某某轮胎有限公司销售中心ERP信息管理系统应付管理核心解决方案

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1、 安徽佳通轮胎公司ERP信息管理系统应付管理核心解决方案文档作者:顾问创建日期:10-JAN-2001确认日期:控制编码: GTERP/HF/SD020/FIN/AP001当前版本: 2.0审批签字:佳通轮胎项目经理汉普项目经理拷贝数量_文档控制更改记录日期作者版本更改参考2001/1/10王琪1.0没有前面的文档2001/2/20许瑞庭，刘平2.0讨论后修改审阅审阅人职位签字王琪汉普项目经理分发人员编码姓名地点和位置1、2、3、4、目 录文档控制2更改记录2审阅2分发人员2方案概述5方案内容5背景5供应商管理7业务现状7业务需求7解决方案7发票管理8业务现状8业务需求8解决方案8五金材料成本

2、核算10业务现状10业务需求10解决方案11原材料成本核算15业务现状15业务需求15解决方案15委托加工（帘子布）处理17业务现状17业务需求17解决方案18运费的处理20业务现状20业务需求20解决方案20外购胎采购付款21业务现状21解决方案21其他业务付款23业务现状23业务需求23解决方案23预付帐款的处理25业务现状25业务需求25解决方案25付款计划与审批26业务现状26业务需求26解决方案26付款管理27业务现状27业务需求27解决方案27来料加工进口流程28业务现状28业务需求29解决方案29采购退换货处理30业务现状30业务需求30解决方案30已解决和未解决的问题32已解决

3、的问题32未解决的问题（佳通财务提出）32Page 32Company Confidential - For internal use only 方案概述方案内容建立应付款管理系统，财务人员在系统中处理各类应付款业务，通过系统集成接口传至总帐生成凭证。在应付帐管理系统可以对供应商进行管理，如多地点管理、分类管理和维护供应商基本信息。在应付帐系统可以对发票、付款进行管理。在应付帐系统可以处理以下业务：库存材料采购付款业务费用类易耗品采购付款业务固定资产采购付款业务供应商预付款各类付款业务应付帐系统可以在线查询供应商余额，发票的已付款情况和付款计划，提供应付款帐龄分析。可以在线查询材料、资产采购发

4、生情况和各类费用的发生情况。应付帐系统提供满足财务部门及相关业务的报表需求。背景佳通轮胎公司的应付业务主要为以下几点：化工材料采购应付流程帘子布委托佳元加工流程五金材料采购应付流程外购胎采购和应付流程退货管理与业务处理流程油料采购应付流程设备零部件加工维修费流程运费的处理来料加工进口流程预付帐款流程本解决方案将针对以上部分从以下几个方面进行阐述：供应商管理发票管理五金材料采购付款原材料采购付款委托加工（帘子布）处理运费处理外购胎采购付款其他业务付款（包括低值易耗品、固定资产采购及其他开支）预付款管理与核销付款计划与审批员工费用报销管理付款管理采购退换货处理供应商管理业务现状目前佳通轮胎对于供应

5、商的管理以手工的管理方式为主，主要责任部门是采购部。供应商名称基本统一，但有时也有可能出现重复的情况；供应商目前有编码和编码规则；供应商目前已进行了分类管理。首先分国内供应商和国外供应商；其次分化工材料供应商、五金材料供应商和辅料供应商。财务部只在提请采购付款时，按采购部提供的供应商信息或关联公司信息支付款项。在供应商管理工作中处于被动应用的状态。业务需求有时订单合同单位、开票单位、付款单位不一致，给财务在供应商付款信息管理方面造成困难；增加了财务的工作量。解决方案供应商认证结果在采购模块（或应付模块）录入系统，有关供应商统一编码、发票税项、支付条款、允差、有效活动时间等信息，采购与财务共享。

6、财务可随时查询和统计合格供应商名录、应付帐户、已支付历史、供应商项的交易明细等信息；(供应商编码方案详见采购方案)逐步规范开票付款行为，消除不正常关联交易，使合同单位、开票单位、付款单位一致。对于供应商存在代理商或子（母）公司经常代收款的情况，可通过在同一供应商下，设置多支付地点的办法实现。为便于供应商管理及供应商查询，对供应商按供应物料类别分类, 分化工材料供应商、五金材料供应商和辅料供应商。（交叉供应商按主要提供产品区分）发票管理业务现状佳通轮胎目前主要的付款票证有以下几种：一般采购付款的进口发票、增值税发票、可以抵扣增值税的运费发票、普通发票、借款单（预付时使用）、关税完税单、进口环节增

7、值税完税单等。目前的票据管理工作主要是核对发票的真实性、合法性和准确性。业务需求由于发票号码（尤其是增值税发票、运费发票）、订单合同号、入库单号等票据号码信息，对支持财务查询、追溯及报表统计等工作具有重要意义，应当适当予以记录。解决方案对于发票管理的基本原则分以下几个方面进行阐述：发票确认的时间由于财务管理与审核制度中对于债务的确认是基于发票层次上的，因此，真实发票的录入时间即为债务的确认时间。债务形成与单据审核要求形成债务的原因入帐的单据审核与实际采购无关的债务（无定单的采购）应付发票或内部付款凭证实际物资采购形成的债务应付发票/内部付款凭证、采购订单/内部采购订单、送货单/内部送货单、接收

8、入库单、检验合格单费用性采购形成的债务（有定单的采购）应付发票/内部付款凭证、采购订单/内部采购订单固定资产采购形成的债务应付发票/内部付款凭证、采购订单/内部采购订单、资产验收单发票的编码方式Oracle对于发票的编码方式在两个层次上进行，其一建立在发票批组层次；其次建立在发票层次；在发票层次上建立发票编号进口材料的发票编号：J+发票号码。国产材料的发票编号：Z+发票号码（增值税发票）、Y+发票号码（运费发票）、P+发票号码（普通发票）。不同来源与不同类型的发票或帐单，在其业务发生时的票据号码对于财务管理而言都具有实际考核与跟踪意义的。因此，Oracle 可以用手工编号的方式将实际票据号码录

9、入系统，以便于跟踪票据的实际发生情况。在发票批组层次上建立发票批编号姓名的英文缩写（3位）+年月日（6位）。对于不同的录入者录入系统的应付发票，可以定义一定的编码规则，便于录入者查询自已录入的发票。为在一定周期内发生的同一供应商的发票建立批组编号方式有利于建立供应商结算清单与发票的联系。 发票日期：以发票上的日期为准，发票收到日期以系统日期为准。五金材料成本核算业务现状入库时：采购部把增值税发票、运费发票（随增值税发票一起到）及材料入库单第二联对应后(如果需要检验，还要附检验报告单)，交给部门主管签字，同时将增值税发票的内容和入库单的材料实际单价录入微机，然后把发票同入库单一起交给财务入帐；财

10、务对发票和入库单进行审核，不合格退回采购部，合格的在收发存数量金额台帐（EXCEL表）中录入入库数量，按材料分类汇总出计划金额；录入各类材料实际金额，计算各类材料差异，填制材料入库凭证：借：材料XX 材料-XX差异 应交税金-增值税（进项） 贷：应付帐款XX 现金（或银行存款）借：低值易耗品-XX 低值易耗品-XX差异 应交税金-增值税（进项） 贷：应付帐款-XX 现金（或银行存款）月末暂估：月末根据打印出的暂估材料明细表做本月材料暂估入库，下月初再用红字冲回；即 借：材料- 材料-差异 贷：应付帐款-暂估价月末分配：计算差异率，根据材料帐本计算累计至分配前各类材料差异和计划价（包括暂估材料）

11、，求出差异率。分配，根据仓库送交的领料单的使用材料性质（生产费用）及使用部门，录入收发存数量金额台帐 （EXCEL表），计算发出的各类材料计划金额，生成材料收发存报表 （EXCEL表）；录入差异率，计算材料实际分配金额，生成材料分配表；填制分配凭证。对帐，分配前核对仓库台帐和财务收发存数量金额台帐的各材料收入数量；分配后核对仓库台帐和财务收发存数量金额台帐的各材料发出数量。业务需求存在问题：重复工作量很大，财务部需要人工审核采购单、入库单、验收单、发票，才能进行处理。不仅量大，而且容易出错。财务无法实时反映到货情况，应计暂估只在月末体现，入帐不能做准确及时。解决方案在Oracle中，材料采购核

12、算流程如下：采购部采购员在PO模块输入采购订单，并经过审批确认。采购到货时，在INV模块做接收处理，系统自动生成日记帐：借：材料采购 采购订单价格 贷：应计负债检验合格入库时，仓库人员在INV模块做接收处理，系统自动生成日记帐：借：材料 标准价格贷：材料采购 采购订单价格 材料采购差异(PPV)发票到时，采购员报销时需要注明采购订单号，到财务部报帐。财务将发票输入AP模块，并与采购订单匹配，系统自动与采购订单、检验入库单匹配，如果满足财务要求，系统自动生成日记帐：借：应计负债 采购订单价格贷：应付帐款 发票价格 材料采购差异(PPV)上述流程优点：及时、准确入帐，无须月末暂估，月初发冲。自动核

13、对单据，简化人工。在系统外计算差异率，根据材料帐本计算累计至分配前各类材料差异和计划价（包括暂估材料），求出差异率。公式如下：各类材料的差异率=（本月初各材料PPV余额+本月购进各材料PPV总额）/（本月初各类材料余额+本月购进各类材料金额）（以上部分数据的提取需开发材料的收、发、存报表） 分配：根据INV模块各部门领料报表（区分使用材料性质（生产费用），根据系统外计算出的差异率计算差异的分摊，并将分摊结果用手工日记帐的形式输入到总帐系统。月末根据部门领料单进行分配：现状解决方案借：制造费用-各车间-维修费 制造费用-各车间劳保 管理费用-维修费 管理费用劳保 销售费用-维修费 销售费用-劳保

14、 贷：材料-XX 材料-XX差异 低值易耗品-XX 低值易耗品-XX差异在库存模块定义帐户别名，指定对应帐户。当领料时，仓库人员选择“帐户别名”发料，系统自动生成日记帐：借：在帐户别名中指定的帐户贷：材料标准成本月末，根据模块帐户别名出库报表（即“事务处理登记”报表），根据在系统外计算出的差异率进行分摊，并将分摊结果以收工日记帐的形式在总帐中输入：借：相应帐户贷：材料采购差异（PPV）-XX对于低值易耗品（原劳保库物料），暂不在系统的仓库内管理，其收、发、差异分摊的会计信息在总帐中以收工日记帐形式反映。借：在建工程-各明细 贷：材料-XX 材料-XX差异 低值易耗品-XX 低值易耗品-XX差异

15、 应交税金-增值税（进项转出）在建工程立项时，确认在建工程项目号，并有财务人员根据其项目号在INV系统中创建帐户别名，此别名对应的科目统一为“资产-中转“。当领料时，领料单上需注明“项目号”，仓库人员选择“帐户别名”发料，系统自动生成日记帐：借：资产-中转贷：材料标准成本月末，根据模块帐户别名出库报表（即“事务处理登记”报表），根据在系统外计算出的差异率进行分摊，并将分摊结果以收工日记帐的形式在总帐中输入：借：资产-中转贷：材料采购差异（PPV）-XX对于低值易耗品的领有、差异分摊及进项税的转出，在中输入凭证：借：资产-中转贷：应交税金-增值税（进项转出） 低值易耗品XX 低值易耗品-XX差异

16、月末，在固定资产模块手工输入该在建工程项目的材料领有、差异分摊及进项税转出成本，将生成日记帐：借：在建工程贷：资产-中转项目完结后，在库存模块将其对应帐户别名失效。借：递延资产-大修 递延资产-模具贷：材料-XX 材料-XX差异 低值易耗品-XX 低值易耗品-XX差异递延资产、模具的处理方法详见资产详细方案佳井等公司领料（做出售处理）：先进待摊费用。借：待摊费用-佳井（或佳元、莆田） 贷：材料-XX 材料XX差异 低值易耗品XX低值易耗品XX差异在库存模块采用帐户别名“佳井领料”等，发料时产生会计分录：借：待摊费用-佳井（或佳元、莆田） 贷：材料/低值易耗品（例如：帐户别名“佳井领料”对应于科

17、目“待摊费用-佳井”）月末，根据模块帐户别名出库报表（即“事务处理登记”报表），根据在系统外计算出的差异率进行分摊，并将分摊结果以收工日记帐的形式在总帐中输入：借：待摊费用-佳井（或佳元、莆田）贷：材料采购差异-XX佳井（或佳元、莆田）领用材料开发票时：根据开具的销售发票，帐务处理如下： 借：其他应收款-XX 贷：其他业务收入-材料 应交税金增值税（销项）对于月末开具的发票，在应收模块以手工发票形式录入，自动生成会计分录：借：其他应收款 贷：其他业务收入-材料 应交税金增值税（销项）注：佳井（或佳元、莆田）均同时在应收系统和应付设为客户和供应商结转佳井（佳元、莆田）领用材料成本时：根据领料单，

18、帐务处理如下：借：其他业务支出-材料 贷：待摊费用-佳井（或佳元、莆田）月末根据开票情况，在总帐中作结转凭证，分录如下：借：其他业务支出-材料 贷：待摊费用-佳井（或佳元、莆田）报销零星修理费用及运杂费时： .修理费用发票借：制造费用-各车间维修材料 管理费用-维修材料 应交税金-增值税（进项） 贷：应付帐款XX 银行存款-XX（或现金）.材料运杂费发票借：材料-XX差异 贷：应付帐款XX 银行存款-XX（或现金）在中输入发票处理，（）修理费用发票借：制造费用-各车间维修材料 管理费用-维修材料 应交税金-增值税（进项）贷：应付帐款（）材料运杂费发票在AP中输入运费/装卸费发票，在发票分配行使

19、用各类“材料采购差异(PPV)-XX”科目：借：材料采购差异(PPV)-XX 应交税金-增值税（进项） 贷：应付帐款 协议抹帐时：根据抹帐协议进行帐物处理。设置“中转银行”，并使用其进行应收、应付对冲。在AR中输入收款：借：中转银行贷：应收帐款在AP中输入付款：借：应付帐款贷：中转银行2000元以上五金材料进在建工程科目不得进项税转出，仍与目前手工帐采用同样的处理方法，即：以进在建工程科目的“帐户别名”打印当月领用所有明细项目的计划价，乘以对应的差异率，如果超过2000元就不在计提进项税转出，只针对2000元以下的部分计算后在GL中手工调整。原材料成本核算业务现状采购人员持仓库的材料入库单、品

20、保部的检验报告单、材料发票、运杂费发票及相关附件来财务入帐。入库单审核：材料核算会计审核匹配单据，保证入库单和材料发票的数量必须一致，检验报告单的数量可以有一定的误差；各单据必须有经办人和相应主管签字。入库单帐务处理：在收发存数量金额台帐（EXCEL表）中录入入库数量，按材料分类汇总出计划金额；录入各类材料实际金额，计算各类材料差异，填制材料入库凭证。月末暂估：月末仓库将暂估材料入库单送交财务，材料核算会计以采购提供的化工材料进耗价格统计表中价格为实际价格，计算各类材料的计划金额和差异（暂估录入收发存数量金额台帐）；填制暂估凭证，同时填制下月红字凭证。月末分配：计算差异率，根据材料帐本计算累计

21、至分配前各类材料差异和计划价（包括暂估材料），求出差异率。分配，根据仓库送交的领料单的使用材料性质（生产费用）及使用部门，录入收发存数量金额台帐 （EXCEL表），计算发出的各类材料计划金额，生成材料收发存报表 （EXCEL表）；录入差异率，计算材料实际分配金额，生成材料分配表；填制分配凭证。业务需求同五金材料采购核算：解决方案1、原材料采购入库流程同上“五金材料采购入库流程”业务现状解决方案国产入库：借：材料XX类计划价 材料XX类差异应交税金增值税(进)贷：应付帐款XXX供应商采购接收时：借：材料采购贷：应计负债 采购订单价格入库时：借： 材料 标准成本贷：材料采购借/贷：材料采购差异在A

22、P中输入发票，并与采购订单匹配，同时手工分配税行（选择适当的税率）。如果发票价格与定单价格不一致，系统将产生发票价格差异：借： 应计负债 采购订单价格 应交税金增值税(进)贷：应付帐款 发票价格借/贷：发票价格差异注：发票价格差异科目建议设置为“材料采购差异-XX”科目。即与采购价格差异同科目。进口入库：借：材料XX类计划价 材料XX类差异 贷：应付帐款XXX供应商同上，在AP中输入发票时，但无税分配。同时发票价格差异中会有汇率差异。注意：对于输入进口采购定单时，需输入外币，且具有本月初的汇率。付押金:借：应付帐款-XXX客户 贷：应付帐款-XXX客户根据押金收据，在AP中输入押金发票，借：包

23、装物-押金 贷：应付帐款押金退回:借：应付帐款-XXX客户材料XX类差异贷：应付帐款XXX客户如果押金退回，退押金单据在AP中输入原押金发票的贷项通知单，产生分录：借：应付帐款贷：包装物-押金如果包装物毁损，押金不能全退时，对毁损金额作一张发票：借：材料采购差异贷：包装物-押金莆田领用包装物借：销售费用包装物 应交税金增值税(进) 贷：应付帐款XXX客户有待讨论，可能需先接受入库，财务匹配发票与定单，在由莆田领用出库。并根据莆田的耗用报表结转其成本。销售材料：借：现金/应付帐款/银行存款 贷：其他业务收入材料 应交税金增值税(销)销售时：在INV模块，用“帐户别名”发料：借：其他业务成本-材料

24、 标准成本 贷：材料并在GL中分摊差异；开发票时：在AR模块，输入销售发票：借：应收帐款贷：其他业务收入 应交税金-增值税（销）如果应收帐款要和应付帐款对冲，使用“抹帐”处理方案。运费/装卸劳务费借：材料XXX类-差异 贷：应付帐款/银行存款-XXX客户材料运杂费发票在AP中输入运费/装卸费发票，在发票分配行使用各类“材料采购差异(PPV)-XX”科目：借：材料采购差异(PPV)-XX 应交税金-增值税（进项） 贷：应付帐款运费进项抵扣：借：应交税金增值税(进) 贷：材料XXX类差异因为进项税已在发票录入时输入，所以无须进行任何操作。抹帐:借: 应付帐款XXX客户 贷: 应收帐款XXX客户利用

25、中转银行处理委托加工（帘子布）处理业务现状目前佳通公司与佳元公司存在委托加工及买卖的业务关系。买卖业务：佳元公司自己进料加工完成后，出售给佳通公司。委托加工：佳通公司以自己的名义从国外进口“原丝”及“其他材料”，由佳元公司加工成“帘子布”之后，提供佳通公司生产使用，并收取一定的加工费。帘子布委托佳元加工流程描述：委托加工材料入库：与原材料核算手续一样，区别是佳元开据收料单，以实际金额入委托加工材料账。委托加工材料帘子布入库：匹配各单据，根据佳元提供的材料加工消耗计算表、受托加工材料清单中计算委托加工材料消耗数量和金额，将帘子布入库单录入收发存数量金额台帐，以委托加工材料消耗金额和加工费为实际金

26、额，计算差异，填制委托加工材料帘子布入库凭证。业务需求模拟目前手工处理的方式。解决方案买卖业务：详细方案参照标准采购及接收解决方案。委托加工：（建议采用方案二）方案一：系统标准处理方法。采购部在PO中输入采购订单，采购“原丝”。仓库接收，借：材料采购采购订单价格贷：应计负债虚拟检验入库借：原材料（原丝）标准成本贷：材料采购借/贷：材料采购差异佳通做虚拟入库，实物可以发到佳元。以“帐户别名”将“原丝”发到佳元加工。借：委托加工材料 标准成本贷：材料（原丝）采购“原丝”的发票到时，在AP中输入：借：应计负债采购价格贷：应付帐款发票价格借/贷：发票价格差异收到佳元加工费发票，在AP中输入：借：材料采

27、购差异（PPV） 贷：应付帐款佳通收到佳元加工完成的“帘子布”，仓库以“帐户别名”收料。借：原材料（帘子布） 标准价格 贷：委托加工材料 在总帐中将“委托加工材料”差额结转到“材料采购差异”帐户。借：委托加工材料 贷：材料采购差异方案二：由于方案一需要编制大量的原材料编码，且需对委托材料进行虚拟的入库与出库操作，操作步骤繁多，工作量太大，易出错。因此提出方案，与现行手工操作方法接近。在AP中直接按实际成本做各种佳通提供佳元委托加工材料的凭证。借：委托加工材料 实际成本贷：应付帐款 实际成本佳元加工帘子布完工入库（系统库存做杂项接收）。借：原材料帘子布 标准成本贷：委托加工材料 标准成本加工费发

28、票GL中手工做：借：材料成本差异大类 实际成本贷：应付帐款 实际成本贷：应交税金差异财务GL中手工做：借：委托加工材料 计算差异贷：材料成本差异大类 计算差异计算差异（系统外手工管理数量台帐处理）：核销的数量=帘子布的入库数量消耗定额（双方核定）核销的单价=（上月结余金额+本月收入金额）（上月结余数量+本月收入数量）委托加工耗用材料实际金额=核销的数量核销的单价差异 = （原材料帘子布的入库数量帘子布的标准成本） - 委托加工材料实际耗用金额以上处理必须保证：库存在做接收时，将佳元委托加工的帘子布与出售给佳通的帘子布区分开，委托加工的帘子布用“杂项接收”，这样财务在接到佳元提供的发票后与“杂项

29、接收”的数量核对无误后，才能计算其4项中的差异。加工费发票单独开具。运费的处理业务现状财务部需要审核运费发票：检查发票业务的分管主管是否签字。发票是否按要求填写。审核营销部运费结算单（此运费单据由营销部填写）与仓库原材料的吨位、里程是否相符。按合肥市至各地里程表标准公里核定里程、以签订合同价核定运价。运费金额=计费里程*运价率*实际重量审核运算金额与发票金额的一致性无误，付款并填制凭证。1）借：材料其差（或合差、尼差、标差、备差、金差、五差、燃差、油差）借：在建工程 销售费用轮胎运费省内 省外 配套贷：其他应付款运输单位2）付款借：其他应付款运输单位贷：银行存款银行单位月末计提运费进项税1）月

30、末计提外购轮胎运费进项税借：应交税金增值税进项税额贷：销售费用轮胎运费省内省外配套贷：管理费用三包费2）月末计提原材料运费进项税借：应交税金增值税进项税额 贷：材料其差（或合差、尼差、标差、备差、金差、五差、燃差、油差）业务需求按现状处理解决方案对于运费发票， 手工在AP中输入运费发票，输入借方科目，同时处理运费进项税。外购胎采购付款业务现状外购胎采购和应付流程：收货检验：由成品库接收外购的轮胎并通知品保部检验检验：对于检验合格的轮胎，品保部出据检验报告单(合格)；对于检验不合格的轮胎，品保部出据检验报告单(不合格)入库：成品库根据检验报告单注明的合格与否，对外购轮胎做入库或退回处理开具入库凭

31、证：成品库对于入库的外购轮胎，凭检验报告单及实际入库数量填写入库凭证收料单，并录入产品系统增加仓库台帐：生管部根据成品库开具的收料单增加仓库台帐提交财务审核：采购部凭增值税发票、收料单、检验报告单到财务报帐单据审核：财务产成品岗位进行单据审核财务入帐：对于审核无误的，由产成品会计岗位制作外购胎入库凭证过帐：产成品会计岗位根据记帐凭证登记产成品帐对于从福建佳通调入轮胎业务，也作为外购轮胎处理，但对于该入库轮胎则省去检验环节；对于由福建佳通生产且直接发往安徽佳通各分公司销售的轮胎，由安徽佳通作为外购轮胎处理，此项业务，就没有实物的转移而只有发票的传递。解决方案外购胎采购在PO中做采购订单，采购轮胎

32、。仓库接收、检验入库，同材料采购业务。借：材料采购采购价格贷：应计负债借：产成品标准成本贷：材料采购借/贷：采购价差（外购胎）采购部将发票、入库单、检验单交财务部审核，财务部入帐：借：应计负债采购价格贷：应付帐款发票价格借/贷：发票价格价差合肥佳通从福建莆田采购轮胎，福建莆田将轮胎直接发往各销售中心。合肥工厂在PO中做采购订单，采购轮胎，供应商为福建莆田。合肥工厂仓库做虚拟接收入库，同材料采购业务。借：材料采购采购价格贷：应计负债借：产成品标准成本贷：材料采购借/贷：采购价差（外购胎）采购部将发票、入库单、检验单交财务部审核，财务部入帐：借：应计负债采购价格贷：应付帐款发票价格借/贷：发票价格

33、价差销售中心在PO中做采购订单，向合肥工厂采购轮胎。当销售中心收到莆田货物时，做采购接收入库。合肥工厂在OE中做销售订单，客户为销售中心。并向中心发货，确认应收帐款。其他业务付款业务现状除原材料、五金材料、外购胎采购付款外，佳通还有低值易耗品采购、固定资产采购、广告业务、其他零星业务、员工费用等付款事项。低值易耗品由总务处负责统一采购，凭发票、出货单、部门主管审批过的报销单，向财务报销。固定资产中通用设备由设备部负责，办公设备由总务处负责、交通工具由信息部负责采购。凭购买方发票及使用部门开具的领料单，由相关主管签字，向财务报销。广告业务付款主要由销售总部负责，凭发票、广告合同、用款申请单等，向

34、财务申请付款。其他零星业务如支付给外单位的项目款、维修费等，由费用发生的责任部门凭发票、有关合同及其他要求单据，向财务申请付款。业务需求解决方案 一、低值易耗品、固定资产采购建议目前此类业务，可不在PO中处理，财务信息直接在GL或AP和FA中记录。对低值易耗品，在库存中做杂项入库处理，入库贷方科目可事先设置相应科目作为帐户别名以便使用。发票到时，处理如下：如果供应商比较固定，而且财务需要对供应商进行管理，可以在AP中输入发票，人工分配帐户。如果供应商为一次性的，可以设置一个虚拟的供应商进行处理。对固定资产采购，直接在AP中处理，然后成批增加到FA模块。 二、广告业务及其他零星业务广告费如店招、

35、路牌、电视等主要由上海销售总部审批和办理，公司广告礼品等。上海销售总部广告：办理广告后，将广告发票原件(2发票联-3抵扣联)和广告合同、广告费用汇总表等，经过上海销售总部领导签字后，交财务部综合费用岗位审核后，将款项汇往上海销售总部帐号或直接支付广告公司或冲减经办人的借款；若上海销售总部未将发票寄到，根据上海销售总部请款单计入“其他应收款- 上海销售总部”，大额广告费用，进入“待摊费用-广告费”，按月摊销，一年内摊销完，比例不定，视每月摊销金额决定，小额费用直接进入“销售费用”。合肥工厂发生广告：根据经办人的有效发票(2-3联)，经过部门主管签字后，财务部综合费用部门审核发票的合法性、合规性后

36、，支付银行存款、现金或冲减经办人的借款，进入“销售费用”。先预付后报销：对需预付或没到发票先付款的情况，如果有明确付款单位，按供应商预付业务处理。如果没有明确的付款单位，或因临时发生业务不必定义供应商，可将经办人或采购员定义为虚拟供应商。直接支付：直接在总帐中处理。预付帐款的处理业务现状采购预付：采购员凭借款单（经办人和采购主管签字）、已签定的合同等需要预付款的相关文件，先交财务部审核，审核后，交出纳付款。业务需求财务在付款时，系统应提示该供应商已经存在预付款。解决方案预付款审批流程同手工方式，当审核批准后，在AP中输入预付款发票，经批准后产生分录：借：预付帐款 贷：应付帐款支付预付款后产生分

37、录：借：应付帐款 贷：银行存款当供应商发票到时，输入发票时，系统会提示预付款。匹配采购订单后，产生分录：借：应计负债 贷：应付帐款用预付款核销发票后，产生分录：借：应付帐款 贷：预付帐款付款计划与审批业务现状佳通轮胎公司目前所有的付款业务，都须由用款部门提交用款申请单，财务部主管审核签字后，交出纳付款。业务需求对于业务部门申请付款，财务部审核后即付款的情况，可以在同一单据上实现会签。但如申请付款后一段时间才要求支付，财务部对单据的管理出现困难。解决方案 处理流程如下：应付发票和预付发票均需批准后才能付款。建议由发票输入人员在系统中录入发票后，由发票审核员进行审批。应付款会计参考供应商帐龄分析报

38、表，根据采购部提交的用款申请，经分管领导签字同意后，将付款凭证交财务部审批，传递给出纳，安排资金付款；有关付款审批权限定义，参照现行规定执行。付款管理业务现状付款时：如果是预付款，必须有借款单（经办人、采购主管已签字）和需要预付款的相关文件，经过财务主管审核付款；对其他付款，采购人员必须持借款单（经办人、采购主管已签字），经材料核算会计签字确认付款金额不大于应付帐款余额，在经财务主管审核付款。付款：银行出纳开票付款，将付款单据和借款单送交材料核算会计；票据管理人员转让（付出）票据，将有收款人签字的票据复印件和借款单送交材料核算会计；材料核算会计填制付款凭证。借：应付帐款XX供应商贷：银行存款-

39、XX 应收票据（或应付票据）业务需求解决方案对预付款付款流程：采购员将借款单（经办人、采购主管已签字）和需要预付款的相关文件到财务部，经过财务主管审核同意付款后，交银行出纳付款。出纳付款后，将单据交应付会计。应付会计在AP中输入预付款类型的发票，审批后，全额付款。ERP生成如下日记帐：借：预付帐款贷：应付帐款借：应付帐款贷：银行存款/应付票据对一般发票付款流程：采购人员持借款单（经办人、采购主管已签字）到财务部，材料核算会计根据供应商付款计划表确认付款金额不大于应付帐款余额，签字后再经财务主管审核后交出纳付款。出纳付款后，将单据交应付会计。应付会计在AP中输入付款。ERP生成如下日记帐：借：应

40、付帐款贷：银行存款/应付票据来料加工进口流程业务现状进料加工复出口业务出口货物增值税实行“先征后退”的税收政策。当期应纳税额=当期出口货物离岸价当月外汇人民币牌价征收税率 - 当期海关核销免税进口料件组成计税价格外汇人民币牌价征税税率当期应退税额=当期出口货物离岸价外汇人民币牌价退税税率 - 当期海关核销免税进口料件组成计税价格外汇人民币牌价退税税率外销实际交纳税额=当期应纳税额 - 当期应退税额产品出口销售：借：应收帐款客户 销售折扣与折让贷：预提费用海运费 保险费 产品销售收入 斜交胎规格 （FOB价）计提销项税金：借：其他应收款出口退税（15%）产品销售成本（2%）贷：应交税金增值税销项

41、（17%）采购部国外处提供的“进口货物海关手册”、“报关单”、“进口货物发票”和“合同备案表”（复印件）填制生产企业进料加工贸易申请表(以下简称贸易申请表)。税务机关核对无误后，在“报关单”原件和“海关手册”上加盖“已办贸易申请表”字样章，同时在贸易申请表上加盖税务局公章，并退还“报关单”原件、“海关手册”和“贸易申请表”第三联。根据主管税务机关盖章返回的“贸易申请表”第三联、进口料件组成计税价格和征税税率计提进口料件抵扣税。来料加工料件采购核算不包括税金，每月月末计提模拟税如下处理：借：应交税金增值税进项（进口材料的17%）贷：其他应收款出口退税（进口材料的15%）贷：产品销售成本外销（进口

42、材料的2%）5、进口业务发生的费用如关税，保险费，报关费直接进入材料采购成本关税：由于我工厂为保税工厂，因此大部分原材料进口关税免交，只有很少不可核销原材料需交纳关税，金额按海关的关税发票核算。其他费用：按发票计算。借：材料差异贷：应付帐款海关业务需求解决方案进口材料采购流程，在ERP中同国内采购处理。根据“进口货物发票”等单据，财务部在AP中输入发票，与采购订单匹配。此时不计提增值税。借：应计负债贷：应付帐款借/贷：发票价差税务局审查同意后，在每月月末计提模拟税，在GL中进行如下帐务处理：借：应交税金增值税进项（进口材料的17%）贷：其他应收款出口退税（进口材料的15%）贷：产品销售成本外销

43、（进口材料的2%）产品出口销售：在OE中输入销售订单，再链接到应收款模块。借：应收帐款客户 贷：产品销售收入 斜交胎规格 （FOB价）月末在总帐中计提销项税金：借：其他应收款出口退税（15%）产品销售成本外销（2%）贷：应交税金增值税销项（17%）化工材料提供外销模拟进项税的本月发票已到的进口材料实际金额资料：由于进口材料的发票的编号有区别于国产材料的发票编号，月末通过在AP中打印所有此标号的进口材料发票汇总而得。采购退换货处理业务现状物料在使用过程中，若发现质量或其他问题，有两种情况： 材料不可用材料可用材料未入账可退货换货（不做帐务处理）处理材料可用，可以协商下浮价格开票入帐（下次供货下浮

44、价格或下次供货补量再做帐务处理）材料已入账可换货（换货不做帐务处理）；或退货（红字出库单、到税务局开折扣折让证明，提供对方开红字发票退货开红字发票）或下次供货时下浮价格或下次供货时补量处理；材料可用，可以协商折让，供应商开据折让发票，财务入帐（直接入差异）。（税务手续由内销核算会计办理）借：材料（红字）应交税金-增值税-进项税额 （红字）贷：应付帐款- 某供应商（红字）如果发生材料丢失或短缺，由于供应商难以更改发票，则视同销售处理。业务需求解决方案对采购退换货有多种情况：初检不合格退回；初检不合格做特采；入库后不良退回未付款；入库后不良退回已付款等。初检不合格从待检区返回至供应商（未开验收单）

45、：此时会自动冲减不合格部分物料产生的应计负债，供应商重新补送物料时仍用原订单作接收。不影响AP处理。借：应计负债 贷：材料采购采购订单价格如对检验不合格品的处理结果可做特采，特采不降价的，按正常接收，不影响AP处理；降价的，对降价部分在AP中根据特采通知单或有关凭证，做贷项通知单冲减应付款。（贷项通知单和采购订单匹配时，在系统中选择“价格调整”选项，系统只减低价格，不减少数量。）借：应付帐款 贷：发票价差应交税金增值税进项税额退货、退款：入库后在生产中发现材料不良从仓库返回至供应商（已开验收单），系统此时也会自动冲减不合格部分物料产生的应计负债；借：材料采购 材料采购差异 贷：材料标准价格借：

46、应计负债订单价格 贷：材料采购同时，财务根据退货凭证，在AP中做借项通知单冲减发票和相应的采购订单。借：应付帐款贷： 应计负债应交税金增值税进项税额不退货、只降价：如果材料质量有问题，但仍可用，通过协商，供应商开据折让发票，目前财务入帐（直接入差异）。在AP中，输入贷项通知单和采购订单匹配时，在系统中选择“价格调整”选项，系统只减低价格，不减少数量。借：应付帐款贷： 发票价差应交税金增值税进项税额换货：可以不做处理。也可以通过子库转移方式，将退回货物转至“退换货仓”逻辑子库处理。待供应商补货时再转移至合格品仓。不影响AP处理。已解决和未解决的问题已解决的问题未解决的问题（佳通财务提出）关于五金

47、材料、化工材料的差异率计算：目前处理方式：公式：各类材料的差异率=（本月初各材料差异余额+本月购进各材料差异总额）/（本月初各类材料标准金额+本月购进各类材料标准金额）以上数据手工依据帐本统计。系统处理方式：方案一：在科目表设置：各类材料差异帐户（如：材料成本差异天然胶差异、材料成本差异合成胶差异等），各类材料帐户（如：材料天然胶、材料合成胶等）。通过FSG报表生成器编制报表计算差异。材料类别差异科目余额材料借方发生额差异率天然胶合成胶这样处理会由于仓库做子库转移产生的会计信息，AP的会计凭证调整等，而造成“材料借方发生额”统计误差。（AP的凭证调整可以通过打印所有调整凭证从“材料借方发生额”中扣除予以调整），从而使“差异率”不准确。方案二：开发库存收发存报表，取得（本月初各类材料标准金额+本月购进各类材料标准金额）报表形式：材料类别上月结存数量上月结存标准成本本月购入数量本月购入标准成本本月发出数量本月发出标准成本天然胶合成胶此报表需要佳通信息部开发（顾问开发需要收费），如果不能开发出来处理方法有两种：一、保留目前手工帐以取得“本月购进各类材料标准金额“；二、通过目前Oracle现有的库存报表（多张明细报表），导入Excel中手工筛选（工作量较大，而且不能确保其准确度）。