财务会计会计综合实习

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1、 I th用:总1：:也制嚣殊嚣寤汹:陰恋“ :;第虫训盘屈刪卫腳沖:嚣溺轴说 臨辟席湍當牒滋貯:鸚黑:理 1 齬 milt 最新卓越管理方案 丁 fiF5T”（财务会计）会计综合实习20XX年XX月多年的企业咨询顾问经验，经过实战验证可以落地执行的卓越管理方髦 值得您不载拥有1湖南商学院实验指导书汤健编写课程名称：综合模拟实验课程编号：040234面向专业：会计学、财务管理所属学院：会计学院2010年3月目录实验一实习动员与方案设计指导2实验二开设账户6实验三会计实务处理试运行8实验四手工会计实务处理10实验五编制会计报表12实验六会计实务电算化处理14实验七财务分析42实验_ :实习动员与

2、方案设计指导项目编号：01 实验学时：4实验类型：综合 一、实验目的通过本实验项目的开展，让学生了解会计综合模拟实验的意义，了解企业单 位会计机构会计岗位的设置与分工内容。二实验内容1、由实验指导负责人作动员报告，强调有关实验要求。2、按实验计划将学生划分为若干实验小组，每组10人左右，按实验岗位设 置进行分工明确每一名学生的实验任务。3、指导老师组织学生学习模拟实验计划方案、实验规章制度和具体要求、 实验程序等。三、实验原理及原始计算数据、所应用的公式实验单位会计机构及相关外协机构实验岗位设置：1、财务经理岗位(1 )审核本公司的一切资金收付。(2) 指导和监督前述各岗位的工作以达合法合规。

3、(3) 组织财务部全面工作，财务管理。2、高级会计主管岗位(1 )审核所有的记账凭证及明细账。(2) 开设所有的总账，编制记账凭证汇总表，并据以登记总账；对账和试 算平衡。(3) 定期编报资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。(4) 编写年终财务分析，整理会计档案。3、采购核算岗位(1 )向财务经理申请采购资金；财务经理核批后办理采购业务；编制采购 业务记账凭证。(2) 开设“材料采购”明细账；核算材料采购成本，并计算结转购入材料 成本差异。(3) 计算采购部门人员工资及其他职工薪酬，填制工资结算单。(4) 核算采购部门发生的其他相关费用。4、存货核算岗位(1 )开设“原材料”明细

4、账、“材料成本差异”明细账，进行材料收发业务和材料成本差异结转的核算。(2) 开设“周转材料”等明细账，进行周转材料的收发和价值摊销的核算。(3) 开设“库存商品”明细账，进行库存商品收发业务的核算。5、车间成本核算岗位(1 )分铸造车间、加工车间、装配车间、供气车间四个车间，分别进行车 间成本核算。(2) 基本生产车间各自开设“基本生产成本”二级账和明细账、“制造费用” 明细账。供气车间开设“辅助生产成本”明细账。(3) 计算车间发生的材料、人工等费用，填制有关费用分配表，编制有关记账凭证，据以登记生产成本二级账、生产成本明细账及制造费用明细账。(4) 分配辅助生产费用，归集和分配基本生产车

5、间的制造费用。(5) 归集生产费用，分配计算完工产品与月末在产品成本，填制完工产品 成本计算单(一式两联，其中第一联留存，第二联交公司总成本核算人员)，核 算产品成本。6、公司总成本核算岗位(1 )开设“管理费用”、“财务费用”、“资产减值损失”、“公允价值变动损 益”等明细账，进行除“主营业务收入”、“其他业务收入”、“主营业务成本”、“其 他业务成本”、“销售费用”、“营业税金及附加”以外的其他损益项目的核算。(2) 根据各车间完工产品成本计算单，汇总完工产品成本，填制完工产品 成本汇总表，计算结转完工产品成本，并编制结转完工产品成本的记账凭证。(3) 计算企业科研部、采购供应部、人事部、

6、财务部、质量检测部、物资 管理部、保卫部、信息策划科研所、公司办公室等部门人员的职工薪酬，填制职 工薪酬结算单。(4) 开设有关所有者权益类明细账，计算结转本年损益，进行利润分配的 核算。(5) 开设“固定资产”、“在建工程”明细账，进行固定资产和在建工程的 增减核算。(6) 核算企业除采购、销售、产品生产等以外的其他业务。7、出纳岗位(1 )核报各部门的费用，填制各类结算凭证。(2)开设“库存现金”日记账并定期盘存。开设“银行存款”日记账并定 期对账。(3 )开设“其他货币资金”明细账。8、销售核算岗位(1 )开设“主营业务收入”明细账；“其他业务收入”“营业外收入”明细账。(2 )开设“主

7、营业务成本”明细账；“其他业务成本”“营业外支出”明细账。(3) 开设“销售费用”明细账；开设“营业税金及附加”明细账。(4) 计算市场营销部门的职工薪酬，填制营销人员职工薪酬结算单，并填 制营销人员职工薪酬费用分配表，进行有关会计核算。9、往来核算岗位(1 )开设有关往来类账户的明细账，进行有关应收应付款、应交税费、应 付股利、借贷款归还及利息计算、应付职工薪酬、交易性金融资产、持有至到期 投资、长期股权投资、应付债券等明细核算。(2)根据企业各部门的职工薪酬结算单汇总填制职工薪酬汇总表，并编制 记账凭证进行职工薪酬发放的核算，向各部门提供有关内部结算单。(3 )按各二级单位开设“内部往来”

8、明细账，填制有关费用(如水电费等) 分割单，进行有关内部费用的结转核算。(二)外协机构设置及实验内容1、银行机构(1 )履行作为创源公司开户银行的职责，受理创源公司的有关业务，进行 相关核算。并要求按期对账。(2) 代理供货机构开户银行职责，按要求将有关原始凭证归档。(3) 代理需求机构开户银行职责，按要求将有关原始凭证归档。(4) 代理其他与创源公司有经济业务往来的其他单位办理有关银行业务，按要求将有关原始凭证归档。2、供货机构(1 )办理与创源公司及其开户银行的一切事项。(2 )按要求将有关原始凭证归档。3、需求机构(1 )办理与创源公司及其开户银行的一切事项。(2)按要求将有关原始凭证归

9、档，4、税务机构(1 )办理与创源公司的一切税务事项。(2 )按要求将有关原始凭证归档。5、其他外协单位(1 )办理除上述业务以外的与创源公司及其开户银行的一切事项。(2)按要求将有关原始凭证归档，学生在老师指导下，按每组实验人员完成实验岗位的设置，综合以上相关岗 位职责，设计10个实验岗位。四、实验用主要仪器设备 消耗品仪器设备名称规格消耗品名称规格手工会计模拟实验室设备相关会计账本资料五实验步骤1、指导学生学习实验教材上的相关实验岗位分工要求，进行实验岗位的分 工设计。2、熟悉模拟实验单位的核算内容与会计制度，了解各岗位的核算与监督内 容。六实验注意事项及对学生的要求按实验岗位的分工设置安

10、排每一实验小组成员的座位，强调模拟实验中的纪 律与实验要求。七、参考文献汤健，会计综合模拟实验教程，中国人民出版社，北京，2008年6月实验二：开设账户项目编号：02实验学时：4实验类型：综合实验目的通过本实验项目的开展，让学生了解企业单位会计岗位的分工与账簿开设工 作。二、实验内容1、由实验指导负责人作动员报告，强调有关实验要求。2、按实验计划将学生划分为若干实验小组，每组10人左右，按实验岗位设 置进行分工明确每一名学生的实验任务。3、指导老师组织学生学习模拟实验计划方案、实验规章制度和具体要求、 实验程序等。三、实验原理及原始计算数据、所应用的公式开设账簿是本模拟实验项目进行的首要工作，

11、是对实验资料进行后续处理的 前提。本实验所用资料是会计综合实验教程（汤健编著）中所提供的模拟实 验单位的期初余额资料。四、实验用主要仪器设备消耗品仪器设备名称规格消耗品名称规格手工会计模拟实验室设备各种格式的账页五、实验步骤1、组织学生学习实验资料，熟悉各岗位的会计核算内容与核算程序。2、学生按自己所担任岗位的会计核算内容开设相关账簿。注意为简化核算 程序，本实验以创源股份有限责任公司为主体进行会计核算，其中银行岗位只需 开设创源股份有限责任公司的银行账，需求机构和供货机构和税务只进行有关凭 证的填制与传递，不需开设账簿。3、按照电算会计核算程序，进行创建账套等初始化处理。六实验注意事项及对学

12、生的要求按实验岗位的分工设置相关账户，注意启用的账簿格式的正确性及期余额填 写的规范性。-t、参考文献汤健，会计综合模拟实验教程，中国人民出版社，北京，2008年6月实验三：会计实务処理试运行项目编号：03实验学时：4实验类型：综合实验目的通过本实验项目的开展，让学生了解企业模拟实验单位会计业务处理的基本 程序与方法。二、实验内容在老师的指导下，分别由担任各岗位核算工作的同学完成本岗位本月前三笔实验业务的会计核算处理工作，填写相关的原始凭证、记账凭证及登记相关账簿。三、 实验原理及原始计算数据、所应用的公式本实验项目上保证实验项目正确运行的试行阶段，是学生对具体实验内容的 熟悉过程。本实验所用

13、资料是会计综合实验教程（汤健编著）中所提供的模 拟实验单位的各岗位本期实验业务。四、实验用主要仪器设备、消耗品仪器设备名称规格消耗品名称规格手工会计模拟实各种格式的账页验室设备相关原始凭证及记账凭证五、实验步骤1、在老师的指导下，各岗位按实验资料的前三笔业务内容填制或取得并审核原始凭证，填制和审核记账凭证，登记明细账。2、销毁试运转的业务资料，有关资料均不留存。六实验注意事项及对学生的要求按实验岗位的分工进行相关凭证的传递与审核、记录，要注意凭证启用填写的规范性、传递程序的正确性及审核的准确性。七参考文献汤健，会计综合模拟实验教程，中国人民出版社，北京，2008年6月实验四：手工会计实务处理项

14、目编号：04实验学时：36实验类型：综合一、实验目的通过本实验项目的开展，让学生了解企业模拟实验单位会计业务处理的基本 程序与方法。二实验内容在老师的指导下，分别由担任各岗位核算工作的同学完成本岗位本月全部实 验业务的会计核算处理工作，填写相关的原始凭证、记账凭证及登记相关账簿。三、实验原理及原始计算数据、所应用的公式本实验项目上保证实验项目正确运行的试行阶段，是学生对具体实验内容的 熟悉过程。本实验所用资料是会计综合实验教程（汤健编著）中所提供的模 拟实验单位的各岗位本期实验业务。四、实验用主要仪器设备、消耗品仪器设备名称规格消耗品名称规格手工会计模拟实验室设备各种格式的账页相关原始凭证及记

15、账凭证印章五、实验步骤1、各岗位按照业务内容填制并审核原始凭证，并签名盖章，按业务流程进 行原始凭证的传递。2、模拟实验主体单位各会计核算岗位人员根据审核无误的原始凭证填制记 账凭证。3、由公司会计主管进行记账凭证的审核。4、各岗位会计核算人员根据有关记账凭证登记明细账和日记账，并检查过 账有无错误，经检查无误后，在记账凭证的过账栏注明“U”，并签名盖章。注 意日记账要按日结账。5、每5天业务进行一次汇总。由财务经理在工作底稿上开设丁字账，逐笔 汇总每个科目的借、贷方本期发生额，根据丁字账的借贷方发生额合计数编制科 目汇总表。6、对科目的记录进行审核，确认无误后据以登记总分类账。登记账簿时凭

16、证字号为“科汇1”等，摘要栏写明“汇总1日至5日业务”等。7、本月所有业务登记账簿后，进行结账与对账工作。对所有明细账和总账 进行年末结账，并编制总分类与明细分类账试算表。六实验注意事项及对学生的要求以上模拟实验过程平均每6课时完成5天的会计实务处理。每5天业务完成 后，各模拟实验小组应开一次研讨会，总结前期实验的成绩及存在的问题，对下 步的实验提出改进建议。七参考文献汤健，会计综合模拟实验教程，中国人民出版社，北京，2008年6月实验五：编制会计报表项目编号：05实验学时：4实验类型：综合一、实验目的通过本实验项目的开展，让学生了解企业模拟实验单位会计报表编制的基本 程序与方法。根据会计账簿

17、资料编制资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量三、实验原理及原始计算数据、所应用的公式本实验项目是在上述实验单位本月会计业务的账簿记录信息的基础上,按照我国会计准则规范编制相关会计报表。是对实验单位会计信息的综合反映。四、实验用主要仪器设备、消耗品仪器设备名称规格消耗品名称规格手工会计模拟实验室设备各种格式的账页相关原始凭证及记账凭证印章会计报表五、实验步骤1、各岗位对本月完成的账簿记录进行核算核对，完成对账工作。2、模拟实验主体单位各会计核算岗位人员根据审核无误的账簿记录进行结账。3、在各实验小组财务经理的组织下，分工协作完成各会计报表的编制工作。六、实验注意事项及对学生的要求在编制

18、会计报表前要注意先完成账簿的核对工作，保证账簿信息的完整性与正确性。在编制会计报表的过程中应注意发挥团队的协作精神。七、参考文献汤健，会计综合模拟实验教程，中国人民出版社，北京，2008年6月实验六：会计实务电算化处理项目编号：06实验学时：8实验类型：综合实验目的通过本实验项目的开展，让学生了解会计软件（“用友”或“金碟”）的操 作程序，学会用会计软件对会计信息进行电算化处理。二实验内容在老师的指导下，学生在计算机会计模拟实验室将手工会计处理的有关业务 在电算会计软件系统中进行相应的处理，完成初始化处理、凭证输入、记账、对 账、结账、编制报表等程序。并将电子报表与手工编制的报表进行核对，对存

19、在 的差异进行分析，找出会计处理中存在的问题。三、实验原理及原始计算数据、所应用的公式本实验项目是在上述实验单位本月会计业务的账簿记录信息的基础上，按照我国会计准则规范编制相关会计报表。是对实验单位会计信息的综合反映。四 实验用主要仪器设备、消耗品仪器设备名称规格消耗品名称规格手工会计模拟实验室设备各种格式的账页电脑相关原始凭证及记账凭证“用友”或金碟”会计软件印章会计报表五、实验步骤(一)用友U8. XERP软件用友ERPU861总账系统(1)聖用友ERP-U8 K系编管锂X图1-1总账与其它系统接口期初余额 数据权限分配 账簿清理金啟权限分酉己 总账奪打工具 选项埴制凭证现金日记账出纳签字

20、银行日记账主管签字资金日报审核凭证银行对账查询凭证支票登iE溥凭证打印账溥打印科目汇总捕要汇总表记账常用绘正现金济量凭证查询r、科目账 个人往来账 部门辅助账 项目辅助咪 现金流量表供应商往来辅助账 客戶往来辅助账 账簿打E卩转转对结账账账账科目辅助明细账 科目辅助汇总表(4 )期末处理：转账、结账第一次使用总账系统：以Admin身份进入(2 )操作员编号，姓名。(3 )账套名称，启用时间，企业类别。4)账套主管，权限，角色。1、基本信息设置图1-4基本信息设置基本信息设置内容及要求：分类标准：根据本单位的具体情况进行划分，无统一的标准。分类编码必须唯一可以是汉字或英文字母，不能为空新增的分类

21、的分类编码必须与编码原则 中设定的编码级次结构相符分类必须逐级增加。除了一级分类之外，新增的分类的分类编码必须有上级 分类编码。只能修改类别名称，类别编码不可修改。已被其他基础档案调用的不可删除。(1 )会计科目：在企业原有的会计科目基础上，应对以往的一些科目结构 进行调整。对企业中往来单位、个人、部门、项目等的核算可通过设置为相应的 辅助核算进行管理。总账系统中一共可设置十种辅助核算：包括部门、个人、客 户、供应商、项目五种辅助核算以及部门客户、部门供应商、客户项目、供应商 项目、部门项目及个人项目六种组合辅助核算。(2) 辅助核算目录：科目设置成辅助核算后，还应设置相应的目录或档案。(3)

22、 自定义项(可选择使用)：在使用科目进行制单时，如果还有一些辅 助信息希望能够灵活自由的录入，就是单据自定义项。(4 )外币设置：企业有外币业务，还应进行外币及汇率的设置。如果使用 当日汇率，则应将其输入到浮动汇率中，若使用月初汇率，则应将其输入到固定 汇率中。(5 )期初余额：在开始使用时，应先将各账户的此时的余额和年初到此时 的借贷方累计发生额计算清楚。若有辅助核算，还应整理各辅助项目的期初余额。(6 )结算方式：常用的收付款结算方式，如支票、商业汇票、银行本票等。(7) 银行对账期初(可选择使用)：如果要使用系统提供的银行对账功能， 应先对银行日记账与银行对账单进行勾对，计算出最新余额调

23、节表，并将尚未勾 对的银行日记账与银行对账单整理出来，以便录入银行对账期初。(8) 凭证类别：在开始日常业务处理前，应在系统中设置凭证类别，可根 据需要进行。2、期初及选项一一期初期初余容页：(1 )期初余额：建账月份的月初余额年初建账年初余额二期初余额年中建账年初余额-累计借方-累计贷方二期初余额二月初余额(2) 录入余额时注意科目所在行的不同颜色显示白色：表示末级科目，可直接录入余额灰色：表示非末级科目，不必输入余额，由明细科目录入后自动累加黄色：表示科目挂了辅助核算，双击单元格进入明细余额的录入期初余额录入注意事项：(1) 有辅助核算的会计科目： 必须先在会计科目设置中设置辅助核算； 期

24、初余额在辅助项中录入，累计额直接录入；(2) 数量、外币核算科目： 必须先录入本币余额，再录入数量、外币； 外币金额不能根据汇率自动计算，必须手工录入；(3 )红字余额，用负数录入；(4) 调整余额方向时，只能调整一级科目，且本科目或其下级科目尚未录入期初余额；(5 )录入期初余额后，必须先试算(手工试算年初)，再对账；(6 )期初余额试算个平衡，个能记账；(7 )已经记过账，则不能再录入、修改期初余额。根据企业具体情况选择总账处理流程：(1 )对于财务核算简单的企业经济业务比较简单的小型企业，可以只使用总账系统，按照制单审核记账 查账-结账的业务流程进行业务处理。(2)对于财务核算较复杂的企

25、业企业核算业务较复杂，可以使用各种辅助核算进行管理。可选择出纳签字， 金额权限控制，预算控制等。(3) 对于往来业务较多的企业 总账+往来模式能查询供应商往来和客户往来辅助账。可以录入客户（供应商）辅助核算科目的期初辅助数据；制单时，可以使用 客户（供应商）辅助核算科目。月末结账时，不必判断应收（应付）系统是否已经结账。应收（应付）系统只有科目设置、制单、凭证查询等功能。 总账-应收（应付）模式客户（供应商）往来核算科目为应收（应付）受控科目。期初余额录入时，客户（供应商）辅助核算的科目录入期初辅助数据。制单时，不能使用客户（供应商）辅助核算科目。月末结账时，要判断应收（应付）系统是否已经结账

26、。应收（应付）系统可以执行单据录入、核销、制单、查询等功能。3、日常业务处理一一制单图1-5填制与审核凭证程序凭证是本总账处理的起点，也是所有查询数据的最主要的一个来源。日常业 务处理首先从填制凭证开始。在系统编号时：凭证一旦保存，其凭证类别、凭证编号将不能再修改；在手 工编号时：凭证一旦保存，其凭证类别不能再修改、凭证编号可修改。凭证快速录入技巧：快捷键：F5 :增加凭证，F4 :调用常用凭证，F6 :保存凭证，F2 :参照，F11 :原币、 汇率、本币换算，空格：自动计算借贷方差额，“二”：借贷平衡，“-”：红蓝 字切换，CTRL+L :只显示凭证金额栏的千位线。(2) 日常业务处理一一审

27、核凭证：审核凭证是审核员按照财会制度，对制单员填制的记账凭证进行检查核对， 主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确等、审查认为错误或 有异议的凭证，应交与填制人员修改后，再审核。只有审核权的人才能使用本功 能。审核人和制单人不能是同一个人。凭证一经审核，就不能被修改、删除，只有被取消审核签字后才可以进行修 改或删除。(3) 日常业务处理一一凭证记账：凭证经审核签字后，即可用来登记总账和明细账、日记账、部门账、往来账、项目账以及备查账等。记账过程采用向导方式，使记账过程更加明确。记账向导一：列示各期间的未记账凭证清单和其中的空号与已审核凭证编号。记账向导二：显示记账报告，是经过合法

28、性检验后的提示信息，例如此次要记账的凭证中，有 些凭证没有审核或未经出纳签字，属于不能记账的凭证，根据提示修改后再记账。记账向导三：确认无误后，单击K记账H按钮，系统开始登录有关的总账和明细账恢复记账前状态： 在期末对账界面，按下Ctrl+H键，激活【凭证】菜单中的【恢复记账前状态】功能 选择恢复方式记账过程 自动登记总账、明细账和所有辅助核算账 作废凭证如果不删除，则也应执行记账 一个月内可执行多次记账工作注：不能记账处理原因： 如为第一次执行记账，则一般原因为期初余额试算不平； 上月末结账。 未审核、未经出纳签字的凭证个能记账；(4) 日常业务处理一一账簿查询总账，明细账，余额表，多栏账，

29、客商往来账，账龄分析，个人，部门，项目账簿，日记账，4、期末业务处理一一转账图1-7转账程序界面自动转账：(1 )为了保证转账数据正确，在执行自动转账凭证生成前，必须保证所有 相关的日常凭证均已记账；(2 )在汇兑损益生成前，应先录入月末调整汇率，再执行转账凭证生成(3)转账之后的凭证需审核和记账期间损益结转一一注意事项事项一：先要进行转账定义后才能进行期间损益结转的凭证生成事项二:执行转账生成操作前要求经济业务发生的凭证都要审核、记账处理。事项三：转账生成的新凭证要进行后续处理(凭证审核、记账)事项四：如果第一个月进行期间损益的转账定义，以后月份又新增了损益类 明细科目，应重新进行转账定义(

30、先清除本年利润科目一确定一 再重新输入本 年利润的科目编码)5、期末业务处理结账在手工会计处理中，都有结账的过程，在计算机会计处理中也应有这一过程，以 符合会计制度的要求，总账系统月底需进行【结账】操作。(1 )本月有未审核凭证个能结账(2) 本月有未记账凭证不能结账(作废凭证未记账也不能结账)(3) 上月未结账本月不能结账(4 )总账系统与其他系统对账不一致，不能结账(5) 其他子系统本月未结账UFO报表图1-8UF0报表的主要功能图1-9UF0系统与其他系统接口图1-10UF0报表的基本操作流程(1 )报表设计-通过模版生成报表 进入UFO报表系统，点击“新建” 点击“格式”菜单 报表模版

31、选择行业和报表名称(所选行业性质必须与建账套的行业性质保持一致) 录入单位名称，添加制表人信息。 点击左下角的“格式”按钮，切换至数据状态。 点击“数据”菜单 “关键字” “录入” 录入计算期间 确认 系统自动计算核对数据后保存并命名。(2 )报表设计-通过模版生成报表 当月业务处理完毕，凭证审核记账后可生成当期报表。 进入UFO报表，打开需要生成的报表文件 在数据状态下点击“编辑”菜单 “追加” “表页” 选中新增的表页，录入关键字（“数据”菜单 关键字” 录入”） 确认后进行计算 核对金额后保存（3）资产负债报表数据的生成： 新建/打开资产负债表文件（*o rep ） 格式状态：设置关键字

32、和单元公式 数据状态：追加一张表页（查看是否有该月表页） 数据状态：录入对应的关键字 执行表页重算 保存（4 ）利润表的生成（年中启用系统）： 新建/打开利润表文件（*o rep ） 格式状态：设置关键字和单元公式 数据状态：输入关键字（在月份栏输入启用会计月的上月月份） 格式状态：将“累计发生额”栏所有单元公式剪切 数据状态：手工录入上月（启用月的上月）的累计发生额 数据菜单栏：标识表页不计算 格式状态，将累计发生额公式拷贝回来 数据状态，追加一张表页，录入关键字（启用会计月）,计算 保存。()金蝶 K/3V10. 3图1-11系统总体业务流程图图1-12凭证录入与审核业务流程图图1-13凭

33、证反审核业务一凭证反审核业务流程图注意：审核与反审核必须是同一人图1-14凭证过账与对账业务流程图1、初始化流程图1-15初始化流程图如上图所示总账系统初始化流程包括以下几步： 新建账套 系统设置 基础资料设置 初始数据录入 结束初始化(1 )科目初始数据录入当各项资料输入完毕后，接下来就可以开始初始数据的录入工作了。除非是 无初始余额及累计发生额，否则所有用户都要进行初始余额设置。初始余额的录 入分两种情况进行处理：一是账套的启用时间是会计年度的第一个会计期间，只 需录入各个会计科目的初始余额；另一种情况是账套的启用时间非会计年度的第 个会计期间，此时需录入截止到账套启用期间的各个会计科目的

34、本年累计借、贷 方发生额、损益的实际发生额、各科目的初始余额。根据以上情况，在初始数据 录入中要输入全部本位币、外币、数量金额账及辅助账、各核算项目的本年累计发 生额及期初余额。在如图“金蝶K/3主控台”界面，选择【系统设置】-【初始化】-【总账】-【科 目初始数据录入】，进入“初始余额录入”窗口进行录入操作。图1-16初始余额录入界面(2)初始余额录入在“初始余额录入”窗口的币别下拉列表框中，可选择不同的货币币种进行 录入。选择非本位币的其他币种时，所有的数据项目都会分为原币和折合本位币两 项，在输入完原币数额后，系统会根据预设的汇率自动将原币折算为本位币，系统会 将输入的各个币种的折合本位

35、币汇总为综合本位币进行试算平衡。在数据的录入过程中，系统提供了自动识别的功能：如果科目是数屋金额核 算，当光标移到该科目时，系统自动弹出“数量”栏供用户录入；如果科目是损 益 类科目，当光标移到该科目时，系统会自动弹出“损益类本年实际发生额”供用户 录入；余额可分为借贷方两栏显示。当然，所有这些操作，您应该在“过滤”工具栏 中作出相应的选择。如果科目设置了核算项目，系统在初始数据录入的时候，会在科目的核算项 目栏中做一标记，单击，系统自动切换到核算的初始余额录入界面， 每录完一笔，系统会自动新增一行，当然，您也可以单击鼠标右键增加新的一行来 录入数据。如果科目设置了核算项目辅助核算，核算项目初

36、始明细数据录入时，可以按 F10批量选择需要录入的核算项目明细范围，系统将根据所选的核算项目范围生 成表格分录，便于用户直接录入初始明细数据。在“初始数据录入”界面中系统以不同的颜色来标识不同的数据：白色区域：表 示可以直接录入的账务数据资料，它们是最明细级普通科目的账务数据；黄色 区域：表示为非最明细科目的账务数据，这里的数据是系统根据最明细级科目的账 务数据或核算项目数据自动汇总计算出来的；绿色区域：系统预设或文本状态，此处 的数据不能直接输入。最左边的小的数字按钮1、2、3表示科目的级次，选择不同的数字。可以录 入不同级次科目的初始数据，也可以在初始余额的录入界面，单击“过滤”图标，选

37、择“科目”标签进行相关的设置。在“初始数据输入”界面中，所能录入的内容主要包括：期初余额、累计借 方、累计贷方以及本年累计损益实际发生额四项。期初余额：是指在进行初始化当期的期初科目余额。累计借方：指某一科目自年初至初始设置时止借方累计发生额。累计贷方：指某一科目自年初至初始设置时止贷方累计发生额。本年累计损益实际发生额：由于损益类科目处理的一些特点，对于在账套启用之前所发生的损益类科目 的实际发生额，系统就无法取到。因此这里就需要用户将损益类科目的本年累计 实际发生额在初始化时录入系统，这样系统才能对损益类科目的实际发生额进行 处理，才能保证有关业务资料数据的准确。损益类科目的本年累计实际发

38、生额与损益类科目的借方累计或贷方累计数 是不同的，他们之间往往会不一致。例如：某年的营业收入为200万，后来又发 生退货5万，那么营业收入的实际发生额为193万。但在实际进行账务处理时， 退货的5万就有可能会借记销售收入，这样销售收入的累计贷方就是200万，这 显然与销售收入的实际发生是不一致的。因此，在输入本年累计损益实际发生额 项目时一定要输入它的实际发生额数据，否则将来在输出损益表及其他有关损益 类科目的报表时，所取数据可能会不正确。系统中账套数据的年初余额将根据以下的公式自动计算得出：借方年初余额=期初余额+本年累计贷方发生额本年累计借方发生额 贷方年初余额=期初余额+本年累计借方发生

39、额本年累计贷方发生额 您只需输入最明细级科目的有关期初余额、累计借方、累计贷方数据。对于 上级科目数据，系统会自动进行汇总计算。(3 )试算平衡上述数据输入无误后，单击【平衡】或选择菜单K查看F - K试算平衡F ,系 统 会弹出“试算平衡表”界面对数据进行试算平衡。如图3-6所示：图1T7试算平衡表界面系统进行试算平衡时是将所有的账务数据合计在一起进行的，因此只有将所 有的本位币、外币、核算项目账、数量金额账等全部数据录入完毕之后才能够进 行总账数据的试算平衡。试算平衡表中会显示出所有一级科目的年初借方、年初 贷方、累计借方、累计贷方、期初借方、期初贷方各项数值。在币别处选择某一 币别时，单

40、击【平衡】或选择菜单K查看力-K试算平衡，显示的试算平衡表 是该币别的试算平衡，选择币别为“综合本位币”，显示的试算平衡表是所有 币别折合为综合本位币后的试算平衡，只要在综合本位币状态下试算平衡，系统 就允许您结束初始化，否则就不能结束初始化。如果账套数据是平衡的，系统在界面的左下方以蓝字显示“试算结果平衡” 的字样，借、贷方的差额为零；如果账套数据不平衡，系统会在界面的左下方以 红字显示“试算结果不平衡”的字样，并显示借、贷方的差额数据，提示您账务 数据不正确，需要检查修改。您可以在试算平衡表中仔细核对您的账务数据，以 确保账套初始数据准确无误。温馨提醒：初始数据录入工作可以和日常单据录入工

41、作同时进行，只要在期末处理前关 闭初始化即可。本业务系统提供了反初始化的功能，如果系统已经进行了期末处 理，必须先反期末处理到账套启用期间后才能进行反初始化操作。这种操作，只 有系统管理员才有权限。(4)结束初始化初始数据试算平衡和现金流量数据符合钩稽关系之后，在“结束初始化”界 面就可以结束初始化工作，您也可以将全部数据打印出来保存。在“金蝶K/3主控台”界面，选择【系统设置】-【初始化】-【总账】-【结 束初始化】，进入“结束初始化”界面进行操作。结束初始化后，初始数据录入界面将变为不可编辑状态，此时，您可以开始 系列财务工作了。(5 )反初始化初始化后，还没有进行日常业务处理之前，发现初

42、始化的数据错误，可以进 行反初始化处理。在“金蝶K/3主控台”界面，选择【系统设置】-【初始化】-【总账】【反 初始化】，进入“反初始化”窗口进行操作。温馨提醒：只有在账套启用期间才可以结束初始化与反初始化。科目初始余额满足平衡的条件、现金流量初始化检查结果正确后才可以结束 初始化、反初始化。2、凭证录入凭证录入功能就是为用户提供了一个仿真的凭证录入环境，在这里，可以将 您制作的记账凭证录入电脑，或者根据原始单据直接在这里制作记账凭证。在凭 证录入功能中，系统为您提供许多功能操作以方便您高效快捷地输入记账凭证。 有关凭证录入与审核的业务流程及规范说明见本帮助手册中凭证录入与审核的 业务流程。在

43、“金蝶K/3主控台”界面，选择【财务会计】【总账】-【凭证处理】【凭证录入】，进入“记账凭证-新增”界面。如图1-18所示：图1-18记账凭证界面3、凭证查询凭证查询提供了十分丰富的凭证处理功能。在主控台界面，选择【财务会计】-【总账】-【凭证处理】-【凭证查询】。审 核单张凭证(1 )制作完一张凭证后，如果确认无误，下一步就是对凭证进行审核。 在“凭证查询”界面，将光标定位于需要审核的凭证上，然后选择菜单K编辑H II审核H ,或者单击工具条的【审核】，系统即进入“记账凭证”界面。 此界面中的凭证项目不能修改，只能查看。如果发现凭证有错，在凭证上 提供了一个批注录入框，您可以在批注录入框中注

44、明凭证出错的地方，以便 凭证制单人修改。录入批注后，表明凭证有错，此时不允许审核，除非清空批注 或凭证完成修改并保存。凭证修改后，批注内容自动清空。如查看完毕并确认无 误后，单击审核或按F3,表示审核通过，在审核处签章显示该用户名。温馨提醒：如果未经审核的凭证数量很多，为明确哪张凭证是已经审核但未通过的，会 计分录序时薄的“过滤条件”界面中提供了“批注”的过滤条件，方便查找到此 类标记为“有”或“无”的凭证，以作进一步的修改。 审核后的记账凭证，可以再单击【取消】进行反审核，消除原审核签章， 该凭证变为未经审核状态。有关反审核业务流程说明请参见凭证反审核业务。注意：要修改已审核过的记账凭证时，

45、必须先销章，然后才能修改。审核与制单人不能为同一操作员，否则系统拒绝审核签章。反审核必须与审核人是同一操作员，否则不能进行销章。4、出纳复核如果在系统初始化时选择了凭证过账前必须出纳复核，则在凭证审核后， 出纳要进行复核。因用户实际应用情况的多样化，系统对出纳复核与凭证审核、核准之间的顺 序未做强制性规定。因此，本版出纳复核功能的修改，不考虑审核、核准状态的 影响。在“记账凭证”界面，如查看完毕并确认无误后，单击【复核】，表示复核 通过，在出纳处签章显示该用户名。出纳复核允许修改结算方式、结算号，其他凭证字段不允许修改。进入会计 分录序时薄，选择凭证，点工具栏/文件菜单/右键菜单的“复核”，进

46、入凭证复核界面，光标定位于银行存款科目，修改结算方式、结算号，再点凭证工具栏上 的“复核”。如操作人员修改结算方式、结算号后，未点“复核”，即凭证未打上出纳复 核标记就退出凭证复核界面，所做修改有效，并提示：凭证的结算方式、结算号 已经修改，是否复核？“是”则完成凭证复核，“否”退出凭证复核界面、“取 消”仍在凭证复核界面。如操作人员修改结算方式、结算号后，点“复核”，即凭证打上出纳复核标 记，原制单人名称不变。凭证已复核状态下，再次进入凭证复核界面，结算方式与结算号不允许修改。 如需修改，需取消复核标记。5、主管核准如果在系统初始化时选择了凭证过账前必须核准，则在出纳复核后，主管 领导要进行

47、核准。 在“凭证查询”界面，将光标定位于需要核准的凭证上，然后选择菜单K编辑H -II核准）1 ,或者单击工具条的【核准】，系统即进入“记账凭证”界面。 此界面中的凭证项目不能修改，只能查看。如查看完毕并确认无误后，单 击【核准】，表示审核通过，在核准处签章显示该用户名。注意：凭证是在审核的基础上增加会计主管核准的功能，对于已结账期间的凭证， 不允许使用该功能。凭证处于已审核、已核准状态，需要反审核凭证，必需先反核准。核准不是必须的流程，系统参数提供选择凭证过账前必需核准，则凭证在 过账前必需检测，没有核准的凭证不允许过账。6、凭证过账在会计凭证审核完毕之后就可以开始过账了。凭证过账就是系统将

48、已录入的 记账凭证根据其会计科目登记到相关的明细账簿中的过程。经过记账的凭证以后 将不再允许修改，只能采取补充凭证或红字冲销凭证的方式进行更正。因此，在过 账前应对记账凭证的内容仔细审核，系统只能检验记账凭证中的数据关系错误，而无 法检查业务逻辑关系。这其中的内容只能由会计人员自已检查。有关凭证过账的 业务流程及规范说明请参见凭证过账与对账业务。凭证过账是一项十分简单的操作，您可以在过账向导的引导下，轻松的完成 过账操作，过账可分为以下三个步骤进行：第一步，选择过账参数。在“主控台”界面，选择【财务会计】-【总账】-【凭证处理】-【凭证过账】，打 开如图“凭证过账”向导界面，首先选择凭证过账参

49、数。图1-19凭证过账界面在该界面中，系统提供了两种过账模式：“逐张过账”和“成批过账”。另 外我们可以通过参数控制当凭证号不连续时 和过账发生错误时是否“停止过 账”还是“继续过账”。如果需要查看凭证是否存在断号，可单击【断号检查】，系 统将会提供一个凭证断号检查表列示系统断号情况。在该界面，还可以确定凭证过账的范围，如果选择全部未过账凭证，则系 统将所有未过账的凭证进行全部过账操作。如果选择指定日期之前的凭证，则 在右边出现一个日期列表框，用户可以选择一个日期，系统将对该日期之前的所 有未过账凭证进行过账操作。第二步，开始过账。凭证过账参数设置完成后，单击【开始过账】，系统开始自动过账操作

50、。在 过账过程中，系统会对所有的记账凭证数据关系进行检查，有发生错误时，如在第 步选择过账参数时，过账发生错误时选择“停止过账”，则系统会给出错误提 示信息，并中止过账。在修正完错误之后重新过账。否则，将在过账全部结束后才 显示错误信息。在凭证过账的过程中，您也可以中止过账，单击【中止】，系统提示 是否中止过账，【确定】后将中止凭证过账。第三步，显示过账信息。在这个步骤中，系统显示成功过账的凭证数及发生错误数信息，如图4-5所 示。您在看完过账信息之后，可以单击【关闭】，结束本次过账操作，还可以将 过账的信息打印保存下来。7、结账在“主控台”界面，选择【财务会计】-【总账】-【结账】-【期末结

51、账】， 打开“期末结账”向导界面，如图所示：图1-20期末结账界面结账时需要注意以下几点：(1 )如果系统发现本期内还有未过账的记账凭证，系统会发出警告，然后中断结账。(2)系统在进行结账之前，还要检查“系统维护”中系统参数关于总账的 些设置，如结账要求损益类科目余额为零等，如果事项未完成，则系统会作 相应的提示。(3 )提供结账时检查凭证断号选项，如果在结账时当期存在凭证断号的 情况，系统不予结账。在全部事项处理完毕后，单击【结账】，系统开始结账。结账完成之后，系 统进入下一个会计期间，并返回到主界面。8、报表基本操作本部分详细介绍报表系统的各个具体功能以及在实际使用中如何进行运用。按功能菜

52、单划分，共有以下主菜单，分别为：文件、编辑、视图、插入、格 式、界面、帮助、工具、数据，下面将以每个菜单为一节，对每个菜单的功能进 行介绍。主要了解与K/3系统相关的一些操作。其它的一些基本功能的操作，如 打印或是打印预览等，属于WINDOWS的基本操作功能，将不做介绍。请用户参照 些WINDOWS操作的相关书籍。本章包括以下一些功能点：报表文件管理、表格 及行列操作、报表视图和界面显示、行列表格插入处理、单元格式设置、表页管 理、以及单元融合锁定界面、类型设置、帮助查询(1 )报表文件管理在报表文件的管理中主要处理相关的一些报表文件的处理。在报表系统中， 每一张报表都会保存为一个后缀名为KD

53、S的文件，如果是报表的模板，则会保存 为一个后缀名为KDT的文件，同时可以进行报表的分类处理等相关操作。新建报表执行新建报表的操作，系统会生成一张空白的报表，由一个个的单元格组成， 横向为A, B, C, D列标，纵向为1, 2, 3等字样的行标，具体的操作同EXCEL的操作 类似。表1-6新建报表程序执行新建报表的操作，系统会生成一张空白的报表，由一个个的单元格组成， 横向为A, B, C, D列标，纵向为1, 2, 3等字样的行标，具体的操作同EXCEL的操作 类似。您也可以直接选择程序-K/3系统-K/3系统主控台新建报表, 新建一张空白的自定义报表。打开报表系统还为您预先设置了一些基本

54、报表的模板，在报表模板状态下，您可以选 择您所需要的报表格式并打开该文件。您也可以将您所做的报表作为模板保留下 来，以后使用时直接调出做简单的修改即可。在打开报表的同时，系统提供了一些对报表文件的一些相关操作，具体如下：表1-7打开报表程序分类属性的显示：在报表中打开的界面的左下角，提供了一个v不显示没有报表的分类属性 的选项，如果选中这个选项，在一个分类标准下如果没有相应的报表，则该分类 属性则不会显示；如果不选择这个选项，系统则会全部显示所有的分类属性。报表的分类：报表默认的第一分类标准是按报表的性质分为两类，一类是具 体报表，一类是报表模板，可以在此基础上増加其它的分类标准，但按报表性质

55、 分类是被列为第一顺序。分类属性的设置在分类属性的设置中，可以进行分类属性的【新増】【修改】【删除】等相 关的操作，同时还可以对分类的顺序进行设置，通过【分类次序】的来进行，下 面是具体的报表分类的设置程序。表1-8报表分类的设置程序1、各岗位对本月完成的账簿记录进行核算核对，完成对账工作。2、模拟实验主体单位各会计核算岗位人员根据审核无误的账簿记录进行结账。3、在各实验小组财务经理的组织下，分工协作完成各会计报表的编制工作。六、实验注意事项及对学生的要求在运用会计软件进行会计信息处理时，应注意信息初始化的准备性，信息输 入的正确性及信息处理程序的规范性。七参垄文献汤健，会计综合模拟实验教程，

56、中国人民出版社，北京，2008年6月实验七：财务分析项目编号：07实验学时：4实验类型：综合一、实验目的通过本实验项目的开展，让学生学会对企业财务报表进行分析的基本方法， 通过分析了找出企业在生产经营中存在的问题，并提出相应对策，以培养学生的 综合分析能力。根据编制的资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表及相关附 表写出模拟实验单位本年度的财务分析报告。三实验原理及原始计算数据所应用的公式本实验项目是对财务分析知识的综合运用，利用学生在实验中得出的账簿记录和报表资料，运用财务分析的基本理论，写出财务分析报告。四、实验用主要仪器设备、消耗品仪器设备名称规格消耗品名称规格手工会计模拟实验室设备各种格式的账页相关原始凭证及记账凭证印章会计报表五实验步骤1、根据会计报表资料计算本年度有关财务指标。2、编写财务分析报告。要求有经验总结、有问题分析，有改进措施与建议。六、实验注意事项及对学生的要求在编制财务分析报告前要注意先完成报表的编制工作，保证会计信息的完整 性与正确性。在编制会计报表的过程中应注意发挥团队的协作精神与创新精神， 提出有创建性的建议。并在最终对本实验全过程进行总结。汤健，会计综合模拟实验教程，中国人民出版社，北京，2008年6月