2012年电大基础会计形成性考核册答案

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1、【基础会计】形成性考核册作业答案基础会计作业1答案习题一：账户名称期初余额本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额短期借款5000040000010000周转材料450000500040000库存现金15000150001800012000应收账款4000200030003000应付账款1000120018001600实收资本5000003000080000银行存款24000420005000016000其他应付款1200240036002400习题二：按照借贷记账法编制会计分录1、借：原材料25000贷：银行存款250002、借：原材料10000贷：应付账款100003、借：库存现金50

2、00贷：银行存款50004、借：其他应收款2500贷：库存现金25005、借：生产成本20000制造费用2500管理费用1000贷：原材料235006、借：应付账款10000贷：银行存款100007、借：应收账款50000贷：主营业务收入50000&借：固定资产17500贷：银行存款175009、借：银行存款50000贷：应收账款5000010、借：生产成本10000制造费用1500管理费用4000贷：应付职工薪酬1550011、借：制造费用1500管理费用2100贷：累计折旧360012、借：管理费用1900库存现金600贷：其他应收款 250013、借：生产成本5500贷：制造费用5500

3、14、借：库存商品35500贷：生产成本3550015、借：银行存款50000应收账款15000贷：主营业务收入6500016、借：销售费用10000贷：银行存款1000017、借：营业税金及附加2250贷：应交税费225018、借：主营业务成本32500贷：库存商品3250019、借：营业外支出500贷：库存现金50020、借：主营业务收入115000贷：本年利润115000（注：本题作业册上数据有误，应为115000 元。)21、借：本年利润54250贷：主营业务成本32500销售费用10000营业税金及附加2250管理费用9000营业外支出500习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到

4、的账户中一次完成）借方库存现金贷方期初余额 3000 25005000(19) 500(12) 600本期借方发生额5600本期贷方发生额3000借方银行存款贷方期初余额35000050000(15)50000期末余额 5600借方固定资产贷方期初余额 40000017500本期借方发生额17500期末余额 417500本期贷方发生额0本期借方发生额100000期末余额382500 25000 5000 10000 17500(16) 10000本期贷方发生额67500借方原材料贷方期初余额200023500 25000 10000本期借方发生额35000期末余额 13500本期贷方发生额23

5、500借方应付账款贷方10000 10000本期借方发生额10000本期贷方发生额10000借方管理费用贷方 1000 4000(11) 2100(12) 1900(21)9000本期借方发生额9000本期贷方发生额9000借方累计折旧贷方(11) 3600本期借方发生额0本期贷方发生额3600期末余额3600借方营业税金及附加贷方(17)2250(21)2250本期借方发生额2250本期贷方发生额2250借方其他应收款贷方 25002 2500本期发生额2500本期发生额2500借方制造费用贷方2500 1500(11) 1500(13) 5500本期发生额 5500本期发生额5500借方应

6、收账款贷方 50000(15) 15000 50000本期借方发生额65000本期贷方发生额50000期末余额15000借方应交税费贷方(17) 2250本期借方发生额0本期贷方发生额2250期末余额2250借方销售费用贷方(16) 10000(21)10000本期借方发生额10000本期贷方发生额10000借方主营业务收入贷方(20)115000 50000(15) 65000本期借方发生额115000本期贷方发生额115000借方实收资本贷方期初余额 655000借方主营业务成本期末余额 655000贷方(18)32500(21)32500本期借方发生额32500本期贷方发生额32500借

7、方本年利润贷方(21)54250(20)115000本期借方发生额54250本期贷方发生额11500期末余额 60750借方生产成本贷方 200004 35500 100003 5500本期发生额35500本期发生额35500借方库存商品贷方(14) 35500(18) 32500本期借方发生额35000本期贷方发生额32500期末余额3000借方应付职工薪酬贷方15500本期借方发生额 0500期末余额 15500借方营业外支出贷方借方长期借款贷方期初余额 100000(19) 500(21) 500本期借方发生额0本期贷方发生额0本期借方发生额500习题四：第一问已在习题三“本期贷方发生额

8、500T”帐中完成。第二问见下表：期末余额 100000本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500001000067500382500库存现金3000560030005600原材料2000350002350013500应收账款650005000015000固定资产40000017500417500其他应付款25002500库存商品35500325003000累计折旧36003600应付账款1000010000应交税费22502250应付职工薪酬1550015500生产成本3550035500制造费用5500550

9、0营业外支岀500500主营业务收入115000115000管理费用90009000销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务成本3250032500本年利润5425011500060750长期借款100000100000实收资本655000655000合计755000755000535600535600837100837100习题五：1根据试算平衡表编制资产负债表资产负债表编制单位：某工业公司20X 1年12月31日金额单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数库存现金30005600长期借款100000100000银行存款350000382500应付职工薪

10、酬015500库存商品03000应交税费02250原材料200013500负债合计100000117750应收账款015000实收资本655000655000固定资产400000417500未分配利润060750累计折旧-3600所有者权益合计655000715750资产总计755000833500负债及所有者权益7550008335002、根据试算表资料编制利润表利润表编制单位：某工业公司20X 1年12月31日金额单位：元项目本月数一、营业收入115 000减：营业成本32 500营业税金及附加2 250销售费用10 000管理费用9 000财务费用0资产减值损失0力口：公允价值变动收益0

11、投资收益0二、营业利润61 250力口：营业外收入0减：营业外支出500三、利润总额60 750r减：所得税费用15187.5四、净利润45562.5基础会计作业2习题一期初余额383400350000500000300000借方固定资产贷方期初余额18860005500000借方银行存款贷方借方实收资本贷方期初余额1640000CD500000100000C5500000C70000期初余额30000借方无形资产贷方3000002)100000借方短期借款贷方(1)根据以上经济业务编制会计分录如下:1.借：银行存款5000004.借：固定资产5500000贷：实收资本500000贷：实收资本

12、55000002.借：无形资产1000005.借：长期借款530000贷：实收资本100000贷：银行存款3500003.借：银行存款3000006借：原材料70000贷：短期借款300000贷：实收资本一XX公司70000(2)根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下:借方长期借款贷方350000期初余额 350000借方原材料贷方期初余额5000070000习题二（1）根据经济业务编制会计分录如下：1.甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率 =750/50+100=5 （元/吨）即每吨应分摊的运杂费 5元甲材料应分摊运杂费 =50X 5=250 （元）乙材料应分摊运杂费 =100X5=50

13、0 （元）甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本 =850X 50+250=42750 乙材料的实际采购成本 =100X 600+500=60500应交增值税：（850X50+100X600）X 17%=17425借：物资采购一甲材料4275060500174255.120675借：物资采购一甲材料应交税金一应交增值税 贷：银行存款80600（进项税额）1360094200乙材料应交税金一应交增值税贷：应付账款（进项税额）2.借：其他应收款30006.借：原材料一甲材料42750贷：现金3000乙材料605003.借：物资采购一丙材料6300丙材料6300应交税金一应交增值税（进

14、项税额）1020贷：物资采购一甲材料42750贷：银行存款7320乙材料605004.借：应付账款120675丙材料6300贷：银行存款120675（2 ）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。 总分类账户借方银行存款贷方借方应交税金贷方期初余额38340007320017425期初余额220012067501020094200013600借方物资采购贷方借方应付账款贷方010325001095500120675期初余额7500063000120675080600借方其他应收款贷方借方现金贷方期初余额12000期初余额60000300003000借方原材料贷方期初余额5000

15、0109550明细分类账户：借方物资采购一一甲材料贷方借方物资采购一一乙材料贷方042750042750060500060500080600借方物资采购丙材料贷方763006300习题三1.借：生产成本一子产品300008.分配率=36800/3500+1500=7.36 （元 /h ）丑产品42000子产品应分提=3500X 7.36=25760贷：原材料一甲材料50000丑产品应分提=1500X 7.36=11040乙材料22000借：生产成本一子产品257602.借：制造费用3000丑产品11040贷：低值易耗品3000制造费用82003.借：管理费用3000管理费用11000贷：原材料

16、一丙材料3000贷：应付工资560004.借：管理费用58509.借：生产成本一子产品3606.40现金4150丑产品1545.60贷：其他应收款10000制造费用11485.借：制造费用50管理费用1540贷：现金50贷：应付福利费78406.借：制造费用400010.借：制造费用290管理费用900管理费用560贷：银行存款4900贷：现金8507.借：现金5600011.借：应付福利费1800贷：银行存款56000贷：现金1800借：应付工资5600012.借：管理费用2000贷：现金56000贷：现金2000(2)根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账 总分类账户

17、借方期初余额6000415056000贷方505600085018002000借方银行存款贷方期初余额383400490056000借方低值易耗品贷方期初余额50003000借方生产成本贷方72000（D368005152借方原材料贷方期初余额50000720003000借方其他应7收款贷方期初余额1200010000借方制造费用贷方300050400082001148借方管理费用贷方30005850900110001540借方应付工资贷方5600056000明细分类账户：借方生产成本一一子产品贷方1300008257603606.40借方应付福利费贷方1800期初余额80007840借方生产

18、成本丑产品贷方42000110401545.601.借：银行存款189540贷：主营业务收入一子产品应交税金一应交增值税丑产品(销项税额)2.借：银行存款12000贷：应收账款 -XX单位3.借：应收账款-XX公司49140贷：主营业务收入一子产品丑产品应交税金一应交增值税(销项税额)借：应收账款-XX公司600贷：银行存款习题四(1)根据经济业务编制会计分录如下:(2)根据会计分录登记相关账户的总分类账户240001800071406004.借：营业费用125072000贷：现金1250900005.借：营业费用500027540贷：银行存款50006.借：主营业务税金及附加61201200

19、0贷：应交税金一应交城建税6120借方银行存款贷方期初余额383400600189540500012000借方应收账款贷方期初余额176001200049740借方主营业务收入贷方16200042000借方营业费用贷方12505000借方现金贷方期初余额6000(51250借方应交税金贷方期初余额22002754071406120借方主营业务税金及附加贷方 6120(3)公司20xx年2月调整前试算表 电达公司调整前试算表20 XX年2月单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金600060150649501200银行存款3834001001540638695746

20、245应收账款17600497401200055340其他应收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000库存成品3400034000待摊费用1680016800固定资产188600055000007386000无形资产100000100000物资采购19015010955080600累计折旧275000275000短期借款30000300000330000长期借款350000350000应付账款75001206751206757500应付工资5600056000其他应付款50005000应付福利费800018007

21、84014040应交税金2200320454080010955应付股利67006700预提费用40004000实收资本164000061700007810000资本公积2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分配80008000管理费用2485024850制造费用1668816688营业费用62506250生产成本113952113952主营业务收入204000204000主营业务61206120税金及附 加合 计 241880024188007812510781251087575958757595习题五权责发生制：1.借：待摊费用60005.借：管理费

22、用10000贷：银行存款6000制造费用256002.借：财务费用2100贷：累计折旧35600贷：预提费用21006.借：营业费用1400借：预提费用6300贷：待摊费用1400贷：银行存款63007.借：预付账款75003.借：银行存款50000贷：银行存款7500贷：预收账款500008.借：应付账款10004.借：制造费用8000贷：银行存款1000贷：预提费用80009.借：预收账款55000贷：主营业务收入55000收付实现制：1.借：营业费用60005.收付实现制下不存在应计费用贷：银行存款60006.收付实现制下不存在应计费用2.借：财务费用63007.借：预付账款7500贷：

23、银行存款6300贷：银行存款75003.借：银行存款500008.借：应付账款1000贷：主营业务收入50000贷：银行存款10004.收付实现制下不存在应计费用9.收付实现制下不存在应计收入责权发生制：利润=收入-费用=55000-(2100+10000+1400 )=41500 (元)收付实现制：利润=收入-费用=50000-(6000+6300 ) =37700(元)习题六(1)根据经济业务编制会计分录如下：1.借：制造费用25604.借：财务费用2100管理费用1000贷：预提费用2100贷：累计折旧35605.借：银行存款450002.借：管理费用140贷：其他应付款45000贷：待

24、摊费用140借：其他应付款75003.借：其他应付款1900贷：其他业务收入7500贷：其他业务收入19006.借：其他应收款800贷：财务费用800(2)根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方银行存款贷方借方制造费用贷方期初余额 383400256045000借方管理费用贷方借方财务费用贷方1000 2100 800140期初余额16800140借方其他业务收入贷方19007500借方其他应收款贷方800习题七(1)根据以上经济业务编制会计分录如下:1.分配率:(16688+2560) /200+300=38 . 496 子产品:200 X 38.496=7699.2 丑产品:30

25、0 X38.496=11548.82.3.4.5.6.7.8.借：生产成本贷：制造费用子产品丑产品生产成本一子产品丑产品借：库存商品贷：生产成本已销子产品丑产品借：主营业务成本贷：库存商品借：银行存款贷：营业外收入借：营业外支岀贷：现金借：银行存款7699.211548.81924830000+25760+3606.4+7699.2=67065.642000+11040+1545.6+11548.8=66134.4子产品丑产品子产品丑产品(60+20)X950=76000(50+10)X1200=72000子产品丑产品子产品丑产品贷：其他业务收入借：营业外支岀贷：银行存款67065.66613

26、4.467065.666134.4760007200076000720003500350090090010000100001500主营业务收入=80 X 1200+60X 1800=204000 或=72000+90000+24000+18000其他业务收入=1900+7500+10000=19400营业外收入=3500管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990财务费用=2100-800=1300营业费用=1250+5000=6250主营业务税金及附加=6120营业外支出=900+1500=2400主营业务成本=76000+720

27、00=148000 利润总额=226900-190060=36840 应交所得税=36840 X33%=12157.2借：所得税12157.2贷：应交税金 一应交所得税12157.29. 借：主营业务收入204000其他业务收入19400营业外收入3500贷：本年利润226900借：本年利润202217.2贷：管理费用25990财务费用1300营业费用6250主营业务税金及附加6120营业外支出2400主营业务成本148000所得税12157.210. 借：利润分配一提取盈余公积金7000贷：盈余公积700011. 借：利润分配一应付股利20000贷：应付股利20000借方生产成本贷方借方制造

28、费用贷方1924813320019248（2）根据会计分录登记相应的总分类账户 总分类账户借方主营业务成本贷方148000148000借方库存商品贷方133200148000借方银行存款贷方期初余额383400015003500借方100主营业务收入贷方3500借方现金贷方期初余额6000900借方其他业务刊攵入贷方1940010000借方营业外收入贷方借方营业外支出贷方3500350090024001500借方所得税贷方借方应交税金贷方12157.212157.2期初余额220012157.2借方管理费用贷方借方财务费用贷方259901300借方本年利润贷方190060期初余额4240022

29、6900借方盈余公积贷方7000(3)根据上述资料结清虚账户结清虚账户：、结转歩账户。借方主营业务成本贷方借方应付股利贷方馆20000七148000七148000本期发生额148000本期发生额148000借方营业外支出贷方本期发I额1212400本期发生额12240以本期发生额12157.2本期发生额12157.2七900七2400借方1500所得税贷方借方主营业务税金及附加贷方四I6120七I6120本期发生额6120本期发生额6120借方营业费用贷方四I1250七I6250四借方5000财务费用贷方本期六生额62500本期发生#62800七1300本期发生额2100本期发生额2100三I

30、3000七I25990三5850三900三I11000三I1540三I560三I2000六1000六140本期发生额25990本期发生额25990借方管理费用贷方七I3500七I3500本期发生额3500本期发生额3500借方营业外收入贷方七I19400六I1900六7500七I10000本期发生额19400本期发生额19400借方其他业务收入贷方借方主营业务收入贷方七I204000四I162000四I42000本期发生额204000本期发生额204000结转实账户:借方银行存款贷方借方现金贷方期初余额383400一350000期初余额6000二3000一C5500000二7320三4150三

31、50一300000二120675三56000三56000四O189540二94200三850四G212000三4900三1800六。45000三56000三2000七&3500四600四1250七10000四5000七900七1500本期发生额60150本期发生额65850本期发生额1060040本期发生额640195期未余额300期未余额803245借方应收账款贷方借方其他应收款贷方期初余额17600四12000期初余额12000二10000四49740二3000六800本期发生额49740本期发生额12000本期发生额3800本期发生额10000期未余额55340期未余额5800借方原材料

32、贷方借方低值易耗品贷方期初余额50000三72000期初余额5000三3000一70000三3000二109550本期发生额179550本期发生额75000本期发生额0本期发生额3000期未余额154550期未余额2000借方应付账款贷方借方应付工资贷方二120675期初余额7500三56000三56000二120675本期发生额120675本期发生额120675本期发生额56000本期发生额56000期未余额7500期未余额0借方其他应付款贷方借方应付福利费贷方六1900期初余额5000三1800期初余额8000六7500六45000三7840借方应交税金贷方借方应付股利贷方二o17425期

33、初余额2200期初余额6700二1020四o27540七o20000二o13600四o7140四o6120七o12157.2本期发生额32045本期发生额52957.2本期发生额0本期发生额20000期未余额23112.2期未余额26700借方预提费用贷方借方实收资本贷方期初余额4000期初余额1640000六o2100一o500000一o100000一o5500000一o70000本期发生额0本期发生额2100本期发生额0本期发生额6170000期未余额6100期未余额7810000借方资本公积贷方借方盈余公积贷方期初余额27000期初余额21000七o7000本期发生额0本期发生额0本期发

34、生额0本期发生额7000期未余额27000期未余额28000借方本年利润贷方借方利润分配贷方七o202217.2期初余额42400期初余额8000七o226900七o7000七o20000本期发生额202217.2本期发生额226900本期发生额27000本期发生额0期未余额67082.8期未余额35000借方制造费用贷方借方生产成本贷方三o3000七o19248三o72000七o133200三o50三o36800三o4000wo5152三o8200七o19248三o1148三o290六o2560本期发生额19248本期发生额19248本期发生额133200本期发生额133200期未余额0期未

35、余额0(4)编制电达公司的结账后试算平衡表。电达公司结账后试算平衡表20 XX年3月单位：元账户名称期末余额借方贷方现金300银行存款803245应收账款55340其他应收款5800原材料154550低值易耗品2000库存商品19200待摊费用16660固定资产7386000无形资产100000物资采购80600累计折旧278560短期借款330000应付账款7500其他应付款40600应付福利费14040应交税金23112.2应付股利26700预提费用6100实收资本7810000资本公积27000盈余公积28000本年利润67082.8利润分配35000合计86586958658695(5

36、)根据上述资料编制电达公司20XX年3月份资产负债表和损益表资产负债表编制单位：电达公司20XX年3月单位：元资 产期末数负债及所有者权益期末数流动资产：流动负责：货币资金803545短期借款330000应收账款55340应付账款7500其他应收款5800其他应付款40600存货175750应付福利费14040待摊费用16660应交税金23112.2流动资产合计1057095应付股利26700预提费用6100固定资产：流动负责合计448052.2固定资产原价7386000减：累计折旧278560所有者权益：固定资产净值7107440实收资本7810000固定资产合计7107440资本公积27000盈余公积28000无形资产：未分配利润32082.8无形资产100000所有者权益合计7897082.8无形资产合计100000物资采购80600合 计8345135合 计8345135项目本 月数一、主营业务收入204000减：主营业务成本148000主营业务税金及附加6120二、主营业务利润49880力口：其他业务利润19400减：营业费用6250管理费用25990财务费用1300三、营业利润35740力口：投资收益0营业外收入3500减：营业外支出2400四、利润总额36840减：所得税12157.2五、净利润24682.8编制单位：电达公司20XX 年 3 月单位：元