一。本文在研究中以招商银行为例，对招商银行汇兑损益现状进行了解，分析影响招商银行汇兑损益的因素，并对汇兑损益给招商银行带来的外汇风险进行总结，为解决汇兑损益对招商银行带来的不良影响提出了外汇风险防范的建议。使招商银行在发展的过程之中，能够有效防范外汇风险，防止银行在经营的过程之中由于受到外汇风险的影响而使银行的发展受到不良影响，为银行在发展的过程之中稳步前进，更好的应对外汇风险，保障银行利益提供更多的帮助与支持。本文的研究有助于招商银行对外汇风险防范给予更多的关注，建立完善的外汇风险管理机制，使其在外汇风险防范工作能够更好的展开，取得更好的外汇风险防范效果，为现代企业更好的发展提供更多

34、的帮助与支持。同时本文的研究有助于各大商业银行对汇兑损益给予关注，为银行外汇风险防范提供更多帮助与支持。促进我国各大商业银行更好的适应外汇风险，合理进行汇兑损益应对方案的制定提供帮助，防止我国商业银行在汇率变动情况下，受到不必要损失的现象出现。1.3相关文献综述随着我国社会的发展，外汇业务的增加，使人们对汇兑损益对企业的影响关注程度不断的提高，并且逐步建立了外汇风险防范的机制，关于这方面的研究也有很多，根据了解将这些研究进行如下综述：白佳卉,王珏（2010）对企业汇兑损益风险进行探究，认为在现代企业发展的过程之中，汇兑损益风险是企业面临的一个重要问题，也是企业在发展的过程中所不能忽视的关键。在

35、其研究中指出，商业银行作为一类特殊的企业，汇兑损益对其也有着巨大影响，而且其还直接影响商业银行的发展。李玉颖（2010）在研究中对汇兑损益对企业发展的影响进行了分析，并指出在我国改革开放进程推进的过程中，汇兑损益已经成为了现代企业在发展的过程中所不能缺少的一部分，针对这样的情况从会计处理方法的选择上对如何减少汇兑损益的影响，并且对汇兑损益的影响进行防范提出了建议。周鲁,田静（2012）从人民币升值的角度对商业银行在外汇汇率变动的情况下受到的影响进行总结，并提出商业银行如何在发展的过程之中更好的应对外汇风险提出了建议。其在研究之中指出，商业银行在发展的过程之中，应当有完善的外汇风险管理的方案，通

36、过对外汇风险的严格监管，使其在进行风险管理的过程之中能够取得更好的成绩，避免由于受到外汇风险而使银行的经营陷入困境。胡豹（2011）在研究之中，对我国商业银行当前的发展情况进行了解，分析了我国商业银行在发展的过程之中遇到的困难，对商业银行在发展的过程之中如何防止汇率风险带来的影响进行总结。在研究之中其指出了商业银行在发展的过程之中，应当对汇率风险给予高度的关注，通过合理的汇率风险管理的关注与重视，使商业银行可以在发展的过程之中避免由于汇率风险的出现而使银行受到的损失。同时在其研究之中指出，商业银行在进行汇率风险管理的过程之中，应当构建严格的管理机制，并且任用专业的人才，这样才可以使商业银行的汇

37、率风险管理取得更好的效果，防止商业银行在发展的过程之中受到不良影响。陈超（2011）通过对我国商业银行的发展现状进行了解，总结我国商业银行在发展的过充值外汇风险管理现状。根据当前外汇变动情况，以及我国商业银行的实际发展情况，总结出商业银行在外汇风险管理方面存在的问题，并针对商业银行在外汇风险管理方面存在的问题提出了相应的改进建议。认为商业银行在发展的过程中，想要更好的发展关键是要对外汇风险的管控有所了解，合理的进行外汇风险管控，这样才能够使其在未来发展的过程中拥有更强的竞争力，减少外汇风险带来的不良影响。沈玉琦（2015）在研究中对商业银行发展现状进行了解，分析了商业银行在发展的过程中外汇风险

38、管理现状对商业银行发展的影响。指出由于受到汇兑损益风险的影响，使银行的资本充足率受到影响、会计报表受到影响，外汇流动性风险也会随之加大等影响。并针对当前商业银行的发展情况，以及这些风险对商业银行的不良影响，提出了相应的改进建议，认为在商业银行发展的过程中，为了避免外汇风险的影响关键是要对外汇风险有一定的认识，建立风险防范机制，这样才能够使商业银行在未来发展的过程之中拥有更强的竞争力。国外也有很多学者对商业银行在发展的过程中遇到的外汇风险问题进行了研究，如：(意) 萨伊塔 (Saita,F.)（2012）对商业银行资本管理问题展开了研究，并提出在商业银行进行资本管理的过程中应用VaR的重要性，认

39、为在现代商业银行发展的过程中，最关键的一点就是要对自身的实际情况进行深入的了解，对资本进行合理的管理，并对企业的发展进行合理规划，将企业在发展的过程中遇到的问题合理的进行解决，这样就可以使商业银行在未来发展的过程中拥有更强的竞争力，使其更好的适应现代社会的发展。(美) 乔瑞（2004）对风险对一个机构、组织的发展的影响进行分析。认为风险的存在虽然会使企业或者组织机构受到损失，不过从另一个角度看其能够是组织机构在发展的过程中不断的改善自身的经营情况，进行战略调整有着十分重要的影响与意义。Hwee Kwan Chow,Yoonbai Kim（2006）对金融危机以后，亚洲金融的发展情况进行了解，从

40、汇率弹性的角度对在金融危机以后亚洲经济发展情况进行总结。并指出了汇率变动对金融危机以后亚洲经济发展的影响，认为在发展的过程中，想对汇率问题给予关注十分有必要。Carlos C. Bautista（2006）分析了汇率、利息差对东亚国家的影响，通过调查研究总结了汇率对银行发展的影响，并针对这方面的问题提出了相应的改进建议。认为想要更好的促进企业、国家的发展，对汇率的影响就必须要给予关注，通过合理的进行汇率关注，降低汇率风险，才可以在发展的过程之中拥有更加广阔的发展空间。在很多学者的研究之中，都对汇兑损益给企业带来的影响进行了研究，也有一些学者针对银行业展开研究，对银行在发展的过程中，汇兑损益给银

41、行带来的影响进行总结。认为在现代银行业发展的过程中，汇兑损益是银行经营中的一大损益，如果对汇兑风险不予关注，给银行带来的影响将不容忽视，甚至会使银行由于过大的外汇风险使银行的经营陷入瘫痪的状态，进而导致银行受到严重损失，正常的经营活动无法顺利进行。1.4主要研究内容与方法在本文研究的过程之中，首先对本文的研究背景与意义进行介绍，之后通过对汇率、汇率制度以及汇兑损益等相关的概念进行介绍；分析会对损益对银行的影响，以招商银行为例进行分析。总结汇兑损益给招商银行带来的风险，最后根据招商银行的实际情况以及我国当前的社会发展情况，提出了如何防范汇兑损益对银行的影响，防范外汇风险给银行发展带来的不良影响。

42、为了达到更好的研究效果，在本文研究的过程中，运用文献查阅法、案例分析法、实际考察法进行研究。通过阅读大量与本文相关的文献，总结这些文献中的研究方法、得到的结论等，为本文的研究做更加充分的准备。运用案例分析法，以招商银行为例，对招商银行当前的发展现状进行了解，总结招商银行在发展的过程中遇到的困难与不足，并针对招商银行当前的发展现状提出改善招商银行当前发展现状的建议。同时利用实际考察的方式，对招商银行的实际经营情况进行考察，通过尽可能多的渠道与方式对招商银行的经营与发展情况进行了解，并总结其在发展的过程中遇到的问题等，为本文的研究搜集更多资料。2 相关概念介绍在本文研究的过程中，想要达到好的研究效

43、果，需要对汇率、汇率制度以及汇兑损益相关概念有所了解，根据了解将其进行如下总结：2.1汇率与汇率制度汇率也被称为外汇行市、汇价，简单的说就是一种货币兑换另一种货币的比率，是通过一种货币对另一种货币的价格进行表示的方式。由于世界各国的货币名称、比值不同，所以一种货币对于其他国家的货币而言需要有一个规定的兑换率，这就是所谓的汇率。汇率制度也称为汇率安排，是指各国或者是国际社会对确定、维持、调整与管理汇率的原则、方法、方式以及机构等做出的系统规定。汇率制度包括的内容有多方面，其包括确定汇率的原则与依据；维持与调整汇率的办法；管理汇率的法令、体制以及政策等；制定、维持与管理汇率的机构。2.2汇率制度分

44、类根据汇率制度变动幅度，将汇率制度分为固定汇率制度与浮动汇率制度。固定汇率制度是指汇率的制定以货币含金量为基础，形成汇率之间的固定比值。货币当局将本国的货币对其他货币的汇率进行基本固定，进行波动服务的限定，以此保障汇率具有较高的稳定性。而浮动汇率与固定汇率不同，其是完全由市场供求决定，政府并不进行干预的一种汇率制度。各国对于浮动汇率的管理也有一定的差异，因此在此种汇率制度中还会有很多不同的分类，比如自由浮动、管理浮动；单独浮动、联合浮动等。汇率制度分类是对汇率制度的优劣以及汇率制度选择进行研究的基础，在进行宏观经济与汇率制度的关系进行分析的时候，汇率制度分类也十分重要。2.3汇兑损益汇兑损益也

45、被称为汇兑差额，是由于汇率的浮动而产生的结果。在企业经营的过程中，涉及到外币交易、兑换业务以及期末账户调整与外币报表换算的时候，由于所采用的是不同的货币，同一货币不同比价的汇率在进行核算的时候产生的、按照记账本位币折算的差额。其是由于在各种外币业务的会计处理之中，由于采用了不同的汇率所产生的会计记账本位币金额的差异。汇兑损益包括很多种类，根据业务归属不同，可以分为交易损益、兑换损益、调整损益以及换算损益；根据本期实现与否可以分为已经实现的汇兑损益、未实现的汇兑损益。汇兑损益受到多方面因素的影响，包括汇率、交易观以及实现与否的影响。3 汇兑损益对招商银行的影响本文在研究中，以招商银行为例，由于招

46、商银行在我国商业银行中有着十分重要的地位，是一个比较具有代表性的银行，因此对汇兑损益对招商银行的影响进行研究。3.1招商银行简介3.1.1招商银行简介招商银行是我国第一家完全由企业法人持股的股份制商业银行，在1987年4月8日成立，由香港招商局集团有限公司创办，在中国内地有着巨大影响，是中国内地第六大银行，并在香港中资金融股中也有着十分重要的地位与影响。银行总部在深圳市福田区，在2002年4月9日在上海证券交易所挂牌上市。从成立至今，一直都本着为广大客户提供最优质的服务为目标，在发展的过程中不断的进行服务的改进，使自身的竞争力不断的提升，使其在国内商业银行中占有十分重要的地位。3.1.2招商银

47、行经营现状随着发展招商银行的规模在不断的扩大，市场影响力也进一步的提升。在中国大陆110多个城市之中，设立的分行数量达到113家，支行数量达到934家，1家分行级专营机构，一家代表处，自助银行的数量更是多达2330家。在发展的过程中，随着市场行情的变动，以及招商银行的发展，在发展的过程中不断的进行战略调整，进行理财产品创新，新增多种理财产品，满足不同人群的理财需求。同时在技术上也在不断的完善，2015年10月15日，招商银行在深圳推出了ATM“刷脸取款”业务，客户在进行取款的时候不需要插入实体银行卡就可以取款，每天取款限额为3000元。在取款的时候，系统会自动为客户拍照，并且与银行可信照片进行

48、对比，在经过验证以后，客户输入手机号码进行身份的确认，这样就可以直接进行取款金额与密码的输入，将现金取走。而且随着发展，招商银行还在不断的壮大，取得的成绩也在不断的增加，在2015年招商银行营业收入已经达到201,462百万元，与2014年相比增长了21.46%，这也说明了在招商银行发展的过程中，经营业绩在不断的提高。3.2汇兑损益对招商银行的影响虽然在招商银行发展的过程之中取得了诸多成绩，不过受到汇兑损益的影响，对招商银行的发展也带来了严重不良的影响，根据了解将汇兑损益对招商银行的影响进行如下总结：3.2.1使招商银行外汇流动性风险加大流动性风险是商业银行在发展的过程之中没有充足的现金对客户

49、取款、贷款等资金需求得到满足的风险。对于一个商业银行而言，流动性是商业银行在发展的过程中所不容忽视的关键点，一家经营良好的商业银行在发展的过程中可以随时的满足客户的各种正当的资金需求。在招商银行发展的过程中，其业务范围在不断的扩大，银行外汇存款在不断的增加；企业在发展的过程中，对外汇贷款的需求也会随之增加，在这样的情况下就使招商银行的外汇业务在不断的增加，在这样的情况下，汇率的变动对招商银行就会有严重的影响，容易使招商银行在汇兑损益的影响下受到不必要的损失，使其在发展的过程中无法稳步前进。3.2.2影响招商银行的会计报表在我国商业银行进行会计报表处理的过程中，根据金融企业会计制度中的规定，商业

50、银行对会计报表的资产、负债类项目需要按照期末汇率进行折算。在商业银行进行外币会计报表折算的过程中，会为人民币不同时点汇率形成差额作为外币折算差额的单独反映，对该折算差额的会计处理按照直接列入所有者权益的方式进行。汇率的变动对商业银行的会计报表会有直接影响，比如人民币升值，会使招商银行当期的损益受到影响。这是由于在招商银行经营中，外汇资产与负债中货币项目占有很大一部分比例，在这样的情况下，根据相关的规定，在人民币升值以后，形成的外部折算差额就会通过汇兑损益对招商银行当期的损益造成影响。3.2.3改变招商银行资本充足率在世界上对商业银行经营安全性进行考虑的时候，资本充足率是不容忽视的一个重要检测指

51、标，其是银行自身的风险抵御能力的一种表现。在我国商业银行中并没有进行存款保险制度的建立，在招商银行中也没有这样的制度建立，所以资本充足率就成为了招商银行在发展的过程中进行风险防范最重要的一种方式。不过在受到汇兑损益的影响下，会使银行的资本折合成人民币减少的幅度与风险资产折算为人民币减少的幅度大，使商业银行的资本充足率会有所下降。如果招商银行在汇兑损益的影响下，资本充足率下降，就意味着招商银行应对风险的能力会有所下降，这对其发展将会产生严重不良的影响，使其无法更好的应对外汇风险带来的影响。3.2.4影响招商银行信贷资产质量汇率的变动对信贷资产的质量也会有一定的影响。比如在人民币升值以后，出口比重

52、大的行业外汇风险敞口就会比较大，出口收汇额也要大于进口付汇额，行业的效益变化对汇率变化有着较强的敏感性，这就会由于人民币升值而使其受到加大的损失。对于进口替代型行业的发展叶然，人民币升值会使这类行业在国内的生产成本进一步的提高，使客户逐步向从国外购买相对成本低的进口替代产品。由于汇率的变动对国内的行业会造成一定的影响，行业在经营的过程中受到影响为了解决自身在发展的过程之中所需要的资金问题，行业就会借入大量的外币资金，在这种情况下就会使商业银行的信贷业务受到一定的影响。3.2.5影响招商银行国际结算业务在汇率变动以后，对于国内生产企业的发展也会有一定的影响，在人民币升值以后，国内生产的产品在国际

53、市场中的成本价格就会上升，在一定程度上，会使我国的产品出口量增长下降，而使我国的进口量大幅度增长。人民币升值对我国商业银行出口结算业务也有着一定的影响，而其影响是负面的影响。出口增速降低会使我国企业的收汇量受到抑制，在这样的情况下，招商银行的出口贸易结算业务的发展也就会受到影响。而人民币升值，会使我国进口业务为主的企业对外付汇增加，使招商银行进口贸易结算业务得到促进。虽然汇兑损益对招商银行的国际结算业务会有一定的影响，不过只要是进出口总值的变动不大，不会给招商银行国际结算业务带来过大的影响。当然与其他银行相比，招商银行由于客户涉及到进出口贸易的企业比较多，在汇率变动的情况下，招商银行的国际结算

54、业务受到的影响与其他银行相比会比较大。3.2.6对招商银行引进战略投资者与海外并购不利引进战略投资者这是我国商业银行在发展的过程之中十分重要的一种发展方式，其是通过该引进一个良好的战略合作伙伴，对商业银行的改革进行推动，使我国商业银行的国际竞争力进一步的提升，为其在发展的过程之中拥有更加广阔的发展空间做贡献。当前国内很多商业银行在发展的过程之中，就是在引进战略投资者的情况下拥有了更加广阔的发展空间。不过这样的发展模式也会受到汇率变动的影响。如果人民币继续升值，商业银行在以后引进战略投资的过充值中就会处于一个更加有利的地位，境外投资在出纳与股价的确定也会由于人民币的升值而具有更强的弹性。招商银行

55、的收支直接反映了招商银行外汇供给的基本情况，招商银行的收支直接影响着对人民币汇率的变动，特别是在引进战略投资者方面。从加入国际世界贸易组织之后我国一直是贸易顺差，而且贸易顺差的范围也越来越大，而造成这些问题的原因是：我国本来就是一个高储备的大国，一直以来就是储备大于投资的；我国的经济是持快速稳定发展的，资源和劳动力廉价、对外出口的贸易政策适于我国对外出口，支持国外资源的进口，减少我国资本的流出；我国的人民币现在处于升值阶段，减少了人民购买外币的动机，人民兑换外汇的思想意识增强，这也会影响我国的进出口贸易的顺差；在2007年的时候，中国人民银行为了让人民币升值，在外汇市场上大量的用本币吸收外币，

56、这就增大了我国的外汇储备，给人民币升值带来了巨大压力，导致了招商银行在海外并购资金风险增大，处于一种被动局面。4 汇兑损益使招商银行带来的风险在我国社会发展的过程之中，汇率制度的改革使我国人民币持续升值，对招商银行的发展也带来了直接影响。根据我国当前的实际情况，以及汇率制度改革以后招商银行的发展情况，对汇兑损益对招商银行发展带来的风险进行如下总结：4.1增加招商银行汇率风险在人民币汇率制度没有制定之前，我国的人民币汇率一直是不起眼的，使国内外同样的产品价格却是差异很大，外汇储备不断增加。新的人民币汇率制度使用以来，人民币就一直处于升值的阶段，新的人民币汇率制度的形成是对我国经济增长的提醒，是对

57、传统模式的一个新的改革。只有人民币的汇率波动区间很大的时候，才会形成以市场为主导和市场产品价格的有效机制。汇率风险是经济主体在持有或者是运用外汇的经济活动之中，由于汇率变动而受到损失或者是获利的一种可能。在汇率制度改革开始以后，汇率的波动就伴有更大的不确定性，这使招商银行在经营的过程之中会由于汇率的波动时间差、地区差以及比重等使货币出现错配的现象，进而出现汇率风险。汇兑损益会使招商银行在下述两方面的汇率风险进一步的增加：4.1.1招商银行面对的交易风险交易风险是在约定以外币计价成交的过程之中，结算的时候汇率与交易的时候签订的合同汇率不同导致的收益或者是损失的风险。比如在招商银行为客户进行外汇买

58、卖业务提供或者是以外币进行贷款、投资的外汇兑换业务之中，就很容易出现这样的交易风险。招商银行为客户提供代客购汇业务，在签收订单的与交割期间汇率的汇率出现了变动，银行的外汇存款以及外汇贷款币种头寸出现错配的现象，银行的外币存款与外币资金运用不陪陪，银行在日常经营的过程之中就需要将未平盘头寸保留，进行询价交易的方式进行，这样商业银行在经营的过程中就会手打一定的交易风险影响。4.1.2招商银行面对的折算风险折算风险是由于汇率的变动使商业银行资产负债表中某些外汇项目折算为本国货币金额变动的风险。这是由于在招商银行经营的过程中，会进行合并财务报表的编制，将外币表示资产与负债换算成为本币进行表示资产与负债

59、，由于不同时期所使用的汇率会有所不同，这就会出现会计核算上的损益，这样的情况出现银行就会面临折算风险。对于招商银行面对的这种折算风险，其并不是银行在实际经营的过程中受到的损失，而是属于一种账面的损益，不过对招商银行的资产负债以及损益的报表内容会有影响。4.1.3招商银行面对的经济风险由于非预期汇率的变动会使商业银行未来的现金流量以及经营收益增减不确定性会导致经营风险出现，会对商业银行的整体价值变动造成影响。由于招商银行的业务范围比较广泛，而汇率风险其会受到一个国家的汇率波动的影响，导致利率、价格、进出口、市场总供给等经济指标的变动，这些指标的变动对招商银行的资产负债、国际结算等中间业务量会带来

60、影响，进而就会导致招商银行的未来现金流量以及经营收益出现不稳定性。在2008年的第一个季度时候，人民币出现了高温现象，对美元的折合成年率是去年的7%左右，因此在在这种人民币持续高温的情况下，美国的财务长表示：“人民币的汇率开始出现了“富有弹性”的变化趋势”。在2008年全年的出口数据出现了下降的趋势，根据我国的海关的统计表明，我国的出口降速达到了10%，导致我国的贸易顺差大幅度的缩减，金额达到了56亿美元。导致出现下滑的原因主要是因为人民币的汇率提高了，因为，人民币的的汇率出现提升会使我出口企业造成一定量的损失，是一个比较大的打击。以天津小熊软糖进出口有限公司为例，在与国外的进货商进行谈判的时

61、候，商量好的价格是按照当前的汇率来计算（汇率是7.4000），但是在收货款的时候汇率就降下来了（汇率是7.2000），这就给招商银行参与国外投资带来了不小的损失，虽然合同上对货款进行了一项说明就是，如果汇率发生变化可以酌情商定汇款，但是对于国家经济的发展，人民币的升贬值不一，这就对拟定合同的时候带来了一些不方便。因此就应征了流行的那句话“商品价格抬的高，外国商人不买账；抬得不高，自己只能吃哑巴亏。”我们不能指向对我国经济的不利，可以想想，招商银行的对外投资是促进招商银行经济发展的散打动力之一。虽然我国在2005年以后一直在做人民币的小幅度的升值，但是带来的效果却是不一样的，但是在2008年以后人民币就是是大幅度的增加，这就造成了一系列的连锁反映，首先就是人民币汇率的提高，导致物价上涨，会造成国际贸易的竞争越演越烈，这样就会抑制我国的监工贸易的发展，因此可以看出货币的汇率对招商银行经济的影响是有比较直接。4.2增加招商银行授信业务风险在汇率制度变动以后，汇率的波动会使银行客户的汇率风险随之增加，对各行业的成长以及经营都带来影响，进而就会对商业银行的授信业务造成影响，使银行的资产质量以及盈利情况受到影响。在招商银行经营的过程中，由于其业务范围比较广泛，涉及到各行各业，还有很多是属于行业中的佼佼者，在这样的情