用友ERP现金流量表前期准备工作

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1、一、功能说明编制现金流量表，是为报表使用者提供企业一定期间内现金流入和流出的信息，以便了解和评价企业获得现金的能力，并据以预测企业未来现金流量。1.现金流量表的主要功能： 自动生成财政部最新发布的现金流量表及附表。 可对企业的现金流量进行按日、按月、按季、按年的准确反映。 可对已生成的期间现金流量表进行汇总。 可按您设置的应收应付科目和增值税率，自动进行价税分离。 对多借多贷的凭证提供了多种自动拆分方法，同时您也可以根据实际情况手工拆分。 对一借多贷、多借一贷的凭证提供全自动拆分。 对于项目的数据来源，提供了四种方法：凭证分析、查账指定、取自报表、取自总账。 对现金流量表及附表上的项目，可根据

2、实际需要进行适当修改、增加。 可解决汇率变动对现金的影响，适用于有外币核算的企业。 可查询、打印所有分析期间的现金流量表。 对生成的分析表均提供另存为报表文件、文本文件、DBASE文件、ACCESS文件、EXCEL文件或LOTUS123文件的功能，以便您进一步处理。 2.与其他产品的接口本系统不能单独运行，其处理数据来源于账务系统，因此，只有基于账务系统才能运行。本系统与UFO系统也有接口，可通过指定路径，直接取得其他rep表页的数据。本系统对账务系统和报表系统的数据进行计算分析，生成现金流量表。生成后的现金流量表以rep报表形式保存，可以在本系统查询，也通过数据输出功能，输出到指定目录中，用

3、UFO或财务分析系统调用。二、基本概念1.现金指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。可见现金流量表中的“现金”，不仅包括“现金”账户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”账户核算的可用于随时支付的银行存款，也包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、在途货币资金等其他货币资金。由于时间和实现难度的问题，该版本不对现金是否可以随时支付进行鉴别。2.现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。例如购买可流通的三个月内到期的短期债券投资。3.现金流量指企业持有的期限短、流动性强、易于转换

4、为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。例如购买可流通的三个月内到期的短期债券投资。4.直接法和间接法现金流量表有两种编制方法：直接法和间接法。直接法通过现金收入和支出的主要类别反映来自企业经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量。直接法一目了然，现金流入的来源和流出的去向有明显列示。间接法是以本期损益表中的净利润为起算点，通过对相关项目的调整，计算出企业经营活动的现金流量。本期损益表中的净利润是按权责发生制计算的，企业的现金流量是按收付实现制计算的，因此简而言之，间接法的项目调整依据就是两者之间不一致的地方。我国会计准则规定，企

5、业在用直接法填报现金流量表的同时，以间接法计算经营活动的现金流量，作为现金流量表的附注部分。在本系统中，如不特别指出，谈到编制现金流量表时，既包括直接法编制也包括间接法编制。5.编制方案编制方案是指编制现金流量表的总体方案，编制方案约定了如下内容： 现金流量表的填报项目 现金流量表的计算项目 现金流量表计算项目的数据来源定义。6.填报项目和计算项目填报项目是反映在现金流量表上的项目，系统已经按财政部发行的现金流量表进行了预置，一般不需要您改动。但为适应特殊需求和未来变化，也可以由用户适当增加或修改。计算项目是为了反映填报项目的组成而设置的中间项目。计算项目描述具体的数据来源，即用户按照计算项目

6、设定现金流量表的取数公式，然后指定计算项目和填报项目之间的关系。例如，可以定义填报项目为“销售商品、提供劳务收到的现金”，定义计算项目为“销售商品收到的现金”和“提供劳务收到的现金”，填报项目“销售商品、提供劳务收到的现金”等于计算项目“销售商品收到的现金”加上“提供劳务收到的现金”之和。可见，用户通过计算项目可以保存更明细的现金流量数据，可以更细致的对现金流量表进行分析。但在第一个版本的现金流量表编制方案中，计算项目和现金流量表填报项目之间的对应关系将由系统完全提供，您无需指定，这样做的目的是简化用户操作。但是在以后的升级版本中系统将更深入完成。7.借方科目和贷方科目借方科目：指您在账务系统

7、进行会计科目初始时，定义的科目类型（即期初余额方向）为借方的科目。通常包括：企业：资产类、成本类、损益中的支出类行政事业：资产类、支出类贷方科目：指您在账务系统进行会计科目初始时，定义的科目类型（即期初余额方向）为贷方的科目。通常包括：企业：负债类、所有者权益类、损益中的收入。行政事业：负债类、净资产类、收入类8.拆分凭证由于现金流量表的填报要求，本系统在生成现金流量表之前，要对企业的凭证进行一次规范性处理，用以明确每笔业务的流向。规范性处理的内容是将多借多贷的凭证、一借多贷的凭证、一贷多借的凭证都按需要拆分成一借一贷的凭证，并且同时进行价税分离的工作。经过拆分的凭证，只是从形式上发生了变化，

8、各科目的金额仍与账务系统相等。拆分凭证时，只需要您参与对多借多贷凭证的拆分，其余工作将通过“凭证准备”由系统自动完成。9.价税分离1、问题的提出价税分离是现金流量表填报要求和账务处理方法之间存在差异时提出的。现金流量表要求企业将销售商品收到的货款和增值税款分别填列在两个不同的项目，同理，要求将购买商品支付的货款和增值税款也分别填列不同的项目。但是1998年，几乎所有企业的会计实务中，通过应收、应付类科目核算现金流入流出时，应收、应付类科目都只登记了价税合计的金额，这就造成了难以直接通过收付款凭证分清其中的货款和税额各是多少的问题。例如：企业实现销售时：借：应收账款_某单位117 价税合计 贷：

9、产品销售收入 100 货款 应交税金_增值税_销项税额17 货款*税率=税额 收回应收账款时：借：现金 或 银行存款 117 实际收到的现金=价税合计 贷：应收账款_某单位 117 价税合计从此可见，企业实现销售时，虽然登记了产品销售收入，但是并没有相应的现金流入，因此不参与现金流量表主表的计算。当收回赊销欠款时，由于应收账款科目没有设置货款和增值税明细科目，所以在收款凭证中，现金流入的金额是以价税合计的总数登记，这就难以满足现金流量表填报要求。针对这一问题，用友现金流量表系统提供了一种功能，可以简单的将价税合计的应收、应付类科目的现金流动进行分离，以满足分别填列现金流量表不同项目的业务需求。

10、但是也需要指出，由于业务发生时，并不是每次应收应付业务都有价税处理，每次采用的税率也可能不同，因此这种分账结果并不是十分精确。系统进行价税分离后，可以保证流入、流出的现金总量与原始凭证完全相符，但是其中货款和税款的比例却可能与实际业务有一定差距。因此价税分离只是一个估算方案，只能大概解决分别反映货款和税款的问题。提示：如果希望从根本上解决价税分离问题，用户在1999年期初建账时，应该在应收应付类科目下设货款和税款两个明细科目，这样用户在日常输入凭证时，可以将收到或支付的货款和税款准确记录，日后在生成现金流量表时，才可能找到精确数据。2、如何处理在现金流量表系统中，价税分离功能可以按照您输入或系

11、统计算的销项税率、进项税率，分别在应收、应付类科目下自动增加货款和税款明细科目，并“劈算”各自应计的金额。A、直接输入是指您根据自己企业主要采用的增值税率，分别估算销项税率和进项税率，然后直接作为常数输入系统。B、计算平均税率是系统提供的另一种相对精确的计算方法，即由用户分别指定应交税金_增值税_销项税额、产品销售收入、其他业务收入等会计科目和应交税金_增值税_进项税额以及所有涉及商品、材料采购的会计科目，系统按税额占收入或采购的比例自动计算税率，然后进行价税分离。还需要特别说明的是，很多用户以为价税分离只处理与现金收支相关的凭证，这种观点是存在问题的。现金流量表由主表和附表构成，附表的主要功

12、能是以净利润为起点，通过对企业相关会计业务的调整，将以权责发生制计算的净利润调整为以收付实现制计算的企业经营活动的现金流量。在这种调整过程中，一个主要原则就是直接法计算的主表和间接法计算的附表对相同的会计业务处理应该保持相同的核算口径。例如：间接法编制的附表中，应收、应付项目的调整和增值税调整也是分设项目进行填列的，在间接法对应收应付项目调整的内容中，既涉及应收应付与现金有关的凭证，也涉及他与现金无关的凭证。为了达到间接法和直接法对核算口径的一致性要求，本系统价税分离功能不仅要处理应收应付项目与现金有关的业务，同时也要处理应收应付发生但与现金无关的业务（例如赊销、赊购业务）。具体而言就是都需要

13、采用相同的税率计算价税分离，采用相同的明细科目分别登记金额。为实现上述目的，系统提供如下功能：能够按照您设定的应收、应付类科目和确定的税率，自动生成价税分离后的凭证；并在账务系统基础上，形成本系统应收应付科目的货款和税款两个明细科目的金额。系统对问题提出部分的举例进行如下步骤的拆分： 注意：您可能认为在上表（一）、（二）凭证中，应收账款的金额已经准确分清了货款和税款，不应再分离。系统进行如此处理，就是为了解决以上描述的保持间接法和直接法核算口径一致性的问题。由应付类科目与进项税率确定的价税分离情况，与此相似。三、现金流量表操作流程整体操作流程：其中，初始化需要做的工作：初次使用时,系统已预置了

14、进行分析需要的大部分内容，您可以重新定义，也可进行适当修改。模板选择：在此您可以进行新、旧会计制度报表模板的选择。基本科目设置：根据现金流量表的特点，您需要在此选择现金、应收和应付类科目。税率、汇率设置：税率设置是指设置增值税率，其中包括进项税率、销项税率。汇率设置适用于有外币核算的企业。拆分凭证：包括拆分多借多贷和凭证准备两部分。定义填报项目：填报项目是反映在现金流量表上的项目，系统已经按财政部发行的现金流量表进行了预置。定义计算项目来源：对于计算项目的数据来源，系统提供了四种方法：凭证分析、查账指定、取自报表、取自总账。其中，生成现金流量表的有关操作：老用户操作流程：更改账套后，需要按步骤

15、重新进行或适当修改整个初始化的工作。更新分析期间后，初始化部分需要进行“拆分凭证”的工作，还需要适当修改“定义计算项目来源”中的查账指定、取自报表、取自总账的内容，其他初始化部分基本不需要重新进行。只更改填报项目时，更改后再次生成现金流量表即可。初始化工作1.模板选择在此您可以对使用的会计制度进行选择。系统默认的是旧会计制度报表模板，如果您需要使用新表样，选择新会计制度即可。2.基本科目设置根据现金流量表的特点，您需要在初始化“基本科目设置”中选择现金、应收和应付类科目。1、现金科目一般情况下，现金流量表的现金对应企业会计账户中的现金、银行存款、其他货币资金等科目。2、应收应付科目因为现金流量

16、表要求企业将应收应付账款中的货款和增值税款分别核算，并将其现金流入、流出填列到不同的项目中去，可很多企业并没有分别核算，这就要由用户选择应收应付科目。但如果您在账务系统中，已经建立了应收应付科目的价税明细科目进行核算，就不应在此选择，只需将其置为空，系统则不进行价税分离。如果您在账务系统中没有建立应收应付科目的价税明细科目，则应该在此选择，系统将按您在“税率设置”指定的税率自动将选择的应收应付科目的发生额分解成货款和税款。应收科目应该包括应收账款、应收票据、预收账款，应付科目包括应付账款、应付票据、预付账款。提示：建议您在下一年度里，将应收应付科目设立货款和增值税款等明细科目进行核算，这样您就

17、无须在此设置应收应付科目，系统也就不再进行价税分离。注意：在“基本科目设置”对话框，从待选到已选的科目选择过程中，系统对多级次科目进行了级次控制。对于某个多级次科目，无论他的哪一级，在选择了下级后就不能再选择其上级；同理在选择了上级后就不能再选择其下级。【例如】在待选科目中有现金“101”，其级次结构和选择关系如下：因为选择了1010101、1010102为现金科目，所以就不能再选择其上级10101和101。假如您同时选10101和1010102为现金科目，由于10101是完全包含1010102的，系统将会提示请您重新选择。同理选择了10102、10103，所以就不能再选择其上级101。提示：

18、在选择科目时，若欲选择的科目不止一个则可以用如下方法实现一次选择多个科目：按下Ctrl键，同时用鼠标选取科目，点击所有欲选科目使它们变蓝，最后单击“”按钮，这些科目即被选入。4.税率设置税率设置是指设置增值税率，其中包括进项税率、销项税率。系统将按用户设置的增值税率，自动将您在“基本科目设置”选择的应收应付科目的发生额分解成货款和税款。对应收科目，价税分离公式如下：应收_货款=应收科目发生额（1+销项税率）应收_税款=应收_货款*销项税率对应付科目，价税分离公式如下：应付_货款=应付科目发生额（1+进项税率）应付_税款=应付_货款*进项税率提示：建议您在下一年度里，将应收应付科目设立货款和增值

19、税款等明细科目进行核算，这样您就无须在此设置税率，系统也就不再进行价税分离。由于一些企业发生应收应付账款业务时，并不是每次都有价税处理问题，另外每次采用的税率也不一定相同，为此系统提供了两种方法。1、直接输入您可以直接在“进项税率”、“销项税率”框中录入数值，系统默认其百分比。例如：您录入数值为17时，系统自动按17%进行运算。这种方法适用于发生应收应付账款业务时，含有增值税并且税率较为单一的企业。2、计算平均税率对于发生应收应付账款业务时，不是每次都有价税处理问题，并且每次采用的税率也不相同的企业，系统提供了一种更精确的计算平均税率方法，按税额占采购或收入的比例自动计算税率。进项税率=（进项

20、税额商品、材料采购支出）*100%=（应交税金_增值税_进项税科目的借方发生额合计采购科目的借方发生额合计）*100%销项税率=（销项税额销售收入）*100%=（应交税金_增值税_销项税科目的贷方发生额合计销售收入科目的贷方发生额合计）*100%点取进项税率框中的“计算”按钮，将弹出“计算进项税率”对话框。点取销项税率框中的“计算”按钮，将弹出“计算销项税率”对话框。注意：对自动计算税率时涉及的科目发生额合计，系统默认为，该分析期间所包含会计月内的发生额合计。当期间变化时，您既可以重新计算税率，也可不重新计算而默认上次的结果。5.汇率设置汇率设置适用于有外币核算的企业。本系统根据您在此指定的外

21、币核算科目及相应期末汇率，计算主表上的“汇率变动对现金的影响额”项目，计算附表上的“现金及现金等价物净增加情况”中所涉及的外币问题。您可在“汇兑损益科目”框中，根据实际情况录入汇兑损益入账的科目编码。点取其中“重置”按钮，系统将自动在“外币种类列表”框中列出您在账务系统设置的部分外币核算科目的有关信息。其中：“货币名称、科目编码、科目名称、折算方法”与账务系统中设置的相同，在此不可增加或修改，但可删除整条记录；对于“期末汇率”项是需要您录入。注意：在“外币种类列表”框中列出的科目同时符合以下条件： 是您在账务系统中设置的末级外币核算科目。 该科目或其上级科目，必须是您在现金流量表系统“基本科目

22、设置”中选定的现金科目。综合以上两点，即点取“重置”按钮，在“外币种类列表”框中列出的是末级外币现金科目。如何删除外币科目？首先点取需要删除的外币科目“期末汇率”所在单元，这时“删除”按钮变亮，再移动鼠标点取“删除”按钮即可。如何修改期末汇率？首先点取需要修改的期末汇率所在单元，这时“修改”按钮变亮，再移动鼠标点取“修改”按钮，您就可以在该单元录入汇率。另外，用鼠标双击需要修改的期末汇率所在单元后，您也可以直接录入汇率。6.拆分多借多贷凭证由于现金流量表的填报要求，本系统在生成现金流量表之前，要对企业的凭证进行一次规范性处理，用以明确每笔业务的流向。规范性处理的内容是将多借多贷的凭证、一借多贷

23、的凭证、一贷多借的凭证按需要都拆分成一借一贷的凭证，并且同时进行价税分离的工作。经过拆分的凭证，只是从形式上发生了变化，各科目的金额仍与账务系统相等。在现金流量表中拆分凭证时，只需要您参与对多借多贷凭证的拆分。这里所说的“多借多贷”凭证，除了包括通常意义的多借多贷凭证外，还包括以下两种特例。将这两种特例包含其中的原因是，如果把他们在“凭证准备”中自动拆分，有可能造成数据不准确，所以一同放入该界面，由您参与拆分。A、如果您是有外币核算的企业，在“设置汇率”时设置了“汇兑损益”科目，那么凡是涉及该科目并且不是“一借一贷”形式的凭证，都必须在此拆分成“一借一贷”的子凭证。B、如果您在账务系统中填制了

24、既有负数发生额，又有正数发生额，并且不是“一借一贷”形式的凭证时，也必须在此拆分成非特例型。在对话框中，逐张列出您在“现金流量表日期设置”所设置的分析期间内的所有多借多贷凭证，您可通过“上一张多借多贷凭证”或“下一张多借多贷凭证”按钮，分别向上、向下翻动，并且每张凭证的凭证号、制单日期等相关信息随同显示。对于每一张多借多贷的凭证，系统提供了手工拆分和几种自动拆分方法。拆分完毕后，选择“凭证准备”菜单，系统将自动拆分“一借多贷”和“ 一贷多借”的凭证；自动进行“价税分离”，最终把全部凭证拆分为“一借一贷”的形式。拆分“多借多贷凭证”的方法：1、自动拆分系统针对一般用户填制多借多贷凭证的形式，提炼

25、出了4种自动拆分方法：金额对应型应具备下例格式：例如：借：银行存款-工商银行 6250 银行存款-农业银行 3000 管理费用 90 贷：应收票据-北京 2000 应收票据-重庆 4250 应收账款 3000 现金 90 系统将借方每一条分录的金额，依次到贷方去找相同金额的分录，符合条件的进行一借一贷组合，并形成子凭证号。子凭证一：借：银行存款-农业银行 3000 贷：应收账款 3000子凭证二：借：管理费用 90 贷：现金 90对于没有组合成功的分录，当在借方或贷方只剩下一条时，系统自动把该条与对方剩余的若干条进行组合，完成整张多借多贷凭证的拆分。子凭证三：借：银行存款-工商银行 6250

26、贷：应收票据-北京 2000 应收票据-重庆 4250注意：对于没有组合成功的分录，如果借方或贷方都剩下多条分录时，本方法不适用，系统将给您相应提示。成批金额对应型成批金额对应自动拆分实际上是自动拆分金额对应型多借多贷凭证功能的优化，也就是将符合“金额对应”型的多借多贷凭证通过系统自动判断一次性全部拆分。具备的格式：同金额对应型的格式拆分方法：同金额对应型的拆分方法，不同点是不用一张张的逐个拆分，可以成批的拆分。提示：如果成批拆分中的凭证需要还原，单击还原凭证按钮，系统弹出确认提示，单击“是”即可还原。比例分配型分配型多借多贷凭证主要涉及费用归集分配的业务，应具备下例格式。例如：借：产成品_A

27、产品 100 产成品_B产品200 产成品_C产品300贷：生产成本_材料 160 生产成本_工资 90 生产成本_福利费 80 生产成本_折旧 100 生产成本_制造费用 170对于“比例分配型”多借多贷凭证的拆分，首先需要您指定拆分方向，然后系统自动按非拆分方向的科目次序，逐个完成下列操作：依次把每个非拆分方向的科目金额，分配到拆分方各个科目中去，形成由一个非拆分方向的科目和所有拆分方科目组成的一借多贷或一贷多借子凭证，分配的原则是拆分方各科目金额占本凭证发生额的权重。例如：生产成本_材料占本凭证发生额的权重为160/600=26.67%。注意：为了避免小数位误差，保证拆分后每个科目的发生

28、额与原凭证相等，在子凭证中系统对拆分方最后一条分录的金额使用了倒挤减法求出。对于最后一张子凭证的处理方法也是同理。假如您指定的拆分方向为贷方，即以借方科目为非拆分方向的科目，系统将首先求得本凭证的发生额合计600，然后生成子凭证。子凭证一：借：产成品_A产品 100 贷：生产成本_材料 100*160/600=26.67生产成本_工资 100*90/600=15生产成本_福利费 100*80/600=13.33生产成本_折旧 100*100/600=16.67生产成本_制造费用 100-(26.67+15+13.33+16.67)=28.33子凭证二：借：产成品_B产品 200 贷：生产成本_

29、材料 200*160/600=53.33生产成本_工资 200*90/600=30生产成本_福利费 200*80/600=26.67生产成本_折旧 200*100 /600=33.33生产成本_制造费用 200-(53.33+30+26.67+33.33)=56.67子凭证三：借：产成品_C产品 300 贷：生产成本_材料 160-(26.67+53.33)=80生产成本_工资 90-(15+30)=45生产成本_福利费 80-(13.33+26.67)=40生产成本_折旧 100?16.67+33.33)=50生产成本_制造费用 170-(28.33+56.67)=85月末结转型结转型多借多

30、贷凭证主要涉及月末结转损益的业务，应具备下例格式。例如：借：产品销售收入 J(1) 180 营业外收入 J(2) 60贷：产品销售成本D(1)130 管理费用D(2) 70 本年利润D(3) 40月末结转型多借多贷的特点是凭证中总有一个科目是主科目，您只要点取上方框中主科目的“方向”所对应的单元，再点取“月末结转”按钮，就可以实现自动拆分。指定主科目后，主科目与所有其他科目形成若干张新的一借一贷子凭证，其金额按其他会计科目的发生额确定。注意对于与主科目方向相同的其他科目，应该形成方向相同，金额一正一负的子凭证，其他科目保持原金额，主科目的金额等于其他科目的金额乘以-1。假如您指定本年利润为主科

31、目子凭证一：借：产品销售收入J(1)180 贷：本年利润 J(1)180子凭证二：借：营业外收入J(2) 60 贷：本年利润 J(2) 60子凭证三：贷：产品销售成本D(1) 130 贷：本年利润 -D(1) -130子凭证四：贷：管理费用 D(2) 70 贷：本年利润 -D(2)-70D(3) 本年利润的发生金额=J(1)+J(2)-D(1)-D(2)180+60-130-70=40可见，其实质是系统根据原凭证自动将各个损益科目进行了逐笔结转，成为一借一贷的形式。首先翻至需要拆分的未拆分凭证，然后在“多借多贷凭证的自动拆分”中点取相应方法，例如金额对应型。系统自动拆分后的凭证将立刻显示在下方

32、框中，同时上方框变灰，金额置零，表示原凭证已被拆完。如果您对拆分结果不满意，可点取“还原本凭证”按钮，系统将自动还原，您还可再选取其他方法或手工进行拆分。2、手动拆分成批金额对应自动拆分实际上是自动拆分金额对应型多借多贷凭证功能的优化，也就是将符合“金额对应”型的多借多贷凭证通过系统自动判断一次性全部拆分。具备的格式：同金额对应型的格式拆分方法：同金额对应型的拆分方法，不同点是不用一张张的逐个拆分，可以成批的拆分。提示：如果成批拆分中的凭证需要还原，单击还原凭证按钮，系统弹出确认提示，单击“是”即可还原。上移分录、下移分录、组合子凭证这三个按钮是系统专门为手工拆分提供的。注意： 拆分凭证也是为

33、初始化的下一步“定义计算项目来源”作准备。 拆分凭证是根据账务系统形成的凭证数据，在现金流量表系统中进行处理，不会影响您在账务系统中做过的工作。 对于通常形式的多借多贷凭证（不包括两种特例），无论采用何种拆分方法，您只要拆成一借多贷或一贷多借的形式即可。因为系统在“凭证准备”中将会把一借多贷或一贷多借的凭证自动拆分成一借一贷的形式。5.凭证准备当所有多借多贷的凭证都拆分完毕后，就可执行“凭证准备”，在此系统自动将一借多贷的凭证、一贷多借的凭证都拆分成一借一贷的凭证，并且还同时进行价税分离的工作。如果您需要了解价税分离的原则，请参阅“价税分离”。6.定义填报项目填报项目是反映在现金流量表上的项目

34、，系统已经按财政部发行的现金流量表进行了预置，一般不需要您改动。但为适应特殊需求和未来变化，也可以由用户适当增加或修改。“项目大类”下拉框中，列出了现金流量表主表及附表中规定的各项目大类名称，您可以在其中选择，但不可修改。当您选定某个项目大类后，相应的项目将显示在“大类所属项”框中。在“大类所属项”框中，可以对项目进行适当修改、增加或删除，如果您需要生成与预置项目不同的现金流量表，就应先在此定义；框中“行次”由系统自动控制，您不能修改。如何修改项目？首先点取需要修改的项目，这时“修改”按钮变亮，再移动鼠标点取“修改”按钮，您就可以在该单元进行编辑。另外，直接用鼠标双击需要修改的项目，您也可以对

35、其进行编辑。注意：有些项目是通过系统自动控制的，例如“现金流入小计”等，这样的项目您不可以修改。如何增加项目？在现金流量表中，您可以在适当的位置增加项目。例如点取第4行项目所在单元时，“增加”按钮变亮，再移动鼠标点取“增加”按钮，系统将自动增加一行，您可以根据需要填写内容。注意：您只可以在“行次”有间断的项目所在单元，增加新的项目。三、定义计算项目数据来源1.什么是计算项目计算项目是为了反映填报项目的组成而设置的中间项目。计算项目描述具体的数据来源，即用户按照计算项目设定现金流量表的取数公式，然后指定计算项目和填报项目之间的关系。例如，可以定义填报项目为“销售商品、提供劳务收到的现金”，定义计

36、算项目为“销售商品收到的现金”和“提供劳务收到的现金”。则：填报项目“销售商品、提供劳务收到的现金”= 计算项目“销售商品收到的现金”+计算项目“提供劳务收到的现金”可见，用户通过计算项目可以保存更明细的现金流量数据，可以更细致的对现金流量表进行分析。但在目前版本的现金流量表编制方案中，计算项目和填报项目之间的对应关系将由系统完全提供，您无需指定，这样做的目的是简化用户操作。但是在以后的升级版本中系统将深入完成。其中：“计算项目列表”框中的内容是对应相应填报项目的，该版本中计算项目和填报项目绝大多数是一一对应的，且计算项目全部都由系统提供，您不可修改、增加或删除。本版本中，只有填报项目“无形资

37、产摊销”由“无形资产摊销”和“递延资产”两个计算项目组成。计算项目和填报项目之间一一对应时，计算项目是对应现金流量表上的相应填报项目所在的行次，在定义填报项目中已说明填报项目是可以修改或增加的。这就需要注意： 您可以修改填报项目，但该填报项目所在的行次与计算项目的对应关系不变。 您可以增加填报项目，但对新增填报项目系统没有对应的计算项目。即：在新增填报项目上系统不可自动生成数据，您只能通过“手动调整”功能，根据需要调入数据。2.定义计算项目的计算步骤对于一个计算项目，您可以逐步定义其计算步骤。即本计算项目是由几个数据、通过什么运算得到的。用光标在“计算项目列表”框中选中某一计算项目，例如：“销

38、售商品、提供劳务收到的现金”，再点取“增加”按钮，将弹出“增加计算步骤”对话框。在“与上一计算步骤的运算关系”框中您可以选择相邻计算步骤间的运算关系，“加”或“减”。在“说明”框中您可以录入对该计算步骤的文字描述，它将显示在“定义计算项目来源”对话框中的说明位置。点取“确定”按钮，在“定义计算项目来源”对话框“计算步骤列表”中，相应增加一条步骤，例如，“加：第一数据来源”。每次只增加一条步骤，您可以多次增加，增加的步骤将逐个列在“计算步骤列表”框中。在“计算步骤列表”框中，只有最后一条步骤可以使用“删除”按钮进行删除。用光标选中最后一条步骤，点取“删除”按钮即可。如果您想去掉其他步骤，请先用光

39、标选中，然后点取“未定义”单选钮，系统自动将该步骤的值默认为“零”，即与删除效果相同。每一条步骤可以定义一种数据来源。对于计算项目的数据来源，系统提供了五种方法：凭证分析、查账指定、取自报表、取自总账、未定义。（其中：对应主表的计算项目，提供凭证分析、查账指定、未定义；对应附表的计算项目则五种方法都可以。）3.定义计算步骤的数据来源对于计算项目的数据来源，系统提供了五种方法：1、凭证分析凭证分析首先由用户定义凭证的取数条件，包括：摘要、借方必有科目和贷方必有科目，然后系统根据您指定的条件，对分析期间内的拆分凭证进行筛选，将所有满足条件的凭证发生额进行汇总，得到需要的数据。注意：如果您通过凭证分

40、析，定义了两条取数条件相同的计算步骤，而且它们各自与其上一计算步骤的运算关系也相同时，为了避免数据重复，系统只计算一次，默认行次靠前的成立。这里说的取数条件相同，可能是完全相同，也可能是后面计算步骤的条件被前面计算步骤的条件包含了。详细说明请阅读手册“附录B 自动生成后如何进行调整”【例B1】【例B2】【例B3】。在“摘要”框中录入摘要的过滤条件，系统提供了模糊筛选功能。例如：您输入了“无形资产”，系统将筛选出所有摘要中有“无形资产”四个字的凭证。点取“增加”按钮，将弹出“增加科目”对话框，框中列出了账务系统中设置的所有科目，且您在“基本科目设置”中选定的应收科目、应付科目都已被拆分成相应的货

41、款和税款明细科目；新增的“现金科目”是您在“基本科目设置”中选定的所有现金科目集合。您在框中选定需要增加的科目，点取“确定”按钮，它将显示在“借方科目”框中。另外，直接录入科目编码，也可达到相同的结果。提示：增加科目时若依次选取比较麻烦，系统提供了一次性选取多个科目的简便方法：按下Ctrl键，同时用鼠标选取科目，点击所有欲选科目使它们变蓝，最后单击“确定”按钮，这些科目即被选入。多选钮“忽略同借或同贷凭证”，选中表示筛选凭证时不包含同借或同贷形式的凭证，系统默认的是未选中表示筛选凭证时包含同借或同贷形式的凭证。详细说明请阅读手册中“附录B自动生成后如何进行调整”的“针对条件一的调整”部分。例如

42、：借方科目您选择了现金科目，贷方科目您选择了产品销售收入。其含义是：将符合借方科目是现金科目，贷方科目是产品销售收入的所有凭证的发生额汇总，然后将数据放入选定的计算项目中。2、查账指定查账指定是指用户无法通过凭证分析得出数据时，本系统提供了人机交互的条件查账界面，使您可逐步缩小数据搜索范围，最终找到符合条件的凭证，将其数据归入现金流量表的计算项目。在“查账条件”框中根据需要选定条件后，点取“按上述条件筛选凭证”按钮，系统将在下面显示所有符合条件的凭证。用光标选中一个或多个符合条件的凭证，点取“浏览原始凭证”按钮，将显示相应信息。用光标选中一个或多个符合条件的凭证，点取“确定”按钮，系统自动将合

43、计金额计算到计算项目中。注意：如果您通过凭证分析、查账指定,定义了两条取数条件相同的计算步骤，而且它们各自与其上一计算步骤的运算关系也相同时，系统只计算一次，并且默认查账指定对应的计算步骤。这里说的取数条件相同，可能是完全相同，也可能是包含关系。请阅读如下例题。无论这两个计算步骤是否对应同一个计算项目，都将遵循以上规则。这是为了避免数据重复计算，帮助您维护现金流量表的平衡关系所需要的。 例如：分别用“凭证分析”和“查账指定”定义了两个计算步骤，符合“凭证分析”条件的凭证集合为A集合，符合查账指定条件的凭证集合为B集合，二者交集为C集合。当这两个计算步骤与其上一计算步骤的运算关系相同时，C集合所

44、对应的发生额，系统只计算一次，并且默认查账指定对应的计算步骤。警告:当您根据需要对凭证分析、查账指定对应的计算步骤定义完毕，并且经过计算生成现金流量表后，又修改了凭证分析的取数条件，再次计算时如果您仍然希望对同时满足凭证分析、查账指定的凭证进行查账指定优先的运算，那么请您用光标重新确定查账指定的条件。通过查账指定得到的数据，其实质相当于一个常数。因此，在账务或分析期间发生变化，需要重新生成现金流量表时，您应重新查账指定，否则系统将自动按上次指定的数据进行运算。从以上两条您已经可以看出，频繁使用查账指定会增大您的工作量，所以建议您不要经常使用查账指定，而应该尽量通过设置明细科目细化数据，然后用凭

45、证分析筛选到需要的信息。3、取自报表在生成现金流量表附表时，许多数据可来源于相应资产负债表和损益表，因此系统提供了取自它表数据的功能。通过“浏览”按钮,选中您需要的rep报表文件名。由于rep报表是立体表，可为多页，因此需要您在“页数”框中指定页号。例如：表名为资产负债表，按月份有12张，您就可根据实际情况指定页号。页数可缺省，默认为第一页。“列次”、“行次”是指定报表单元位置的，与rep报表的方式相同。例如单元A18的列次是“A”，行次是“18”。4、取自总账取自总账主要是指从账务系统取得数据，但也包括应收应付科目经价税分离后，形成的货款、税款两个明细科目的金额。在“科目”框中指定需要取数的

46、科目编码。在“月份”框中指定需要取数的会计月。在“取数方式”框中选定相应方法，点取“确定”按钮即可。5、未定义：即把本计算步骤的数据来源清空。注意： 凭证分析、查账指定，是对“凭证准备”后已拆分成一借一贷的凭证进行分析。 取自总账主要是取由账务系统产生的数据；但也包括应收应付科目经价税分离后，形成的货款、税款两个明细科目的金额。如何删除项目？首先点取需要删除的项目，这时“删除”按钮变亮，再移动鼠标点取“删除”按钮即可。注意：您只可以删除自己增加的项目。对于系统原有的项目您可以修改，但不可删除。7.输出数据来源点取“输出数据来源”后，生成一个 UFO 7.X 的报表（*.rep），其中列出您定义

47、的所有计算项目的计算步骤和数据来源。四、生成现金流量表1.自动计算当您进行完初始化工作后，点取“自动计算”，就可以生成现金流量表。提示：1、对于生成的现金流量表，可以修改各项的金额。2、在生成的现金流量表的最后两行分别为“单位负责人”、“财会负责人”、“操作员”、“复核人”项，其中操作员项由系统自动带入登录时的操作员名称。双击这四项所对应的单元格，该单元格即变为可编辑状态，用户可根据自己的需要输入相应人员的姓名。2.手动调整本系统在协助您自动调平的基础上还提供了手工调整的功能。如果用户对自动计算的结果不满意，认为个别项目中的数据“张冠李戴”，就可以通过手动调整将部分或全部数据调整到其他项目中。

48、操作步骤：1、用光标在“主表填报项目”框中选中需要调出数据的项目，例如“收到的租金”。该项目通过凭证分析、查账指定所取得的数据将同时显示在“数据来源的凭证一览”框中。2、到“调整至”框中选定需要调入数据的项目，例如您在定义填报项目时新增的一项“特种租赁收到的租金”。3、在“数据来源的凭证一览”框中，用光标选定需要调整的数据。4、点取“确定”按钮，即可完成指定数据从“收到的租金”到“特种租赁收到的租金”的调整。注意：您打开现金流量表后，直接双击表中“金额”所在的单元，可以强行修改此单元的数据。如果您“手动调整”后，又重新进行了“自动计算”，再次生成的现金流量表将仍按定义计算项目来源中的计算步骤进

49、行，不反映手动调整的工作。3.查询查询功能包括对已生成的现金流量表及拆分凭证的查询。由于现金流量表是按每一个分析期间生成的，所以也按此条件进行查询。点取“查询现金流量表” 单选钮后，再到框中选择需要查询的表页，点取“确定”按钮，系统将列出相应分析期间生成的现金流量主表及附表。点取“查询拆分凭证” 单选钮后，再到框中选择需要查询的表页，点取“确定”按钮，系统将列出相应分析期间生成的现金流量表主表中，各填报项目通过凭证分析、查账指定所取到的每张凭证金额的相关信息。提示：1、对于查询到的现金流量表，可以修改各项的金额。2、在生成的拆分凭证表的最后两行分别为“核算单位”、“打印日期”、“制表人”项，这

50、几项由系统自动带入登录时的单位名称、日期、操作员，用户是不可修改的。4.删除此对话框用于选择删除或汇总的某个或某几个1期间的现金流量表。删除：当您不需要某些已生成的现金流量表时，可以在此将其删除。由于现金流量表是按每一个分析期间生成的，所以也按此条件逐张列出。您可在框中选择需要删除的期间，点取“确定”按钮即可。汇总：用友现金流量表除了可以按日、按月、按季、按年编制外，同时还提供了汇总生成的功能。例如：如果您按月进行现金流量表的编制工作，那么到年底就可以将全年十二个月的月表汇总为年现金流量表。如果您对不同账套的相同期间分别编制了现金流量表，那么也可以汇总生成总的现金流量表。在此对话框中选择要汇总

51、的期间。5.汇总生成用友现金流量表除了可以按日、按月、按季、按年编制外，同时还提供了汇总生成的功能。例如：如果您按月进行现金流量表的编制工作，那么到年底就可以将全年十二个月的月表汇总为年现金流量表。如果您对不同账套的相同期间分别编制了现金流量表，那么也可以汇总生成总的现金流量表。在【现金流量表】菜单项中点取“汇总生成”，将弹出“选择会计期”对话框。用光标选中需要汇总的各个期间后，点取“确定”按钮，将弹出供选择路径的对话框，您可将生成的汇总现金流量表(报表文件*.rep)保存到指定的目录中。应该注意的是：1、应选择合理的汇总期间，否则将造成数据重复。例如：如果选择15月和36的现金流量表进行汇总

52、，那么得到的汇总表中会有数据重复。2、您应该保证参加汇总的各现金流量表具有相同的格式，即相同的填报项目，这样才能使汇总生成的现金流量表能够反映正确的经济含义。注意：生成的汇总现金流量表，在本系统中查询不到，可用UFO调用查询。五、填报项目说明1、现金流量表附表中“现金及现金等价物净增加情况”部分，将由系统根据“基本科目设置”中设置的现金科目自动从账务系统生成，无须您操作。2、为了帮助您维持主表和附表中“现金及现金等价物净增加额”的平衡关系，系统将您在整个现金流量表中未定义“来源”或“去向”的现金发生额，分别自动归入“收到的其他与经营活动有关的现金”或“支付的其他与经营活动有关的现金”计算项目中

53、,但其中并不包括现金形式的转换金额，例如从银行提取现金时，借记现金，贷记银行存款，借贷两方都是现金类科目的形式。3、为了帮助您维持主表和附表中“经营活动产生的现金流量净额”的平衡关系，系统以主表计算的“经营活动产生的现金流量净额”为基准，将(基准)减去(附表中净利润与各项调节数之和)的差额填入附注中的“其他”项目，用来保证本条件强制平衡。4、汇率变动对现金的影响额对于现金流量表中“四、汇率变动对现金的影响额”，系统将根据您在“汇率设置”中进行的设置，自动完成，无需您操作。该项目的计算步骤为：所有外币核算的现金科目中，如果折算方式采用直接汇率（例如美元）的，则按以下方式依次处理（外币期末余额*期

54、末汇率-本位币期末余额）+(加)所有借记该外币核算的现金科目，贷记财务费用_汇兑损益的凭证中，财务费用_汇兑损益科目的贷方发生额-(减)所有借记财务费用_汇兑损益，贷记该外币核算的现金科目的凭证中，财务费用_汇兑损益科目的借方发生额-(减)该科目的外币期初余额*（期末汇率-期初汇率）提示：期末汇率是您在“汇率设置”时，根据外币核算的现金科目和币种确定的。期初汇率=该科目本位币的期初余额该科目外币的期初余额所有外币核算的现金科目中，如果折算方式采用间接汇率（例如日元）的，则按以下方式依次处理（外币期末余额期末汇率-本位币期末余额）+(加)所有借记该外币核算的现金科目，贷记财务费用_汇兑损益的凭证

55、中，财务费用_汇兑损益科目的贷方发生额-(减)所有借记财务费用_汇兑损益，贷记该外币核算的现金科目的凭证中，财务费用_汇兑损益科目的借方发生额-(减)该科目的外币期初余额期末汇率-该科目的外币期初余额期初汇率提示：期末汇率是您在“汇率设置”时，根据外币核算的现金科目和币种确定的。期初汇率=该科目外币的期初余额该科目本位币的期初余额六、关于建账的一些建议1.明细科目设置的合理性采用用友现金流量表编制软件，用户通过简单设置，可以由软件完成现金流量表的自动编制。用户在设置过程中，主要指定应填报数据涉及的会计科目，以及其他可以从资产负债表、损益表、账务系统直接取得的数据。其中，由于现金流量表编制业务的

56、特殊要求和难度，多数数据必须通过科目指定才可以实现计算机的自动生成。因此，正确的设立会计科目是自动编制现金流量表的一大前提。用户明细科目设立的越合理，现金流量表生成的自动化程度越高，用户手工干预越小，也更加精确。例如，在填报现金流量表第一项“销售商品、提供劳务收到的现金”时，企业除了填列在主营业务收入科目下核算的业务收入外，还要选择性的指定在其他业务收入科目下核算的现金流入。通常情况下，企业其他业务收入科目核算的内容包括原材料的销售收入、技术转让收入、代购代销商品收入、包装物出租收入、固定资产出租收入、非工业性运输业务收入等。如果用户按照收入的种类分设了这些明细科目，在编制现金流量表时，就可以

57、通过对相关科目的一次性指定，实现计算机自动计算和生成。比如，在技术转让明细科目下核算的内容应该填列在现金流量表的投资活动；在包装物出租、固定资产出租科目下核算的内容应该填列在现金流量表第二项“收取的租金”；而其他明细科目的核算内容则属于第一项“销售商品、提供劳务收到的现金”。参照上例可以看出，按照会计业务的分类详细设立会计明细科目，为现金流量表的自动编制提供了极大的方便。其实，准确设立明细科目不仅对现金流量表的编制工作有益，对于企业会计核算的基础工作和财务分析也是益处多多。因此，国家分行业会计制度对涉及项目繁杂、核算方法复杂的一级会计科目均做出了明细科目的设立建议或强制要求，所以我们参考会计准

58、则和行业制度，并考虑到现金流量表编制的特殊要求，为用户在1999年年初建账设定会计科目做一个简单说明。当然，具体科目的设置应该根据用户的具体核算情况确定，用户可以根据企业自身的核算内容和要求，在本说明的基础上，具体内容具体分析，在力求准确的情况下避免过分增加您的日常工作量。用户设立明细科目的几个基本原则简单列示如下：明细科目可以反映会计业务的具体核算内容；明细科目可以反映会计业务的基本类别，此处的基本类别主要是指经营活动、投资活动、筹资活动三大类别。明细科目可以反映会计业务在现金流量表上的具体填报项目。2.新增明细科目列表和简要说明下面以股份有限公司会计制度和工业企业会计制度科目为蓝本，按一级

59、科目顺序列出相关明细科目的设置建议，其中多数明细科目是目前行业会计制度已有规定或建议的，用户可以在此基础上对照财政部颁发的会计制度和相应的制度补充说明。如果对明细科目对现金流量表编制作用不大的，又属于制度里有明确说明的，为节省篇幅，这里就不再一一列出。另外，特别需要指出的是，这些明细科目的设立，尤其是制度中没有明确规定的部分，并非是强制性要求，但是如果用户能够结合自己的核算情况参考下列列表设立明细科目，则在编制现金流量表和进行财务分析时，能够取得事半功倍的效果。1111 应收票据1131 应收账款1141 预付账款1161 应收补贴款1191 其他应收款1301 待摊费用1401 长期股权投资（长期投资）1411 长期债权投资（长期投资）1506 在建工程1702 开办费（递延资产）1801 长期待摊费用（递延资产）1901 待处理财产损溢2111 应付票据2121 应付账款2131 预收账款2151