费用支出及报销管理制度

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1、公司费用支出及报销管理制度第一章总则第一条为规范公司的费用支出及报销管理，明确各项费用的开支标准、规范和报销审批程序，根据集团公司有关费用报销管理规定，结合我公司的实际制定本制度。第二条本制度所指的费用主要是指以现金、支票、汇款方式支付的公司日常管理费用、资产购置费用、基本建设支出等。第二章报销审批程序及费用报销规定第一条审批程序（一）、日常费用报销审批程序为：1 .各部门人员根据费用支出及报销内容填写相应的单证；2 .各部门负责人核实并签字；3 .财务部门审核单据；4 .总经理审批；5 .董事长签字。（二）、借款及领用支票审批程序为：1 .各部门人员根据费用支出内容填写借款单或支票领用单；2

2、 .各部门负责人核实并签字；3 .财务部门审核单据；4 .总经理审批；5 .董事长签字。（三）、费用报销时间及相关规定：1 .出差人员回公司以后，在一周内办理报销手续，前次借款未报销者，不得再次借款，超过一个月未办理报销事宜者，借款从工资中扣除。2 .为规范报销流程，各项费用报销单据原则上统一于每周一提交给财务部门审核。3 .各项费用支出原则上不得跨月报销。第二条费用报销单据按照不同用途，使用集团公司规定的费用报销及付款单据共4种类型，各部门人员根据不同项目及内容填写相应的费用报销单据。1 .借款凭证主要用于各部门人员出差借款、临时借款时使用。差旅费借款需注明出差地点及时间，其他借款需注明用途

3、；2 .差旅费报销凭证主要用于各部门人员报销差旅费时使用。报销时按照单据格式及内容准确填写。3 .付款申请凭证主要用于各部门人员申请支付各种日常费用时使用。使用时必须写明申请人部门、姓名、申请日期、收款单位名称，账号及开户行名称、金额以及申请付款的原因等内容；4 .费用报销凭证主要用于各部门人员以转账或现金方式支付各种日常费用后报销时使用。使用时必须写明报销人所在部门、姓名、报销日期、费用项目、金额、附件张数及其他需另外注明的业务相关的项目名称等内容。上述单据的填写要求书写规范，字迹清晰，将支出及费用发生的时间、事由、金额（大小写金额必须一致且不允许涂改）等要素填写齐全，并在报销凭证上签署姓名

4、；报销时要求提供真实、合法、有效的票据，票据各项目要填写正确、齐全，印章清晰可辨，发票抬头必须填写单位全称。第三条审核审核包括部门审核和财务审核。部门审核由部门负责人负责，部门主管领导签字，财务审核由财务部人员负责。（一）、部门审核内容包括：1 .审核支出及报销内容是否真实、合法、合理；2 .审核支出及报销内容的归属；3 .必要时部门负责人应对支出及报销费用的内容做出合理的解释。（二）、财务审核及付款审批内容包括：1 .原始凭证是否真实合法，内容是否完整，书写是否规范，数量、单价、金额填写是否正确；2 .购买实物的原始凭证，是否有手续完备的验收证明；3 .购买固定资产、无形资产等重大支出的合同

5、要件是否齐全；4 .相关的各级审批手续是否齐全；5 .票据粘贴是否规范；6 .如发现虚报、瞒报和使用非法票据等不法行为，财务部将不予报销，情节严重者将通过有关部门追究其法律责任。第四条报销责任界定1 .各部门人员对所报销项目的真实性、准确性、及时性负责；单据的合法性、完整性负责；2 .各部门主管负责人对报销内容的真实性、完整性、必要性负责；3 .财务部对报销项目审批手续的完整性、单据填写的规范性、费用计算的准确性、付款的安全性及单据的真实性负责。第四章差旅费第一条差旅费是指公司职工因公外出，发生的城市间交通费、住宿费、餐费、订退票手续费、托运费及各项出差补助等。1 .各部门人员出差前需填写出差

6、人员申请表；2 .出差人员申请表经部门负责人确认，并报总经理审批，送至人力资源部留存，作为记录考勤和报销凭证；3 .员工出差完毕后一周内，凭有效日期证明（如机票、车票等）根据财务要求到财务部办理报销，申请出差补贴等手续。第二条交通费、住宿费及餐费报销标准1 .交通费在规定标准内据实列支，出差人员可根据不同情况选择出行方式，价位选择要适中，不得铺张浪费。2 .餐费实行限额管理。员工外出出差在工作时间范围内（9:00-19:00）报销中餐，19:00之后报销中餐及晚餐；餐费标准为15元/餐，夏季高温期间（6月1日-9月30日）为20元/餐。限额内凭餐费发票或收据据实报销，超限自负。3 .住宿费实行

7、限额管理。A类地区：北京、广州、深圳、合肥、杭州、南京、武汉、成都；B类地区：天津、重庆、汕头、西安、济南、青岛、宁波、昆明、南宁、福州、厦门、关B州、石家庄、苏州、无锡、及其他省会级城市；C类地区：除A、B类以外的地区。住宿费标准：A类地区，260元以下/大；B类地区，200元以下/大；限额内凭住宿费发票据实报销，超限自负。住宿费报销均需提供正规发票，并完整填写单位名称、住宿日期、天数、单价、金额等要素。4 .因业务需要宴请客户需总经理批准后方可报销招待费，同时按总经理要求适当扣减出差人员当天的餐费补贴。第五章业务招待费第一条业务招待费是指企业为业务经营的合理需要而支付的交际应酬费1 .业务

8、招待费包括招待来访客人的烟酒、茶叶、水果费；宴请客人的用餐费；赠送客人的礼品费等等。2 .招待费应遵循对等接待、厉行节约，控制人数、减少次数的原则。第六章办公费第一条办公费是指各部门购买办公用品、书报资料、印刷品等所发生的费用。1 .办公用品统一由行政部负责购置、管理及登记。其他部门若自行购买办公用品，财务部将不予审核、报销。2 .各部门领用办公用品时需填写“办公用品领用表”并签名。3 .行政部门报销办公费时，需提供办公用品购置清单，标明数量、单价、金额，并加盖供货单位公章。第七章固定资产第一条固定资产是指为生产经营管理而持有，使用寿命在一年以上的资产。1 .公司各部门购置固定资产时需填写请购

9、单，报送总经理审批，董事长签字后，统一由采购部门主管负责采购2 .对于一万元以上的固定资产采购需要签订购销合同，50万元以上的固定资产采购需履行招标程序。3 .购回固定资产后应到有关管理部门办理出入库手续并将出入库单随发票一起报销。第二条公司的固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部门分工负责的原则。固定资产使用部门负责对本部门占有、使用的固定资产进行合理、有效使用和日常维护管理；负责向固定资产管理部门提出本单位添置固定资产预算以及固定资产报废处置意见；配合固定资产管理部门做好清产核资工作。管理部门、使用部门、财务部门要分别建立固定资产卡片账，反映其增减变动情况，并且要定期核对，做到账实相符。

10、第八章低值易耗品第一条低值易耗品是指不够固定资产标准又不属于物料消耗范围的能多次使用而基本保持其实物形态的劳动资料。1 .公司各部门根据工作需要购置低值易耗品时，需填写请购单，报送总经理审批，董事长签字后，统一由采购部门主管负责采购。报销时货物发票上必须注明品名、规格、数量、单价、金额等要素。2 .低值易耗品由仓管部门按类别设置台账进行管理，财务部门负责数量、金额核算。低值易耗品的耐用时间若在一年以上，不论每次购置数量多少，均视同周定资产管理。第九章附则第一条、本制度经总经理审批备案后，宣布之日起生效；第二条、本制度解释和修改权属公司财务部门。附件：出差人员申请表出差人员申请表申请人部门姓名职务随行人预计出差时间自1至1共年月日年月日日实际出差时间自年月日至年月日共日出差事由部门主管签字：总经理签字：（备注：申请日期须小于实际出差起始日）申请人：申请日期：