第三章税务稽查工作流程(案源管理)习题库

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1、第三章 税务稽查工作规程(案源管理)习题集一、 单项选择题1、下列（ ）的税务稽查案源一般采用筛选确定。A日常稽查 B转办案源 C交办案源 D协查案源2、在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是（ ）。A属地管辖原则 B分税制管理原则 C统筹协调原则 D效率优先原则3、涉税案件的查处一般由被查对象所在地的税务机关负责。它符合税务稽查管辖的（ ）原则。A属地管辖原则 B分税制管理原则 C统筹协调原则 D简便易行原则4、按照涉税案件管辖的相关规定，对于（ ），应由案发地税务机关组织查处。A重大偷税、骗税案件 B重大增值税专用发票的违法案件 C涉及被查对象主管税务机关人员的案件 D发票违法案件5

2、、在涉税案件管辖中规定，对重大偷税、骗税案件，重大增值税专用发票的违法案件，以及涉及被查对象主管税务机关人员的案件，应由（ ）组织查处。A涉案地区的上级税务机关 B案发地税务机关 C注册地主管税务机关 D经营地主管税务机关6、根据现行法律法规，税务稽查管辖的种类主要有（ ）种。A2 B3 C4 D5 7、（ ）是指不同的税务机关依据各自不同的职权，对实施稽查所作的分工，是税务机关根据各自的职能确定的对稽查事项的管辖权利。A职能管辖 B级别管辖 C地域管辖 D指定管辖8、（ ）是指各级税务机关之间在实施稽查上的分工和权限。A职能管辖 B级别管辖 C地域管辖 D指定管辖9、（ ）是指不同地区的同级

3、税务机关之间，实施税务稽查的职权划分。A级别管辖 B地域管辖 C职能管辖 D移送管辖10、税务稽查的B类案源有（ ）。A纳税人的经营规模较大有违法行为的案源B发生临时经营涉税案件C协查系统产生的协查涉税案件D举报线索清楚的举报案源11、对同级国税机关（征管分局）评估复核岗位、注销税务登记调查等岗位等转来的税务违法行为线索不清、无事实证据的案源，应作（ ）处理。A暂存待查 B及时归档 C要求其提供税务违法行为的有关线索、资料 D转本级检查12、税务稽查A类案源分配机制上，采取（ ）分配方式。授课：XXXA人工编号随机分配方式 B招标、指定 C通过信息系统机随机自行向下 D人工随机与指定相结合 1

4、3、关于日常稽查选案程序，下列说法中正确的是（ ）。A确定日常稽查项目、要求确定备选名单确定稽查对象稽查局长签发税务稽查任务通知书，稽查选案下达检查任务B确定备选名单确定日常稽查项目、要求确定稽查对象稽查局长签发税务稽查任务通知书，稽查选案下达检查任务C确定日常稽查项目、要求确定稽查对象确定备选名单稽查局长签发税务稽查任务通知书，稽查选案下达检查任务D确定稽查对象确定备选名单确定日常稽查项目、要求稽查局长签发税务稽查任务通知书，稽查选案下达检查任务14、对所有纳税人按完全符合原则的特定方法抽取样本，确定稽查对象的方法是（ ）。A单随简机抽样 B等距抽样 C分层抽样 D分类抽样15、适用于总体单

5、位（纳税人）数目不大，且纳税人之间差异不大情况下确定稽查对象的人工选案方法是（ ）。A等距抽样 B分层抽样 C分类抽样 D单随简机抽样16、下列（ ）不属于税务稽查任务通知书的主要内容。A发文文号 B稽查实施部门的名称C稽查的内容 D稽查对象的名称 17、举报中心对于受理的检举案件如属于本级稽查局管辖的，举报中心应及时将检举材料报稽查局负责人阅批后下达税务稽查任务通知书，按（ ）结果处理。A暂存待查 B自办 C联办 D转办 18、对上一级税务机关交办并要求上报查办结果的检举案件，除有特殊时限要求外，举报中心应当在（ ）内上报查办结果。A 10日 B 15日 C 30日 D60日19、按照检举纳

6、税人税收违法行为奖励暂行办法规定，每案计发的奖金最高不超过（ ）。A 1万元 B 5万元 C 10万元 D15万元20、按照检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法规定，检举人领取检举奖金的时限为接到领奖通知之日起（ ）内。A 10日 B 15日 C 30日 D90日21、采用CTIS2.0的省、市，对其他案源的管理，应通过“稽查选案”模块中的子模块“（ ）”进行录入，并提交相关负责人审批。A案源登记 B检举案件登记 C自选案件登记 D日常稽查登记22、对上级部门交办税务案件进行的稽查属于（ ）。A日常稽查 B专项稽查 C专案稽查 D重点稽查23、根据计算机占有的数据资料进行分析、对比、排列和组合，

7、从中发现异常发出警报，列出税务稽查重点对象的过程属于（授课：XXX ）。A稽查选案 B稽查实施 C稽查审理 D稽查执行24、稽查选案必须准确、明确，做到客观（ ）。A公开 B公正 C合理 D透明25、税收违法案件举报中心发放检举奖金时，应检举人的要求，可以（ ）。A检举的税收违法行为查结前，将具体查处情况告知检举人B简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况C告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况D提供税务处理(处罚)决定书及有关案情材料。26、检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，根据本案检举时效、检举材料中提供的线索和证据详实程度、检举内容与查实内容相符程度以及收

8、缴入库的税款数额，按照（ ）标准对本案检举人计发奖金。A收缴入库税款数额 B收缴入库罚款数额 C立案查实虚开发票填开的税额 D伪造发票的份数27、发票案件由（ ）税务机关负责，税法另有规定的，按税法规定执行。A开票方所在地 B受票方所在地C款项支付地 D案发地28、查处的税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，由（ ）的税务机关负责。A级别最高 B最先查处 C级别最低 D共同的上一级二、多项选择题1、税务稽查案源一般可分为（ ）三种。A一般案源 B举报案源 C其他案源 D协查案源 2、税务稽查案源采用筛选确定的有（ ）。A日常稽查 B专项检查 C协查案源 D交办案源3、税务稽查管辖的划

9、分应该遵循的原则有（ ）。A属地管辖原则 B分税制管理原则 C统筹协调原则 D效率优先原则4、按照涉税案件管辖的相关规定，对于（ ）案件，应由涉案地区的上级税务机关组织查处。A重大偷税案件 B重大骗税案件 C重大增值税专用发票的违法案件 D涉及被查对象主管税务机关人员的案件 5、根据现行法律法规，税务稽查管辖的种类主要有（ ）、移送管辖等。A职能管辖 B级别管辖 C地域管辖 D指定管辖6、为了加强对增值税专用发票的管理，加大对利用增值税专用发票进行涉税违法活动的打击力度，对增值税专用发票案件的查处，一般（ ）由省局查处。A虚开增值税专用发票，价税合计金额在亿元以上的特大案件B非法取得扣税凭证，

10、且税额在100万元以上的偷、骗税案件C有税务人员参与犯罪的重大案件D涉及税务部门擅自制定税收政策，违反增值税管理规定的重大案件授课：XXX7、为了加强对增值税专用发票的管理，加大对利用增值税专用发票进行涉税违法活动的打击力度，对增值税专用发票案件的查处，一般（ ）由各地（市）局组织查处。A虚开增值税专用发票，价税合计金额在亿元以下、1000万元以上的重大案件B非法取得扣税凭证，且税额在10万元以上、100万元以下的偷、骗税案件C虚开增值税专用发票，价税合计金额在1000万元以下的重大案件D非法取得扣税凭证，且税额在10万元下的案件8、根据稽查工作规程的规定，涉税案件可由（ ）的税务机关负责处理

11、。A被查处对象所在地 B办理税务登记所在地 C案件发生地 D应税劳务发生地9、案件发生地一般是指实施税收违法案件的一切必要行为的地点，通常包括（ ）。A预备地 B实施地 C结果地 D法人所在地10、税务稽查案件信息来源主要有（ ）等。A上级国税机关交办 B举报案件管理岗位转来 C纳税评估部门评估复核岗位转来 D注销税务登记调查岗位转来11、按案源分类标准属于A类案源的有（ ）。A上级督办的涉税案源B上级交办的案源 C举报线索清楚的举报案源D纳税人的经营规模较大有违法行为的案源；12、按案源分类标准属于C类案源的有（ ）。A举报线索清楚的举报案源 B其它涉税案源 C协查系统产生协查涉税案件 D发

12、生临时经营涉税案件13、税务稽查案源管理岗位对各类案源可有（ ）方式进行分类处理。A转本级检查 B转交同级税务机关转交同级税务机关C转其他机关 D回退14、税务稽查案件信息受理范围有（ ）以及其他税务违法行为。A偷税、骗税、逃避追缴欠税以及抗税的行为B虚开、伪造发票的行为C非法出售、购买发票的行为D非法提供、取得发票的行为15、在下列各项中，属于税务稽查主动选案的是（ ）。A日常检查 B税收专项检查 C上级交办案件 D群众举报案件16、在下列各项中，属于税务稽查被动选案的是（ ）。A日常检查 B税收专项检查 C上级交办案件 D群众举报案件17、在下列各项中，（ ）优先列入税务稽查选案的范围。A

13、线索清晰的群众检举案件 B上级督办案件 C征管移交案件 D金税协查案件18、在下列各项中，属于日常稽查选案对象的是（ ）。A通过一定方法筛选出有偷税嫌疑的纳税人 B通过一定方法筛选出有其他税收违法嫌疑的纳税人C群众举报有涉税问题纳税人D上级督办有涉税问题纳税人19、在下列各项中，属于专案稽查选案对象的是（ ）。授课：XXXA群众举报案件 B上级督办案件 C有关部门转办案件 D协查案件20、税务稽查案源的筛选方法通常有（ ）。A计算机选案 B人工选案 C人机结合选案 D计划分配选案21、从目前看，计算机选案指标的分析主要有（ ）等。A单项选案指标分析 B常用财务指标分析 C流转税类选案指标分析

14、D所得税税前限制列支项目指标分析22、流转税类选案分析指标题材通常包括（ ）。A销售税金负担率 B申报与发票对比 C销售收入增长率分析 D销售收入增长率与销售税金增长率分析23、计算机选案参数的形成途径一般包括（ ）。A计算机自动生成 B实际调查确定 C从有关法律法规库中提取 D根据稽查内容和目的确定24、根据国家税务总局增值税日常稽查办法，下列（ ）可以作为增值税日常稽查的选案参数。A增值税纳税申报异常且无正当理由的B企业财务指标异常且无正当理由的C连续两年未纳入检查对象的D未办理税务登记，经书面催办无效的25、随机抽样是按照概率规律来抽取税务稽查对象，并根据检查对象的特征来推断总体特征的一

15、种方法，其主要方式有（ ）。A简单随机抽样 B等距抽样 C分层抽样 D分类抽样26、税务稽查任务通知书的主要内容包括（ ）等。A发文文号 B稽查实施部门的名称C稽查对象的名称 D稽查的时段27、税务稽查实施台帐的内容主要包括（ ）等。A案源的基本情况 B案件存续状态 C查处中发现的主要问题 D查处依据28、税务稽查案件催办、督办通知的内容主要包括（ ）等。A案件承办单位或承办人 B催督办的内容 C催督办的要求和时限 D催督办的单位和发文时间29、税务违法案件举报中心的工作职责包括（ ）等。A受理、管理、处理检举材料 B交办、督办、转法检举案件C审核检举案件的查办情况 D开展对检举的保护、奖励工

16、作30、检举税收违法案件的形式一般有（ ）。A检举信 B电子邮件 C当面口述 D电话检举31、举报中心对于受理的检举案件处理的方法一般有（ ）。 A暂存待查 B自办 C联办 D转办 32、检举案件的管辖采取（ ）两种形式。A职能管辖 B级别管辖 C地域管辖 D指定管辖授课：XXX33、检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法主要对奖励的（ ）作了明确的规定。A方式 B范围 C对象 D资金来源34、按照检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法，下列（ ）不属于检举奖励的范围。A匿名检举的 B检举内容含糊不清的 C税务机关正在查处的 D提供的线索与税收违法行为无关的35、省级税务局举报中心负责查处的检举案件包

17、括（ ）。A国家税务总局举报中心交办的案件 B省局领导交办的案件C省级有关单位转办的案件 D省级税务局稽查局认为需要直接查处的案件36、其他案源管理一般包括（ ）、拓展案件管理等。A交办案件管理 B转办案件管理 C征管移交案件管理 D协查案件管理37、根据税务稽查工作规程规定，税务稽查的类型有（ ）。A日常稽查 B重点稽查 C专项稽查 D专案稽查38、在国税、地税各自系统内，查处税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，正确的处理方法是（ ）。A由最先查处的税务机关负责B管辖权发生争议的，有关税务机关应当本着有利于查处的原则协商确定查处权C管辖权发生争议，经协商不能取得一致意见的，由共同

18、的上一级税务机关协调或者裁定执行D管辖权发生争议，经协商不能取得一致意见的，由级别高的税务机关协调或者裁定执行39、下列有关税务案件管辖权的说法正确的有（ ）。A税务案件的查处，原则上应当由被查对象所在地的税务机关负责B税务案件的查处，原则上应当由案发地的税务机关负责C发票案件由案发地税务机关负责，税法另有规定的，按税法规定执行D发票案件由被查对象所在地税务机关负责，税法另有规定的，按税法规定执行40、举报案件管理环节受理以下（ ）行为的举报。A偷税 B骗税 C虚开发票 D非法取得普通发票41、公民举报是税务违法案件的重要产生途径。下列有关税务违法案件举报工作表述正确的有（ ）。A举报中心受理

19、举报的范围仅限于偷税、逃避追缴欠税、骗税和虚开、伪造、非法提供、非法取得发票，不包括其他税务违法行为B举报可以采用书信、口头、电话或者举报人认为方便的其他形式提出C举报中心只接受实名举报,不得受理匿名举报D税务违法案件的举报材料，由举报中心统一管理三、判断题 （ ）1、即使某一涉税案件不属于某一税务机关的管辖范围，该税务机关仍然可以实施税务稽查。（ ）2、只有当某一涉税案件属于某一税务机关的管辖范围时，该税务机关才能实施税务稽查。（ ）3、对于举报案源，在案源受理之后，需通过案源筛选确定，才能下达税务稽查任务实施稽查。（ ）4、对于日常稽查和专项检查的一般案源，需在案源受理之后，再通过案源筛选

20、确定，才能下达税务稽查任务实施稽查。（ ）5、涉税案件的查处一般由被查对象所在地的税务机关负责，它符合税务稽查管辖的分税制管理原则原则。授课：XXX（ ）6、税务稽查的管辖按照税收管辖权的划分原则，分别由国家税务局和地方税务局承担。（ ）7、在涉税案件管辖中规定，对重大偷税、骗税案件，重大增值税专用发票的违法案件，以及涉及被查对象主管税务机关人员的案件，应由涉案地区的上级税务机关组织查处。（ ）8、在涉税案件管辖中规定，对重大偷税、骗税案件，重大增值税专用发票的违法案件，以及涉及被查对象主管税务机关人员的案件，应由案发地税务机关组织查处。（ ）9、职能管辖是指不同的税务机关依据各自不同的职权，

21、对实施稽查所作的分工，是税务机关根据各自的职能确定的对稽查事项的管辖权利。（ ）10、根据稽查工作规程的规定，各级国家税务局、地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作。（ ）11、级别管辖是各级税务机关之间在实施稽查上的分工和权限。（ ）12、地域管辖是指不同地区的不同税务机关之间，实施税务稽查的职权划分。（ ）13、地域管辖是指不同地区的同级税务机关之间，实施税务稽查的职权划分。（ ）14、根据稽查工作规程的规定，涉税案件原则上应由被查处对象所在地的税务机关负责，如果被查处对象的所在地和办理税务登记的所在地不一致，由被查处对象的所在地税务机关管辖。（ ）15、根据稽查工作规程的规定，涉税案件

22、只能由被查处对象所在地的税务机关负责。（ ）16、根据稽查工作规程的规定，涉税案件原则上应由被查处对象所在地的税务机关负责，如果被查处对象的所在地和办理税务登记的所在地不一致，由办理税务登记的所在地税务机关管辖。（ ）17、根据稽查工作规程的规定，发票违法案件由于、案发地税务机关负责处理。（ ）18、按照稽查工作规程的规定，如果几个地方的税务机关依法都有管辖权，一般由最先发现违法行为的税务机关管辖。（ ）19、在涉税案件查处的管辖权不明确，或两个以上稽查局对管辖有争议时，上级税务机关可以协调裁定由其中一个稽查局管辖。（ ）20、税务稽查案源管理岗位接收各类案源应在案源登记表中录入涉税事项、重要

23、程度、处理意见等项目。（ ）21、税务稽查案源登记接收工作时限一般为1个工作日，特殊的可延长。（ ）22、协查系统产生协查涉税案件和发生临时经营涉税案件属B类案源。（ ）23、税务稽查A类案源通过信息系统随机自行向下分配检查任务，或按案源编号顺序分配检查任务，不得转待查案件。（ ）24、协查涉税案件由案源管理部门通过人工按编号采取随机分配方式下达检查任务，不得转待查案件。（ ）25、对本级实施检查的案件应制作税务稽查任务通知书、税务稽查项目书，连同相关资料，转税务稽查实施岗位。（ ）26、转下级检查应制作税收违法案件交办函或重大税收违法案件督办函连同纸质资料提交下级稽查机构检查。（ ）27、因

24、特殊原因，暂时无法实施检查的案件，将未分配案件转入暂存待查。当年可以进行再次分配，年终带入下一年度。（ ）28、根据工作需要或上级要求，取消稽查任务的，应填写撤案审批表，经审批后，进行撤案处理。（ ）29、不属本地区或本部门管辖的涉税事项，税务违法行为线索不清无事实证据的案源属D类案源。（ ）30、纳税评估部门转办的案源属C类案源。（ ）31、税务稽查选案是税务稽查的第一道程序，是税务稽查的起点和基础，也是税务稽查案源管理的主要内容.授课：XXX（ ）32、税务稽查选案是按照一定的方式、方法和要求，对纳税人各项信息数据进行采集、分析、筛选，最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程.（ ）33

25、、计算机选案是指利用计算机综合选案系统，通过纵向的综合分析与横向的逻辑、钩稽关系审核，筛选出各类纳税申报指标异常的纳税人作为稽查对象的一种选案方法。（ ）34、人工选案是选案部门的人员根据不同时期的稽查中心工作和稽查计划项目，对所有候选对象进行整理和筛选。（ ）35、所有税务稽查选案所涉及的文书，一般采用计算机制作。（ ）36、所有税务稽查选案所涉及的文书，只能采用计算机制作。（ ）37、涉及两个或两个以上税务机关的检举案件，由最先受理的税务机关负责查处，受理有争议的，由共同的上一级税务机关协调决定受理机关。（ ）38、涉及两个或两个以上税务机关的检举案件，可由其中的任一税务机关受理。（ ）3

26、9、对上一级税务机关交办并要求上报查办结果的检举案件，除有特殊时限要求外，举报中心可以在60日内上报查办结果。（ ）40、同一税收违法行为被多个检举人分别检举的，主要奖励最先检举人。（ ）41、同一税收违法行为被多个检举人分别检举的，分别奖励检举人。（ ）42、稽查选案是税务稽查的是核心环节。（ ）43、对计算机筛选出来的税负偏低的企业进行的稽查属于日常稽查。（ ）44、对一个协查函件涉及两个或两个以上基层税务部门的情况，各基层税务部门须将信函原件及登记内容返还上级税务部门，由上级税务部门进行稽查。（ ）45、举报案件管理环节不受理匿名举报。（ ）46、对匿名的举报书信及材料，为了获得更多线索

27、,可以鉴定笔迹,寻找举报人。（ ）47、对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的，税务机关根据其贡献大小给予奖励。（ ）48、联名检举同一税收违法行为的，奖金由署名人协商推举一人领取。四、案例分析1、人工选案例某钢材生产企业成立于2001年2月，注册类型为私营有限责任公司，注册资本500万元人民币，主要从事各类合金板材和不锈钢的制造、加工以及钢材的销售。该单位2005年度销售收入30572.8万元，利润总额529.69万元，缴纳各类税款合计495.03万元，其中企业所得税176.99万元。2、根据群众举报，确定稽查对象案例某啤酒公司于1989年12月1日开业投产并办理税务登记，法定

28、代表人宏某，出资人陈某，出资额2.55亿元人民币，属外商独资经营企业，1994年1月1日被认定为增值税一般纳税人。2001年2004年啤酒生产投入麦芽共13972.37万吨，生产销售啤酒共100601吨，投入产出比例为1：7.2，2001年2004年实现销售收入19844万元，申报消费税2213万元，增值税414万元，所得税为零。3、采用人机结合选案的方式确定稽查对象。某购物中心于2003年11月办理工商登记，同月办理税务登记。主要经营：机电产品、建筑装饰材料、五金交电、办公用品、日用百货、干鲜果品等。该购物中心2003年11月24日被暂认定为增值税一般纳税人，2004年12月29日被正式认定

29、为增值税一般纳税人，2006年3月应纳增值税额为0，同期市局零售行业增值税税负率为1.41%。销售收入5965154.46元，增长8.8%，存货余额15759494.64元，比上期存货减少6.19%，库存商品贷方发生额5299046.35元，另外,根据发票查询信息2006年3月开具的农副产品收购发票中有向小规模纳税人开具农副产品收购发票的情况,金额为377782.86元。4、评估移送稽查，确定稽查对象案例B超市有限公司于2000年9月份办理税务登记证并申请认定为一般纳税人，公司注册资金50万元人民币，经营各类百货、日用杂品、副食品和针纺织品等零售业务。现有营业网点2 个，其中：*路营业面积授课

30、：XXX900平方米(含仓库200平方米，出租钟表、服装两柜组50平方米，年收取租金2万元)，商业街营业面积150平方米；固定职工45人，厂家促销员15人，年上交租金23.5万元，其中，大庆南路洪泽商厦20万元，出租钟表、服装两柜组年收取租金2万元，实际承担租金21.5万元，正常水电费年10万元，其它业务费用年5万元。2004年1-8月份累计申报增值税应税销售收入3594362.51元，主营业务成本3051268.37元，销售毛利率17.8，实现增值税50574.71元，存货期初余额为2936189.19元，期末余额为1868083.22元，当期税负为1.41%。5、某市地税稽查局根据2006专项检查工作计划，从5月份起对管辖区内广告业2005年申报缴纳情况进行专项检查。某广告有限公司成立于1998年5月20日，隶属于市科委，经济上实行独立核算，法人代表：王，经营范围：广告设计制作及代理，注册资金：50万元，从业人数：7人，公司办公用房借用其主管部门市科委的房产。2005年主营业务收入361800元，利润总额30247.7元，应纳税所得额33500元，用票数量92份，毛利率5%。其他应付款余额163210元。2005年申报营业税8864.1元，城建税620.49元，教育费附加354.56元，预缴企业所得税9045元。 （注：可编辑下载，若有不当之处，请指正，谢谢!） 授课：XXX