基础会计习题及答案会计凭证

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1、四、单项选择题1.领料汇总表属于 。2.以下属于外来原始凭证的是 。3.以下不属于会计凭证的有 。4.自制原始凭证按其填制手续不同可分为 。C.收款凭证、付款凭证、转账凭证D.一次凭证、累计凭证、汇总原始凭证和记账编制凭证5.原始凭证的根本内容中，不包括 。6.原始凭证和记账凭证的一样点是 。7.以下业务应编制转账凭证的是 。A.支付购置材料价款 B .支付材料运杂费8.企业将现金存入银行应编制 。9.以下科目可能是收款凭证借方科目的是 。10.外来原始凭证一般都是 。11.以下科目可能是收款凭证贷方科目的是 。12.将会计凭证成份为原始凭证和记账凭证的依据是 。13.记账凭证中不可能有 。1

2、4.原始凭证是 。15.制造费用分配表是 。16.将记账凭证分为收款凭证、付款凭证、转账凭证的依据是 。A.凭证填制的手续 17.根据账簿记录和经济业务的需要而编制的自制原始凭证是 。18.会计凭证登账后的整理、装订和归档存查称为 。19.根据一定期间的记账凭证全部汇总填制的凭证有 。20.填制原始凭证时应做到大小写数字符合标准，填写正确。如大写金额“壹仟零壹元伍角整，其小写应为 。五、多项选择题2.记账凭证编制的依据可以是 。3.企业购入材料一批，货款用存款支付，材料验收入库，那么应编制的全部会计凭证是 。A.凭证反映的业务是否合法 6.以下科目中可能成为付款凭证借方科目的有 。9.以下凭证

3、中，属于汇总原始凭证的有 。10.以下凭证中，属于复式记账凭证的有 。A.登记现金、银行存款日记账的依据D.本钱计算的依据。E.出纳人员办理收、付款项的依据15.自制原始凭证按其填制程序和内容不同，可以分为 。19.以下记账凭证中，属于复式记账凭证的有 六、判断题1. 一次凭证是指只反映一项经济业务的凭证，如“领料单。2.累计凭证：是指在一定时期内连续记载假设干项同类经济业务，其填制手续是随经济业务发生而分次完成的凭证，如“限额领料单。3.汇总原始凭证：是指在会计核算工作中，为简化记账凭证编制工作，将一定时期内假设干份记录同类经济业务的记账凭证加以汇总，用以集中反映某项经济业务总括发生情况的会

4、计凭证。4. 在一笔经济业务中，如果既涉及现金和银行存款的收付，又涉及到转账业务时，应同时填制收或付款凭证和转账凭证。5.原始凭证是.登记日记账、明细账的根据。6.制造费用分配表是.记账编制凭证。7.将记账凭证分为收款凭证、付款凭证、转账凭证的依据是.凭证填制的手续和.凭证的来源。8.根据账簿记录和经济业务的需要而编制的自制原始凭证是记账编制凭证9.会计凭证登账后的整理、装订和归档2年后可销毁。“科目汇总表是一种.累计凭证。七、练习题练习一目的：借款及报销业务中原始凭证、记账凭证相关的会计处理练习1资料：开西公司材料采购员王风2000年7月25日拟去上海市纺织集团公司采购纺织品，经业务授权人(

5、供给处处长)郑来宁签章同意，预借差旅费现金2 000元。王风填制一联借款单，出纳员金夏付给王风现金2 000元。经财务稽核人员姜平稽核，将审核后的借款单交会计李梅编制现金付款凭证。财务部门负责人为谢意.。7月28日，王风完成采购业务回来，经审核，实际支出差旅费及补助1960元，交回剩余现金。2要求：填制差旅费借款单、差旅费报销单，编制借款的现金付款凭证和报销的记账凭证。借 款 单 借款部门： 年 月 日 业务授权人：人民币大写 ￥ 用途财务部门借款部门付款方式票据号码负责人负责人收 款单 位开户银行审核借款人账号记账经办人所 附 凭 单 张公出差旅费报销单公出者姓名公出地点出 发到 达车船费途

6、中伙食补助住勤伙食补助其 他合计月日时分地点月日时分地点日数金额日数金额车马费宿费其他合 计附单据 张报销 年 月 日 借款 元。结余或超支 元报销金额大写 ￥ 年 月 日 会计主管 审核 制单 部门主管 公出人贷方科目 付 款 记 账 凭 证 凭证编号 出纳编号年 月 日 摘 要结算方式 票 号 借 方 科 目 金 额过账符号总 账 科 目明 细 科 目亿千百十万千百十元角分 附单据 张 合 计 会计主管人员 记账 稽核 制单 出纳 领款人 转 账 记 账 凭 证 年 月 日 凭证编号 摘 要 借 方 科 目 贷 方 科 目 金 额过账符号总 账 科 目明 细 科 目总 账 科 目明 细 科

7、 目亿千百十万千百十元角分附单据 张 合 计会计主管人员 记账 稽核 制单练习二目的：练习销售业务中原始凭证、记账凭证相关的会计处理练习。1资料：根据2 000字第034号合同，悟道公司于2000年7月30日售给星月公司长久牌工装196件，每件100套，每套5180元星月公司已在相关提货单上签字确认并已提货，提货人为宇飞。本公司收到星月公司开出票面金额为1 187 87760元的有效银行本票一张及其他相关单据假设干张。出纳员金夏在审核后填列银行存款进账单将银行本票存入本公司在工商银行市分行支行第账号内。另外，金夏开给星月公司增值税销货发票，其中价款为1 015 280元，增值税进项税额为172

8、 59760元。2要求：填制提货单、银行存款进账单、增值税发票、银行存款收款凭证。 存 根 悟道公司提货单 00955年 月 日 品 名单 位数 量单 价金 额备 注批准人： 开票： 保管员： 提货人：款人的回单或收账通知此联是收款人开户银行交给收中国建立银行进账单回单或收款通知 1年 月 日 第 号付款人全 称收款人全 称账 号账 号开户银行开户银行人民币大写千百十万千百十元角分票据种类票据张数单位主管 会计 复核 记账市增值税专用发票 证此联不作报销、扣税凭证使用第四联：记账联 销货方记账凭开票日期： 年 月 日 购货单位名 称税 务 登 记 号地址、 开户银行及账号货物或应税劳务名称型号

9、规格计量单位数量单价金 额税率%税 额 百十万千百十元角分十万千百十元角分 合 计价 税 合 计 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 备 注销货单位名 称税务登记号地址、 开户银行及账号凭证编号 出纳编号借方科目收款记账凭证 年 月 日 摘 要结算方式 票 号 贷 方 科 目 金 额过账符号总 账 科 目明 细 科 目亿千百十万千百十元角分附单据 张 合 计会计主管人员 记账 稽核 制单 出纳 交款人练习三目的：练习转账业务中原始凭证、记账凭证相关的会计处理练习。1 资料：飞升公司第一车间有A、B、C三个生产小组，1999年9月都生产甲产品。甲产品生产需用直径为5的合金钢和周长为18的等边

10、三角钢。上述三个生产小组都采用限额领料方法由生产小组长陈军、孙乾和甄明从1号仓库领料，车间方案员王珏下达各生产小组的领料限额，仓库保管员为迟升，材料会计孙光负责领料稽核，会计主管为裴书，记账为李艳。各生产小组的领料限额如下表：限额组别5合金钢18等边三角钢方案产量台数量千克金额元数量千克金额元A生产小组3 00090 0007 00028 000100B生产小组3 00090 0007 00028 000100C生产小组3 00090 0007 00028 000100合 计9 000270 00021 00084 000300各小组实际领料情况和时间如下：A生产小组：9月1日，领5合金钢1

11、000千克，18等边三角钢2 000千克。9月11日，领5合金钢900千克，18等边三角钢1 900千克。9月22日，领5合金钢800千克，18等边三角钢1 800千克。B生产小组：9月1日，领5合金钢1 100千克，18等边三角钢2 100千克。9月11日，领5合金钢1 000千克，18等边三角钢2 300千克。9月22日，领5合金钢800千克，18等边三角钢2 500千克C生产小组：9月1日，领5合金钢1 200千克，18等边三角钢2 200千克。9月11日，领5合金钢1 000千克，18等边三角钢2 200千克。9月22日，领5合金钢800千克，18等边三角钢2 600千克2要求：分别编

12、制三个生产小组的限额领料单、原始凭证汇总表、生产领料转账记账凭证。 飞升公司限额领料单 领料单位： 仓库：1号用途： 方案产量：材料类别材料编号材料名称规格计量单位单价领料限额全 月 实 领数 量金 额日期请领实发代用材料限额结余数量领料人签章数量发料人签章数量单位金额仓库保管员： 车间生产方案员：飞升公司限额领料单领料单位： 仓库：1号用途： 方案产量：材料类别材料编号材料名称规格计量单位单价领料限额全 月 实 领数 量金 额日期请领实发代用材料限额结余数量领料人签章数量发料人签章数量单位金额仓库保管员： 车间生产方案员： 飞升公司限额领料单 领料单位： 仓库：1号用途： 方案产量：材料类别

13、材料编号材料名称规格计量单位单价领料限额全 月 实 领数 量金 额日期请领实发代用材料限额结余数量领料人签章数量发料人签章数量单位金额仓库保管员： 车间生产方案员：飞升公司限额领料单领料单位： 仓库：1号用途： 方案产量：材料类别材料编号材料名称规格计量单位单价领料限额全 月 实 领数 量金 额日期请领实发代用材料限额结余数量领料人签章数量发料人签章数量单位金额仓库保管员： 车间生产方案员：飞升公司限额领料单领料单位： 仓库：1号用途： 方案产量：材料类别材料编号材料名称规格计量单位单价领料限额全 月 实 领数 量金 额日期请领实发代用材料限额结余数量领料人签章数量发料人签章数量单位金额仓库保

14、管员： 车间生产方案员： 飞升公司限额领料单 领料单位： 仓库：1号用途： 方案产量：材料类别材料编号材料名称规格计量单位单价领料限额全 月 实 领数 量金 额日期请领实发代用材料限额结余数量领料人签章数量发料人签章数量单位金额仓库保管员： 车间生产方案员：飞升公司领 料 单 汇 总 表年 月用途借方科目上 旬中 旬下 旬月 计生产本钱 产品 产品制造费用管理费用在建工程本月领料合计制表人： 稽核： 会计主管： 转 账 记 账 凭 证 年 月 日 凭证编号 摘 要 借 方 科 目 贷 方 科 目 金 额过账符号总 账 科 目明 细 科 目总 账 科 目明 细 科 目亿千百十万千百十元角分附单据

15、 张 合 计会计主管人员 记账 稽核 制单 八、案例及分析思路案例一 原始凭证的审核分析思路：原始凭证的审核是会计工作中最根本的一环，也是使会计信息具有可用性的根本前提。原始凭证的审核，主要是审核原始凭证所反映内容的合法性、合规性和合理性。这里的合法性是指原始凭证所反映的会计事项要符合法律要求，不得逾越国家法律；这里的合规性是指原始凭证所反映的会计事项在遵守国家法律的前提下要符合根据企业自身情况制定的企业规章制度；这里的合理性是指在合法的前提下，对特定环境下形成的会计事项在原始凭证审核时要根据事情的起因进展灵活但不拘泥常规的处理，既不可违法乱纪，又不可墨守成规。在原始凭证的审核中，尤应注意原始

16、凭证所反映的会计事项在企业管理、企业开展趋势、方案执行情况等方面的经历和教训，以便总结经历、修正偏差，为相关方面提供有用的会计信息。1 资料：开西公司在内部审计中发现如下两张原始凭证：1供给处采购员王风2000年9月6日再次去瓦纺集团公司采购纺织品，事先预借差旅费现金3 000元，借款单据如下：借 款 单 借款部门：供给处 2000年9月6日 业务授权人：郑来宁人民币大写 叁仟元 ￥3 000 用途差旅费财务部门借款部门付款方式票据号码负责人负责人郑来宁收 款人王 风开户银行审核姜平借款人王风账号记账李梅经办人王风 (2) 2000年9月8日王风出差回来后报销差旅费,填列差旅费报销单如下:所所

17、附单据 张附单据张公出差旅费报销单2000年9月9日 公出者姓名王 风公出地点瓦房店出 发到 达车船费途中伙食补助住勤伙食补助其 他合计月日时分地点月日时分地点日数金额日数金额车马费宿费其他968:329611:02瓦房店18189815;30瓦房店9818:00183240603001 9982 598_合 计363240603001 9982 598附单据 张报销 2000年9月8日 借款3 000 元。 结余402元报销金额大写贰仟叁佰陆拾柒元整 ￥2 598 会计主管 谢 意 审核 姜 平 制单 李 梅 部门主管 郑来宁 公出人 王 风注1：住勤伙食补助按有关政策规定为每天8元，交通费

18、补助为每天2元。注2：经审核，在差旅费报销单中所填列的其他栏中，所支出的其他费用1998元组成为：长途 费1 000元，出租车车费500元，餐费488元，均有相关的原始凭证。注3：出发地和瓦房店之间两张金额均为18元的原始凭证经审核没有问题。2 要求：指出上述两张原始凭证存在的问题并提出处理意见。案例二 记账凭证的审核。分析思路：记账凭证的审核是保证会计记录真实性的根本前提。记账凭证的审核，主要是审核记账凭证所反映内容的合法性、合规性和合理性。这里的合法性是指记账凭证所反映的会计事项要符合国家有关法律规章的要求；这里的合规性是指记账凭证所反映的会计事项在遵守国家法律规章的前提下要符合根据企业自

19、身情况制定的企业规章制度；这里的合理性是指在合法的前提下，对特定环境下形成的会计事项在原始凭证审核时要根据事情的起因进展灵活但不拘泥常规的处理，既不可违法乱纪，又不可墨守成规。在记账凭证的审核中，还应注意记账凭证填列内容的正确性和完整性。1资料：开西公司在内部审计中发现如下两张会计凭证：券券种金金额壹佰元 1 000伍拾元800 拾 元 100伍 元 贰 元 壹 元 伍 角贰 角壹 角 伍 分贰 分壹 分合 计1 900 本 次 交 款 记 录多 款已退回少 款已补交市城市商业银行现 金 交 款 单 第一联：由出纳留存缴款日期 2000年8月8日交款 全 称 开西公司 账 号 5 单位 开户银

20、行 市城市商业银行中山支行 款项来源 零星销售 百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币 大写 壹仟玖佰元整 ￥ 1 9 0 0 0 0现金 出纳复核员 姜 平 出纳收款员 金夏 收讫 市城市商业银行中山支行现金收讫章 会计复核员 姜 平 记 账 员 李 梅收款记账凭证 凭证编号：收字第00197号 出纳编号：099号借方科目 银行存款2000 年 8 月 9 日 摘 要结算方式 票 号 贷 方 科 目 金 额过账符号总 账 科 目明 细 科 目亿千百十万千百十元角分送存现金现 金1990000附单据 张 合 计 会计主管 谢 意 记账 李 梅 稽核 姜 平 制单 李 梅 出纳 金 夏 交款人

21、 金 夏 2要求：审核上述两张会计凭证存在的问题并根据经济业务内容重新制作上述两张会计凭证。习题答案四、单项选择题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20五、多项选择题1 D E 2 C D 3 D E 4 D E 5 C D E 6 B C D E 7 B C D 8 D 9 D E 10 C D E 11 B C 12 E 13 B E 14 B D 15B C D E 16 C D 17 B C D 18 D E 19 C D E 20 B D E六、判断题七、练习题练习一借 款 单 借款部门：供给处 2000年7月25日 业务

22、授权人：郑来宁人民币大写贰仟元整 ￥2 00000 用途差旅费财务部门借款部门付款方式 现金票据号码负责人谢意负责人郑来宁收 款单 位开户银行审核姜平借款人王风账号记账李梅经办人王风贷方科目 现 金 付 款 记 账 凭 证 凭证编号 出纳编号2000年7月25日 摘 要结算方式 票 号 借 方 科 目 金 额过账符号总 账 科 目明 细 科 目亿千百十万千百十元角分王风借差旅费其他应收款￥200000 附单据 张 合 计￥200000 会计主管 谢 意 记账 李 梅 稽核 姜 平 制单 李 梅 出纳 金 夏 领款人 王风 所 附 凭 单 张公出差旅费报销单年 月 日 公出者姓名王 风公出地点上

23、 海出 发到 达车船费途中伙食补助住勤伙食补助其 他合计月日时分地点月日时分地点日数金额日数金额车马费宿费其他略1 960合 计1 960附单据 张报销200年7月28日 借款2 000元。结余40 元报销金额大写￥壹任玖佰陆拾元整 会计主管 谢 意 审核 姜 平 制单 李 梅 部门主管 郑来宁 公出人王 风转 账 记 账 凭 证 2000年7月28日 凭证编号 转自第号 摘 要 借 方 科 目 贷 方 科 目 金 额过账符号总 账 科 目明 细 科 目总 账 科 目明 细 科 目亿千百十万千百十元角分交回多余现金现 金￥4000报销差旅费管理费用￥196000其他应收款￥200000附单据张

24、 合 计￥200000会计主管人员 谢 意 记账李 梅 稽核姜 平 制单李 梅练习二 悟道公司提货单 009552000年7月30日品 名单 位数 量单 价金 额备 注长久牌工装件1965 180001 015 28000每件100套存根批准人： 开票： 保管员： 提货人：宇飞款人的回单或收账通知此联是收款人开户银行交给收中国建立银行进账单回单或收款通知 12000年7月30日 第号付款人全 称星月公司收款人全 称悟道公司于账 号第号账 号第账号开户银行工商银行市分行支行开户银行工商银行市分行支行人民币大写壹佰壹拾捌万柒仟捌佰柒拾柒元陆角整千百十万千百十元角分￥118787760票据种类银行本

25、票票据张数壹张单位主管 会计复核记账市增值税专用发票 证此联不作报销、扣税凭证使用第四联：记账联 销货方记账凭开票日期：2000年7月30日 购货单位名 称星月公司税 务 登 记 号税登字第00274797872地址、 市街号开户银行及账号工商银行市分行支行第货物或应税劳务名称型号规格计量单位数量单价金 额税率%税 额百十万千百十元角分十万千百十元角分长久牌工装件1965 180。00 10152800017259760 合 计1965 180。00 10152800017259760价 税 合 计壹佰壹拾捌万柒仟捌佰柒拾柒元陆角整 ￥1 187 87760备 注销货单位名 称悟道公司税务登记

26、号税登字第00373297879地址、 市街号开户银行及账号工商银行市分行支行第借方科目 银行存款 收 款 记 账 凭 证 凭证编号 出纳编号 2000年7月30日 摘 要结算方式 票 号 贷 方 科 目 金 额过账符号总 账 科 目明 细 科 目亿千百十万千百十元角分长久牌工装销售银行本票略产品销售收入工装销售￥101528000应交税金增值税销项税额￥17259760 附单据叁张 合 计￥118787760会计主管人员 记账 稽核 制单 出纳交款人 练习三飞升公司限额领料单领料单位：A生产小组 仓库：1号用途：甲产品生产 方案产量：100材料类别材料编号材料名称规格计量单位单价领料限额全 月 实 领数 量金 额钢材合金钢5千克303 000 2 70081 000日期请领实发代用材料限额结余数量领料人签章数量发料人签章数量单位金额9月1日1 000陈 军1 000迟 升2 0009月11日900陈 军900迟 升1 1009月22日800陈 军800迟 升300仓库保管员：迟 升 车间生产方案员：王 珏飞升公司限额领料单领料单位：A生产小组