供水效益分析实用教案

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1、经济评价国民经国民经济济(gum(gumnjngjnjngj)评价评价财务财务(ciw)(ciw)评价评价经济评价（效益分析）是项目前期工作（项目建议书、可研、初设）的重要内容，对项目决策(juc)起重要作用。经济评价主要内容从国家整体角度国家整体角度，采用影子价格和社会折现率等经济参数，分析分析项目对国民经济的净贡献项目对国民经济的净贡献，评价项目的经济合理性经济合理性。从企业角度企业角度出发，采用市场价格，考察项目的盈利能力、清偿能力盈利能力、清偿能力等财务指标，判别项目的财务可行财务可行性性。第1页/共13页第一页，共14页。国民经济国民经济评价评价财务财务评价评价评价角度评价角度 从从

2、国家和社会整体国家和社会整体角度角度从从企业或投资者企业或投资者的角度的角度评价目标评价目标 对对国民经济及社会的贡献国民经济及社会的贡献对对企业或投资者企业或投资者带来的带来的利润利润基础数据基础数据采用采用影子价格影子价格，社会，社会折现率折现率等数等数据、据、不不考虑利润考虑利润、税、税费等费等费用费用采用采用市场价格市场价格，行业行业基准基准收益收益率、率、计入计入利润、税费利润、税费等费用等费用费用和效费用和效益益成本费用成本费用仅为运行费仅为运行费，效益，效益为项为项目对目对国民经济带来的国民经济带来的收入收入成本包含成本包含运行费运行费、折旧、折旧、贷款、贷款利息利息等等，效益效

3、益为项目对为项目对企业企业（投资者）带来的利润（投资者）带来的利润评价指标评价指标经济内部收益率（经济内部收益率（EIRREIRR8%8%）；）；经济净现值经济净现值( (ENPVENPV0 0）；经济效）；经济效益费用（益费用（EBCREBCR1 1）财务内部收益率（财务内部收益率（FIRRFIRR）；财）；财务净现值（务净现值（FNPVFNPV）：投资回收）：投资回收期（期（PtPt）以及其它财务指标）以及其它财务指标国民经济评价和财务国民经济评价和财务(ciw)(ciw)评价的区评价的区别别根据项目性质、目标、投资者主体等方面明确评价内容和重点。水厂主要是为城市或企业供水，具有明显的社会

4、效益，同时，又具有经营性质，因此需要分别进行国民经济(gumnjngj)评价和财务评价。第2页/共13页第二页，共14页。费用(fi yong)计算投资(tu z)调整运行(ynxng)费用国民经济评价（1）剔除利润和税金剔除利润和税金（2）调整主要材料费用（影子价格调整影子价格调整）（3）调整土地费用（采用土地影子价格，根据采用土地影子价格，根据土地的机会成本和新增资源消耗计算土地的机会成本和新增资源消耗计算）（4）重新计算基本预备费。工资福利费工资福利费原水费原水费动力费动力费维护修理费维护修理费药剂药剂费（混凝剂、消毒剂费（混凝剂、消毒剂等处理等处理费费）管理费管理费（办公、差旅、会务等

5、（办公、差旅、会务等）其他其他应计入的费用应计入的费用。影子价格计算考虑的因素较多，影子价格计算考虑的因素较多，根据专家经验及建议，一般考根据专家经验及建议，一般考虑固定资产投资虑固定资产投资85%85%90%90%左右。左右。可参照已建水厂的运行可参照已建水厂的运行情况，或者建设单位意情况，或者建设单位意见。见。第3页/共13页第三页，共14页。效益(xioy)计算主要(zhyo)是供水效益，是指有、无项目对比可为城镇居民和工矿企业增供用水所产生的国民经济效益。分摊分摊(fntn)(fntn)系数法系数法工业缺水损失法工业缺水损失法最优等效替代工程法最优等效替代工程法影子水价法影子水价法根据

6、供水在工矿企业生产中的地位，采用企业的净效益乘以分摊系数。 因缺水使工业生产遭受的产值损失计算。 举办最优等效替代工程或采取节水措施所需要的年折算费用表示。 影子水价乘以供水量。 生活供水效益一般采用工业供水效益计算，但是理论上应大于工业供水效生活供水效益一般采用工业供水效益计算，但是理论上应大于工业供水效益，因为当供水量不足时，应优先考虑生活供水。益，因为当供水量不足时，应优先考虑生活供水。第4页/共13页第四页，共14页。评价(pngji)指标经济(jngj)内部收益率：EIRR8%国民经济(gumnjngj)评价经济净现值： ENPV0经济效益费用： EBCR1水利建设项目基本上属于基础

7、设施，因此从水利建设项目基本上属于基础设施，因此从国民经国民经济评价济评价角度上，角度上，结论必须满足要求。结论必须满足要求。第5页/共13页第五页，共14页。费用(fi yong)计算运行(ynxng)费用财务(ciw)评价工资福利费、原水费、动力费、维护修理费、药剂费、管理费、其他费用等。可同国民经济评价可同国民经济评价折旧费用一般采用平均年限法：折旧费固定资产原值折旧费固定资产原值（1-1-残值率）残值率）/ /折旧折旧年限年限贷款利息每年要支付的利息，根据还款年限、还款方式决定，建设期不支付利息，按照复利计算至建设期末财务评价从投资者的角度分析项目费用和收益，评价项目财务盈利能力、生存

8、能力和偿债能力。第6页/共13页第六页，共14页。总成本费用总成本费用总成本费用= =运行费运行费+ +折旧费折旧费+ +贷款贷款(di kun)(di kun)利息利息单方(dnfng)水成本多年平均供水量多年平均供水量工程年均总成本费用工程年均总成本费用单方水供水成本单方水供水成本 测算(c sun)水价教教育育附附加加税税率率城城市市维维护护税税率率1 1营营业业税税率率- -1 1供供水水量量所所得得税税率率- -1 1供供水水净净利利润润供供水水成成本本费费用用供供水水价价格格原则上工业供水净资产利润率按国内商业银行长期贷款利率加2至3个百分点核算，实际上，根据水价计算结果，适当调整

9、。第7页/共13页第七页，共14页。推荐(tujin)水价通过测算水价、现状水价（出厂净水(jn shu)价）、可承受水价等多种水价方案，分别测算项目的贷款能力、盈利能力，经过综合分析，推荐本工程水价（针对本项目经济技术数据分析的水价，对本工程的决策起参考用，不等于核定水价，核定价格是政府考虑各种因素，综合定价，）。水价的高低随着投资规模、技术参数的变化而变动，是根据工程数据测算的，不是以业主的主观意愿随便调整的，计算过程中可以征求业主的意见，对一些可变参数可以进行局部调整，但不能完全按照业主的意愿随意(su y)改变，还必须遵循相关法规、办法。第8页/共13页第八页，共14页。财务(ciw)

10、评价 根据推荐水价计算供水收入(shur)、利润，分析项目生存能力、偿债能力及盈利能力，评价项目在财务上的可行性。损益表损益表资金来源与运用资金来源与运用(ynyng)(ynyng)表表资产负债表、还本资产负债表、还本付息表付息表现金流量表现金流量表反映项目利润、成本、税费等情况，计算投资利润率。 反映资金来源（收入）、资金运用（支出）情况，考察项目生存能力。 反映项目资产、负债结构，考察项目债务偿还能力。 考核项目的盈利能力（全部投资、资（全部投资、资本金）本金） 。 财务内部收益率：财务内部收益率：FIRRFIRR行业（或拟定）基准收益率；行业（或拟定）基准收益率；财务净现值：财务净现值：

11、FNPVFNPV0 0（行业或拟定基准收益率条件行业或拟定基准收益率条件下）；下）；投资回收期：投资回收期：PtPt（项目净现值累积等于（项目净现值累积等于0 0时所需要的时间）。时所需要的时间）。第9页/共13页第九页，共14页。常遇问题(wnt)财务评价(pngji)直接牵扯项目（投资者）利润，也是项目贷款及其他融资渠道的重要依据，业主往往更为关注。但由于业主的出发点不同，对财务指标的要求又不同，经常会出现经济指标与业主意愿不相符的情况，因此，设计过程中，应及时与业主保持沟通与解释。贷款多，期限(qxin)短，很难实现贷款少（甚至不贷款）、水价低，专家不同意设计为业主服务，但更重要的是遵循

12、设计原则，根据技术规范设计，把业主的要求和想法通过项目审查，提交给专家（决策单位）讨论决策。第10页/共13页第十页，共14页。不确定性分析(fnx)主要是分析(fnx)项目在经济上的可靠性，估计项目可能承担的风险。考虑到计算期内各种投入物、产出物预测值与实际值可能出现偏差，对评价结果产生一定影响。一般分为：敏感性分析(fnx)、盈亏平衡分析(fnx)（一般用于工业企业财务评价）等。投资投资(tu z)(tu z)增加增加效益减少效益减少投资增加效益减少投资增加效益减少敏感性分析第11页/共13页第十一页，共14页。不当之处，敬请指正！谢谢(xi xie)大家！第12页/共13页第十二页，共14页。感谢您的观看(gunkn)！第13页/共13页第十三页，共14页。NoImage内容(nirng)总结经济评价。成本包含运行费、折旧、贷款利息等，效益为项目对企业（投资者）带来的利润。根据项目性质、目标、投资者主体等方面明确评价内容和重点。主要是供水效益，是指有、无项目对比可为城镇居民和工矿企业增供用水所产生(chnshng)的国民经济效益。根据供水在工矿企业生产中的地位，采用企业的净效益乘以分摊系数。反映项目资产、负债结构，考察项目债务偿还能力。财务内部收益率：FIRR行业（或拟定）基准收益率。第12页/共13页。感谢您的观看第十四页，共14页。