第4章-税收制度的基本要素

《第4章-税收制度的基本要素》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第4章-税收制度的基本要素（13页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、第一节一、单选1、（ ）有权决定纳税人的资格或身份。A 税务局B 财政局C 税务人员D 法律法规2、（ ）是法律上纳税义务的直接承担者。A 纳税人B 扣缴义务人C 负税人3、当一家商店向它的顾客销售货物时，按照我国现行增值税条例的规定，（ ）可能是增值税的负税人。A 消费者B 商家C 消费者、商家4、如果一个外国人将其所拥有的一项专利转让给在中国境内的一家企业时，按照我国现行税法的规定，（ ）是纳税人，（）扣缴义务人。A 外国人 外国人B 外国人 中国境内企业C 中国境内企业 外国人D 中国境内企业 中国境内企业二、多选1、以下说法正确的是（ ）。A 纳税人是指税收法律规定的直接履行纳税义务的

2、组织或个人B 除非法律明确规定，税务机关和税务人员无权决定纳税人的资格或身份。C 扣缴义务人是间接承担纳税义务的组织或个人D 经济上的承担纳税义务的组织或个人是纳税人2、以下哪些可能成为纳税人（ ）A 国有企业B 行政单位授课：XXXC 事业单位D 个体工商户三、判断题1、税务机关和税务人员有权决定纳税人的资格或身份。 2、纳税人只在法律上承担纳税义务。 3、扣缴义务是法律上纳税义务的间接承担者。 四、名词解释1、纳税人2、扣缴义务人3、负税人五、问答题1、纳税人具有怎样的特征？第二节一、单选1、（ ）是征税的客体。A 征税基础B 纳税人C 税目D 税务局2、哪些人一般无需缴纳消费税？（ ）A

3、 消费品的生产者B 消费品的进口者C 消费品的委托加工者D 消费品的批发销售者和零售者3、在税率既定的情况下，（ ）直接决定了税款的多少和税收负担的高低。授课：XXXA 征税基础B 税基C 税目D 计税依据4、（ ）是实体税制区分的主要依据。A 税目B 征税对象C 征税基础D 计税依据5、（ ）是征税对象的具体界定和分类细目。A 税目B 征税对象C 征税基础D 计税依据6、下列说法不正确的是（ ）A 征税基础是区分不同税种的重要标志B 税目是征税基础的具体化C 纳税义务人即纳税主体D 税率是衡量税负轻重与否的唯一标志二、多选1、征税基础的含义有哪些？（ ）A 理论上的征税基础B 法律上的征税基

4、础C 计算上的征税基础D 税目2、理论上，税基种类有哪些？（ ）A 收入B 消费C 财产D 增值额3、法律上征税基础的确定考虑了以下哪些因素（ ）A 征管便利B 是否能够取得足够的财政收入C 是否有助于经济效率的提高D 是否有助于社会公平的改善4、以下哪些是计税单位？（ ）授课：XXXA 数量B 重量C 体积D 价值三、判断题1、征税基础是区分税种的基本标志，是实体税制区分的主要依据。 2、理论上的征税基础是指由税法明确规定的征税对象及其征收范围。 3、现实征税基础的确定，实际上反映了政府的基本政策意图和对现实征管情况的考虑，是多种因素综合考虑和不同目前权衡的结果。 4、税目可以在税法中通过一

5、一列举出来，但不可以采用反列举的方法来加以规定。 5、通常情况下，计税依据要比税法规定的征税对象要小。 四、名词解释1、征税基础2、税目3、计税依据五、问答题1、征税基础的含义有哪些？2、举例说明征税基础的不同含义。第三节一、单选1、（ ）是决定纳税人税收负担高低的关键因素。A 税目B 征税对象C 计税依据D 税率2、（ ）是用绝对金额来表示的税率。A 定额税率B 比例税率授课：XXXC 累进税率D 负税率3、（ ）是对所有的征税对象适用相同比例的税率。A 比例税率B单一比例税率C差别比例税率D 定额税率4、以下哪个税种实行超率累进税率？（ ）A 个人所得税的工资薪金所得B 个体工商户生产经营

6、所得C 个人对企事业单位的承包承租经营所得D 土地增值税5、（ ）主要适用于从量税。A定额税率B 比例税率C 累进税率D 零税率6、（ ）年，税收支出被正式纳入美国联邦预算管理体系中。A 1968B 1975C 1977D 19847、以下哪种不是税基式优惠的具体方式？（ ）A 起征点B 免征额C 项目扣除和跨期结转D 税收抵免8、以下哪种不是税额式优惠的具体方式？（ ）A 规定减征比例B 退税C 税收抵免和税收饶让抵免D 起征点9、企业所得税的正常税率为33，如果税法规定某种特殊情况可以减按18的税率征收，这就是（ ）。A 税率式优惠B税额式优惠C税基式优惠授课：XXXD 鼓励性税收优惠9、

7、张敏的计税收入为4000元，李梅的计税收入为800元，则当税法规定起征点为800元时，张敏和李梅分别应缴纳税收的计税依据是（ ）A 4000 800B 4000 0C 3200 800D 3200 010、张敏的计税收入为4000元，李梅的计税收入为800元，则当税法规定免征额为800元时，张敏和李梅分别应缴纳税收的计税依据是（ ）A 4000 800B 4000 0C 3200 800D 3200 011、附加税通常是（ ）A 中央税B 地方税C 共享税二、多选1、税法中采用的税率主要有哪几种？（ ）A定额税率B 比例税率C 累进税率D 零税率E 负税率2、 以下哪几种是累进税率？（ ）A

8、全额累进税率B 超额累进税率C 全倍累进税率D 超倍累进税率E 全率累进税率F 超率累进税率3、按“金额”累进的税种有以下哪几种？（ ）A 个人所得税的工资薪金所得B 个体工商户生产经营所得C 个人对企事业单位的承包承租经营所得D 土地增值税授课：XXX4、（ ）主要适用于从价税。A定额税率B 比例税率C 累进税率D 零税率5、在税收制度中，（ ）是决定税收负担的基本因素。A 征税对象B 税率C 税目D 税收优惠6、（ ）是提高税收负担的主要方式。A 附加B 加成C 减税D 免税7、（ ）是降低税收负担的主要方式。A 附加B 加成C 减税D 免税8、从性质上看，税收优惠可分为（ ）。A 鼓励性

9、税收优惠B 照顾性税收优惠C 税基式优惠D 税率式优惠9、从形式上看，税收优惠可分为（ ）。A 鼓励性税收优惠B 税额式优惠C 税基式优惠D 税率式优惠10、我国现行企业所得税法规定，对于企业购置用于（ ）等专用设备的，可以按其投资额的10%实行税额抵免。A 环境保护B 节能节水C 安全生产D 核安全授课：XXX三、判断题1、税率的高低，只能大体上表明税收负担的一般水平或名义水平，不能说明税收负担的真实或实际水平。 2、1987年我国实行的个人收入调节税，规定对个人取得的综合收入（包括工资薪金收入、承包转包收入、劳务报酬收入、财产租赁收入）采用超倍累进税率。 3、定额税率只能用于从量税，比例税

10、率和累进税率只能用于从价税。 4、经济学家和会计学家普遍认为，税收支出这种通过税制的特别条款所提供的间接支出，恰如一种财政补贴，与政府的预算支出并无实质性差异，都具有实现社会和经济政策目标的作用。 5、由于税率的确定和变更一般须通过比较严格的立法程序，故难以作为经常性的灵活手段加以实行。因此低税率优惠一般适用于需要给予长期鼓励或照顾的情形。 6、附加率的确定，通常也是由地方政府确定的。 7、附加和加成通常体现政府限制某种活动的政策意图，实际上就是变相提高税率，很容易招致纳税人的反对。 8、正税表示税率为正的税收。 9、严格来说，为了消除重复征税的税收抵免，还不是真正的税收优惠。 10、在我国的

11、税收实践中，退税优惠主要运用与对出口产品的支持和对外商将从外商投资企业取得的税后利润在中国继续投资的行为。 四、名词解释1、税率2、定额税率3、比例税率4、累进税率5、税收优惠6、税收支出7、附加税8、税基式优惠9、税额式优惠五、计算题1、某企业2011年-2017年利润分别为-200万、100万、-100万、-50万、0万、-50万，2017年利润为400万，请问该企业2015年应缴纳的企业所得税是多少？（企业所得税税率为25%，企业亏损可5年内抵扣）2、某房地产开发企业销售房屋收入为7000万，允许扣除金额为3000万元，按税法规定应缴纳的土地增值税是多少？档次级 距税率速算扣除系数授课：

12、XXX1增值额未超过扣除项目金额50%的部分30%02增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分40%5%3增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分50%15%4增值额超过扣除项目金额200%的部分60%35%3、李某2018年2月取得工资、薪金9500元，采用超额累进税率、全额累进税率应缴纳的个人所得税分别是多少？级数课税对象级距税率11500元以下（含）3%21500-4500元（含）10%34500-9000元（含）20%六、问答题1、从形式上看，税法中采用的税率主要有几种？2、税法采用定额税率的原因及条件？3、税收优惠的基本特征是什么？4、税收优惠的分类方式及其种类

13、。5、税基式优惠常见的具体方式有哪些？6、税额式优惠常见的具体方式有哪些？7、退税的原因有哪些？第四节一、单选1、消费税的纳税间隔期是（ ）A 按期计税B 按次计税C 按期计税或按次计税D 以上均不是2、（ ）是指纳税人就其应税行为承担纳税义务的具体法定时点。A 纳税时限B 纳税间隔期C 纳税义务发生时间授课：XXXD 纳税申报期3、我国以（ ）区分消费税卖方税制的纳税义务时间。A 货款结算方式和收取价款的时点B 发出货物或提供劳务的时点C 签订合同的时点D 办理交易确认的法定手续的时点4、以下说法错误的是（ ）。A进口关税通常以办理货物报关进口的时点为纳税义务发生时间。B我国现行契税就规定，

14、纳税人应在签订房地产转让合同的当日，承担纳税义务。C 就消费税买方税制而言，我国一般以支付价款的时间确定纳税义务时间，因为这便于征收机关确认时点。D如果消费税卖方税选择发出货物或提供劳务的时点，或者选择签订合同的时点，政府就可以及时获得所需要的税款，但这样会给纳税人产生现金支付上的困难。5、财产税的纳税义务发生时间有哪些选择？（ ）A 纳税人应当取得所得的时点B 支付单位支付所得的时点C 税法规定的时点D 某个时期的终点6、我国现行增值税、消费税、资源税等税种都规定，纳税人以一个月为一期纳税的，应当自期满之日起（ ）内申报纳税。A 5日B 10日C 15日D 30日7、纳税人个人一次性取得承包

15、经营、承租经营所得的，应当自取得收入之日起（ ）内申报纳税。A 5日B 10日C 15日D 30日8、国内商品税纳税地点原则上是（ ）。A 交易发生所在地B 商品销售地C 机构所在地D 一般以商品销售地为纳税地点，但如果销售者属于固定机构，应在机构所在地缴纳。9、从境外取得应纳税所得的，应向（ ）税务机关申报缴纳个人所得税。A 户籍所在地或经常居住地授课：XXXB 户籍所在地C 经常居住地D 不清楚10、纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金所得，应向（ ）申报纳税。A 选择并固定其中一地的税务机关B 户籍所在地税务机关C 经常居住地税务机关D 收入来源地主管税务机关二、多选1、从纳税人的立场来

16、考虑，实体税制中与纳税时限有关的征收管理问题有以下哪几项？（ ）A纳税人应隔多长时间缴纳一次税款？B在什么时点上表示纳税义务的产生？C办理纳税的期限有多长？D税款缴纳地点在哪里？E向哪个征收机关缴税？2、纳税间隔期通常取决于以下哪些因素？（ ）A 税制的特征B 税款的多少C 纳税人的性质D 税款支付方式3、就消费税卖方税制而言，可以作为纳税义务发生时间至少有哪些选择？（ ）A 收取价款的时点B 发出货物或提供劳务的时点C 签订合同的时点D 办理交易确认的法定手续的时点4、就消费税买方税制而言，可以作为纳税义务发生时间至少有哪些选择？（ ）A 购入货物或接受劳务的时点B 支付价款的时点C 办理交

17、易确认的法定手续的时点D发出货物或提供劳务的时点5、所得税的纳税义务发生时间有哪些选择？（ ）A 纳税人应当取得所得的时点B 支付单位支付所得的时点C 税法规定的时点D 某个时期的终点授课：XXX6、以下说法正确的是（ ）。A企业所得税一般由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳。B 某些行业的企业实行中央集中统一管理，则所属企业的所得税也应根据各企业法人向各地税务机关缴纳所得税。C财产税的纳税地点要根据财产的形态来决定。如属于不动产的，则应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。D 个人所得税纳税人要求变更纳税地点，只需向税务机关备案即可。三、判断题1、纳税人必须在纳税期内履行纳税义务，超过纳税期，就

18、属于延期纳税。延期纳税一定是税法不允许的，并需要承担相应的法律责任。 2、由于企业利润是按年计算的，因此企业所得税是按年计征的，不可以按次征税。 3、在个人所得税中，纳税义务发生时间的确认更注重权责发生制。 4、财产税通常定期征收，类似于个人综合所得税制，其纳税义务通常是税法规定的某个时期的终点，如月末、年末。 5、对于进口货物应纳的关税、增值税和消费税，其纳税申报期均为自报关的次日起15日内缴纳税款。 6、劳务税可以按劳务行为发生地就地纳税，但也可以规定由劳务提供者机构所在地为纳税地点。 7、纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应向其工程所在地主管税务机关申报纳税，而不是向机构所在地税务机关纳税。 8、所得税的纳税地点，一定是纳税人的住所或营业机构所在地。 9、财产税的纳税地点在财产所在地。 10、企业所得税一般由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳。其所在地是指纳税人的实际经营管理地。 四、名词解释1、纳税时限2、纳税间隔期3、纳税义务发生时间4、纳税申报期五、问答题1、消费税制的纳税义务时间有哪些情况？2、我国不同税制的纳税申报期是如何规定的？3、我国不同税制的纳税地点是如何规定的？ （注：可编辑下载，若有不当之处，请指正，谢谢!） 授课：XXX