XXXX年会计业务知识竞赛参考题库

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1、第一部分 会计实务一、单项选择题1、某企业2009年11月1日销售商品，并于当日收到面值100 000元、期限3个月的不带息银行承兑汇票一张。12月10日，将该票据背书转让给A公司以购买材料。所购材料的价格为90 000元，增值税率为17%，运杂费700元。则企业应补付的银行存款为（）元。A.10 000B.9 000C.6 000D.5 300【正确答案】：C【答案解析】：应补付的银行存款90 000（117%）700100 0006 000（元）。【该题针对“应收票据的处理”知识点进行考核】 2、企业对于已计入“待处理财产损溢”科目的存货盘亏及毁损事项进行会计处理时，应计入管理费用的是（）

2、。A.收发计量差错造成的存货净损失B.自然灾害造成的存货净损失C.应由保险公司赔偿的存货损失D.应由过失人赔偿的存货损失【正确答案】：A【答案解析】：对于应由保险公司和过失人支付的赔款，记入“其他应收款”科目；扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔款后的净损失，属于一般经营损失的部分，记入“管理费用”科目；属于非常损失的部分，记入“营业外支出非常损失”科目。【该题针对“存货清查”知识点进行考核】 3、大方公司接受海外某公司捐赠的设备一台，同类设备的市价为120万元，预计尚可使用4年，预计净残值为零。大方公司为取得该设备已支付关税5万元，国内运杂费1万元，设备已安装完毕，支付安装调试费4万元，净残

3、值为零。直线法计提折旧，三年后将这台设备进行处置，取得价款40万元，假设不考虑相关税费，企业处置该项资产所获得的相关损益金额为（）万元。A.7.5B.40C.32.5D.7.5【正确答案】：D【答案解析】：该设备的入账价值=120+5+1+4130（万元），第三年末时计提的折旧总额为130/4397.5（万元）；出售时的账面价值为13097.532.5（万元）；处置损益为4032.57.5（万元）。【该题针对“固定资产的处置”知识点进行考核】 4、企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，正确的会计处理方法是（）。A.将其

4、从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目B.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“营业外收入”科目C.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应付款”科目D.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应收款”科目【正确答案】：B【答案解析】：企业在进行现金清查中，发现多余的现金，批准处理前通过“待处理财产损溢”处理。属于无法查明原因的现金溢余，经批准后记入“营业外收入”。【该题针对“现金清查”知识点进行考核】 5、甲公司购入一项专利技术，购买价款1 000万元、相关税费20万元，为使无形资产达到预定用途所发生的专业服务费用70万元、测试无形资产是否能够正常发挥作用的费用10万元。专利技术的入账

5、价值为（）万元。A.102B.1 090C.1 080D.1 100【正确答案】：D【答案解析】：专利技术的入账价值1 0002070101 100（万元）。【该题针对“无形资产的初始计量”知识点进行考核】 6、A公司于2008年1月5日购入专利权支付价款225万元。该无形资产预计使用年限为7年，法律规定年限为5年。2009年12月31日，由于与该无形资产相关的经济因素发生不利变化，致使其发生减值，A公司估计可收回金额为90万元。该无形资产按照直线法进行摊销，预计使用年限不变。则至2010年底，无形资产的累计摊销额为（）万元。A.30B.45C.135D.120【正确答案】：D【答案解析】：（

6、1）2008年摊销额225/545（万元）；（2）2009年摊销额225/545（万元）；（3）无形资产账面价值225452135（万元）；可收回金额为90万元，应计提减值准备45万元，计提完减值后该无形资产的账面价值变为90万元；（4）2010年摊销额90/330（万元）；（5）20082010年无形资产的累计摊销额454530120（万元）。【该题针对“无形资产的摊销”知识点进行考核】 7、某股份有限公司于2010年7月1日，以65万元的价格转让一项无形资产，同时发生相关税费5万元。该无形资产于2007年7月1日购入并投入使用，其入账价值为200万元，预计有效年限为5年，无净残值，采用直线

7、法进行摊销。出售该无形资产产生的净损失为()万元。A.20B.25C.60D.135【正确答案】：A【答案解析】：本题考核无形资产的出售。2010年7月1日该无形资产的账面价值2002005380(万元)，转让净损失8056520(万元)。【该题针对“无形资产的处置”知识点进行考核】 8、企业按照成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价，按单项存货进行比较。2010年12月31日，甲、乙、丙三种存货成本与可变现净值分别为：甲存货成本10 万元，可变现净值 8 万元；乙存货成本12 万元，可变现净值15 万元；丙存货成本18 万元，可变现净值15 万元。甲、乙、丙三种存货已计提的跌价准备分别为1

8、 万元、2 万元、1.5 万元。假定该企业只有这三种存货，2010年12月31日应补提的存货跌价准备总额为（）万元。A.0.5B.5C.2D.0.5【正确答案】：D【答案解析】：应补提的存货跌价准备总额等于甲、乙、丙三种货物分别应补提的存货跌价准备金额之和，即，（108）1（02）（1815）1.50.5（万元）。注意：乙存货成本转回的存货跌价准备金额为2万元，并不是3万元，因为存货跌价准备转回金额应该以原已提存货跌价准备的金额为限。【该题针对“存货跌价准备的计算”知识点进行考核】 9、2010年1月1日，某公司决定对现有生产线进行改扩建，以提高其生产能力。原值240万元，已计提折旧75万元。

9、经过三个月的改扩建，完成了对这条生产线的改扩建工程，共发生支出120万元，符合固定资产确认条件。被更换部件的原价为24万元。更换新部件的价值为10万元。则对该项生产线进行改扩建后的账面价值为（）万元。A.3 343.5B.278.5C.358.5D.298.5【正确答案】：B【答案解析】：被更换部件的账面价值=24-2424075=16.5（万元），对该项固定资产进行改扩建后的账面价值2407512016.510278.5（万元）。【该题针对“固定资产后续支出的核算”知识点进行考核】 10、某企业购入一台生产用需要安装的设备，取得的增值税发票上注明的设备买价为50 000元，增值税额为8 50

10、0元，支付的运输费为1 500元，设备安装时领用工程用材料价值1 000元（不含税），购进该批工程用材料的增值税为170元，设备安装时支付有关人员工资2 000元。该固定资产的成本为（）元。A.63 170B.54 500 C.63 000D.54 670【正确答案】：B【答案解析】：该固定资产的成本50 0001 5001 0002 00054 500（元）。【该题针对“固定资产的初始计量”知识点进行考核】 11、某工业企业采用计划成本进行原材料的核算。2010年1月初结存原材料的计划成本为100 000元，材料成本差异为2 000元（节约）。本月购入原材料的计划成本为200 000元，材料

11、成本差异为8 000元（超支）。本月发出材料的计划成本为180 000元，则本月结存材料的实际成本为（）元。A.183 600 B.122 400 C.181 800 D.117 600【正确答案】：B【答案解析】：材料成本差异率（2 0008 000）（100 000200 000）2%， 发出材料实际成本180 000（12%）183 600（元）， 月末结存材料实际成本（100 0002 000）（200 0008 000）183 600122 400（元）。【该题针对“原材料按计划成本法核算”知识点进行考核】 12、存货采用先进先出法计价，在存货物价上涨的情况下，将会使企业的（）。A.

12、期末存货升高，当期利润减少B.期末存货升高，当期利润增加C.期末存货降低，当期利润增加D.期末存货降低，当期利润减少【正确答案】：B【答案解析】：存货采用先进先出法计价，在存货物价上涨的情况下，发出存货的价值降低，期末存货价值升高，销售成本降低，当期利润增加。【该题针对“发出存货计价方法”知识点进行考核】 13、2007年12月31日，某公司在对某项固定资产的账面价值进行检查时，发现存在减值迹象。该固定资产的原价为500000元，累计折旧为50000元，固定资产减值准备为20000元，预计尚可使用年限为5年。根据2007年12月31日的市场情况，如果将该固定资产予以出售，预计可获得的出售价款为

13、440000元，清理费用30000元；如果继续使用该固定资产，未来5年可获得的未来现金流量现值为420000元。该固定资产的预计净残值为10000元，则2008年该固定资产应提折旧额为（）元。A.80000B.83000C.82000D.82500【正确答案】：C【答案解析】：2007年末该固定资产的预计处置净额44000030000410000（元）；2007年末该固定资产的未来现金流量折现额420000（元）；2007年末该固定资产的可收回价值为420000元；2007年末该固定资产的账面价值5000005000020000430000（元）；应补提减值准备10000元（430000420

14、000）。2008年该固定资产应提折旧额（42000010000）582000（元）。【该题针对“固定资产的减值”知识点进行考核】 14、某企业采用月末一次加权平均计算发出原材料的成本。2010年8月1日，甲材料结存200公斤，每公斤实际成本为10元；8月10日购入甲材料300公斤，每公斤实际成本为11元；8月25日发出甲材料400公斤。8月末发出甲材料成本为（）元。A.1 000B.1 050C.1 060D.4 240【正确答案】：D【答案解析】：全月一次加权平均单价（2001030011）（200300）10.6（元/公斤），发出甲材料成本40010.64 240（元）。【该题针对“月末

15、一次加权平均法”知识点进行考核】 15、A企业委托B企业(A、B企业均为一般纳税人，增值税税率17)加工应税消费品一批，发出材料成本67.5万元，支付给B企业加工费用4.5万元，由B企业代收代缴消费税为8万元，材料已经加工完毕验收入库，用于直接销售。该委托加工物资加工后入库成本是()万元。A.75B.72C.67.5D.80【正确答案】：D【答案解析】：委托加工物资收回后直接销售，由受托方代收代缴消费税应计入委托加工物资成本。由受托方代收代缴的消费税为8万元，则本题该委托加工物资加工后的入库成本67.54.5+880(万元)。【该题针对“委托加工物资的核算”知识点进行考核】 16、A公司委托B

16、公司加工材料一批，A公司发出原材料实际成本为50 000元。完工收回时支付加工费2 000元。该材料属于消费税应税物资，同类物资在B公司目前的销售价格为70 000元。A公司收回材料后将用于生产非应税消费品。假设A、B公司均为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。该材料A公司已收回，并取得增值税专用发票，则该委托加工材料收回后的入账价值是（）元。A.52 000B.57 778C.59 000D.59 340【正确答案】：C【答案解析】：A公司收回材料后将用于生产非应税消费品，所以由受托方代收代缴的消费税应该计入产品的成本。所以该委托加工材料收回后的入账价值50 0

17、002 00070 00010%59 000（元）。【该题针对“委托加工物资的核算”知识点进行考核】 17、某工业企业为增值税一般纳税人，2010年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21 200元，增值税额为3 604元。该企业适用的增值税税率为17%，材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该企业取得的材料的入账价值应为（）元。A.20 200B.21 400C.23 804D.25 004【正确答案】：B【答案解析】：该企业取得的该材料的入账价值21 20020021 400（元）【该题针对“存货成本的确定”知识点进行考核】 18、某企业自行建造管理用房

18、屋一间，购入所需的各种物资100 000元，支付增值税17 000元（假定增值税不可以抵扣），全部用于建造工程。另外还领用本企业所生产的产品一批，实际成本2 000元，售价2 500元，提取工程人员工资20 000元，提取工程人员的福利费2 800元，支付其他费用3 755元。该企业适用的增值税税率为17，则该房屋的实际造价为（）元。A.145 980B.145 895C.145 555D.143 095【正确答案】：A【答案解析】：自行建造的固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，房屋属于不动产，产生的增值税不得抵扣，要计入资产的成本。房屋的实际造价100 00

19、017 0002 0002 5001720 0002 8003 755145 980（元）。【该题针对“固定资产的初始计量”知识点进行考核】 19、甲公司2010年12月31日无形资产的账面原值为1 600万元，摊销年限为10年，预计净残值为0，采用直线法摊销，已摊销年限为5年。12月31日经减值测试，该专利技术的可收回金额为750万元。假设不考虑其他因素，2010年12月31日计提的无形资产减值准备为（ ）万元。A.800B.50C.750D.1 550【正确答案】：B【答案解析】：计提的无形资产减值准备（1 6001 600/105）75050（万元）。【该题针对“无形资产的核算”知识点进

20、行考核】 20、企业销售产品领用不单独计价包装物一批，其计划成本为8 000元，材料成本差异率为1。对于该项业务，下列说法中正确的是（）。A.应计入其他业务成本的金额为8 080元B.应计入其他业务成本的金额为7 920元C.应计入销售费用的金额为8 080元D.应计入销售费用的金额为7 920元【正确答案】：C【答案解析】：企业销售商品领用的不单独计价的包装物，成本应该通过销售费用科目核算，而不是通过其他业务成本科目结转。应计入销售费用的金额8 0008 00018 080（元）。【该题针对“包装物的核算”知识点进行考核】 21、某企业为增值税一般纳税人，于2011年6月2日从甲公司购入批产

21、品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2011年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。A.147B.150C.172.5D.175.5【正确答案】：D【答案解析】：购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值为15025.5175.5（万元）。【该题针对“应付账款的核算”知识点进行考核】 22、2011年夏季即将到来，甲公司在本单位食堂安装数台自产

22、的产品cool牌空调，作为广大职工的一种福利提供给食堂使用，该产品的成本为每台 1 500元，一共安装了5台，计税价格为每台2 000元，增值税税率为17%，则甲公司实际发放时计入应付职工薪酬借方的金额为（）元。A.11 700B.7 500C.10 000D.30 000【正确答案】：A【答案解析】：借：应付职工薪酬 11 700贷：主营业务收入 10 000应交税费应交增值税（销项税额）1 700借：主营业务成本 7 500贷：库存商品 7 500【该题针对“应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】 23、A企业库存材料因自然灾害毁损一批，有关增值税专用发票确认的成本为2 000元，增值税额为

23、340元。那么当期这批毁损的材料需要转出的进项税额为（）元。A.2 340B.2 000C.340D.0【正确答案】：D【答案解析】：因自然灾害造成的材料的毁损，不需要做进项税额转出，因管理不善造成材料的毁损需要进行进项税额转出，因此本题不需要进行进项税额转出，故选D。【该题针对“进项税额转出的核算”知识点进行考核】 24、下列各项中，关于收入确认表述正确的是（）。A.采用预收货款方式销售商品，应在收到货款时确认收入B.采用分期收款方式销售商品，应在货款全部收回时确认收入C.采用交款提货方式销售商品，应在开出发票收到货款时确认收入D.采用支付手续费委托代销方式销售商品，应在发出商品时确认收入【

24、正确答案】：C【答案解析】：采用预收货款方式销售商品的，应该在发出商品的时候确认收入，所以选项A不正确；采用分期收款方式销售商品的，在发出商品的时候就可以确认收入，所以选项B不正确；采用支付手续费委托代销方式销售商品，应该在收到代销清单时确认收入，所以选项D不正确。【该题针对“销售商品收入的核算”知识点进行考核】 25、东方公司于2010年10月向北方公司提供某专利权的使用权，合同规定的使用期为20年，一次性收取使用费500 000元，且不提供后续服务，款项已经收到。则东方公司当年应确认的使用费收入为（）元。A.0B.6 250C.500 000 D.250 000【正确答案】：C【答案解析】

25、：本题考核使用费收入金额的确认。让渡资产使用权的使用费收入金额，应按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。如果合同或协议约定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应当视同销售该资产一次性确认收入；提供后续服务的，应在合同或协议规定的有效期内分期确认收入。如果合同或协议规定分期收取使用费的，应按合同或协议规定的收款时间和金额或规定的收费方法计算确定的金额分期确认收入。本题由于不提供后续服务，所以应该一次性确认使用费收入500 000元。【该题针对“让渡资产使用权的会计处理”知识点进行考核】 26、大明公司于2009年8月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同收入200 000元，当年实

26、际发生成本120 000元，预计已完工80%，则该企业2009年度确认收入为（）元。A.120 000B.160 000C.200 000D.0【正确答案】：B【答案解析】：该2009年度确认收入200 00080160 000（元）。【该题针对“提供劳务收入的核算”知识点进行考核】 27、2010年9月1日，某公司与客户签订一项安装劳务合同，预计2011年12月31日完工；合同总金额为2 400万元，预计总成本为2 000万元。截止2010年12月31日。该公司实际发生成本600万元，预计将要发生成本1 400万元。假定该合同的结果能够可靠地估计，采用已经发生的成本占估计总成本的比例确认收入

27、。2010年度对该项合同确认的收入为 （）万元。A.720B.640C.350D.600【正确答案】：A【答案解析】：2010年度对该项合同应确认的收入=2 400（600/2 000）=720（万元）。【该题针对“完工百分比法的应用”知识点进行考核】 28、甲公司于2010年5月接受一项产品安装任务，安装期8个月，合同总收入120万元，年度预收款项25万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本45万元，预计还将发生成本 55万元。该项劳务2010年度应确认的劳务收入为（）万元。A.120B.45C.54D.25【正确答案】：C【答案解析】：当年应确认的收入12045（4555）54（万元）

28、。【该题针对“完工进度的确定”知识点进行考核】 29、下列各项，能影响所有者权益总额发生增减变动的是（）。A.支付已宣告的现金股利B.盈余公积补亏C.实际发放股票股利D.宣告派发现金股利【正确答案】：D【答案解析】：支付已宣告的现金股利，资产减少，负债减少，所有者权益不变；宣告派发现金股利，增加负债的同时减少所有者权益；实际发放股票股利和盈余公积补亏均为所有者权益内部增减变动，不影响所有者权益总额的变化。【该题针对“所有者权益的核算”知识点进行考核】 30、某企业2012年1月1日所有者权益构成情况如下：实收资本1 000万元，资本公积600万元，盈余公积300万元，未分配利润200万元。本年

29、净利润为1 000万元，按10计提法定盈余公积，按5计提任意盈余公积，宣告发放现金股利为80万元。资本公积转增资本100万元。下列有关所有者权益表述正确的是（）。A.2012年12月31日可供分配利润为1 000万元B.2012年12月31日资本公积700万元C.2012年12月31日未分配利润为970万元D.2012年12月31日留存收益总额为970万元【正确答案】：C【答案解析】：2012年12月31日可供分配利润年初未分配利润（或年初未弥补亏损）当年实现的净利润其他转入（即盈余公积补亏）2001 0001 200（万元）。2012年12月31日资本公积600100500（万元）。2012

30、年12月31日未分配利润（2001 0001 000101 000580）970（万元）。2012年12月31日留存收益总额300（1 000101 0005）9701 420（万元）。【该题针对“所有者权益的构成”知识点进行考核】 31、甲公司2011年“盈余公积”期初余额为150万元，当年提取法定盈余公积120万元，用盈余公积分配现金股利10万元，盈余公积弥补亏损50万元，假定不考虑其他因素的影响，甲公司2011年“盈余公积”的年末余额为（）万元。A.260B.270C.210D.300【正确答案】：C【答案解析】：盈余公积期初余额为150万元，由于提取盈余公积使盈余公积增加了120万元，

31、用盈余公积分配现金股利以及弥补亏损使盈余公积减少了60万元（5010），所以盈余公积期末余额15012060210（万元）。32、大明公司于2009年8月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同收入200 000元，当年实际发生成本120 000元，预计已完工80%，则该企业2009年度确认收入为（）元。A.120 000B.160 000C.200 000D.0【正确答案】：B【答案解析】：该2009年度确认收入200 00080160 000（元）。【该题针对“提供劳务收入的核算”知识点进行考核】 33、甲企业2011年10月份发生制造费用50万元，管理费用4万元，销售费用10万元，那么甲

32、企业2011年10月份的费用总额合计为（）万元。A.14B.54C.60D.64【正确答案】：A【答案解析】：制造费用属于成本类会计科目，所以费用合计为管理费用4万元销售费用10万元14（万元）。【该题针对“费用的内容辨析及核算”知识点进行考核】 34、下列各项中，不通过财务费用核算的是（）。A.企业发行股票支付的手续费B.企业支付的银行承兑汇票手续费C.企业购买商品时取得的现金折扣D.企业销售商品时发生的现金折扣【正确答案】：A【答案解析】：本题考核财务费用核算的内容。选项A，企业发行股票支付的手续费，如果是溢价发行股票的，应从溢价中抵扣，冲减资本公积（股本溢价），无溢价发行股票或溢价金额不

33、足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润；选项B，企业支付的银行承兑汇票手续费应该计入财务费用；选项C，企业购买商品时取得的现金折扣应该冲减财务费用；选项D，企业销售商品时发生的现金折扣应该计入财务费用。【该题针对“财务费用的内容辨析及核算”知识点进行考核】 35、下列各项中，应列入利润表“管理费用”项目的是（）。A.计提的坏账准备B.出租无形资产的摊销额C.支付中介机构的咨询费D.处置固定资产的净损失【正确答案】：C【答案解析】：支付中介机构的咨询费记入到管理费用中。选项A记入资产减值损失，选项B记入其他业务成本，选项D记入营业外支出。【该题针对“管理费用的内容辨析及核算”知识

34、点进行考核】 36、下列各项中，应计入管理费用的是（）。A.公益性捐赠支出B.筹建期间内发生的开办费C.固定资产处置净收益D.广告费【正确答案】：B【答案解析】：选项A，公益性捐赠支出应计入营业外支出；选项B，筹建期间内发生的开办费应计入管理费用；选项C，固定资产处置净收益应计入营业外收入；选项D，广告费应计入销售费用。【该题针对“管理费用的内容辨析及核算”知识点进行考核】 37、甲企业2011年3月份发生的费用有：计提车间管理人员工资费用50万元，发生管理部门人员工资30万元，支付广告宣传费用40万元，筹集外币资金发生汇兑损失10万元，支付固定资产维修费用15万元。则该企业当期的期间费用总额

35、为（）万元。A.95B.130C.140D.145【正确答案】：A【答案解析】：计提车间管理人员工资费用计入到制造费用中核算；管理部门人员工资计入到管理费用中核算；广告宣传费计入到销售费用中；筹集外币资金发生的汇兑损失计入到财务费用中；支付固定资产维修费用计入到管理费用中。销售费用、管理费用与财务费用属于期间费用，所以答案30+40+10+1595（万元）。【该题针对“期间费用的内容辨析及核算”知识点进行考核】 38、下列日常经营活动涉及的税金中，计入营业税金及附加科目的是（）。A.营业税，增值税B.城市维护建设税，教育费附加C.消费税，增值税D.印花税，消费税【正确答案】：B【答案解析】：选

36、项AC中的增值税应在应交税费应交增值税科目中核算，选项D中的印花税应计入管理费用科目。【该题针对“营业税金及附加的内容辨析及核算”知识点进行考核】 39、某企业于2011年5月接受一项设备安装任务，安装期为1年，合同总收入80万元，预计总成本40万元。2011年末已经发生成本25万元，假定满足采用完工百分比法确认收入的条件。假定不考虑其他因素，该项劳务影响2011年度利润总额的金额为（）万元。A.50B.25C.40D.15【正确答案】：B【答案解析】：完工进度25/4062.5，所以2011年应该确认收入8062.550（万元），应该确认费用4062.525（万元），所以影响利润总额的金额5

37、02525（万元）。【该题针对“利润总额的内容辨析及核算”知识点进行考核】 40、某工业企业2011年度营业利润为2 520万元，主营业务收入为4 000万元，不满足资本化的借款利息支出10万元，接受固定资产捐赠60万元，营业外支出为50万元，所得税税率为25。假定不考虑其他因素，该企业2011年度的净利润应为（）万元。A.1 494B.1 897.5C.1 505.6D.4 132.5【正确答案】：B【答案解析】：该企业2011年度的净利润（营业利润营业外收入营业外支出）（1所得税税率）（2 5206050）（125）1 897.5（万元）。其中：不满足资本化的利息支出计入财务费用，接受固定

38、资产捐赠计入营业外收入。【该题针对“净利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】 41、某工业企业2011年度主营业务收入为3 000万元，营业成本为2 500万元，其他业务收入为20万元，其他业务成本为10万元，销售商品发生现金折扣10万元，营业外收入为20万元，支付税收滞纳金10万元，所得税税率为25。假定不考虑纳税调整因素，该企业2011年度的净利润应为（）万元。A.375B.382.5C.386.2D.390【正确答案】：D【答案解析】：该企业2011年净利润（3 0002 50020102010）（125）390（万元）。 上面的计算公式中第一个括号中的第一个10是财务费用，第二个10是

39、营业外支出；没有单独减去其他业务成本10，因为本题给出了营业成本为2 500，这其中包括了其他业务成本10，所以不单独减去其他业务成本10。本题中：销售商品发生现金折扣计入财务费用，支付税收滞纳金计入营业外支出。【该题针对“净利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】 42、甲公司2011年度税前会计利润为9 900万元，所得税税率为25。甲公司全年实发工资、薪金总额为1 000万元，职工福利费为150万元。经查，甲公司当年营业外支出中有60万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14

40、的部分准予扣除。则当期净利润为（）万元。A.9 970B.2 492.5C.7 407.5D.7 425【正确答案】：C【答案解析】：应纳税所得额9 900（1501 00014） 609 970（万元）；当期所得税费用9 970252 492.5（万元）；当期净利润9 9002 492.57 407.5（万元）。【该题针对“净利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】 43、甲企业于2011年9月1日以25 000元的价格购入一项摊销期限为5年的专利权。2012年9月1日，甲企业将其转让，取得转让收入30 000元，交纳营业税1 500元。则转让该项专利权应计入营业外收入的金额为（）元。A.20

41、 000B.8 500C.10 000D.6 500【正确答案】：B【答案解析】：转让该项专利权所实现的净收益30 000（25 00025 00051）1 5008 500（元）。【该题针对“营业外收入内容辨析及核算”知识点进行考核】 44、下列各项中，不应计入营业外收入的是（）。A.债务重组利得B.处置固定资产净收益C.库存商品的盘亏取得的残料收入D.确实无法支付的应付账款【正确答案】：C【答案解析】：选项C，库存商品的盘亏取得的残料收入计入到原材料等科目中。【该题针对“营业外收入内容辨析及核算”知识点进行考核】 45、某企业2011年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为15万元。当

42、年按税法核定的业务招待费为300万元，实际发生的业务招待费为310万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25。该企业2011年所得税费用为（）万元。A.125B.121.25C.123.75D.126.25【正确答案】：C【答案解析】：根据税法的规定，国债利息属于纳税调整减少额，超标的业务招待费属于纳税调整增加额，所以企业的应纳税所得额5001510495（万元）。当年的所得税费用49525123.75（万元）。【该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核】 46、某企业2010年发生亏损200万元，2011年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息收入20万元；发生的营业

43、外支出中有税收滞纳金罚款30万元；所得税税率为25%。假定不考虑其他因素且2010年以前年度未发生亏损，则企业2011年的所得税费用为（）万元。A.112.5B.130C.150D.77.5【正确答案】：D【答案解析】：2011年的所得税费用（5002002030）25%77.5（万元）。【该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核】 47、某企业2011年度利润总额为1 800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2011年度所得税费用为（）万元。A.400B.401.5C.450D.498.5【正确答案

44、】：B【答案解析】：根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，企业发生的税收滞纳金是不能在税前扣除的，所以企业的应纳税所得额1 80020061 606（万元）。该企业2011年度所得税费用（1 8002006）25401.5（万元）。【该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核】 48、某企业2011年度利润总额为500万元，应纳税所得额为450万元。假定该企业年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负债为7万元，年末递延所得税资产为13万元，递延所得税负债为15万元。企业适用的所得税税率为25。该企业2011年所得税费用为（）万元。A.123.5B.130C.117.5D.107.5【正确答

45、案】：C【答案解析】：本题考核所得税费用的计算。应交所得税45025112.5（万元），递延所得税递延所得税负债增加额递延所得税资产增加额（157）（1310）5（万元），所以所得税费用应交所得税递延所得税112.55117.5（万元）。【该题针对“应交所得税的核算”知识点进行考核】 49、甲公司2011年度税前会计利润为9 900万元，所得税税率为25。甲公司全年实发工资、薪金总额为1 000万元，职工福利费为150万元。经查，甲公司当年营业外支出中有60万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超

46、过工资、薪金总额14的部分准予扣除。则当期净利润为（）万元。A.9 970B.2 492.5C.7 407.5D.7 425【正确答案】：C【答案解析】：应纳税所得额9 900（1501 00014） 609 970（万元）；当期所得税费用9 970252 492.5（万元）；当期净利润9 9002 492.57 407.5（万元）。【该题针对“纳税调整项目辨析”知识点进行考核】 50、企业2010年平均流动资产总额为100万元，平均应收账款余额为40万元。如果流动资产周转次数为4次，则应收账款周转次数为（）。A.15B.25C.10D.12.5【正确答案】：C【答案解析】：流动资产周转率（周

47、转次数）营业收入/平均流动资产总额因此营业收入4100400（万元）；应收账款周转率（周转次数）营业收入/平均应收账款余额应收账款周转率（周转次数）400/4010。【该题针对“运营能力指标的计算”知识点进行考核】 51、甲公司2010年度发生的管理费用为3 300万元，其中：以现金支付退休人员工资210万元和行政管理人员工资1 650万元，存货盘盈收益37.5万元，管理用固定资产计提折旧630万元，其余均以现金支付。假定不考虑其他因素，甲公司2010年度现金流量表中“支付其他与经营活动有关的现金”项目的金额为（）万元。A.315B.1 425C.1 057.5D.2 025【正确答案】：C【

48、答案解析】：支付其他与经营活动有关的现金管理费用3 300行政管理人员工资1 650存货盘盈收益37.5管理用固定资产计提折旧6301 057.5（万元）。 【该题针对“经营活动产生的现金流量辨析”知识点进行考核】 52、下列资产负债表项目中，应根据明细科目余额计算填列的是（）。A.短期借款B.在建工程C.预收款项D.货币资金【正确答案】：C【答案解析】：短期借款项目应根据其总账科目余额直接填列；在建工程项目应根据“在建工程”、“在建工程减值准备”总账科目余额计算填列；预收款项项目应根据“应收账款”、“预收账款”总账科目所属明细科目的期末借方余额合计数填列，符合题意；货币资金项目应根据“库存现

49、金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。【该题针对“资产负债表项目的填列”知识点进行考核】 53、下列各项中，不应在利润表“营业成本”项目列示的是（）。A.对外出租无形资产摊销额B.对外捐赠支出C.对外出售商品成本D.投资性房地产处置成本【正确答案】：B【答案解析】：对外出租无形资产摊销额和投资性房地产处置成本均计入其他业务成本中；对外捐赠支出计入到营业外支出中；对外出售商品成本计入到主营业务成本中。利润表中的营业成本是根据当期主营业务成本和其他业务成本的发生额之和计算填列的，因此选项B符合题意。【该题针对“利润表项目的填列”知识点进行考核】 54、某企业201

50、0年发生的销售商品收入为1 000万元，销售商品成本为600万元，销售过程中发生广告宣传费用为20万元，管理人员工资费用为50万元，借款利息费用为10万元（不满足资本化条件），股票投资收益为40万元，资产减值损失为70万元（损失），公允价值变动损益为80万元（收益），处置固定资产取得的收益为25万元，因违约支付罚款15万元。不考虑其他因素，该企业2010年的利润总额为（）万元。A.370B.330C.320D.380【正确答案】：D【答案解析】：销售商品收入计入主营业务收入，销售商品成本计入主营业务成本，广告宣传费计入销售费用，管理人员工资计入管理费用，借款利息费用计入财务费用，股票投资收益计

51、入投资收益，处置固定资产取得的收益计入营业外收入，因违约支付的罚款计入到营业外支出。不考虑其他因素，该企业2010年的利润总额1 0006002050104070802515380（万元）。【该题针对“利润表项目的填列”知识点进行考核】 55、“预收账款”科目明细账中若有借方余额，应将其计入资产负债表中的（）项目。A.应收账款B.预收款项C.预付款项D.其他应收款【正确答案】：A【答案解析】：“预收账款”明细账借方余额具有应收性质，应在资产负债表的“应收款项”项目中反映。【该题针对“应收账款项目的填列”知识点进行考核】 56、甲产品经过两道工序加工完成，采用约当产量比例法将直接人工成本在完工产

52、品和月末在产品之间进行分配。甲产品月初在产品和本月发生的直接人工成本总计23 200元。本月完工产品200件；月末第一工序在产品20件，完成全部工序的40%；第二工序在产品40件，完成全部工序的60%。月末完工产品的直接人工成本为（）元。A.2 400B.3 200C.6 000D.20 000【正确答案】：D【答案解析】：月末在产品约当产量2040%4060%32（件）直接人工分配率23 200（20032）100（件/元）月末完工产品应负担的直接人工成本10020020 000（元）【该题针对“约当产量比例法的应用”知识点进行考核】 57、某企业只生产和销售甲产品，2010年4月1日期初在

53、产品成本3.5万元。4月份发生如下费用：领用材料6万元，生产工人工资2万元，制造费用1万元，行政管理部门物料消耗1.5万元，专设销售机构固定资产折旧费0.8万元。月末在产品成本3万元。该企业4月份完工甲产品的生产成本为（）万元。A.9B.9.5C.8.3D.11.8【正确答案】：B【答案解析】：行政管理部门物料消耗是计入到管理费用中，专设销售机构固定资产折旧费是计入到销售费用中。月末制造费用要分配结转到生产成本中，本期在产品成本的减少数即为当期完工产品生产成本的增加数，因此该企业4月份完工甲产品的生产成本3.536219.5（万元），答案为B。【该题针对“产品成本的确定及核算”知识点进行考核】

54、 58、甲工业企业生产AB两种产品，2011年1月1日生产成本科目的期初余额为5万元，本期为生产产品发生直接材料费用50万元，直接人工费用24万元，制造费用2万元，企业行政管理人员工资费用10万元，本期结转完工产品成本为40万元。则2011年末生产成本科目的余额为（）万元。A.58B.41C.63D.53【正确答案】：B【答案解析】：生产成本科目的余额55024+24041（万元）。【该题针对“产品成本的确定及核算”知识点进行考核】 59、下列属于采用逐步结转分步法缺点的是（）。A.能够提供各个生产步骤的半成品成本资料B.为各生产步骤的在产品实物管理及资金管理提供资料C.能够全面地反映各生产步

55、骤的资产耗费水平D.逐步综合结转法要进行成本还原【正确答案】：D【答案解析】：逐步综合结转法的主要缺点是需要进行成本还原，成本结转工作量大。【该题针对“分步法”知识点进行考核】 60、下列关于成本计算平行结转分步法的表述中，不正确的是（）。A.不必逐步结转半成品成本B.各步骤可以同时计算产品成本C.能提供各个步骤半成品的成本资料D.能直接提供按原始成本项目反映的产成品成本资料【正确答案】：C【答案解析】：平行结转分步法也称不计算半成品成本法。不计算各步骤所生产的半成品的成本，也不计算各步骤所耗上一步骤的半成品成本，只计算本步骤发生的各项产品成本，以及这些成本中应计入产成品的份额。【该题针对“分

56、步法”知识点进行考核】 二、多项选择题1、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入相关资产成本的有（）。A.进口商品支付的关税B.收购未税矿产品代缴的资源税C.签订购买合同缴纳的印花税D.小规模纳税人购买材料支付的增值税【正确答案】：ABD【答案解析】：进口商品支付的关税应计入进口商品成本；收购未税矿产品代缴的资源税应计入所购货物成本；通常情况下，签订购买合同缴纳的印花税记入“管理费用”账户；小规模纳税人购买材料支付的增值税不允许抵扣，应该计入到材料成本中。【该题针对“存货成本的确定”知识点进行考核】 2、下列有关盘盈、盘亏的论断中错误的是（）。A.现金盘亏在扣除责任赔款后的净损失应列入“营业

57、外支出”B.存货盘亏的净损失属于营业利润范畴C.固定资产盘亏属于重大前期差错，应该进行追溯调整D.固定资产的盘盈应列入发现当期的“营业外收入”【正确答案】：ABCD【答案解析】：现金盘亏在扣除责任赔款后列入“管理费用”；存货盘亏如果属于非常损失应列入“营业外支出”；固定资产盘盈属于重大前期差错，应进行追溯调整，而盘亏在扣除赔款后则列入当期损失。【该题针对“固定资产清查”知识点进行考核】 3、下列各项中，会影响企业管理费用的有（）。A.企业盘点现金，发生的现金盘亏净损失B.存货盘点，发现存货盘亏净损失，由管理不善造成的C.固定资产盘点，发现固定资产盘亏，盘亏的净损失D.现金盘点，发现的无法查明原

58、因的现金盘盈【正确答案】：AB【答案解析】：对于企业盘点现金，发生的现金盘亏净损失应计入管理费用，对于无法查明原因的现金盘盈应计入营业外收入；对于存货盘亏因管理不善导致的净损失应计入管理费用；对于固定资产盘点时，固定资产盘亏净损失应计入营业外支出。因此本题的答案应该为AB。【该题针对“现金清查”知识点进行考核】 4、某企业购进设备一台，该设备的入账价值为150万元，预计净残值5万元，预计使用年限为4年。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备第二年和第三年应提折旧额分别为（）万元。A.36.25B.37.5C.18.75D.16.25【正确答案】：BD【答案解析】：第一年折旧额1502/

59、475万元，第二年折旧额（15075）2/437.5（万元），第三年折旧额（1507537.55）/216.25（万元）。【该题针对“固定资产折旧的处理”知识点进行考核】 5、在采用自营方式建造固定资产（动产）的情况下，下列项目中应计入固定资产取得成本的有（）。A.工程项目耗用的工程物资B.工程领用本企业商品涉及的增值税销项税额C.生产车间为工程提供的水、电等费用D.企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用【正确答案】：AC【答案解析】：选项D,计入管理费用。【该题针对“固定资产的初始计量”知识点进行考核】 6、2010年4月1日，丙公司对其以经营租赁方式新租入的办公楼进行装修，发生以下有关支出：领用生产用材料50万元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为8.5万元；辅助生产车间为该装修工程提供的劳务支出为18万元；有关人员工资等职工薪酬为43.5 万元。2010年11月30日，该办公楼装修完工，达到预定可使用状态并交付使用，并按租赁期10年开始进行摊销。假定不考虑其他因素，下列关于丙公司会计处理正确的表述有（）。