财务部管理制度

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1、财务管理篇财务部部门职能财务部核审科科室职能在财务总监的直接领导下，审核公司各部门对国家税收法律法规、会计法及企业会计准则的遵循情况、对公司财务制度、内部控制制度的执行情况，保证公司的各项财务活动及其他生产经营活动正常运行。部门职责如下：1、审核并向北京总部报批公司各项投资、融资、基建、非生产性大额费用等重大项目立项申请。2、审核并向北京总部报批公司各项生产性及非生产性大宗原辅材料及固定资产采购计划。3、审核公司各种费用支出是否符合国家相关法律法规、公司财务制度及内部控制制度。4、对公司基建、采购、销售、服务等各类合同草本的合同法性及合同性进行审核；向北京报批须北京办审批的合同。5、参加地表基

2、建工程、井巷工程验收，包括施工中的隐蔽工程验收及竣工验收。6、对基建工程、井巷工程、钻探款进度款、竣工结算进行审核。7、对超过10000元采购询价进行真实性及合理性审核。8、参加材料采购的认质认价。9、完成公司其他工作。财务部销售科科室职能为加强企业内部管理，规范销售科工作流程，明确销售员岗位职责，提高工作效率，特制订本岗位职责。1、根据公司矿山、选厂生产情况，制订产品销售计划，提前和客户沟通协调办理货款及安排好车辆，组织好产品发运工作。2、出库前填制销售出库发货单和出门证，并报有关领导签字审批。3、严格监督产品的装车、过磅、取样、制样工作，认真记录好上述各环节的有关基础数据，及时编制产品销售

3、清单，杜绝徇私舞弊、损害公司利益的行为。4、及时掌握市场产品销售市场行情和相关信息，以便价格调整。5、及时向有关领导和部门提供销售信息，及时做好销售周报、月报、季报和年报的编制和填报工作。6、切实保管好产品调拨单和出门证，防止产品调拨单和出门证外流而给公司带来经济损失。7、认真执行公司与客户签订的产品销售合同。合同一经签订，原则上必须严格执行，如在执行过程中发生异议，应及时与客户协商解决，妥善处理，销售合同应及时整理归档。8、加强客户资金管理，严格控制资金风险。销售会计应主动与财务人员不定期地核对客户资金的结余情况，进行核对。严格执行销售内控手册，客户资金不到位，原则上不予以发货，如遇特殊情况

4、需报上级分管领导和总经理审批（签订赊销审批表）。9、严格执行经领导授权批准的产品出库登记手续，没有产品出库单产品不得出厂。10、及时做好销售结算工作，认真核对过磅单、水份单及产品化验检测报告或仲裁报告，并将上述资料及时上报、整理存档。11、认真完成领导交办的其他任务。财务总监岗位职责1. 认真执行国家财经法规，遵守本公司的财务管理制度。2. 遵守财务人员职业道德，坚持实事求是、廉洁奉公的工作原则。3. 保守本公司商业机密，不擅自泄露公司的会计信息。4. 熟悉掌握财务制度、会计制度和有关法规。5. 贯彻母公司制定的各项财务、会计制度，并在此基础上构建和完善本公司的会计核算体系，构建和完善与本公司

5、的经营管理相适应的财务制度。6. 参与本公司重大投资决策。7. 参与本公司重大经营决策。8. 负责组织对事业部现金流量指标的监测与控制。9. 参与本公司各种经济合同、协议的拟定工作。10. 负责推动本公司各项财务制度的执行。11. 负责检查、监督本公司各项财务制度的执行。12. 围绕本公司目标利润的实现，负责制订本公司各级、各项费用的管控目标。13. 负责组织本公司各级、各项费用预算的编制，并负责本公司各级、各项费用预算的审定与上报。14. 负责对本公司各级、各项费用预算执行情况进行监督与检查。15. 负责对本公司各级、各项费用预算的执行责任人进行财务维度上的考评。16. 负责对本公司的往来对

6、账工作进行检查和监督。17. 负责对本公司发生的坏账损失进行责任认定。18. 参与审核公司拟予签订的经济合同。19. 组织并监督本公司的库存盘点工作。20. 参与对本公司库存盘盈、盘亏业务的责任处理，负责组织对本公司库存盘盈、盘亏业务的账务处理。21. 根据本公司的经营实际，编制本公司的长、中、短期资金计划。22. 根据本公司的经营实际，参与本公司的资金运筹，负责对本公司的财务费用进行预测、监测、核算和控制。23. 负责编制、分析本公司的现金流量表。24. 组织对本公司各类固定资产、长期投资、无形资产、低值易耗品、持摊费用、递延资产的核算和管理。25. 参与本公司投资项目的可行性研究，对相关方

7、案进行财务维度的审查与测算。26. 对本公司的投资项目进行核算和评估。27. 负责组织本公司会计资料的整理、保管和归档。28. 负责对国家税收法律体系进行系统研究，关注国家税制改革的动向，有针对性地制订本公司合理的应对策略。29. 负责组织本公司的税费核算、缴纳与清算工作。30. 服从领导安排，及时配合公司董事长、总经理做好其他日常工作。核审科经理岗位职责1、负责核审科全面工作，建立完善本部门规章制度，拟定本部门工作计划，统筹安排本部门各项工作，编制本部门的工作总结。2、对核审员进行业务培训。3、审核并向北京总部报批公司各项投资、融资、基建、非生产性大额费用等重大项目立项申请。4、审核并向北京

8、总部报批公司各项生产性及非生产性大宗原辅材料及固定资产采购计划。5、审核公司各种费用支出是否符合国家相关法律法规、公司财务制度及内部控制制度。6、对公司基建、采购、销售、服务等各类合同草本的合同法性及合同性进行审核；向北京报批须北京办审批的合同。7、参加地表基建工程、井巷工程验收，包括施工中的隐蔽工程验收及竣工验收。8、对基建工程、井巷工程、钻探款进度款、竣工结算进行审核。9、对超过10000元采购询价进行真实性及合理性审核。10、参加材料采购的认质认价。11、完成上级交办的其他工作。核审员岗位职责1、审核并向北京总部报批公司各项投资、融资、基建、非生产性大额费用等重大项目立项申请。2、审核并

9、向北京总部报批公司各项生产性及非生产性大宗原辅材料及固定资产采购计划。3、审核公司各种费用支出是否符合国家相关法律法规、公司财务制度及内部控制制度。4、对公司基建、采购、销售、服务等各类合同草本的合同法性及合同性进行审核；向北京报批须北京办审批的合同。5、参加地表基建工程、井巷工程验收，包括施工中的隐蔽工程验收及竣工验收。6、对基建工程、井巷工程、钻探款进度款、竣工结算进行审核。7、对超过10000元采购询价进行真实性及合理性审核。8、参加材料采购的认质认价。9、对合同进行编号、归档、建立合同台账；对其他核审资料进行了整理、归档。10、完成上级交办的其他工作。出纳岗位职责1. 认真执行国家财经

10、法规、现金管理制度，遵守本公司的财务管理制度。2. 遵守财务人员职业道德，坚持实事求是、廉洁奉公的工作原则。 3. 保守本公司商业机密，不擅自泄露公司的会计信息。 4. 负责货币资金的收付和管理工作，按公司财务管理制度规定的范围使用现金、按规范管理现金。 5. 负责办理各项经营收入的收款工作，每日逐笔核对收入款的到账情况。6. 出纳员直接收到的现金销售款、押金、职工归还借支款等，开具收据，及时存入公司指定账户，不得坐支、私自挪用现金。 7. 支出货币资金时，要对费用报销单、差费报销单、提付款通知书及其他原始单据进行审核，确认符合报销程序和管理制度、金额准确后付款。8. 每日根据收、付款凭证逐笔

11、登记资金日报表，次日上午向财务负责人、公司总经理、董事长报送资金日报表。9. 按公司财务管理制度规定的限额保留库现金。10. 负责每日清点库存现金，核对资金日报表，保证账实相符，保证现金安全。如出现现金长短款，及时查明原因并向财务负责人报告。11. 负责每月月初到银行收取银行对账单，保证对账单金额与资金日报表金额相符。如出现差异，及时查明原因并向财务负责人报告。12. 建立支票、汇票等票据登记本，按领取、使用、贴现的实际发生情况逐笔记载。13. 支票、汇票等票据视同现金，按规定妥善保管。14. 负责每日清点支票、汇票等票据，核对支票、汇票等票据登记本，保证账实相符，保证票据安全。如出现差异，及

12、时查明原因并向财务负责人报告。15. 服从领导安排，及时配合会计做好其他日常工作。会计岗位职责1. 认真执行国家财经法规、现金管理制度，遵守本公司的财务管理制度。2. 遵守财务人员职业道德，坚持实事求是、廉洁奉公的工作原则。3. 保守本公司商业机密，不擅自泄露公司的会计信息。4. 熟悉掌握财务制度、会计制度和有关法规。遵守各项收费制度、费用开支范围和开支标准，保证专款专用。5. 编制并严格执行部门预算，对执行中发现的问题，提出建议和措施。6. 按照国家法律及本公司的财务管理制度，审核费用报销单据。7. 根据相关单据制件记账凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完、;账目健全、及时记账算账

13、、按时结账、如期报账、定期对账(包括核对现金实有数)。保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。8. 妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计档案的整理和移交。9. 及时清理往来款项，协助资产管理部门定期做好财产清查和核对工作，做到账实相符。10. 根据公司内控流程、母公司核审中心审批流程规定，审核重大开支项目立项、经济合同。11. 负责在建工程、井巷工程进度审核、付款审核。12. 协助人事部门完成每月公司所有员工工资的计算。13. 负责普通发票网上验伪、增值税专用发票网上认证工作，负责纳税申报表填制、税款申报工作。14. 遵守会计法，维护财经纪律，执行财务制度

14、，实行会计监督。负责对出纳会计及其他有关财务人员的业务指导。15. 对主管部门和审计、财政、税务等部门依照法律和有关规定进行的监督，要如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报表和有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。16. 会计调离本岗位时，要将会计凭证、会计账簿、财务会计报表、预算资料、印章、票据、有关文件、会计档案、债权债务和未了事项，向接办人办理手续，并编制移交清册。17. 坚持原则、实事求是、一丝不苟、热忱服务。18. 服从领导安排，及时配合财务总监做好其他日常工作。销售科科长（副科长）岗位职责1、认真贯彻执行公司的经营策略和各项工作制度及内控手册；2、参与签订产品销售合同，并严格履行；3、负

15、责本部门销售管理工作；4、根据矿山和选厂生产安排，制订销售计划，做到产销均衡，避免库存积压；5、经常检查督促发货、司磅、取样及调运铅块（铅粉）过程中的工作，做到坚持原则，办事认真；6、及时了解产品市场行情动态和相关信息，以便价格调整；7、根据销售计划，安排或通知销售客户提前将预付款办理到公司指定的账户，确保款到发货；8、督促、检查由销售内勤人员编制的销售周报、月报、季报、年报并及时发送相关领导；9、认真完成领导交办的其他事宜。销售会计岗位职责1. 在销售科长的领导下，从事矿产品等的销售会计工作；2. 及时整理销售合同，并做好合同相关信息的统计工作；3. 及时协助进行合同款项的催收、管理工作；4

16、. 进行商户的信用信息统计工作，进行信用分级管理；5. 负责与公司财务部的工作对接；6. 负责与公司法律事务管理人员的工作对接；7. 编制日、周、月、季、年度等销售统计报告；8. 认真完成领导交办的其他事宜。销售员岗位职责1. 在销售科长的领导下，从事矿产品等的销售工作；2. 参与签订产品销售合同，做好合同签订前期的准备工作；3. 负责对外产品销售信息的收集与整理；4. 协助制订销售计划，做到产销均衡，避免库存积压；5. 经常检查督促发货、司磅、取样及调运铅块（铅粉）过程中的工作；6. 及时了解产品市场行情动态和相关信息，收集整理成文件以便调整价格；7. 根据销售计划，安排或通知销售客户提前将

17、预付款办理到公司指定的账户，确保款到发货；8. 认真完成领导交办的其他事宜。合同管理流程规定为了加强本公司合同管理工作，规范合同的拟定、审核、签订流程，建立、健全合同管理责任制度，结合本公司实际情况，特制订本规定。一、立项1、签订以下项目的合同，需先立项：（1）重大基建项目：单项金额超过人民币十万元（含）的厂房、楼房、道路、沟渠、池堰及其他辅助设施修建与维修； （2）大型开拓性生产项目：单项工程总支出在人民币五十万元（含）以上的矿山开拓工程，主要包括主斜井、竖井、排水涵洞、运矿隧道以及与之相配套的辅助设施；（3）大宗物品采购：单项（单批）生产性固定资产超过人民币五十万元（含）(非生产性固定资产

18、超过人民币十万元（含）)或单项（单批）材料超过人民币五十万元（含）（分矿区、选厂申报，按一个供应商统计）的采购，主要包括机器设备、运输设备、工具用具、办公生活设备、各种原辅材料（火工品除外）；（4）大额非生产性支出：同一项目支出超过人民币十万元（含）的专业费、服务费、赞助费及公共关系费用支出，主要包括评估费、咨询费、证照办理费用、法律顾问费、赞助费、各类赔偿及补偿支出；（5）对外投资、融资行为：公司对外所有投资行为，包括（但不限于）对外合作、合资或购买矿权、产权以及融资、贷款、担保等行为；（6）重要资产处置：资产净值在人民币十万元（含）以上的固定资产或无形资产处置，主要是固定资产的报废、转让、

19、出售，或对矿、产权以及投资的转让、减值或任何其他形式的处置。2、签订非上述范围项目的合同无需先立项。二、合同条款起草1、合同的起草：合同承办部门组织相关部门进行合同的技术和商务谈判，根据合同的性质对合同方的主体资格、履行能力、信用度、服务水平等进行审查。 合同承办部门经办人员与对方当事人在初步意向接触的基础上进行合同谈判，并就双方谈判达成的共识草拟合同初稿。2、合同条款应详尽、规范、完备，并具备以下主要条款：标的、数量和质量、价款和酬金、履行期限、地点和方式、违约责任。3、合同草稿拟定后，报经部门主管审核确定初稿。4、确定初稿的合同即可进入审批程序。三、合同审批1、需先立项合同的审批（1）审批

20、流程：合同承办部门申请-分管领导审批-财务审核-总经理审批-北京办核审中心审查并签署意见-中国区负责人审批-返还公司签订、修改或取消-签订合同-执行合同；（2）合同付款审批：重大基建项目合同付款，根据该项目立项审批时，北京办审核的意见确定付款是否再报请北京办审核。其他类合同付款时无需报北京办审核。单笔合同付款金额在人民币十万元以下，由公司总经理审批。单笔合同付款金额在人民币十万元（含）以上，经公司总经理审批后，再报请公司董事长审批。2、无需事先立项合同的审批审批流程：合同承办部门申请-分管领导审批-财务审核-总经理审核-签订、修改或取消-签订合同-执行合同。3、附送资料（1）合同审批表（2）已

21、审批的立项审批表（如需立项）（3）合同样本（4）投标资料（如有招标）（5）项目详细预算（6）年度预算编号或预算调整表（如有）（7）可行性研究报告（投资项目合同）4、报送方式（1）公司内部为纸质资料，由合同承办部门按审批规定的流程报送各相关部门审核、总经理审批；（2）需报北京办审核的合同，由公司财务部向北京办核审中心报电子资料。5、审核时限（1）分管领导审核时间不超过一个工作日；（2）财务审核时间不超过两个工作日；（3）总经理审批时间不超过两个工作日；（4）北京办核审中心及中国区负责人审核时间根据北京办规定。四、合同定稿与签订1、合同样本审批通过后，公司总经理或授权人员正式签署合同。2、合同承办

22、部门将经审批的合同及合同审批表提交至综合办公室加盖合同专用章或公章。3、所有合同必须加盖合同专用章或公章。对于没有加盖合同专用章或公章的合同，财务部不受理付款。五、合同归档1、合同签署盖章后，合同承办部门应将合同相关信息记录在部门合同管理台账上，然后将合同递交财务部门对合同进行分类编号。2、合同分类（1）建设项目合同：厂房、楼房、道路、沟渠、池堰及其他辅助设施修建与维修；（2）开拓性生产项目合同：矿山开拓工程，主要包括主斜井、竖井、排水涵洞、运矿隧道以及与之相配套的辅助设施；（3）物品采购合同：固定资产及材料的采购，主要包括机器设备、运输设备、工具用具、办公生活设备、各种原辅材料；（4）对外投

23、资、融资行为：公司对外所有投资行为，包括（但不限于）对外合作、合资或购买矿权、产权以及融资、贷款、担保等行为；（5）销售合同；（6） 技术咨询、服务及租赁等其他合同。3、合同编号编号规则：公司汉语拼音首字母缩写类别简称缩写年份流水号（三位数）。4、合同归档（1）合同编号后，由财务部门将合同原件（立项审批表、合同审批表、合同文本）移交综合办公室归档。财务部和承办部门各留存一份复印件备查。（2）综合办公室收到合同后要及时建立合同台账并扫描建立电子文档。每40份装订成册保管。（3）每季末，综合办公室负责人核对合同原件及合同台账，打印当季度合同台账并签字确认。六、合同借阅1、任何人借阅合同档案，均须办

24、理借阅手续。2、借阅手续：借阅人至综合办公室填写借阅登记表，并报总经理审批同意后，方可借阅合同。3、合同管理人应根据借阅登记表登记的归还时间监控借阅合同的归还，并做好归还登记。对于需延期归还的则应要求借阅人再次办理借阅手续。七、本规定实施日期本规定自颁布之日起实施。财务管理制度第一章总则第一条、为适应生产经营发展的需要，使本公司财务管理遵循“规范、有序、严格、高效”的方针健康发展，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则及相关税收法规，结合本公司生产经营特点和管理要求，特制定本公司财务管理制度，以进行内部控制。第二条、本制度内容如与国家现行相关法规有抵触的，以现行国家法规为准。第三条、本制度未尽

25、事宜的核算以国家相关法规为准。第四条、本制度由财务部根据国家相关法规的修改和颁布及时修订。第五条、本制度由财务部负责解释。第六条、本制度经董事会批准后，自2011年3月4日起实施。第二章财务管理组织结构与人员 根据公司章程，总经理在董事会授权下负责公司的财务管理。公司的财务管理职能部门为财务部。财务部主要负责公司的账务处理、财务报表与报告的编写、税务处理和其他公司内部财务管理工作、负责各类项目开支的成本控制、工程建设和各类经济合同的审核与监督管理、负责公司资金的保管、使用与调拨。 公司的财务管理组织结构如下图所示：第三章项目开支及费用管理一、审批制度第一条、原则1公司的项目开支与日常费用支出遵

26、循业务部门申报、财务部审核、公司总经理审批的制度。超出公司总经理审批权限范围的开支由公司董事长或母公司中国区总经理审批。 2项目开支、物资采购必须本着先计划后支出的原则，确保支出的合理性，总经理负责在年度预算范围内对项目开支和物资采购计划的审批。项目执行部门和物资采购部门在计划获得批准后负责有关合同条款的谈判，并提交公司按有关程序进行审核，由总经理批准。款项的支付（包括预付款）必须遵照合同规定执行。3. 公司所有人员均不得审批本身之费用或本人经手的项目开支（有权审批人员包括：公司总经理、公司董事长、母公司中国区总经理）。 第二条、权限1总经理负责组织公司所有的固定资产投资、工程及找矿勘查开发项

27、目、生产性材料采购及其重要项目支出的预算工作与报告编制，并上报董事会审批，总经理必须严格按照经由董事会批准的各项预算与计划执行。2实际或预计开支超过总预算10%的项目开支，须由总经理向董事会提交申请报告，阐明超支原因与继续实施该项目的必要性，经董事会批准后方可实施。3金额在人民币100,000元以内非生产借款，由总经理批准；金额在人民币100,000元以上非生产借款，总经理审核后，由董事长批准。正常生产资金除外(如每个月井巷、钻探工程款等)。4. 其他经营、管理费用开支由总经理审批。涉及总经理自身的费用开支由董事长或母公司主管人员审批。第三条、费用报销与款项支出审批程序1. 一般费用报销：（1

28、）由费用报销人填制有关报销单据；（2）部门负责人签署意见；（3）财务主管审核；（4）总经理批准；（5）财务部执行付款。2. 借款：（1）公司有关人员因公需要，可以向公司申请预支备用金（借款）。（2）借款人填写借条，标明款项用途（如差旅费等），由借款人所属部门主管签署意见后交财务部审核，借款金额在人民币2,000元（含）以内的因公借款，财务部主管批准后即可办理借款，超过2,000元人民币的借款在财务部主管审核后，报总经理审批。（3）借款原则上只限于因公用款，任何金额的非因公借款（含2，000元以下借款），必须报总经理审批。 （4）公司有关人员所支借的备用金，除司机备用金及食堂备用金外，原则上应在

29、一个月内归还或以报销单据冲销，对于逾期借款财务部得以通知人事部门从有关人员的工资中扣除。3. 款项支付（一）生产性工程支出（1）生产部门（按月）组织对本期工程进展及工程量进行验收，根据合同规定计算、编制工程验收结算表，提交公司财务部审核。（2）财务部根据对验收结算表的审核，填制工程付款申请单据（工程明细表和提付款申请书），报请总经理审批。（3）总经理审核财务部所提交的付款申请单据，批示付款金额。（4）财务部根据总经理批示，执行付款。 （二）建设性工程支出与物资采购（1）建设项目执行部门或物资采购执行部门根据合同约定，填写（提付款申请书），提交财务部审核。（2）财务部审核有关单据（合同、发票、验

30、收单、入库单等），签署意见。（3）总经理在财务部审核意见的基础上进行审批，批示付款金额。（4）财务部根据总经理批示，执行付款。（三）预付款预付款的支付应严格执行合同规定，遵循经办部门申请、财务部审核、总经理审批的程序。4办公用品及零星日常用品购置全公司范围内的办公用品及零星日常用品统一由物资管理部购置。审批程序为：物资供应管理部门根据各使用部门上报的使用、领用申请与计划，定期编制采购计划，上报总经理批准后实施采购。采购物品必须遵循先入库再分发、领用的原则。二、费用报销标准第四条、差旅费标准1住宿费用标准（上限）（1）出差直辖市、省会城市、经济特区及计划单列市A 高级管理人员（副总经理以上），每

31、天450元；B 中层管理人员（部门负责人），每天350元；C 一般人员出差，每天300元。（2）出差其他城市（地区）A 高级管理人员（副总经理以上），每天350元；B 中层管理人员（部门负责人），每天250元；C 一般人员出差，每天200元。（3）在公司有签约宾馆的城市，应入住签约宾馆，如入住其他宾馆，房价不得高于签约宾馆（报销时以签约宾馆房价为上限）。（4）参加经公司批准的各类会议，或由公司统一组织参与的会议、参观、访问，住宿标准不受上述规定限制。（5）出差人员应在上述标准内凭票据实报销，超支部分由个人承担。（6）住宿费用一律执行“一次一清算”制度，不得记账、赊账。2旅途餐费补助标准（1）出

32、差直辖市、省会城市、经济特区及计划单列市，按每人每天60元的标准进行补助（“每天”指正常的一日三餐时间，若不足一天，按每餐20元的标准进行补助）。（2）出差其他城市（地区），按每人每天45元的标准进行补助（“每天”指正常的一日三餐时间，若不足一天，按每餐一五元的标准进行补助）。3差旅交通公司高管人员（副总经理以上）可以选择所需要的各类交通形式（乘坐飞机限经济舱），其他员工原则上应采用火车（硬卧为上限）、轮船、汽车等方式，如有特殊情况须乘飞机和火车软卧须事先经由总经理或董事长批准。参加由公司统一组织的会议、参观、访问时，交通方式由公司安排。第五条、招待费1原则招待费原则上实行公司总量控制、使用部

33、门管理、财务部监督的原则。公司每年上报年度生产、经营、管理计划指标时，一并上报本年度的计划招待费总额，董事会批准后，由管理层总量控制使用。公司将经由董事会批准的招待费总量指标按年度分配下达到各个具有招待功能和任务的部门、单位。各个部门、单位在各自的指标范围内掌握招待费的使用，由分管领导（副总经理）审批，报销程序按财务部有关规定执行。超过计划指标的招待费开支，管理层无权批准，必须报董事长核准。 2. 开支与报销程序（1）有关人员填写交际应酬申请表，经部门主管签署后，报分管领导（副总经理），分管领导在该部门、单位的招待费使用指标额度内予以审批。（2）报销交际应酬费用必须一次一单，将交际应酬申请表作

34、为附件于发生费用的一周内到财务部报销。（3）对于前来我公司的客人，原则上应在食堂就餐，如需特殊招待在外就餐的，必须经副总经理批准或总经理同意后方可实行。3. 2011年度没有正式下达招待费指标，招待费的管理办法仍然沿用既有规定，即遵循使用部门主管签署意见、分管领导核准、财务部审核、总经理审批的程序。第六条、固定资产与设备维修1车辆维修车辆日常保养与维修由驾驶员负责，驾驶员根据车辆行驶里程及磨损情况等提出维修申请，经车队的主管部门（目前为办公室）主管签署意见后，由主管副总经理核准方可进行，大修必须总经理同意后方可维修。2房屋及设备维修房屋及设备等固定资产维修，由使用部门根据情况上报维修计划至物资

35、管理部门，副总经理审核后，报总经理核准，方可按该维修计划进行固定资产维修。第四章用友财务及企业管理软件管理制度一、 总 则第一条、为保障公司财务软件系统运行的安全、可靠、连续、稳定，确保公司财务信息的实时性、正确性、可靠性，制定本办法。第二条、 本办法规定了公司财务系统运行与维护管理的职责、管理内容和方法。二、管理职责第三条、 用友财务软件最终管理者为财务部长，财务部长对信息系统管理员进行授权，以承担财务信息系统的各种维护工作。其职责为：信息系统管理员负责用友财务应用系统的管理和维护工作，解决并记录应用过程中出现的问题，按照权限分配表在应用系统中设置用户的权限。进行数据备份和恢复测试，并对备份

36、的存储介质进行管理。三、用友系统的管理第四条、 用友财务应用系统变更或升级，由主管会计提出书面申请，财务部长审批后进行。第五条、 应用系统在变更或升级前进行账套备份，升级备份由用友维护工程师进行，升级后进行相关功能测试，测试由用友维护工程师、财务人员和信息系统管理员一同进行，测试无误后进行正式使用，并留下测试报告。第六条、 日常使用中，账套的设置，如账户、科目或往来客户等需要增减，停用等处理的，填写用友财务系统调整表由财务部长审批后由账套主管负责进行调整，申请人员进行调整核对。第七条、 操作失败或系统异常发生时，若信息系统管理员不能处理，应请用友公司人员维修服务。有关问题必须留下书面记录，报告

37、财务部长确认。第八条、 信息系统管理员在系统中为每个用户设立一个账户，其权限由用户本人根据岗位职责需要填写用友软件权限申请表，经财务部长审核批准后交与信息系统管理员设立。第九条、 用户的权限需要改变时，需填写用友财务系统调整表，经财务部长对新的权限表格签字确认之后，信息系统管理员按照上述表格的要求调整用户在系统中的操作权限。第十条、 用户离职时，信息系统管理员根据人事部门员工离职手续表，删除此用户在系统中的权限并设置停用，信息系统管理员应定期主动检查系统内用户和有关的权限，特别是在员工离职和职工岗位调整后。第十一条、其他人员不得盗用信息系统管理员特权。信息系统管理员在进行特权操作时，不得擅自离

38、开，以防特权窃用，同时应定期或不定期、至少6个月，更换管理员特权口令。第十二条、所有操作员要严格按操作规程办事，不准操作授权范围外的任何工作。操作人员和信息系统管理员的密码要保密。操作员开机键入密码时，其他人员要回避。第十三条、信息系统管理员应严格控制一般用户账号的使用，没有用户的申请不得更改用户密码，用户要对自己的账号负责，避免借用、代用账号的发生，一旦借用、代用账号后应立即更改密码。第十四条、设置口令的方法：1长度超过4位；2既包括阿拉伯数字又包括英文字母；3您的用户名不是您密码的组成部分；4每6个月更换一次密码；5不用过于有规律的数字组成密码，比如“8888”等；第十五条、信息系统管理员

39、在每半年对用户权限进行全面检查，并将人员权限表导出，经财务部长签字确认后进行存档。第十六条、信息系统管理员每季度对财务软件的操作日志进行分析，检查是否存在未经授权的对操作系统资源的访问，记录检查结果，并报告财务部长签字确认。第十七条、信息系统管理员每周五17：00检查用友账套自动备份数据是否正常备份，并对用友账套自动备份数据移动存储，文件名格式为“20090401财务账套”，每季结账后，将账套备份数据进行刻录，数量两份，刻录后进行读取及运行测试，无误后一份异地存放，一份存放财务部保险柜中。四、安全应急与恢复第十八条、当用友财务系统一旦出现非法攻击、故障时，信息系统管理员负责应急、恢复工作，以便

40、迅速恢复系统的正常运行。第十九条、发生重大的非法攻击、故障后，应对系统的安全性重新进行全面的评估，并有相应书面的整改措施，整改措施应尽快执行。五、计算机的管理第二十条、计算机的操作系统管理、机柜管理、网络管理及安全管理的内容参见信息系统管理制度。附件一 用友财务系统调整表用友财务系统调整表日期：事项情况说明：调整结果：申请人签字：系统管理员签字：财务部长签署意见：第五章会计档案管理制度第一条、会计档案的存档、保管。1 财务部应设专人负责管理公司的会计档案。会计档案负责人（或会计机构）变动时，须按照会计相关法规办理交接，并由监交人监督移交人、接收人移交。2所有需存档的会计资料应定期分类、登记保管

41、；对存档的会计资料应定期检查，防止损坏或丢失。3需要建立档案的会计资料包括：会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计核算资料；审计报告、验资报告；财务会计制度以及与经营管理相关的其他财务文件；会计数据软盘等。第二条、会计档案的保管期限（见附表）。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。第三条、会计档案保存期满后的销毁保存期满、需要销毁的资料，应由会计档案保管部门提出申请，财务部长核实审查。审查后报总经理批准，只有经公司总经理批准的保存期满的会计档案才可销毁。在销毁会计档案时，对于其中未了结的债权债务的原始凭证以及认为有重要参考价值的原始凭证，均应单独抽出，另行卷，直至保管到确无保存价值

42、时再销毁。销毁时应认真按册清点、编制销毁清册，并由财务部长、档案管理人员、财税部门等有关部门监销。销毁后，监销人员在销毁清册上签名盖章，存档备查。第四条、会计档案的查阅、借阅。1本公司财务人员查阅会计档案，需要填写档案查阅登记表，在档案室查阅相关会计档案。本公司其他部门因公需要查阅会计档案的，必须经本公司主管领导和财务部长的批准，并填写档案查阅登记表，方可在档案室查阅会计档案。2外单位人员因公需查阅会计档案的，应持有单位介绍信、经本公司总经理和财务部长的批准，由档案管理人员陪同查阅，并办理会计档案查阅登记手续，记录查阅日期、所查档案名称及查阅理由等。3会计档案原则上不能外借。因特殊原因确实需要

43、借阅会计档案相关资料的，必须经财务部长批准，并办理借阅手续。借阅的会计档案归还时要办理注销手续。 附：会计档案保管期限表 序号档 案 名 称保管期限备 注1会计凭证类1.1 原始凭证一五年1.2记账凭证一五年1.3汇总凭证一五年2会计账簿类2.1总账一五年包括日记总账2.2明细账一五年2.3日记账一五年现金和银行存款日记账保管25年2.4固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年2.5辅助账簿一五年3财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告3.1月、季度财务报告5年包括文字分析、会计科目明细表3.2年度财务报告（决算）永久包括文字分析、会计科目明细表、审计报告4税务报告类4.1月、季度纳税申报表一五

44、年4.2年度所得税汇算清缴表永久4.3税务批文永久4.4其他税务文件10年5预算报告类5.1月、季度预算编制报告10年5.2月、季度预算分析报告10年5.3年度预算编制报告一五年5.4年度预算分析报告永久6文件类6.1经济合同一五年6.2董事会、股东会决议永久包括会议纪要、预案6.3评估报告永久包括验资报告、资产评估报告7其他类7.1会计档案交接记录一五年7.2会计档案保管清册25年7.3会计档案销毁清册25年7.4银行存款余额调节表3年7.5业务报告审批表一五年8电子文档类永久第六章现金管理制度一、现金使用范围第一条、按照国家现金管理暂行规定，结合公司实际情况，特制定本公司现金使用范围：1.

45、职工工资、津贴；2.人劳务报酬；3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；6.出差人员必须随身携带的差旅费；7.结算起点以下的零星支出；8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。二、现金管理规范第二条、现金收付必须根据规定的合法凭证办理，禁止白条抵库，没有经过审批签章或违反财务制度的单据，出纳有权力拒绝支付，并向财务部长及相关负责人报告。第三条、每一笔现金收入，无论金额大小，都必须开具现金收据。现金收据中必须注明以下要素：缴款人姓名或单位、缴款日期、金额（大小写必须一致）、缴款

46、内容、缴款人签名、出纳签名（章）等。第四条、现金收入应及时存入开户银行；现金支出可以从库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得坐支现金。第五条、购买物品或支付货款，尽量使用支票、汇款等转账方式，减少现金支付量。第六条、按规定由现金支付的款项，支出的项目必须符合公司财务制度的规定，付款凭证要由领款人签字确认。第七条、对已付讫的凭证，应在有关原始凭证上加盖“现金付讫”章。第八条、不得以任何个人或单位名义私设小金库。三、现金余额管理第九条、现金库存余额为三至五天的日常零星开支，库存金额控制在20万元以下。 第十条、每日库存现金结存数，不得超过规定限额，超过部分应及时送存银行，以确保现金安全。 四、

47、现金盘点制度第十一条、每日业务终了，出纳必须依据会计凭证逐笔登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，做到日清月结。第十二条、每月结账日由出纳编制现金盘点表，财务部长对现金盘点表进行复核，并签字确认。第十三条、每月，财务部长不定期的对库存现金进行抽盘，编制现金盘点表，并由现金出纳、财务部长签字确认。第十四条、对现金盘点中发现的盘盈、盘亏，盘点人员应及时查明原因并向财务部长反映，按规定进行处理。第十五条、现金盘点表应定期装订成册，视同会计档案妥善保管。现金盘点表年 月 日现金及周转金面值数量金额盘点结果及要点报告100502010510.50.20.10.050.02

48、0.01合 计其他项目：借款单异常及建议事项未记账单据总 计账面数盈 亏盘点人：监盘人：财务部长：第七章银行存款管理制度一、银行账户的管理第一条、银行账户的开立1开立银行账户时由财务部门填写开户审批单，经董事长或总经理审批同意后，依据银行开户要求准备资料并办理相关手续。2开户后公司财务部对于银行预留印鉴卡应妥善保管。第二条、银行账户的变更与撤销1银行账户变更或撤销时，首先由财务部门填写银行账户变更、撤销审批单，经董事长或总经理批准后，依据银行变更、撤销账户的要求准备资料并办理相关手续。2银行账户办理变更或撤销后的相关单据由财务部保管。 二、银行存款的核算第三条、公司出纳应及时从银行取回银行单据

49、，根据单据的性质进行账务处理。第四条、出纳每日应编制公司银行存款余额日报表，上报财务部长及公司有关领导，使其了解公司的资金结余情况。第五条、每月月初，出纳应及时取得银行对账单，并与银行明细账进行核对；会计根据对账情况编制银行存款余额调节表，对于每笔未达账项进行分析，在银行存款余额调节表中注明原因，签字后上报财务部长。对于未达账项要及时清理，财务部门对此进行定期检查。三、银行票据的管理第六条、银行支票的管理1出纳根据经审核的会计凭证开具银行支票，关注会计凭证与相关原始单据是否一致； 2不得签发空头支票、远期支票，不得出借支票或将支票转让给其他单位、个人使用；不得将支票交给销货单位代为签发；3公司

50、收到银行转账支票，经审核无误后，及时办理进账手续。4建立银行支票领用登记簿，领用银行支票必须在银行支票领取登记簿中登记；无发票的支票发出后十日内应收回发票，由会计对其进行催收，对于超过十日未收回发票的情况，及时向财务部长报告，采取必要措施确保发票的收回。5空白银行支票应存放于保险柜中，并在每月底对其进行盘点，编制空白银行支票盘点表，经出纳、监盘人签名后视同会计档案妥善保管。第七条、银行电汇单、银行汇票、商业汇票等银行票据参照银行支票管理。四、印鉴管理制度第八条、实行财务印鉴分人保管，财务专用章由财务部长保管，人名章由办公室主任保管，银行支票、汇票等银行重要单据由出纳人员保管。严禁一人保管支付款

51、项所需的全部银行预留印鉴。第九条、如需变更印鉴保管人，印鉴保管人填写印鉴移交交接单，并由移交人、接收人及监交人分别签字确认。印鉴移交交接单视同会计档案妥善保管。五、网上银行管理制度第十条、开通网上银行首先由出纳提出申请，经财务部长审核、总经理审批后方可开立网上银行。第十一条、为了规避网上交易风险，现只允许开通网上银行的查询功能。第八章存货管理制度第一条、存货内容1存货是指公司日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2存货管理与分布（1）存放于公司仓库的存货由有关仓库人员负责记账及管理；（2）存放于生产、施工现场的存货，由生产或

52、施工部门协助仓库人员共同负责记账和保管；（3）存放于各部门的工具物品，各部门必须指定专人负责管理和使用。第二条、存货进出手续1仓库管理员接到物资管理部门的到货通知后，应立即做好入库准备，根据物资管理部门提供的规格数量做好验收记录，如发现问题应立即通知物资管理部门；2需要进行检测的入库原材料，保管人员应在入库后及时通知技术部门检测；3公司采购物资一律要求开具发票，向农民采购农产品要求供应商到当地国家税务局代开发票，否则不予报销；4物资管理部门的每批采购必须填写供货商店（厂家）的名称、电话、联系人，以便有关人员备查。5物资经检验合格后由仓管员填写一式四联进仓单，经仓管员、采购人员签字后，仓管员、物

53、资供应部、财务部各执一份，存根一份。6发出存货须由物资使用部门填写领料单，经部门主管审批后交仓管员领取物资。仓管员凭领料单发出物资，并填制一式四联出仓单，经仓管员、领料人签字后，仓管员、物资使用部门、财务部各执一份，存根一份。第三条、取得存货的计量1外购存货的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。2加工取得存货的成本（主要是矿石、铅块和精粉）（1）存货入库数量：期末进行盘点，实际盘存数量与期末账上结存的数量之间的误差调整当期产量。即：存货期末数量=期初存货结存数量+本期存货入库数量本期存货发出数量+盘盈（亏）数量(2)存货入库金额：根据矿区、选

54、厂当期发生的料、工、费进行成本归集、分配，最后计算出当期存货入库金额。3投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。4收获时农产品的成本、非货币性资产交换、债务重组和企业合并取得的存货的成本，应当分别按照相关会计准则处理。第四条 发出存货1存货发出数量：本期发出存货数量根据矿区发选厂过磅数量或选厂发出销售精粉过磅量进行确定。2发出存货金额的确定：公司目前对矿石、铅块和精粉的计价主要采用加权平均法。存货单位成本=月初存货的实际成本+本月存货增加的实际成本/月初库存存货的数量+本月增加存货数量本月发出存货成本=本月发出存货数量存货单位成本 3公司的

55、低值易耗品采用一次摊销法，在出库当期一次摊销。第五条、存货盘点1存货盘点由财务部门统一组织；2盘点范围包括原材料、零配件、产成品与半成品在内的所有存货。3主要材料、产成品及半成品每月盘点一次，日期定于每月最后一天；辅助材料及零配件每年盘点一次，日期定于每年最后一天。4应做好盘点记录，存货盘点表经仓管员、监盘人签字后上报财务部。5盘点结果的处理；盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，按公司规定流程报经批准后冲减当期管理费用。存货发生盘亏或毁损的，根据造成的存货盘亏或毁损的原因，分别情况处理：（1）属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将

56、净损失计入管理费用。（2）属于自然灾害等非正常原因造成的存货毁损，应先扣除处置收入（如残料价值）、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入营业外支出。第五条、期末存货的计量存货期末按成本与可变现净值孰低计量，当存货成本低于可变现净值时，按存货成本计量；当存货成本高于可变现净值时，存货按可变现净值计量，同时按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益。在可变现净值提高的情况下，可在已计提的存货跌价准备的金额内转回。年度终了，财务部根据市场价格编制计提存货跌价准备计算表，提交财务部长审核，审核后交总经理批准，批准后由财务部依据会计准则进行账务处理。第九章固定资产管理制度一、总则第

57、一条、本制度为固定资产的财务管理制度，固定资产相关的实物管理制度见固定资产实物管理制度二、固定资产的标准第二条、固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：1为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；2使用寿命超过一个会计年度。使用寿命，是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。目前公司主要将固定资产分为以下几类：（1）房屋建筑物：包括公司厂房、宿舍、库房、厨房、屋棚、石拱桥、护坡、石堰、水池、生活用水工程、拦河坝、粉矿仓、地磅房、围墙、炸药库、水井、公用活动场地等。（2）地下构筑物：如沟、渠等。（3）道路：含各种公路及其他矿区道路。注：道路在摘要中要注明从

58、哪里到哪里及路面类别（如水泥路、土石路等）（4）机器设备：包括各种水泵、破碎系统设备、浮选设备、钻机、地磅衡、凿岩机、提升绞车、各种机械等。（5）电子设备：包括电脑、打印机、复印机、监控设备。（6）办公家具：包括空调、健身器具等。（7）动力系统：包括配电柜（箱）、开关柜、起动柜、变压器、发电机组、供电电力线路等。（8）运输工具：包括汽车、矿车、装载机、挖掘机、摩托车、电动三轮车、船、快艇等。（9）工具器具：指向仪、卫星定位仪、垂准仪、电子磅、全站仪等。（10）其他设备：除上述设备之外的设备，如油罐、电动葫芦等。三、固定资产入账第三条、固定资产验收合格一个月内，由固定资产管理员制作固定资产台帐，

59、经使用部门签字后，交财务部进行账务处理。第四条、尚未安装调试或尚未取得发票的情况，固定资产管理员按月登记和汇总，并作台帐，经使用部门签字后，交财务部做暂估入帐。四、固定资产的初始计量第五条、固定资产按照历史成本计价。第六条、固定资产的价值构成1外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。不以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的

60、现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照准则应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益。2自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。3投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。4公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产、以应收债权换入的固定资产、以货币性交易换入的固定资产、融资租入的固定资产等，按有关会计准则执行。第七条、用借款购建固定资产的，其发生的借款利息和有关费用，以及外币借款的汇兑损益，在达到预计可使用状态以前发生的，计入固定资产价值。在此之后发生的，计入期间费用。五、固定资产的后续计量第八条、公司应当对所有固定