历年自考银行会计学试题及答案

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1、全国 2006 年 4 月高等教育自学考试银行会计学试题课程代码 :00078一、单项选择题(本大题共20 小题 ,每小题 1 分 ,共 20 分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、 多选或未选均无分。1.下列核算未. 体现会计权责发生制原则的是()A .计提固定资产的折旧费B .计提各项负债的应付利息C .将超过 90 天的应收利息纳入表外科目核算D .分期平均摊销无形资产2.各个存款单位在银行开立的主办账户是()A .临时存款账户B .一般存款账户C .专用存款账户D .基本存款账户3.出票银行签发的,由其在见票时按实际结算金额无条件支

2、付给收款人或持票人的票据是()A .支票 B. 银行汇票C .银行本票D .商业汇票4.综合核算系统的账务处理程序是()A .传票 余额表 总账B .传票 总账 日计表C .传票 科目日结单 总账 日计表D .传票 科目日结单 总账 余额表5.下列各项指标中,能够反映银行短期偿债能力的是()A .资本风险比率B .资本金利润率C .利润率 D .流动比率6.适用于用余额表计息的科目和不计息科目的银行分户账户是A .甲种账 B .乙种账C .丙种账 D .丁种账7.银行计息时若采用“累计日积数法”,其计息积数是指()A .本金 时间 利率 B .本金 时间C .本金 利率 D .时间 利率8.既

3、可以用于支取现金,也可以用于转账的支票是()A .现金支票B .转账支票C .普通支票D .划线支票9.对现金付出凭证,必须贯彻 ()A . 先“收款 ,后记账 ”原则B . 收“妥抵用 ”原则C . 先“记账 ,后付款 ”原则D . “先记付款单位账,后记收款单位账”原则()10.贷款呆账准备金一般是按()第1页共64页A .月计提 B .季计提C .半年计提D .年计提11.抵押 (质押 ) 贷款一般采用的核算方式是()A .定期调整B .逐笔核贷C .下贷上转D .存贷合一12.在电子汇划业务中, “清算资金往来”科目记账方向确定的依据是()A .汇划业务是划收还是划付B .有关业务的具

4、体规定C .客户要求D .汇出行还是汇入行13.票据交换中 ,提出行提出支票时,应借记 ()A .待清算票据款项B .其他应付款C .活期存款D .存放中央银行款项14.商业银行缴存一般性存款准备金,是 ()A .由总行按月统一缴存B .由各行处按旬末一般性存款科目余额的一定比例就地缴存C .由总行按旬统一缴存D .由各行处按旬末一般性存款科目余额就地缴存15.对出纳长款 ,如系确定无法查找归还的,经审批后可确认为银行的()A .其他营业支出B .营业外支出C .其他营业收入D .营业外收入16. 出口企业在装运货物出口时,将根据国外银行开来的信用证所签发的汇票作为抵 押担保 ,向出口方银行申

5、请贷款,以日后收到的货款偿还的结算方式是,连同货物单据()A .出口托收B .出口托付C .出口押汇D .银行保证书17.在资产负债表上,固定资产减值准备应以()A .固定资产原值的减项反映B .固定资产净值的加项反映C .固定资产原值的加项反映D .固定资产净值的减项反映18.利润表填列的依据是()A .账户的期初余额B .账户的期末余额C .账户的本期发生额D .损益类账户的本期发生额19.能记入 “营业税金及附加”账户的银行税金是()A .所得税B .营业税、城市维护建设税和教育费附加C .房产税、土地使用税和车船使用税D .印花税20.银行的留存收益不包括. ()第2页共64页A .资

6、本公积B .未分配利润C .法定盈余公积D .法定公益金二、多项选择题(本大题共5 小题 ,每小题2 分,共10 分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的内。 错选、 多选、少选或未选均无分。, 请将其代码填写在题后的括号21.银行吸收的对公存款 ,若在乙种账页上计息 ,具体方法是 A .每次发生业务时 ,以发生额与实存天数相乘计算每段积数()B .每次发生业务时,以上一次最后余额与实存天数相乘计算每段积数C .每次发生业务时,以发生额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数D .每次发生业务时,以余额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数E .季末结息日加计累计日积数,再乘

7、以日利率22.商业银行与开户人民银行的往来关系包括()A .缴存法定的存款准备金B .通过人行与他行清算资金C .办理再贴现D .办理转贴现E .向人行解交和领取现金23.银行汇票的核算程序包括()A .签发银行汇票 B .兑付银行汇票C .持票人向签发行提示付款D .结清银行汇票E .兑付行到期收款24.现金出纳工作的任务之一是作好现金、外币、有价证券的()A .保管和调运 B .收付C .整点 D .损伤票币的兑换E .损伤票币的销毁25.银行办理贴现时 ,对贴现利息的计算应依据()A .汇票金额 B .汇票贴现办理日C .汇票到期日 D .贴现利率E .汇票出票日三、判断改错题 (本大题

8、共5 小题 ,每小题 3 分,共 15分 )判断正误 ,将正确的划上 “v/ ”,误的划上错“”,并改正错误。26.商业银行所吸收的各种存款均应按规定支付利息,且在利息入账时代扣20%的利息所得税。()27.计算商业银行贷款利息时,所依据的贷款利率实行一年一定。()28.商业汇票可由收款单位或付款单位签发。()29.银行会计对账要求达到账账、账证、账表、账实“四相符 ”。 ()30.结汇是指银行按一定汇率买入企占业单位和个人外汇,并支付相应人民币的外汇业务。()四、简答题 (本大题共 2 小题 ,每小题 5 分 ,共 10 分 )31.简述外汇买卖中外汇的标价方法。32.简述人民币单位结算账户

9、的分类。五、论述题 (本大题共 1 小题 , 10 分 )33.试述银行会计的记账方法。六、业务题 (根据以下经济业务编制会计分录。本大题共16 小题 ,其中 ,每笔简单分录2 分 ,每笔复第3页共64页合分录 3分,共35分)34. A 公司提交 “银行汇票申请书 ”,申请用其存款办理到B 市的转账银行汇票1, 500, 000元。经 审查 ,银行同意受理。35. A 超市提交 “转账支票 ”及一式两联 “进账单 ”,金额为 50, 000 元 ,委托本行收款 ,出票人是 他行开户的 B 企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。36.本行收到开户甲公司提交的第二、

10、三联“银行汇票 ”及两联 “进账单 ”要求兑付 ,实际结算金额 为 678, 000 元。经审查 ,银行同意受理。37.作为代理兑付行 ,本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票 ”和两联 “进账单 ” ,金额为 950, 000 元。经审查 ,银行同意受理。38.本行从票据交换所提入 “委托收款凭证 ”三、四、五联及 “商业承兑汇票 ”,金额为l , 784, 450 元 ,审查无误后 ,将第五联 “委托收款凭证 ”交给承兑人 A 公司 (付款人 ) 。当本行接到 付款人 “付款通知书 ”时 ,立即转账。39.经查看 ,当日有一笔申请人为 A 公司的 “银行承兑汇票 ”,金额为 1,

11、 560, 000 元 ,现已到期 , 填制两借一贷 “特种转账传票 ”办理转账。40.本行从交换所提入支票,金额为 50, 000 元 ,此支票为本行开户的乙公司签发。经审查办理转账。41.张兵向本行提交“银行本票申请书”一式三联 ,申办不定额现金“银行本票 ”100, 000元。经审 查办理转账。42.收到收报清算行传来数据 ,打印 “资金汇划补充借方凭证”一式两联 (汇票金额为1, 500, 000 元 ,实际结算金额为l , 490, 000元,多余款金额为 10, 000 元 ) ,经审查系 A 公司申办 的银行汇票。立即作出结清汇票处理。43.经计算 ,本季度应摊销无形资产100,

12、 000元。44.本行向跨系统的乙分行拆入资金2, 000, 000 万元 ,根据资金管理部门提交的借款合同副本和人 民银行的收账通知办理转账。45.上述同业拆借资金到期应支付利息40, 000 万元 ,作出归还本、息的账务处理。46.本行根据全行旬末财政性存款余额调增(或调减 ) 缴存存款准备金。财政性存款余额为l , 540, 000 元 (原已向人民银行缴存1, 340, 000 元,缴存率为100%。 ) 请编制调增 (或调减 )缴存 存款准备金的会计分录。47.本行收到甲公司提交的尚有三个月到期、票面金额为50,000 元的 “银行承兑汇票 ”及一式五联 “贴现凭证 ”,经审查同意办

13、理贴现。贴现利率为月利率4.2 。48.经计算 ,本季度应计提固定资产折旧500, 000 元。49.预提法定盈余公积金 9, 000, 000元。2006 年 4 月高等教育自学考试银行会计学试题1 5CDBCD 6 10ABCCD 11 15BAACD 16 20CDDBA21.BE 22.ABCE 23.ABD 24.ABCDE 25.ABCD26. 27. 28. 29. 30. 34. 借 :活期存款 A 公司 1500000第4页共64页贷: 汇出汇款 150000035.借 :辖内往来 50000贷:活期存款 A 超市5000036.借 :辖内往来 678000贷: 活期存款 甲

14、公司67800037.借 :辖内往来 950000贷: 活期存款 乙公司95000038. 借 :活期存款 A 公司 1784450贷: 辖内往来 178445039. 借 :活期存款 A 公司 1560000贷: 应解汇款及临时存款156000040. 借 :活期存款 A 公司 50000贷: 存放中央银行款项 (辖内往来 ) 50000 41. 借: 现金 100000贷: 本票 10000042. 借 :汇出汇款1500000贷: 辖内往来 1490000活期存款 A 公司 1000043. 借 :营业费用100000贷: 无形资产 (累计摊销 ) 10000044. 借 :存放中央银行

15、款项 2000000贷: 同业拆入 200000045. 借 :同业拆入2000000金融企业往来支出40000贷: 存放中央银行款项 204000046. 借 :存放中央银行款项 财政性存款 200000 贷 :存放中央银行款项 准备金存款户200000 47. 贴现息 =50000*3*4.2%=630实付贴现金额=50000 630=49370借: 贴现 50000贷: 活期存款 甲公司 49370利息收入63048. 借 :其他营业支出 500000贷: 累计折旧 50000049. 借 :利润分配 提取法定盈余公积 9000000 贷:盈余公积 法定盈余公积 9000000 第5页共

16、64页全国 2006 年 7 月高等教育自学考试银行会计学试题课程代码 :00078一、单项选择题(本大题共 20 小题 ,每小题 1 分,共 20 分 )在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1. 在下列银行会计工作中 ,当采用单式记账法进行核算时 ,是针对 (B ) A. 期末调整事项 B. 贷款承诺事项2. 下列票据属于远期票据的是 (D ) A. 银行支票 B. 银行本票3. 年末 ,银行会计应将全年实现的净利润 (或亏损 )总额 ,从 “本年利润 ”账户转入 (B ) A. 实“收资本 ”账户 B. 利“润分配 未分

17、配利润 ”账户4. 对跨系统异地汇划款项的核算 ,若汇出行为双设机构地区 ,应采用的转汇方式是 (A ) A. 先横后直法 B. 先直后横法C. 直接通过联行电子汇划清算系统办理D. 先直后横再直法5.拆“放同业 ”科目是商业银行的(C )A. 负债类科目 B. 损益类科目C. 资产类科目 D. 所有者权益科目6. 存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的,主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的银行结算账户是(B )A. 基本存款账户B. 一般存款帐户C. 专用存款帐户D. 临时存款帐户7. 银行在每季末20 日或每月 20 日对贷款户结计利息的计息方式是(C

18、)A. 利随本清 B. 随时计息C. 定期计息 D. 积数查算表计息8. 银行保管现金、金银、外币以及其他贵重物品的场所是(A )A. 保险柜 B. 仓库房C. 业务库房 D. 出纳库房第6页共64页9. 以一定单位的本国货币为标准,折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指(A )A. 间接标价法B. 买卖两档汇价制C. 直接标价法D. 中间价10. 银行接受捐赠的固定资产 ,当根据有关凭据借记 “固定资产 ”账户时 ,应同时贷记 (A ) A. 实“收资本 ”账户 B. 营“业外收入 ”账户C. 资“本公积 ”账户 D. 其“他营业收入 ”账户11. 能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化

19、过程及其原因的会计报表是(A )A. 资产负债表B. 利润表12. 按是否可以直接凭以记账 ,是否能够或需要凭以记账分类 ,银行的会计凭证应分为 (A )A. 原始凭证和记账凭证B. 单式凭证和复式凭证C. 自制凭证和外来凭证D. 基本凭证和特定凭证13. 对于银行承兑汇票 ,承兑银行应每天查看汇票的到期情况 ,对到期的汇票 ,应于到期日向出票人收取票款。根据 有关凭证 ,银行会计可编制的会计分录是 (A )A. 借记 存款 ,贷记应解汇款及临时存款B. 借记 存款 ,贷记汇出汇款C. 借记 存款 ,贷记清算资金往来D. 借记 存款 ,贷记辖内往来14. 资本溢价是指 (B ) A. 投资人缴

20、付的出资额B. 投资人缴付的出资额高于应出资本额的差额C. 投资人认缴的出资额D. 投资人缴付的出资额低于应出资本额的差额15. 下列归属于银行收入要素的项目是 (D ) A. 保费收入 B. 投资收益16. 票据贴现实付金额为 (B )D. 汇票金额17. 银行按税后利润的一定比例提取,专门备用于职工福利设施建设的是指(C )第7页共64页A. 资本公积B. 法定盈余公积C. 法定公益金D. 任意盈余公积18. 对未能在银行开户的收款人的汇款 ,核算时应设置 (C ) A. 活“期存款 ”账户 B. 应“解汇款及临时存款 ”账户19. 银行表内应收利息是指 (A )A. 已按季、按月计息或利

21、随本清但尚未收到的短期贷款利息B. 已按季计息 ,但尚未收到的中长期贷款利息C. 自结息日起 90 天 (含 90 天 )以内应收而未收的利息D. 逾期贷款应收而未收的利息20. 现“金流量表 ”是商业银行的 (A )A. 主表 B. 附表C. 附注 D. 财务情况说明书二、多项选择题(本大题共5 小题 ,每小题 2 分 ,共 10 分在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的内。错选、多选、少选或未选均无分。),请将其代码填写在题后的括号21. 下列能引起银行负债一增一减的业务有(ABE )E. 银行为同行开户的两家单位办理支票结算22. 票据的持票人包括 (ABCDE )23.

22、商业银行与开户中央银行的往来关系包括 (ABCDE ) A. 缴存法定的存款准备金 B. 通过央行与他行清算资金E. 向央行解交和领取现金24. 下列各指标中 ,能够反映银行盈利能力的是 (CD ) A. 资本充足比率 B. 成本 (费用 )率E. 流动比率第8页共64页25. 在手工记账下 ,银行会计凭证的特点是 (ABCDE ) A. 采用单式凭证 B. 外来凭证多E. 是账务处理和收付款项的依据三、名词解释题(本大题共 4 小题 ,每小题 3 分 ,共 12 分 )26.银行本票27.临时存款账户28.个人消费贷款29.基本凭证四、简答题 (本大题共 2 小题 ,每小题 6 分 ,共 1

23、2 分 )30.简述银行结算方式的种类。31.简述 “外汇买卖 ”账户的特点。五、业务题 (本大题共 2 小题 ,第 32 小题 16 分 ,第 33小题 30 分,共 46 分)32.计算题 (若有小数点 ,请保留小数点后两位数 ) 本行收到甲公司提交的尚有五个月到期、票面金额为5,000,000元的 “银行承兑汇票 ”及一式五联 “贴现凭证 ” 经,审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4.2。 (6 分)利息 =5000000*5*4.2 =105000 元 贴现金额 =5000000-105000=4895000 元借:贴现贷: 活期存款利息收入 王红于2001 年 8 月 15 日到本行

24、存入整存整取定期储蓄存款5 万元 ,存期为一年 ,存入时该档期利率为 2.25%。 试分别计算下列四种支取方式的利息。(10 分)假设王红于2002 年 8 月 15 日到期支取该笔存款。支取日该档期存款利率已调整为1.98%。利息 = 50000*2.25%*1=1125 元假设王红于2002 年 3 月 15 日到本行办理全部提前支取款项。存入时挂牌公告的活期存款利率为 0.99%;支取时挂 牌公告的活期存款利率为0.72%(2002 年 2 月 21 日起调低 ) 。实际天数 =16+30+31+30+31+31+28+15=212利息 =50000*212*0.72%/360=212

25、元假设王红于2002 年 3 月 15 日到本行办理部分提前支取款项4 万元。实际天数 =16+30+31+30+31+31+28+15=212利息 =40000*212*0.72%/360=169.6假设王红于2002 年 10 月 15 日到本行办理逾期支取款项5 万元。 支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72%。 逾期天第9页共64页数 =16+30+15=61 天逾期利息=50000*61*0.72%/360=61利息 =1125+61=1186 元33.分录题 (本题共 30 分 ) 开户甲公司提交“银行汇票申请书”一式三联和转账支票,申办银行汇票820,000 元。经审查,同意受理

26、。 借:活期存款贷: 汇出汇款 本行向跨系统的 A 分行拆入资金 9,000,000 元 ,根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办 理转账。 借 :存放中央银行款项贷:同业拆入 -A 行 经计算 ,本季度应计提固定资产折旧785,000 元。借: 累计折旧贷: 固定资产 乙公司提交 “转账支票 ”和一式三联 “进账单 ” 用,以支付在本系统不同行处开户的甲单位的货款 , 金额为 750,000元,经审查办理转账。借: 辖内往来贷: 活期存款 -朝阳公司 盘盈计算机一台 ,重置价值为 10,000 元 ,估计折旧为 2,000 元。借: 固定资产贷: 累计折旧待处理财产损益 储

27、户张梅持美元现钞100,000 元 ,要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为 802.6/100, 汇卖价为 802.9/100 。借:现金贷: 外汇买卖 结转本期利息支出11,800,000 元。借: 本年利润贷: 利息支出第10页共 64页 林江向本行提交 “银行本票申请书 ”一式三联 , 申办不定额现金 “银行本票 ” 500,000元 , 经审查 , 同意受理。 借 :活期存款 -红旗公司贷: 本票 -不定额本票 本行向丙公司发放信用贷款60,000,000 元 ,期限为三个月 ,约定利率为5.8%。借: 短期贷款 -丙公司贷: 活期存款 -丙公司 预提法定公益金200,0

28、00 元。借: 利润分配 提取盈余公益金贷: 盈余公积 -法定公益金2007 年 4 月高等教育自学考试全国统一命题考试银行会计学试题一、单项选择题(本大题共 20 小题 ,每小题 1 分,共 20 分 )在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的错选、多选或未选均无分。,请将其代码填写在题后的括号内。1.商业银行缴存财政性存款准备金,应由 ()A .总行按旬末财政性存款科目余额的 B .各分行按旬末财政性存款科目余额的6%统一缴存6%就地缴存C .总行按旬末财政性存款科目余额统一缴存D .各分行按旬末财政性存款科目余额就地缴存2.商业银行会计对“应收利息”的核算 ,当超过会计制度现定

29、的时间就不再记入当期损益在表外登记 ,这体现 (),而A .权责发生制原则B .谨慎性原则C .配比原则D .历史成本原则3.单位定期存款的起存金额规定为A.50元 B.100元()C . 1000元 D . 10000 元4.同“业拆入”科目是商业银行的A .资产类科目B .负债类科目第11页共 64页()C .所有者权益类科目D .损益类科目5.在电子汇划业务中,“清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是A .汇划业务是划收还是划付B .有关业务的具体规定C .客户要求D .是汇出行还是汇入行()6.一项固定资产以50000 元的价格出售 ,该固定资产已计提折旧 10000元 ,出售时获得

30、净收益8000 元 ,发生清理 费用 500 元 ,则该固定资产的原始价值是 ()A . 41500 B . 51500C . 52000 D . 675007.银行购买国债所取得的国债利息收入,属于 ()A .利息收入 B .汇兑收益C .其他营业收入D .投资收益8.下列属于中国人民银行履行的职责是()A .维护支付清算系统的正常进行B .按政府产业导向发放贷款C .吸收公众存款D .从事同业拆借9.抵 (质 ) 押贷款核算一般采用的核算方式是()A .下贷上转 B .定期调整C .逐笔核贷 D .存贷合一10.下列不属于. 银行流动负债的是 ()A .向中央银行借款B .同业拆入C .系

31、统内款项存放D .发行的银行次级债券11.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指()A .专营权 B .土地使用权C .商誉 D .商标权12.每日 ,出纳部门将现金库存簿上的今日库存数与现金科目总账上的本日余额核对,是为了达到 () A .账账相符 B .账证相符C .账款相符D .账实相符13.贷款呆账 (损失 ) 准备金计提范围不应该. 包括的项目是()A .各项贷款B .应收利息C .贴现 D .同业拆出第12页共 64页14.以一定单位的本国货币为标准,折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指()A .直接标价法B .买卖两档汇价制C .间接标价法D .中间价1

32、5. “有者所 (股东 ) 权益变动表 ”是商业银行的 () A .主表 B .附注C .财务情况说明书D .附表16.同城票据交换中,提入行提回借方票据时,应贷记 ()A .待清算票据款项B .存放中央银行款项C .活期存款D .其他应收款17.对利随本清的存款计算存期时,下列说法正确的是()A .存入日计息 ,支取日不计息B .存入日、支取日均计息C .存入的第二日起息,算至支取D .存入的第二日起息,算至支取的前一日18.在同城结算中不使用. 的票据是 ()A .银行本票B .支票C .商业汇票D .银行汇票19.资本溢价的原因是()A .资产重估增值B .缴付资本大于注册资本C .接受

33、捐赠D .赚取的利润20.对于银行承兑汇票,承兑银行应每天查看汇票的到期情况,对当期的汇票,应于到期日向出票人收取票款。根据有关凭证 ,银行会计可编制的会计分录是()A .借记存款 ,贷记辖内往来B .借记存款 ,贷记汇出汇款C .借记存款 ,贷记清算资金往来D .借记存款 ,贷记应解汇款及临时存款二、多项选择题(本大题共5 小题 ,每小题 2 分 ,共 10 分 )在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的, 请将其代码填写在题后的括号内。 错选、 多选、 少 选或未选均无分。2l .人民币的单位结算账户包括()A .单位定期存款账户B .基本存款账户C .临时存款账户D .一般存

34、款账户E .专用存款账户第13页共 64页22.信用卡的功能主要包括 A .信用 B .汇兑()C .转账D .消费E .储蓄23.银行会计记账方法按其登记经济业务方式不同. ,可选择 ()A .借贷复式记账法B .资金收付复式记账法C .单式记账法D .增减复式记账法E .财产收付复式记账法24.商业银行与开户人民银行的往来关系包括A .缴存法定存款准备金B .联行间的资金清算()C .交存和提取现金D .同业间的资金清算E .向人民银行借款25.反映银行经营成果的考核指标有A .利润率 B .资本风险比率()C .成本率、费用率D .资本金利润率E .固定资本比率三、名词解释题(本大题共

35、4 小题 ,每小题 3 分 ,共 12 分 )26.支票27.日积数28.分户账29.逾期贷款四、简答题 (本大题共3 小题 ,每小题 6 分 ,共 18 分 )30.简述银行本票业务的核算流程。31.简述银行会计科目的分类。32.简述 (单位 )活期存款的计息公式。五、业务题 (本大题共2 小题 ,第 33 小题 10 分 ,第 34 小题 30 分 ,共 40 分 )33. 计算题 (若有小数点 ,请保留小数点后两位数 ) 储户张梦于2005 年 2 月 8 日来行存款30, 000 元 ,她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款 1 年期 ,年利率 为 2.25%。但该储户于2005 年 9

36、 月 8 日来行办理部分提前支取,支取金额为 10, 000 元 ,其余的续存。支取当日挂第14页共 64页牌的活期储蓄存款利率为0.72%(假设不考虑个人利息所得税) 。试计算提前支取本金的利息。 (5分)本行收到甲公司提交的尚有两个月到期,票面金额为10,000 元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证 ,经审 查同意办理。贴现利率为2.94%。试计息并转账。(5分 )34. 根据以下经济业务编制会计分录(每笔分录3分,共30分)甲公司向开户行提交“银行汇票申请书”一式三联 ,申办银行汇票 500, 000元持往北京市购货。经审查后银行为其签发银行汇票。乙公司来行办理迁厂销户,其存款账户余额为2

37、00,000元 ,经计算截止当日应支付的利息为 1000 元。银行立即办理转账。本旬应调增缴存一般性存款300, 000 元。丙公司来行申请一笔800, 000元的一年期贷款 ,年利率 5.88%,经审查后立即入账。本行收到收款人乙公司交来的注明“现金 ”字样的银行不定额本票,金额为 50, 000 元,经审核无误办理付款手 续。飞扬公司赠送激光打字机五台,原价 15, 000元 ,已提折旧 3, 000元。收到后银行立即入账。收到系统内万盛支行寄来的联行借方报单及解讫通知(票内记明 :票面金额70, 000 元 ,结算金额 68, 500 元 ,多 余金额 1500元 ) ,抽卡核对系开户的

38、戊公司申办的银行汇票,相符后立即入账。系统内阳光支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联,此为本行开户的丙公司的销货款 ,金额为 150, 000元 .银行审查后立即入账。发生出纳短款一笔,金额为 2, 000 元。经计算本季度应交纳营业税金350, 000 元。第15页共 64页第16页共 64页第17页共 64页2007 年 7 月高等教育自学考试全国统一命题考试银行会计学试卷课程代码:0078一、单项选择题(本大题共20 小题 .每小题 1 分。共 20 分 )在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的.请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.除人民银行另有规定

39、外,支票的提示付款期自出票日起()A.3天B.5天C.7天D.10天2.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度,这体现了银行会计的()A .职能B .作用C .任务D .特点3.存款人办理日常转账结算和现金收付时应在银行开设()A .基本存款账户B .一般存款账户C .临时存款账户D .专用存款账户4.按是否可以直接凭以记账,是否能够或需要凭以记帐分类,银行的会计凭证应分为()A .原始凭证和记账凭证B .复式凭证和单式凭证C .自制凭证和外来凭证D .基本凭证和特定凭证5.银行代收他行的票据,必须坚持 ()A . 先“收款、后记账”B . 利“润分配一未分配利润”账户C . 实“收资本 ”

40、账户D . 盈“余公积 ”账户6.年末 ,银行会计应将全年实现的净利润(或亏损 ) 总额 ,从 “本年利润 ”账户转入 ()A . 营“业收入 ”账户B . 利“润分配一未分配利润”账户C . 实“收资本 ”账户D . 盈“余公积 ”账户7. 待“处理财产损溢 ”账户的贷方可记录盘盈固定资产的 () A .原值B .转移价值C .净值第18页共 64页D .重置安全价值8.如从现汇户支取外币现钞,下列哪笔 “外币买卖 ”科目的记账方向是带毋的? ()A .贷记外币买卖一汇买价B 借记外币买卖一汇买价C .借记外币买卖一钞买价D .贷记外币买卖一钞卖价9.单位活期存款按季结息的汁息时间是()A

41、.每月末 20 日B .每年末月20 日C.每年 6月 30日D .每季末月 20 日10. 舀系统异地汇划款项的核算 ,若汇出行为双学机构地区 ,应采用的转汇方式 , A .先直后横法B .先横后直法C .直接通过联行电子汇划清算系统办理D .先直后横再直法 . ,11.银行保管现金、金银、外币以及其他贵重物品的场所是【 JA 保险柜B .仓库房C .业务库房D .出纳库房12.银行按税后利润的一定比例提取,专门备用于职工福利设施建设的是()A .法定公益金B .法定盈余公积D .誓言篡办行与清算行往来款项及清罢需篙拿巍债共同洲艉13.用以反映各经办行与清算行往来款项及清算情况,属于资产负债

42、共同类科目的()A .系统内款项存放B .辖内往来C .系统内上存款项D .存放中央银行款项14.利润表填列的依据是()A .账户的期初余额B 账户的期末余额C .损益类账户的本期发生额D .账户的本期发生额15.购入固定资产人账价值的核算应遵循()A .谨慎性原则B .配比原则C .历史成本原则D .权责发生制原则16 转账业务应贯彻的原则是()A .先收款 ,后记账第19页共 64页B .先记账 ,后收款C .先记付款人账 ,后记收款人账,收妥抵用D .先外后内 ,先急后缓17.既可以用于支取现金,也可以用于转账的支票是()A .现金支票B .划线支票C .转账支票D 普通支票18.下列各

43、项指标中能够反映银行的资本风险程度的是【 】A .瓣蓊 x100%BB .瞥馨 x100%C .鬻丝枷 o %oD .粥警 x 100%19.不能按期 (含展期 ) 归还的且又符台核销条件的贷款是()A .逾期贷款B .眦呆账贷款C .正常贷款D .呆滞贷款20.各清算行存放在总行的清算备付金,属于各清算行的()A 资产B .负债C .所有者权益D .费用二、多项选择题(本大题共5JJ 、题 ,每小题 2 分 .共 lO 分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的.请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21.在办理支付结算时,单位、个人和银行必须共同遵守的准

44、则包括()A .格守信用 ,履约付款B .不准无理拒付、任意占用他人资金C .准的钱进谁的账 ,由谁支配D .不准随意压票、退票E .银行不予垫款22.整存整取定期储蓄存款的核算手续包括()A .开户的核算B .过期支取的核算C .到期支取的核算D .提前支取的核算E .续存的核算23.银行会计年度决算日的工作内容包括()A .核对帐务B .记账价格D .盘点财产第20页共 64页E .核实损益 、24.银行会计的明细核算系统的构成要素是()A .余额表B .日计表C .总账D .登记簿E .分户账25 银行贷款按贷款性质和风险程度可分为A .信用贷款()B .贴现贷款C .抵押贷款D .质押

45、贷款E .保证贷款。二、判断改错题I 本大题共5 小题 ,每小题 2 分。共 IO 分 )判断正误 ,在题后的括号内,正确的划上 “”。错误的划上“”并改,正错误。26.商业银行会计的目标是达到流动性、安全性和盈利性的协调统一。( ) 27.金融企业往来是指商业银行之问、商业银行与中央银行之闸、商业银行与非银行金融机构之间的资金账务往来。( ) 28.若将一笔资本性支出作为收益性支出处理,将导致当期银行利润虚增。( ) 29.所有的票据都可以见票即付。( ) 30.异地托收承付结算是指根据购销合同由收款人发货后,委托银行向异地付款人收取款项 ,由付款人向银行承认付款的结算方式。( ) 四、简答

46、题(本大题共2 小题。每小题 5分,共10分)31.简述银行会计凭证的特点。32.简述联行资金汇划清算的基本做法。五、论述题 (本大题共 1 小题 , 10 分 )33.试述银行票据贴现贷款与银行一般贷款的区别。六、业务题 (本大题共 2 小题。第 34 小题 lO 分。第 35小题 30分,共 40分 )34.计算题在银行开户的 M 公司 ,其活期存数账户至9 月 1 日的存款余额为20, 000元 ,累 计未计息积数为 180, 000。 9 月份银行为 M 公司发生了如下业务 :(1)9 月 7 日汇出 l0, 000 元;(2)9 月 16 日转收 50, 000 元 ;要求 :根据上

47、述资料计算本季度M 公司存款利息 ,并结转入账 (利率为0.72%) 。 35.分录题(根据以下经济业务编制会计分录。每笔分录3分.共 30分 ) 开户 A 单位提交转账支票及进帐单一式三联,用以支付本行开户的B 单位的销货 款 76,0 元,经审查后立即人账。甲单位投入货币资金15. 000, 000 元 ,其注册资本为 12, 000, 000 元。经查看 ,本日有一笔申请人为乙单位的银行承兑汇票400. 000 元 ,现已到期 ,填制 两借一贷特种转账传票立即办理转账。开户甲单位向银行提交“银行汇票申请书 ”一式三联 .申请签发银行汇票 ,金额为 650, 000元,银行经审查确认无误,

48、签发银行汇票。第21页共 64页银行收到开户乙单位提交的银行承兑汇票贴现申请,汇票面额为 700, 000元 ,贴现 利息为9654 元 ,经审查立即办理。开户乙单位来行提交“银行本票申请书 ”一式三联 ,要求申办银行不定额本票,金额 200, 000元。银行经审查确认无误,签发银行本票。收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息,经审查是本行开户甲单位的电汇收货款项 ,金额为 500, 000 元 ,经审查后立即人账。本行向跨系统的某行借人资金800. 000元 ,当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时 ,办理转账。经计算 ,本季应提取固定资产折旧金额为30, 000元。经计算 ,本季

49、预提法定盈余公积金300, 000 元。第22页共 64页第23页共 64页第24页共 64页2008 年 4 月高等教育自学考试全国统一命题考试银行会计学试卷课程代码0078一、单项选择题(本大题共 20 小题 ,每小题 1 分,共 20 分 )在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.银行资产按取得时发生的实际成本或评估确认的价格入账,体现了 ( )A .重要性原则B .谨慎性原则C .历史成本原则D .一贯性原则2.下列属于商业银行负债类科目的是( )A .长“期债权投资” B . 长期“股权投资”C . 应“付债券 ”

50、 D . 实收“资本 ”3.银行计息时若采用 “累计日积数法” 其,计息积数是指 ( )A .本金时间 利率 B .本金 时间C .本金利率 D .时间 利率4.商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系,这体现出商业银行的功能是 ( ) A .支付中介 B .信用中介C .创造货币信用 D .提供金融服务5.银行承兑汇票到期无条件支付款项的是( )A .出票人 B .承兑申请人C .出票人开户银行 D .承兑银行6.当抵押贷款不能归还时,银行依法对抵押品出售、拍卖,其所得小于贷款本息时 ,应 ( )A .先收本 ,后收息 ,不足部分继续追偿B .先收回本金 ,后收回利息C .先收