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1、关于南京永红野菜专业合作社现金管理的调查 李超我于2011年7月1日至7月31日在南京永红野菜专业合作社对现金情况进行调查。在调查过程中，我主要采用了查阅记账凭证、账簿、会计人员交流、实地调查等方式，基本了解了南京永红野菜专业合作社的整体运转情况和现金流运转概况,并据此得出部分体会。现将调查结果报告如下：一、被调查单位的基本状况自1990年以来就陆续开始有人种植野菜，经过近20年来的不断摸索和研究，市场行情一直很好。于2008年12月8日成立永红野菜专业合作社，现有成员31人，种植总面积576亩（其中芦蒿220亩、马兰头201亩、菊花脑195亩），形成了一定规模的野菜连片生产基地。亩产野菜在1
2、500公斤左右，产值在800010000元。进一步规范了市场，不断提高合作社种植效益。现年营业额约28万元左右，截至2010年7月31日现金金额为：4.6万元。二、现金管理状况分析 （一）合作社财务管理概述本合作社作为农业生产经营活动的互助性合作经济组织，按照“集体决策、民主理财”的原则，做好各项财务管理工作。（二）现金管理1、按照国家相关规定，结合合作社实际情况，加强现金管理，严格执行钱账分管制度，出纳负责办理现金的收支和保管工作，出纳不得登记会计帐。向单位、社员和农户收取现金手续必须完备，使用规定的收款凭证，并及时入账。不准以白条抵库，不准坐支，不准挪用，不准公款私存，库存现金不得超过规定
3、限额。严格现金开支审批手续，对手续不完备的开支，不准付款；对不合理的开支，经办人员有权拒办并向监事会反映。要及时、准确地核算现金收入、支出和结存，做到账款相符，组织专人定期或不定期清点核对现金。 2、加强对银行存款的管理。定期与信用社核对账目，支票与财务印鉴不得由同一个人保管。定期或不定期对银行存款进行监督检查。 三、现金管理中存在的问题南京永红野菜合作社自2008年成立以来，在经营上不断发展，业务也在不断扩大中，但一味讲求工作效率，因此在现金管理方面遇到了一些问题，主要有以下几点：1、现金管理不够规范，会出现主观随意现象。手中有钱，心里不慌，是一个不争的事实，所以在合作社现金管理中也往往出现
4、一种随意性。只要能解难解困，夸富装脸面，先用了再说；现金管理缺乏计划，缺乏统筹兼顾。随意性导致该用的钱无法落实，使现金管理流于形式。 该合作社内部片面强调工作的灵活性、方便性，对工作效率要求较高，因此对严格现金管理的认识普遍不足，一味地按领导意志或要求办事，现金管理意识的比较淡漠，造成了现金管理制度的不严谨。2、坐支现金现象存在 坐支现像时有发生。据调查，合作社有坐支现象发生，这种不正常的现象为现金体外循环提供了有利的条件，现金在银行体外循环，使货币回笼受阻，货币投放量得不到有效控制，增加了宏观调控困难。 3、合作社合伙人素质偏低合伙人不具备相应的管理知识和能力及较高的思想道德素质，以为强调自
5、身利益的最大化，缺乏对合作社整体发展的考虑，也会影响内控制度效力的有效发挥，不能及时杜绝风险的发生。 四、对南京永红野菜专业合作社现金管理方面的几点建议：经过这一个月的社会实践，虽然时间很短，但我感觉到合作社的整个管理，尤其是财务会计工作相对比较规范。但由于现金的认知度高，使用方便，促使财务管理也有相应不到位的地方，这次财务会计来说，是新的挑战，目前我认为该公司就现金管理方面有如下几条建议：1、加强现金管理 推行会计电算化 会计电算化对现金流量能以最短的时间、最快的速度、最好的质量获取现金信息，将收入、支出、库存、现金流向、应收账款、项目投资等信息列入程序，自动生成汇总，让人一目了然。对获取的
6、财务数据，要进行对比性分析，从数据处理分析中，找出财务管理的得与失。所以，开发利用会计电算化，对管理理念的延伸、管理方法的创新都有不可替代的作用。2、加强财务法规教育，提高对现金管理重要性的认识 要加大对合作社相关法规的宣传与教育力度，使其充分认识到现金管理的重要性，尤其是主要领导和会计人员要熟悉相关法律法规，明确自己所担负的职责，熟悉自己在会计活动中的权利与义务，按规操作。3、严格职责分工，杜绝货币管理上舞弊的可能性实行交易分开，现金收入、支出要有合理、合法的凭据，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为，全部收支及时准确入账，支出要有核准手续。另外，对涉及货币资金管理和控制的业务人员实行定期轮换岗位。通过轮换岗位，减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性。 4、加强合作社现金管理的内部审计设置内部稽核人员，健全内部稽核制度，以加强对货币资金管理的监督，及时发现存在的问题，并及时改进对货币资金的管理控制。现金管理在合作社管理中的地位不容小视，要贯穿于合作社管理的全过程，用法规、制度、程序取代随意性，盲目性；用原则、公正、公开取代领导情、同事情、朋友情，以合作社利益为重，管好用活现金，积累资金，壮大合作社抵御风险的实力，真正做到“五无”：帐务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支。
关于南京永红野菜专业合作社现金管理的调查
