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1、附件21.审计监督权运行流程图市审计局根据法律规定、本级党委政府和上级审计机关的要求，编制年度审计项目计划（草案）报市政府批准，经济责任审计项目计划报市经济责任审计工作领导小组批准下达审计项目计划项目计划执行单位组成审计组、制发审计通知书审计组根据审计工作方案或审计实施方案开展审计或专项审计调查，采取检查、调查、查询等方法，取得审计证据，编制审计记录，审核确认审计目标是否实现审计现场结束后，审计组代拟审计报告将审计组审计报告征求被审计对象意见市审计局依照法定程序对审计报告等结论性审计文书进行复核、审理提请市审计局审计业务会议审议项目计划执行单位修改审计报告等结论性审计文书按照审计机关审批流程报
2、请局长或者分管局长签发对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，向有关主管部门提出纠正建议出具审计报告等结论性审计文书对依法应当追究有关人员责任的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议对依法应当由有关主管机关处理、处罚的，移送有关主管机关；涉嫌犯罪的，移送司法机关根据法律法规要求，向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果对被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为，在法定职权范围内采取处理措施跟踪检查被审计单位审计整改情况。被审计单位在审计报告送达之日起90天内，将审计整改情况书面函告市审计局2.内部审计工作业务指导和监督权运行流程图市审计局编制年
3、度工作计划市审计局制定和完善内部审计制度，建立健全规范内部审计行为的规章制度授权内部审计自律组织对内部审计工作进行日常指导和监督结合项目审计，对内部审计工作进行指导和监督对内部审计工作进行业务指导和监督对核查或审计发现的问题，监督相关单位整改3.核查社会审计机构出具的相关审计报告权运行流程图市审计局将核查社会审计机构相关审计报告工作纳入年度审计项目计划项目计划执行单位根据项目计划组成审计组，制发审计通知书审计组将核查社会审计机构相关审计报告事项纳入审计项目实施方案审计组按照法定程序对社会审计机构出具的相关报告是否符合法律、法规和执业等情况进行核实和检查发现社会审计机构存在违反法律、法规和执业准
4、则等情况，取得审计证据，编制审计工作记录审计组长审核审计证据、审计工作记录等，起草审计报告、移送处理书提请审计组所在部门复核提请审理部门审核提请审计业务会议审议按照审计机关审批流程报请局长或分管局长签发移送有关主管机关依法追究责任4.要求报送资料权运行流程图市审计局按照法律法规要求，制发报送资料通知书项目执行单位组成审计组，制发审计通知书制作并送达报送资料清单，明确提交资料的期限，要求被审计单位提供与审计事项有关的资料审计人员对被审计单位报送的资料进行确认，取得被审计单位负责人对本单位提供资料的真实性和完整性书面承诺按照规定管理和使用被审计单位报送的资料对拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究被审计单位和直接负责的主管人员及其他直接责任人员责任5.审计处理权运行流程图在审计实施过种中，发现被审计单位存在违反国家规定的财政、财务收支行为依照法定程序取得、审核审计证据、审计记录审计组代拟审计报告将审计组审计报告征求被审计对象意见项目计划执行单位代拟审计决定书依照法定程序进行复核、审理提请市审计局审计业务会议审议按照审计机关审批流程报请局长或者分管局长签发向被审计单位和有关单位送达审计决定书按照规定跟踪检查被审计单位审计决定执行情况第 6 页 共 6 页
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