企业财务报表模型图

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1、企业财务报表模型图一套完整企业财务模型包括三张表：资产负债表、利润表、现金流量表，这三张表相互联系互相影响，构成了一个企业财务运营完整模拟。通过对模型参数调整，可对企业各种运营状况进行研究，从而对现金流和估值有深入的分析，才能深入了解公司运营本质。财务人的思维方式1完成你自以为做不到的事情不要拒绝困难的任务，因为这些任务最能让你提高。不要以大学里没学过相关知识为借口，认为自己没法完成项目。如果领导把困难任务交给我时，我退缩，或者嫌麻烦而拒绝掉，那我的进步不可能有这么快。如果进入职场的人一直满足于做那些本来就会的任务，那他永远没法提高，顶多是把以前的技能变得更熟练一点。所以，遇到那些看起来很有挑

2、战性的工作要兴奋起来，因为那些任务最能提高自己的水平，让你超过同辈，更快进步。2没人理应对你好，要学会感恩在学校里，我们是教育服务的对象，老师或多或少对我们很照顾。但是，到了工作岗位上，同事并没有义务照顾我们。另外，同事跟同学也有很大区别。大学生活节奏相对来说很慢，每天写写作业，保证每学期考试及格就能完成大学的基础学习要求。但是工作中不一样，每个人压力都不小，如果他们能腾出时间来帮你，自己的工作可能就会受到影响。他们愿意帮我们，除了说明公司的团队建设好之外，也说明同事很nice，我们要学会感恩。同事这种角色，说白了都是最熟悉的陌生人，大家的交集也只是工作中，如果有人愿意帮我们，我们真的要学会感

3、谢。3把枯燥的任务做到超出别人预期不得不说，一些职场人士对应届生有歧视，他们觉得刚从学校出来的大学生还是毛手毛脚的孩子，什么都不会做，所以只会把最简单的事情分配给我们。但是，要想证明自己，就要看谁能先熬出头。如果你能把别人看起来很简单的事情做到超出别人的想象，你在职场中的发展，就能比同届毕业生快一步。如果你能采用以下两种态度对待枯燥的工作，你会表现得更好：如果一个人能把枯燥的事情做得比别人都好，那将会得到更多佩服。如果你推掉了，那么本来是你的任务，就必须由别人来承担，这会严重破坏同事关系。要想摆脱这些枯燥的任务只能靠正面迎接，而不是逃避。如果你推掉了，下次这些枯燥的任务还是会找到你，因为你的职

4、位没有变。但是，如果你能把枯燥的工作当成一次施展拳脚的机会，然后尽力做到最好，当别人看到你的才华，你会更快得到升职，如果没有，你也有资本跳到别家公司获得更好的待遇。4慢慢来，职场能力需要一点点积累培养任何技能，只要坚持一年，都会比大多数人强。如果现在还没有能拿的出手的技能，那是因为你一年前没有开始积累。过去时间追不回来了，我们能做的只有抓紧未来。我当初因为自己都20多岁了，还不能有一项特别拿的出手的技能，就开始着急。但是着急也没用。能做的只有从现在开始一点点积累。如果今天没有开始积累，一年之后大部分人只会接着后悔。5看书，可能是对抗迷茫的最好方式刚进入职场的时候，其实很迷茫，不知道自己的职业该

5、如何规划，不知道自己能不能实现财务自由。但是，看书能让你获得很多经验和技能。比如，我所在的大部门是品牌公关，很多东西我是没有学过的（我本科是学工科的），我要了解这个领域可以去网上搜索，但是网上的知识基本上不成体系，作为开胃菜读一下还是挺好的。但是要想获得系统性的知识，看书应该是最可行的方式。而且，我发现周围最优秀的职场人都在不停地看书，他们从书中获得了新视野，也开辟了自己的圈子。如果你读过一些书，就有机会融入他们的圈子，跟他们聊两句，能获得不少帮助。而且，互联网上也有很多平台来专门建立这种学习的圈子，比如单向街书店、拆书帮。在这些圈子里还能找到志同道合的朋友，能进一步帮你摆脱迷茫。6自己要为自

6、己打工，而不是为老板打工如果一个员工认为自己只是给老板打工，那其实没有什么动力把事情做好，他的工作能对的起老板发的工资就已经不错了。多数情况下，他还会偷懒来占点小便宜。这种人如果没把工作做好，根本不会找自己的原因，而是抱怨老板给的工资低，只值得他花这么点精力来工作。如果是这种心态，怎么可能提高自己的职业水平？如果认为是给自己打工，行为方式会完全不一样。就算当前的工资很低（应届生的工资通常都不高，所以这一点对应届生尤其适用），也会使劲干。因为他们觉自己是在给自己打工，要对的起自己的时间，既然来上一天班，就要有一天的产出，而且尽可能多的产出。正是因为这种心态，他们的技能会比“为老板打工”的人进步的

7、快，最终在薪水上实现超越。7很多技能需要自学，不要抱怨没人教你很多人抱怨大学没有教会自己需要的工作技能，但是，我觉得抱怨是没有用的。进入职场的人都是成年人，应该有自学能力。大多数毕业生都缺少职业技能，这是大家都面临的问题。但是，区别就在于有人抱怨，有人却努力学习。这样的区别在工作两三年后会明确的凸显出来。甚至，在第一次调整薪资时就会有所体现。如果你现在还没有拿到梦想职位，或许是因为你的技能还不够。所以，赶快投入时间去学习新技能、开拓新视野吧，假以时日你会比别人厉害的。8巧妙拒绝别人，不做老好人学会拒绝别人很重要。职场中总会碰到一些人，自己能力差又不愿意学习，每次都来找你帮忙。他们就是在浪费你的

8、生命，如果你总是帮他们，做老好人，你自己的工作就会受到影响。但是拒绝别人也要巧妙一些。虽然帮助对方不是你的义务，但是也不要态度蛮横的拒绝别人。有些人心眼还是挺小的，跟他们发生冲突不值得。拒绝他们时，说话的态度要友好一点，最好能带着笑，然后说明一下自己真的有事情在忙（如果你做到了前面几条，工作中你是闲不下来的），表示一下抱歉。如果自己能用几分钟给对方一些指导，就跟对方说说，但不要把大块的时间都给对方。如果对方坚持找你帮忙，你就态度友好的，把刚才的理由再说一遍，给他讲讲你具体在忙什么事。别耳根一软，就听信了他们说“就耽误你10分钟”之类的话。不可能的，一旦你接手，他们会把好几个10分钟都占用的。所

9、以，不如一开始就拒绝他们。这时候不用担心破坏同事关系，对于这种只会耽误别人时间的人，不交这个朋友也罢。新上任的财务经理、财务总监如何做好工作？作为新上任的财务经理，一般会遇到一些比较棘手的问题，对于刚上任的财务经理如何开展工作。 （1）平时的同事，现在的下属，如何树立威信有效开展工作？个人看法：首先要尊重他们，把同事和下属当成朋友当然，上司和下属很难做到真正的朋友，我只是想提醒的是，当成朋友来对待，不要先把自己摆得很高，认为自己了不起。再者就是业余时间多和他们单独沟通，虚心地请教他们。另外就是如版主说的，一定要有部门计划和目标，定期召开部门例会，检查工作完成情况。在可以的情况下，多替下属争取一

10、些可能的利益。（2）如果对下面会计一些具体工作不是很熟悉，如果指导下属工作？交流、交流、再交流，自己平时要多学习，了解下属的工作。在开部门会议的时候，多让他们发言，这个时候你要做个最好的听众。在学习和工作中，多帮助下属，比如探讨专业学习和职业规划，等等。如果我来做这个财务总监，可能会这样做：首先搞清楚：这个私企多大的规模？有几个分公司、子公司？也就是公司的架构首先必须要了解，同时要搞清楚它的主营、副营项目。如果这个公司只是一个独立的公司，没有分支机构，其实这个财务总监就相当于是一个财务经理，只需要按照财务经理的职责着手开展工作，就基本能够应付了。当然既然是财务总监，一般这种规模私营企业的老板不

11、外乎就看重两点：资金的控制和成本费用的控制。对于一个财务经理来说，这个是轻车熟路的事情。个别老板或许还会考虑向银行融资的情况。避税的问题，一般财务主管都能解决。如果这个公司是一个集团性质的公司，有很多下属分支机构，我会这样做：1. 先摸底。老板关心的重点，也许是会计帐务的问题，也许是资金安全的问题，也许是成本费用的控制的问题，还有也许是融资的问题，这个在和老板面谈的时候应该已经谈得比较清楚了。摸底的时候，要特别关注老板关心的地方。作为一个财务总监，今后的财务工作能否做得顺利，重点还是财务基础的建设，包括会计基础和内控基础。只有夯实了基础，有了全面的准确的基础数据的积累，才能使今后的财务分析、资

12、金计划、预算化管理等工作得以顺利开展。所以，首先要摸底，了解下面企业的生产程序、财务控制程序、财务工作的基础状况。（1）看。先在总公司调取各种财务报表、财务报告，大致浏览一下，基本了解到这个集团的财务工作状况。并向集团公司的财务主管咨询一些情况，也许从他那里什么都了解不到，但谈一谈，总会有收获。（2）聊。也就是尽量下到各个分支机构去走一圈，这也是所谓的下基层。首先和下面的财务主管聊，再到车间和车间主管聊，见到总经理和总经理聊，到库房和库管聊等。聊不是单纯的聊天，东拉西扯始终要围绕想了解的情况去聊。通过聊，能够了解到这个企业的很多情况和问题，也能大致了解聊的人的能力水平。（3）查。查看库房，查看

13、车间，重点是查看财务。财务上是查看报表、查看帐务处理、查看财务管理制度，这些是为下一步进行财务工作调整的关键。到了财务部还要继续多聊，和任何会计人员聊。有过审计工作经验的人都明白，在内部审计工作当中，善于聊，能使审计工作少走很多弯路！同时，在查账的时候，不能让下面人员感觉到这是在“办案”，否则，工作会寸步难行！2. 通过对全集团的调查摸底，整个集团的情况大致就掌握了，尤其是财务工作下一步的整改方向也就明确了。这样要开展的工作就容易了：（1）调整程序，包括财务内控程序和会计处理程序，更改、修正、制定财务内部管理制度。（2）调整会计帐务的处理方式，包括一些基本的设置。在进行这些调整的时候，要考虑到

14、今后进行财务分析、资金计划、预算管理的需要去做。（3）统一报表，并统一财务分析的结构和内容。内部报表的设计重点要考虑到财务分析的需要。财务分析的结构和内容首先要考虑到老板的需求，同时结合财务专业的需要。这个是能否影响老板的决策的关键，也就是把老板没有考虑到的重要的内容设计进去。（4）财务的人员培训和调整。财务人员水平高低不同，我的原则是，只要配合、服从，可以尽力培训、指导，只要愿意学，我不担心谁的水平超过我！如果这个人实在胜任不了这个岗位，可以考虑调动岗位，一般不炒鱿鱼。但如果始终不配合甚至故意作对，就只好打发给人力资源部去处理了。3. 一个财务总监，是否能够让下面财务人员真心实意地服从，德是

15、关键，其次是业务水平。所谓德，就是不能把成绩全部归自己，错误全部归下属；不能只考虑自己的利益，还要照顾下属的利益；当下属和别的部门领导发生冲突时，要敢于帮他们说话为他们撑腰；下属有功要赏，即使只是口头表扬，也要做，有过却不一定要罚，因为财务部不是军队！有过，提出警告，屡教不改的，就象征性进行惩罚，起到杀一儆百的作用。当然，如果下属碰贪污和泄露财务机密这个底线，就必须开除！至于业务水平嘛，不多说了。既然都做财务总监了，总不至于在业务水平方面还被下属给难倒吧？第一点、作为下属的中层副职，要对主管上司负责1）正确认识副职的地位和作用，以积极态度配合主管上司的工作，站在上级的角度看问题；2）勇于承担责

16、任，树立全局意识和配合意识，积极做好参谋工作，并善于提出自己的思路和想法；3）跟主管正职做好及时、顺畅的沟通。经常就工作思路、下属的各种情况主动、及时与上司交换意见；4）要时刻注意维护团结和形象，维护正职的威信和权威。5）要在职权范围内做事，不超出目前所拥有的权限范围。第二点、作为上司的中层副职，认清所管辖的范围内，自身处于管理者和激励者的角色1）要有明确的工作目标和坚定的意志；2）对于自己分管的科室工作，尽职尽责。遇事有主见；3）了解下属，熟悉每位下属的性格及工作能力特点，善于引领、激励下属，努力成为下属的主心骨。第三点、作为同级关系的中层副职，把对方当作内部客户努力将对方的满意视为自己职责

17、履行好坏的标准，根据对方需求来实现自己的工作。(一)业务方面1，明确部门的工作目标和职责范围，一定要与老板反复沟通，最好有书面文件，或形成书面资料；2，组建财务团队，即使原来已经有财务部门，也要按自己的思路重新规划，但要逐步推进千万不能意气用事3，分析目前的现状，初步找出从现状出发要达到你的工作目标的战略安排；4，制定各种财务管理规定和工作流程；5，制定考核和激励标准；6，把你的团队打造成一个真正的团队；7，尽量多的与其他部门沟通；(二)办公室政治方面1，保护自己和保护自己的团队；2，不会有永远的朋友，也不会有永远的敌人，只有永远的利益；3，在处理控制公司五大资源的部门的关系上一定要慎重（五大

18、资源：采购、销售、人力资源、信息、资金）；4，永远对老板和对公司忠诚，如果你这点都做不到，收拾行李走人；5，维护自己独立和尊严；(三)工作技巧方面1，永远关心你的团队建设，永远以人为本；2，时刻关注现金流3，成本控制是成本责任的落实，不是成本项目的分解4，我理解的财务和会计职业，不是天然具有控制和监督职能的，任何监督和控制都来自管理的需要，任何监督和控制都需要管理层的单独授权没有授权，财务不要想当然的认为自己就有监督和控制权(四)稳定压倒一切1，把业务流程搞清楚，进货渠道、采购流程、验收保管流程、差价处理、退货流程、商品陈列、定价和调价流程、租户管理、专柜管理2，与供应商对帐3，彻底搞清楚公司

19、的现金流（有几条？来源在那里？流向何处？到底有几个人在控制现金流？等等）4，团结财务部的同事5，与其他部门经理做充分的沟通6，分析公司的利润来源即到底哪些地方让公司赚钱7，分析费用结构8，采购战略和成本战略安排9，商业企业的一个重要课题是防损，看看存在哪些问题，什么地方需要改进，但这个问题是业务的事，但会吞噬公司利润，要慢慢来，不能操之过急10，最后一个，也是最重要的一个，要有自信，做事要专业，做人要正直，要处理好与管理层的关系，要处理好与当地银行、财政、税务、海关、外汇管理等政府部门的关系。我是2002年加入现在这家金融行业公司的，之前在互联网行业。经历了近二个月五轮艰苦的面试，被委任为财务

20、部副经理（主持工作）。如何在新岗位上稳住阵脚，迅速打开局面，我很是费了一番心思。当时的情况是这样：我的前任是公司元老级人物，02年4月升任副总。财务经理职位空缺，内部没有合适的人选，决定从外招聘。首选当然是有同行业工作经历的，但是没有招到。后来放宽范围，我就在这种情况下加入公司。财务部一共16名员工，半数以上已经在公司工作了五年以上。已有一位副经理，94年入司；三位主管，最晚的一个是97年入司。副经理和主管们基本与我同龄，其他的员工年龄在25-36岁之间。公司老大是业务出身，强势，对下属要求极严，在经营管理上信奉“文化治司，狼性精神”，注重细节。02年初从副总升任一把，决心大干一场。02年3月

21、公司开始向社会广泛招聘人才，到我7月份入司前已经从外部引进了业务副总一位、业务部门经理三名、人力资源副经理、办公室副主任和培训部经理各一名，另有约40名新员工在这段时间入司。其他的部门经理都是在公司任职5年以上，从内部提拔上来的。我在入司面试时的最后一关是总经理，被问到最关键的一个问题是：“你对全面预算了解多少？”谈了约一小时，我并没有觉得他对我特别满意。以上是我刚入司时的背景。我分析了一下我的处境，发现其实十分尴尬。其一，这个行业对我来说完全陌生，我能否胜任，老大一定是有怀疑的。其二，我的前任因为做得出色得以升职，其他人不免要将我和前任进行对比。每一个人的风格都不一样，但我想只要我做的和前任

22、不一样，一定会有人讲，“以前谁谁谁是怎么处理的，你为什么”等等。其三，上级升值，却从外面招聘。部门几位主管（包括副经理）多多少少会有些想法。当然，也有有利的一面。毕竟新经理不只我一个人，公司这么大范围的引进人才，必然会给新经理们必要的支持。在分析了形势以后，我做了三个方面的事情：第一，我能否顺利的开展工作，最重要的因素是上级的支持。由于我是新入这个行业，熟悉情况必然要有一个过程，所以最关键的一件事情就是管理好老板的期望。因此在正式上班第一天的下午，我主动找总经理谈了一次话，交给他一份为期三个月的学习计划。我提出了一个请求，在这三个月内，即使我犯了什么“幼稚”的错误，都希望他能无条件的支持我。在

23、我的预期之中，他同意了。但出乎我意料的是，他在第二天主动到我的办公室来找我，并和我在办公室谈了约10分钟的话。据说他以前他是很少到财务部办公室来的，这一件事带来了意想不到的效果，在我处理与部门员工关系方面起到了助力作用。在之后的三个月里，我每周写一个专题邮件给他，汇报我一周的学习进展，并就一些行业的问题向他请教。当然，我也是真正花了功夫去学的。慢慢地，我感觉和他之间形成了一层类似师生的关系。这是我没有预期到的效果。第二，除了上级的支持，就是获得部门员工的认可最重要了。我在具体业务技能和本行业的专业上当然远不如他们，乐观的看也只能寄希望于半年一年以后了。我必须从其他方面入手。我了解到，公司之所以

24、不从内部提拔，是因为公司认为财务部的现有主管在业务技能上虽然都是好手，但在领导和管理能力上还有差距。另外，通过一段时间的接触，我发现部门的员工知识面比较窄，仅限于本行业的财务操作。其时，公司正在倡导建立学习性组织。我充分利用这个机会，在部门建立了一个每两周进行一次培训的制度。我自己担任讲师，分四次讲解了6西格玛的基本知识（我在原来的单位全程参与了一个6西格玛项目）。由于以前没有接触过，部门员工很感兴趣。通过培训，我慢慢在部门建立了信任。我于是趁热打铁，要求各位主管按照培训中用的方法对现有的工作流程进行分析，籍此比较快的了解了部门的作业流程。最可喜的是，当几个月后我把员工们的流程图和说明汇在一起

25、并装订成财务部岗位操作手册（后来被戏称为葵花宝典）的时候，大家都感到一种创作的成就感。第三，其他部门经理的认可也很重要。新经理们不成问题，关键是老经理们。这无非是社交问题，就不细说了。2004年公司又进行了一次组织结构和人事调整，02年入司的一批新经理们，只有我和培训部经理没有动，其他的都在这次调整中走人。大凡新上任的财务经理人，都有这个感觉不知道工作从何做起，有老虎吃天无处下嘴的感觉，工作上更是感觉顾此失彼，甚至因此出现管理上的风险和漏洞。我也是刚从一个分公司的财务经理到任总部的财务经理，我的经验是根据目前岗位的职责进行落实日常需要督导、监控和落实的工作，保证工作的系统性，全面性。新上任的财

26、务经理人，人事生疏，工作一下子了无头绪，我的经验是从人和事两方面入手，“人”，既是部门里的同事，和他们混熟，与他们多交流、询问、请教，争得下属的理解、配合和支持，不能端起主管的架子高高在上。“事”是了解部门各岗位职责，自已的职责，在都促、指点中知道部门的工作流程、工作内容。近期集团（民营企业）子公司一财务经理处理事务后，使得大股东感到其有些不忠诚，有意更换。而我是集团总公司的一名总帐会计，财务总监提名我去接手。对于这种情况，我感到有些彷徨，主要有以下几点：1.我以前没有此类经理；2.这种情况引起的换人，子公司总经理及各部门经理会是什么样的态度。我应该怎么去与他们沟通。对此情况，请各位给予指点，

27、在此谢啦。目前你在面临最主要问题是角色转换问题，即如何从一名记帐做报告的会计向一名职业财务经理转换的问题。所以你要明白各方对此角色的期望是什么，股东方需要的是一个忠诚可靠的财务经理，来监控保护他们的利益；子公司的总经理需要一个支持和配合他的工作，必要时能充当与集团沟通协调桥梁的财务经理；子公司各部门经理需要一个协助他们控制成本、完成业绩，而不是一味说不的财务经理。在这种情况下，可以做的就是向这三方表明你的态度，即尽全力满足他们对你的期望，同时提出你的工作计划或思路，比如定期（每月一次）向大股东汇报重要财务状况，关于公司重要决策及时向他们请示；对总经理，需要向总部或大股东汇报的东西要先经总经理过

28、目同意，达成一致意见后再上报，同时向总经理强调，你的目标是与他一道把公司做好。对各部门经理，要向他们宣传公司的财务政策和原则，强调你来是为了帮助他们完成业绩的，尽量给他们多提供各种监控报告，比如销售业绩报告，费用支出报告，应收帐款报告等。需要特别注意的是有几个新上任的原则：1.少说多听、多做，切忌放三把火。2.尊重所有人，包括你的前任。3.初期要建立好与股东与总经理的日常沟通渠道。1).先看部门流程，一则看看有没有漏洞，二则，熟悉业务2).看公司业务流程，熟悉公司业务部门流程及人事3).确定好自己应该亲自干的，让下面弟兄们干的。并且，定好完成的标准根据自己的经验简述如下：1).知道公司有多少钱

29、、多少资产、多少债务。呵呵，知道资金情况咱才知道公司可以做多大买卖。才谈得上战略分析，不说虚话。2).知道成本特点，公司一切收支是围绕一个产品（服务）展开的，你必须知道其成本特点，换句话，是整个公司为这个产品展开的所有活动的流程。不懂业务，你只能瞎忙。基于以上两点，你应该能够给老板提些合理的建议，不至于象个夸夸其谈的吹手。为了了解公司业务/财务，你必须无所畏惧的积极骚扰老板，得到你需要的信息和确认。使自己的工作“有章可循”。你必须不厌其烦、死皮赖脸、必恭必敬、装腔作势地与同事们沟通学习。切忌幻想以自己的才识来翻新一家公司，多数情况下：你最可能经过努力改善一些流程而已。尤其在领导还没完全信任你的

30、能力时！切记：先学后卖！ 十种查账技巧经典汇总1、收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧通常发生于财会制度不健全的单位，特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。作案人大都是那些直接经手管理财物的人员。例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。这些作案成员有的是开票时，提高单价从中吃回扣或报销后占有，有的是内外勾结一票两开进行贪污，有的是收款后只给交款人开收据不记账，情况比较复杂。针对这种作案手段，一般应从以下几个方面组织调查：一是应将所有已使用过的发票和收据的存根联都收集起来，检查号码是否连续，有无缺号、缺页以及作废的发票和收据的正联以及入账联是否粘在存根联上，然后对发票和收据存根联

31、的合计数同入账数进行核对，看是否符合。二是对收款人员和交款人保存的单据相互核对，挤出差额，追去向。三是笔数、金额相核对，挤差额追去向。四是从人与人之间，收集人证与其他资料相核对。五是账实核对，然后进行综合分析，实事求是地加以判断。2、虚报冒领费用开支的查账技巧这类案件大都发生在直接经手管理财物的人员中，作案手段多种多样。对这种违纪，主要舞弊手段是伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据。伪造单据常见于利用白条发票或收据，主要有：虚报冒领职工旅差费、临时工工资以及长期支取已死亡职工的退休金等。对此应从以下几个方面组织调查：一是要组织审查可疑凭证的来源，看所报销的票据是单位还是个人出具的，有没有收

32、款人的手印或印章。二是要注意审查支出的流向和支出形式是不是人为的从中作弊。三是带着从账目中审查的疑点，找领款人或领款单位进行核对，去获取有无虚报冒领的依据。四是对已获取的证据进行技术鉴定，如笔迹、手印、印章等。3、对开假单据报销的查账技巧这种作案手段大都是直接经管财物的产、供、销人员或金融管理人员，他们在作案时开假单据的形式很多，而且比较复杂，但分析起来不外两种，即合法与非法。一种是经税务机关登记的有税契的合法形式的发票;另一种是未经有关部门允许而印制的非法发票和白条。对使用这种作案手段进行贪污的案件查法：一是组织查账人员认真细致地审查发票的来源，重点应审查票据的出处、样式、规格和发票本身记载

33、的品名、数量、单价、金额等。要注意查对发票的出处与购货渠道和内容是否一致，发票本身反映的内容与购货的渠道是否一致，发票上反映出的内容与购货单位所需要的产品、原材料是否相符，发票的首尾内容是否相一致，是何人书写等等。通过审查，从中发现疑点，进行追查。二是发票与入库的实物相对照，从中发现有无实物入库。三是对发票进行科学的笔迹鉴定，以证实是否伪造。4、隐瞒收入，搞“小金库”的查账技巧这种手段是近年来才有的，而且较为普遍。这种情况往往是公私交融，以公家名义达到营私之目的。有些“小金库”名义上是为集体，而实际上是为隐形私利服务。“小金库”的存在，给贪污受贿违纪活动大开了方便之门。对这类案件，往往是难查，

34、不好认定，时常以不正之风为借口，以退代罚。对这种案件的查法：一是审查支出单位的账目与收入单位的账目相对照、挤差额，看是否入账。二是审查单位设立的账薄与科目是否合法。三是支出账与库存账对照，看是否存在差额，有差额的是否入账。四是收货单位的支出账与发货单位的收入账相对照，看有无差额，以便从中发现账外资金。五是查销售物品或门类繁多的各种扣款、罚没款、集体存款利息以及合理的回扣是否入账。六是查“小金库”是否建账和有记载，账薄与库存相对照，看使用渠道是否合理。七是查“小金库”与账外资金的实际支配权，看是否个人支配，以及是否存入银行个人从中贪污利息。5、“对大头小尾”查账的技巧这种手段的作案成员多是各类开

35、票人员和业务员，他们相互勾结进行作案。所谓的“大头小尾”，也就是存根联、记账联上边的数字小，而收款联上的数字大。在做法上将正联撕下另写或隔开套写。对这种作案手段，在查法上：一是派人持开票方的底联与业务单位的报销联相核对;二是票据与实物相核对;三是发动知情人揭发。6、重复报销查账的技巧重复报销，是指一张单据报销两次或者正副联各入账报销一次，把已经挂失和作废的单据又私自报销，把前个年度已入账的单据抽出在下个年度报销。这类作案成员一般是直接从事财务工作的财会人员或管财物的人员。他们钻管理混乱或制度不健全的漏洞，寻机作案。对采取这种手段进行贪污的，在组织查账时应注意从以下几个方面入手：一是要审查入账的

36、票据凭证是正联还是副联，一般副联是不能作为记账凭据的。二是要审查票据的发生时间，看是否是当年当月发生，发现跨年度票据，尤其是原因不明的要当做重点进行追查。三是账据核对，查验是否重复报销。7、虚设账户从中侵吞公款的查账技巧虚设账户从中侵吞公款的情况，一般发生在应收、应付货款等往来结算账户上。如事先将一笔赊销的货款业务记入一个虚设的应收销货款账户上，而不以客户真实名称开立账户，该货款收到后，即将该笔货款侵吞入私囊，然后再采用坏账方法注销该账户。其查账技巧是：一方面清查应收销货款账户上处理坏账损失的手续是否完备真实;另一方面可通过其他途径进行追查，弄清情况。8、利用账目混乱浑水摸鱼的查账技巧利用账目

37、混乱浑水摸鱼的情况，通常发生在会计制度不健全和机构不健全，财务工作无人负责的单位。其查账技巧首先要清理账目，通过账证、账账和账表的相互核对，清理所有账目，然后采取内查外调来搞清是属于会计业务处理上的问题，还是属于违法违纪舞弊的问题。9、利用漏账、错账，截留中饱私囊的查账技巧在往来结算中发生漏账、错账或者原始凭证的计算上发生错误的情况下，因长期无人过问，一直挂在账上，财会人员便可能乘机截留中饱私囊。一般采用的手法是：将收到的其他现金款项不如实入账，而直接冲销该账户;或者将该账户转入其他应收款账目上所虚拟的暂付款账目后，再开具现金支票，落入私囊，并用以冲平该项虚拟的暂付款账户。其查账技巧是：前者可

38、通过现金收入凭证与该账户进行核对验证;后者可通过仔细审查其他应收款账目上的暂付账户，即能查清。10、运用计算机辅助查账手段，巧妙的发现问题涉及单位财务数据量大，必须要改进查账技术方法，可运用计算机辅助查账手段，提高工作效率上求突破。充分运用“OA”平台，实现“OA”与“AO”的交互使用，提高查账调查工作的科技含量。如运用“AO”现场审计实施系统对某金融机构信贷进行分析，通过数万户的筛选搜索某个信息，发现某金融机构以活期存款户“信贷科”、“信贷股”户头命名，该账户是以虚列信贷支出，套取收入用于揽储贴息和走访费用等项开支。【经验分享】不同性质的企业对现金流的管理方法但凡一个与财务相关的人，都必然对

39、现金流关注。现金实务管理的模式，和企业所在的行业、组织架构、产权结构、资金状况关系极大。就象国家的货币政策一样，今儿偏紧，明天可能偏松。下面是我经历的比较有代表性的四家公司的现金管理。第一家：银行刚开始职业生涯便记住的，就是“失之毫厘，差之千里”和“今日事今日毕”。银行是绝对不允许差一分钱的，只要有差，会计出纳全部要留在那里，一张地一张地查单证，挑明细。银行的单式凭证，查起来更麻烦。短款和记账差错很容易查出来。但长款差错查起来则比较难。我在银行将近6年，有一次我们办事处结账长出1200元，直到我离开银行时，都没有查出长在哪里。我没做过出纳，不过查账都是会计和出纳一起查。银行晚上关门的时候，都要

40、打开保险柜万一有窍贼，省得他破坏了柜子。我在银行期间，还经历一次出纳携款潜逃，到现在已经有十多年了，那个人还没有被抓住。十多万的现金，他放在了抽屉里，塞了其他东西进款袋并送上了押款车。下班的时候把现金拿走，从此杳无音信。不知道这个同事现在何方。如果出纳故意要做类似的事情，基本上是防不胜防的。我现在查钱的速度，估计一把要十秒，当年也是练过的。至于各种结算方式，就十分熟悉了。银行的资金管理，实在不是我这个岗位需要操心的事情。我们只要按规程操作即可，再加上点责任心。如果说有关系，那就是，我们要呼朋唤友，拉关系，请人把钱存进我们的银行，还要说明是谁揽来的，这样，我们就可以拿到奖金，九几年的时候，奖金还

41、很可观的。第二家：港资小企业老板每天最关心的第一件事情就是银行存款余额，因为该公司资金紧张。那时还没有网上银行，出纳每天做的第一件事情，就是电话查银行存款余额。当时的出纳是个慢性子，无论你怎么讲，她常常都被老板堵在门口，而还不知道最新的现金余额。所以老板对她常常不满。有一些人的这些毛病，永远改不了，别人也理解不了。无论你怎么样关照她，就是不行。不过人倒是老实。在出纳的选择上，人品比能力不知要重要多少倍。本来公司留存现金的额度，就只有几千，出纳每天晚上都东藏西藏地，不放在保险柜里。因为资金紧张，付款能欠就欠，能拖就拖；收款天天跟在人家的屁股后头要，实在没有什么银行存款需要管理。在现金上的管理，主

42、要表现在了信息传递的及时性，以及贷款和票据贴现上。不过这个公司的现金业务满全面的，有收付汇，有出口退税。我坚持我的星级服务理论观点，几星级的酒店，就几星级的服务水准，一招待所，弄一五星级的服务水准，得不偿失。不能为了管理而管理。没解决温饱问题前，别谈生活品质。另外这个公司与现金效率相关的，是有一个十年没有盘点过的仓库。我在这家公司工作的时间极短，整理完仓库，低价卖的卖，扔的扔以后，我就离开了这家公司。第三家：美资企业主要是周现金流量表。企业并没有资金压力，资金超额度后也不在境内留存。美国总部关心的是销售和回款，以及日常支付。付款均按合同期。没有单独考核过现金指标，所以并没有关注资金预测。除日常

43、支付外，其余资本性支出要审批。周现金流量表的格式：第一列日期（每个周一），第二列为应收账款期初现金余额，第三列周销售收入，第四列VAT，第五列坏账，第六列现金余额，第七列销售收款，第八列其他收款，第九列支票据支付，第十列现金支付。然后有支付明细表配合，有应收账款账龄表以及分客户账龄表，收入统计表。我觉得实用、简洁，足够总部和经营层面的周管理需求。对小公司，这种表格很实用。每月另有正常的月报表、资金计划，年度有现金预算，主要为生产和销售，对产品研发不负主要责任，整体运行稳定。因为是总分部的关系，我们当时常常会想办法，在不违反总部约定的情况下，尽量留存现金。有一年公司所在的工业区接连被盗，偏巧那天

44、有一外籍员工的美金现金工资没有领取，盗贼入室，最终导致财务总监因此离职，十年前他的年薪是50万。这个算谁之过？财务工作的风险，可见一斑吧。第四家：集团公司日常现金管理采用日报式，各分公司汇往总部。主要是一份现金余额表，分银行列示；一份当日现金流量表，分流入和流出两部分，关联公司部分单列，和统一现金流量表流入流出项目相似，略有减化。每月初有四周流动现金流预算。年度预算有总体投资计划和现金余缺。项目投资时要单做资金需求。分子公司有年度缴款任务，影响绩效奖金系数。我问过几个老板和总经理，在所有报表中，他们真正打开看得最多的，无一例外，说是现金日报表。我会要求报表人在邮件内容处列示资金余额及资金流是否

45、正常，不正常要注明原因及余缺度。如无进一步需求，报表使用人无需打开报表。做现金流量日报表的工作量是挺大的，每一次调整报表，经常会引起相关人员的抵触，毕竟增加了工作而没有增加工资，所谓的改革难以推行大多是缘于此吧，没有看到利益，只看到了付出。管理越细，工作量，尤其是录入量，越大。当时存在的主要问题是，各分公司间资金不平衡，公司间周转资金会出现庞大的关联往来，也存在借款利息这些问题，以及境外的资金进境等问题。需要配合集团的整体规划，包括税等，也做一些转移利润和资金的规划，从而制定每一小公司的现金运转方法。与银行联系过集团资金管理，后来因为集团并没有那么多资金需要管理，分子公司的产权结构也不足够清晰

46、，所以放弃。当时准备进行资金管理的原因之一，也是为了在银行融资。日常资金的管理除了按制度执行、报告、预测外，还要定期检查。凡是有制度，有人的地方，就得检查。普通的出纳常常对公司整体的应收账款额度都没有概念，更不要说整张报表、应收账款周转率什么的，他们更多关注现金的余额，有多少未付款，所以出纳更多地是可以带回一些银行的信息，比如银行新近推出的短期产品；哪一家银行的手续费低；付汇的时候，走哪个途径手续费低一些；去异地某个银行通过本地哪个银行和付款方式会更快捷一些，再有，就是能及时整理收付款信息，通知到相关人员和部门。应收账款催收是销售部门的责任，与销售提成相关，不考核财务人员。因为产品固有的特点和

47、风险考虑，尤其是在投入较高或资金紧张的情况下，在产品设计和推广过程中，就会优先考虑现金流的回收和结算方式。这个过程中产品部、销售部和财务部也会发生冲突，包括如何开发票，如何收款，如何确认收入，如何绩效考核等等。到最后，做一些对比方案，大部分是老板综合各种情况拍板。这是一家轻资产型的公司，没什么存货，供应商店大欺客，付款时间没得商量。在其他与资金相关方面，也就剩下错时的定期存款、七天通知存款、还有打新股。另外，定期清理固定资产，避免无效购置，也算是间接提高资金使用效率。还经历过一家公司。有专门的投资部、资金部。集团银行账户数百个（包括离岸银行），几十个分支，总部资金部有专车，可见业务繁忙。所有分

48、支机构余额上缴。上市那一部分公司账面资金有十几个亿吧，我看的是公开报表。经常有银行、金融机构上门提供各种服务和产品介绍，包括员工办理各种开卡业务等等。公司里有银行设置的柜员机。集团资金部很强势，还要管工资表的制作和发放（轻闲了HR）。所有的付款，各部门指定的财务人员收单，审单后送资金部，资金部可以一票否决。资金部处理过的单据，才会给财务总监签字，签完字再按权限，是否再向上，然后再回资金部付款挺奇怪的景象，单据飞来飞去，没有使用审批系统。也有很多跨分子公司、总部各部门、法人实体传递单据的情况。资金部可以说是财务部同一级别部门中，最受重视的。老板会专门给资金部经理费用搞部分活动，属于财务部内的小团

49、体。总之，资金管理从来都是重要的，涉及到企业存在的全流程。连资本家都要给资本服务，何况财务人员了。有钱的要理，要增值；没钱的也要理，要节约，要吸金。不管怎么说，当上缴上级公司的资金多了，或者是公司的日子过得宽松了，或者是融到了一笔资金，哪怕是多赚了点利息，都足够财务人高兴上半天了。企业管理现金流，是各有各法，但目前运用最成熟的还是内部银行与滚动预算的结合，既能达到目标，还能提前预期，更能全过程监控，尤其是当老板不再在财务部安插内人或者亲信时，尤其适用。也就是讲当投资者与管理者分离、资产所有者资产管理人完全分离时，尤其适用。财务会计工作必备的 Excel 技能！1、excel的快速访问工具栏：我

50、的快速访问工具栏由左到右主要是“保存”、“新建”、“撤销”、“恢复”、“升序排列”、“降序排列”、“打印预览”、“插入数据透视表”、“合并后居中”、“格式刷”、“选择性粘贴为数值”、“筛选”等，这个比较基础。2、搜狗输入法的自定义短语设置跟excel无关，但是效果拔群。要不是有这个功能，我早就放弃一堆广告的搜狗输入法了。3、分享一些我整理给身边初学者的常用快捷键，虽然助涨了伸手的风气，但这个问题实在正点，忍不住想答。（1）F键功能键盘区F4：非常实用，功能是重复上一次操作。例如要将多个不连续的单元格改为填充黄色，可以选择第一个单元格，设置填充黄色，然后依次选择其余的单元格，每次按一下F4。Sh

51、ift + F11：插入空白的工作表。注意与Ctrl + N比较，前者新建工作表，是sheet1，后者新建工作簿，是book1。（2）数字键区域Ctrl + 1：设置单元格格式Ctrl + 2：加粗（同Ctrl +B）Ctrl + 3：倾斜Ctrl + 4：下划线（3）符号键区域Alt + 加号：求和，可以选定需要求和的内容后按该快捷键得出结果，也可以先按该快捷键，再选择需要求和的内容。Alt + 分号：定位可见单元格，相当于按Ctrl +G，在“定位条件”中选择“可见单元格”。修改筛选状态下的表格时，先选定内容，按Alt +“；”，再操作，可确保仅对可见单元格操作而不影响未被筛选出来的部分。

52、具体说明，如须在工资表中删除男性的工资，筛选性别为“男”，将筛选出来的内容删除行，直接操作可能导致中间性别为“女”的部分也被删除，需要在鼠标选择筛选出来的内容后，按Alt +“；”，再删除行。Ctrl +减号：删除，选择某一行或某一列，按该快捷键，直接删除行或列。若选择单元格后按该快捷键，提示“右侧单元格左移”或“下方单元格上移”。Ctrl + 双引号：清除单元格内容（用delete更快）。Ctrl + 分号：将当前单元格内容改为当天日期，格式为2014-XX-XX。Ctrl +“”“”“”“”：光标移动到最上/下/左/右边的单元格，如果单元格有数据，会移动到数据的边缘；单元格没有数据，则移动

53、到整个工作表的边缘或遇到其他数据停下来。Ctrl + Shift +“”“”“”“”：同上，但光标移动路径上的单元格会被选取。（4）字母键区域Ctrl + Z：撤销Ctrl + X：剪切Ctrl + C：复制Ctrl + V：粘贴Ctrl + B：加粗（同Ctrl + 2）Ctrl + I ：倾斜（同Ctrl + 3）Ctrl + U：下划线（同Ctrl + 4）Ctrl + N：新建工作簿Ctrl + A：全选，单元格有内容则选取全部内容，单元格空白则选取整个工作表Ctrl + S：保存Ctrl + D：选择性粘贴，相当于按住单元格右下角的实心十字向下拉（Ctrl + R为向右拉）Ctrl

54、+ F：查找/替换（Ctrl + H替换）Ctrl + G：定位Ctrl + K：插入超链接Ctrl + P：打印Ctrl + W：关闭当前工作簿（5）Windows键Win + E：打开“我的电脑”，非常实用，提高查找和打开文件的速度Win + D：显示桌面，相当于全部最小化Win + L：锁定计算机Win + X：管理电源、连接、亮度等（6）其他键盘区Ctrl + PageUp/PageDown：移动到上/下一张工作表PageUp/PageDown：工作表向上/下滚动一页Alt + PageUp/PageDown：工作表向左/右滚动一页Ctrl + Home：光标移动到工作表的左上角Ctr

55、l + End：光标移动到工作表的数据的最右下方Ctrl + Enter：批量选择性粘贴。选定多数单元格，输入数值或公式，按该快捷键，则所有单元格都被填充。（7）日期函数date函数：=date（A1，B1，C1），可用于将分布在不同单元格的月、日等转换为日期格式。如=date（2014,12,31），显示“2014-12-31”datedif函数：=datedif（A1，today（），”y”）=datedif（A1，today（），”m”）=datedif（A1，today（），”d”）求两个日期之间的差值，可用于计算年龄、工龄等month函数、day函数，返回某一日期的月份或天数4、快捷

56、键和函数的组合技（1）连续单元格的批量填充将一个单元格的数值或公式拖到下面的多数单元格中，我通常见到大家是在单元格的右下角拖动或双击实心十字，但是如果行数较多，拖动的话太慢，双击则不能确定中间是否有断行。举例：一个10,000行的数据，A列是序号，B列为公式，B1=A1*2，需要将B列填满。我的做法如下：鼠标点在A列任一单元格，按ctrl+“”，光标移动到A10,000光标向右移一格，到达B10,000按ctrl+shift+“”，光标选择了B1到B10,000的区域按ctrl+D，自动填充这样做的优点是可以顺便判断A、B两列是否有断行，而且比较直观，如果顺利完成，说明这两列的数据都是完整的。

57、（2）非连续单元格的批量填充例图是金蝶系统导出的明细账，有的数据多达几万、几十万行，而且每一个科目要填充的内容都不同，没法一次性拖动来填充。假设数据有5万行，我的做法是：鼠标点在C列任一单元格，按ctrl+“”，光标移动到C50,000鼠标点击C50,000，按住拖动到B50,000，形成这样注意要从C列拖到B列，反之不行。因为C列才是连续单元格，可以进行下一步按ctrl+shift+“”，光标选择了B1到C50,000的区域按ctrl+G，选择“定位条件”为“空值”按确定后如下图，定位了B列所有的空值：此时直接输入“=”，公式会出现在第一个空值，即B3单元格，输入“=B2”，即等于上一单元格

58、按ctrl+enter，之前定位的每一个空值都被填充公式“等于上一单元格”注意：如果电脑不怕卡，可以在第二步从C列直接拖动到A列，把A、B两列一起填充PS：如果连C列也是不连续的，可以在A列左边插入一列，全部填满，就可以移动到最下面一行来向上操作了。（3）文本格式的日期转换为日期格式这个不知道有没有更简洁的方式，我的方法如下：（4）为表格创建主索引仍然以导出的明细账为例，筛选销售费用后发现有几笔异常费用，想看下完整的凭证。但是明细账是按科目排列的，同一笔分录分散在若干科目中。通常做法是筛选凭证号，再筛选月份，可以定位到某一笔凭证。如果增加一列数据为月份+凭证号，就可以作为筛选凭证的主索引了。如

59、图中B列：（5）双向链接判断是否两列数据是否一一映射举例两个顺序不同的人员名单，要检查是否相同图中对两列工号分别链接后，可见工号1是工号2的子集，但是工号2的100014没有包含在工号1中。（注：公式写错了，左边F:F应改成D:D，右边F2应改成D2，我不会删图。）进阶应用：判断应付职工薪酬的贷方计提数是否都对应成本和费用的借方（注意数据都是按”月份+凭证号“透视汇总后的）现金流量表的分析与运用，财务总监都在用！财务报表亦称对外会计报表，是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营的会计报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注，财务报表是财务报告的主要部分，不包括

60、董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。对外报表即指财务报表。对内报表的对称，是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部使用者披露的会计报表。在日益崇尚“现金至尊”的现代理财环境中，现金流量表分析对信息使用者来说显得更为重要。这是因为现金流量表可清楚反映出企业创造净现金流量的能力，更为清晰地揭示企业资产的流动性和财务状况。01现金流量表的结构分析现金流量结构分析包括流入结构、流出结构和流入流出比例分析，下面以深圳市某股份有限公司(以下简称M公司)1998年年报(报表数据从略)为例加以说明。现金流量表分析的首要任务是分析各项活动谁占主

61、导，如M公司现金总流入中经营性流入占40.76%，投资流入占19.9%，筹资流入占39.34%，说明经营活动占有重要地位，筹资活动也是该企业现金流入来源的重要方面。1.流入结构分析由于经营、投资和筹资活动均能带来现金流入，因此，就应着重分析流入结构。在公司经营活动流入中，主要业务销售收入带来的流入占86.6%，增值税占12.39%，由此反映出该公司经营属于正常;投资活动的流入中，股利流入为0，投资收回和处置固定资产带来的现金流入占到100%，说明公司投资带来的现金流入全部是回收投资而非获利;筹资活动中借款流入占筹资流入的52.18%，为主要来源;吸收权益资金流入占47.74%，为次要来源。2.流出结构分析该公司的总流出中经营活动流出占24.18%，投资活动占28.64%，筹资活动占47.18%。由于公司1998年未对股东进行现金分配，故公司现金流出中偿还债务占很大比重，使负债大量减少。经营活动流出中，购买商品和劳务占54.38%;支付给职工的以及为职工支付的现金占10.81%，税费占3.6%，负担较轻，支付的其他与经营活动有关的现金为29.80%，比重较大。投资活动流出中权益性投资所支付的现金占60.74%，而购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金占39.26%。筹资流出中偿还本金占47.51%,其他为筹资费和利息支出。从以上分析可以看出，该企业的投资活动的现