ST 东 源：审计报告

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1、重庆东源产业发展股份有限公司二一年度审计报告京都天华会计师事务所有限公司4目 录审计报告资产负债表利润表现金流量表股东权益变动表财务报表附注1-235-67-40京都天华会计师事务所有限公司中国北京 朝阳区建国门外大街 22 号赛特广场 5 层 邮编 100004电话 +86 10 8566 5588传真 +86 10 8566 审计报告京都天华审字（2011）第 0448 号重庆东源产业发展股份有限公司全体股东：我们审计了后附的重庆东源产业发展股份有限公司（以下简称 重庆东源公司）财务报表，包括 2010 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2010 年度的合并及公司利润表、现金流

2、量表、股东权益变动表和财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是重庆东源公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证

3、据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，重庆东源公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了重庆东源公司 2010 年 12 月 31 日的财务状况以及 2010年度的经营成果和现金流量。京都天华会计师事务所有限公司

4、中国北京2011 年 3 月 4 日中国注册会计师中国注册会计师重庆东源产业发展股份有限公司 2010 年年度报告全文财务报表资产负债表编制单位：重庆东源产业发展股份有限公司2010 年 12 月 31 日单位：元项目合并期末余额母公司合并年初余额母公司流动资产：货币资金226,963,499.91224,652,350.49218,146,426.21215,889,306.63结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利5,730.005,730.00其他应收款4,004,632.004,002,850.0013,294,7

5、84.4213,294,784.42买入返售金融资产存货一年内到期的非流动资产其他流动资产112,743,421.67112,743,421.67流动资产合计230,968,131.91228,655,200.49344,190,362.30341,933,242.72非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产71,185,008.344,514,446.8911,416,767.3078,195,008.3411,416,767.3071,185,008.346,157,784.1017,818,617.9478,195,008.3

6、46,157,784.1013,018,063.93在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计2,456,961.20150,000,000.00239,573,183.73470,541,315.642,456,961.20150,000,000.00242,068,736.84470,723,937.336,007,209.33101,168,619.71445,358,982.016,007,209.33103,378,065.70445,311,308.42流动负债：5重庆东源产业发展股份有限公司

7、 2010 年年度报告全文短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项194,814.00194,814.00164,293.32164,293.32卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费293,681.285,802,295.36293,681.285,766,430.64233,598.654,693,931.35233,598.654,643,522.16应付利息应付股利其他应付款1,482,535.891,460,499.391,347,648.511,329,283.51应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一

8、年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计7,773,326.537,715,425.316,439,471.836,370,697.64非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计7,773,326.537,715,425.316,439,471.836,370,697.64所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）资本公积250,041,847.00104,155,946.89250,041,847.00104,155,946.89250,041,847.00104,155,946.89250,041,847.00104,1

9、55,946.89减：库存股专项储备盈余公积38,067,629.4238,067,629.4235,660,839.3035,660,839.30一般风险准备未分配利润70,502,565.8070,743,088.7149,060,876.9949,081,977.59外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计462,767,989.11463,008,512.02438,919,510.18438,940,610.78少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计462,767,989.11470,541,315.64463,008,512.02470,723,937.33438,919

10、,510.18445,358,982.01438,940,610.78445,311,308.426重庆东源产业发展股份有限公司 2010 年年度报告全文利润表编制单位：重庆东源产业发展股份有限公司2010 年 1-12 月单位：元项目合并本期金额母公司合并上期金额母公司一、营业总收入其中：营业收入662,842.64662,842.64530,543.64530,543.64723,371.74723,371.74723,205.74723,205.74利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本-12,641,396.24200,298.92-12,993,117.5535

11、,231.7625,974,591.19422,781.1225,628,352.95422,781.12利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加78,673.0171,202.6571,202.65155,656.38销售费用管理费用财务费用资产减值损失7,381,874.34-5,863,344.00-14,438,898.517,194,677.53-5,855,312.98-14,438,916.517,194,677.53-5,855,312.98-14,438,916.518,597,508.25-402,215.9716,

12、854,623.17加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益5,630,789.005,630,789.0040,365,786.6919,829.1640,365,786.6919,829.16汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出18,935,027.8812,777,447.6619,154,450.1912,777,447.6615,114,567.2434,906.341,264,851.8415,460,639.4834,906.341,264,151.84其中

13、：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润31,712,475.547,863,996.6123,848,478.9323,848,478.9331,931,897.857,863,996.6124,067,901.2424,067,901.2413,884,621.74-2,742,769.4916,627,391.2316,627,391.2314,231,393.98-3,016,523.7717,247,917.7517,247,917.75少数股东损益六、每股收益：7重庆东源产业发展股份有限公司

14、 2010 年年度报告全文（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益0.100.100.070.07八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额23,848,478.9323,848,478.9324,067,901.2424,067,901.2416,627,391.2316,627,391.2317,247,917.7517,247,917.75归属于少数股东的综合收益总额本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元。现金流量表编制单位：重庆东源产业发展股份有限公司2010 年 1-12 月单位：元项目合并本期金额母公司合并上期金额母公司一、经营

15、活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金693,363.32561,064.32665,352.64665,186.64客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计13,464,441.2014,157,804.5213,434,173.6813,995,238.001,085,823.241,751,175.88815,77

16、5.381,480,962.02购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金22,000.00支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费1,601,227.733,446,559.691,601,227.733,424,531.261,829,474.3514,973,815.741,829,474.3514,400,538.828重庆东源产业发展股份有限公司 2010 年年度报告全文支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额3,725,098.708

17、,794,886.125,362,918.403,660,590.458,686,349.445,308,888.565,656,836.1522,460,126.24-20,708,950.365,592,387.5321,822,400.70-20,341,438.68二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金125,599,837.008,374,210.67125,599,837.008,374,210.67168,357,403.6336,323,762.87168,357,403.6336,323,762.87处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金

18、净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金18,900,000.00599,107.6318,900,000.00599,107.63投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金153,473,155.3019,000.00150,000,000.00153,473,155.3019,000.00150,000,000.00204,681,166.501,419,578.00204,681,166.501,419,578.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资

19、活动产生的现金流量净额150,019,000.003,454,155.30150,019,000.003,454,155.301,419,578.00203,261,588.501,419,578.00203,261,588.50三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五

20、、现金及现金等价物净增加额8,817,073.708,763,043.86182,552,638.14182,920,149.829重庆东源产业发展股份有限公司 2010 年年度报告全文加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额218,146,426.21226,963,499.91215,889,306.63224,652,350.4935,593,788.07218,146,426.2132,969,156.81215,889,306.6310合并所有者权益变动表编制单位：重庆东源产业发展股份有限公司本期金额归属于母公司所有者权益2010 年度单位：元上年金额归属于母公司所有

21、者权益项目实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项 盈余储备 公积一般风险准备未分配利润少数其 股东他 权益所有者权 实收资益合计 本（或股本）资本公积减：库存股一、上年年末余额250,041,847.00104,155,946.8935,660,839.3049,060,876.99438,919,5 250,041 104,15510.18 ,847.00 ,946.89加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）250,041,847.00104,155,946.8935,660,839.302,406,790.1249,060,876.99

22、21,441,688.81438,919,5 250,041 104,15510.18 ,847.00 ,946.8923,848,478.93（一）净利润23,848,478.9323,848,478.93（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计23,848,478.9323,848,478.93（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配2,406,790.12-2,406,790.121提取盈余公积2,406,790.12-2,406,790.122对所有者（或股东）的分配3其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积

23、转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他四、本期期末余额250,041,847.00104,155,946.8938,067,629.4270,502,565.80462,767,9 250,041 104,15589.11 ,847.00 ,946.89母公司所有者权益变动表编制单位：重庆东源产业发展股份有限公司本期金额2010 年度单位：元项目实收资本（或股本）资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润所有者 实收资权益合 本（或计 股本）资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备

24、利润一、上年年末余额250,041, 104,155,847.00 946.8935,660,839.3049,081,9 438,940, 250,041, 104,155,77.59 610.78 847.00 946.89加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额250,041, 104,155,847.00 946.8935,660,839.3049,081,9 438,940, 250,041, 104,155,77.59 610.78 847.00 946.89三、本年增减变动金额2,406,7921,661,1 24,067,9（减少以“-”号填列）0.1211.1201.

25、24（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小24,067,9 24,067,901.24 01.2424,067,9 24,067,9计01.2401.24（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2,406,790.122,406,790.12-2,406,790.12-2,406,790.122提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他四、本期期末余额250,041

26、, 104,155,847.00 946.8938,067,629.4270,743,0 463,008, 250,041, 104,155,88.71 512.02 847.00 946.89财务报表附注一、 公司基本情况重庆东源产业发展股份有限公司（以下简称 本公司）的前身是重庆东源钢业股份有限公司（以下简称 东源钢业），系经重庆市人民政府重府发（1986）290 号文批准，于 1987 年 3 月 20 日由原重庆钢铁公司第四钢铁厂改组设立，并于 1996 年11 月 28 日在深圳证券交易所上市。1998 年 11 月 5 日，东源钢业国有法人股股东重庆钢铁（集团）有限责任公司（以下简

27、称 重钢集团）与泛华工程有限公司（以下简称 泛华公司）签署转让合同书，重钢集团将其持有的东源钢业 72,040,000 股国有法人股转让给泛华公司，并于 1999 年 1 月 28 日办妥相关法律手续，泛华公司成为东源钢业控股股东。2001 年 9 月，泛华公司将其持有的东源钢业 58,568,498 股国有法人股转让给成都锦江和盛投资有限责任公司（以下简称 锦江和盛），并于 2001 年 10 月 16 日办妥相关法律手续，锦江和盛成为东源钢业控股股东。2003 年 8 月，公司更名为重庆东源产业发展股份有限公司。2005 年 11 月 23 日，经广东省深圳市中级人民法院（2003）深中法

28、执二字第 257 号民事裁定书裁定，重钢集团持有的本公司 45,081,847 股股权由重庆渝富资产经营管理有限公司（以下简称 渝富公司）竞得。2006 年 8 月 18 日，上述股权过户至渝富公司名下。根据本公司 2006 年第二次临时股东大会审议通过的重庆东源产业发展股份有限公司关于利用资本公积金向流通股股东定向转增股本进行股权分臵改革的议案，本公司以流通股股份 7,370 万股为基数，以资本公积金向全体流通股股东转增 4,422 万股（每股面值人民币 1 元），流通股股东每 10 股获得 6 股转增的股份。2006 年 11 月 13 日，本公司已将资本公积 4,422 万元转增注册资本

29、，变更后的注册资本为 250,041,847 元。2007 年 8 月，锦江和盛持有的本公司 58,568,498 股法人股和四川华州管理顾问咨询有限责任公司持有的本公司 10,000,000 股法人股（共计 68,568,498 股，占总股本的27.42%）被成都市锦江区人民法院依法拍卖，四川奇峰实业（集团）有限公司（以下简称 奇峰集团）、四川宏信臵业发展有限公司（以下简称 宏信臵业）以联合竞拍的方式竞得。此次股权变更后，奇峰集团、宏信臵业以联合体（一致行动人）的形式成为本公司控股股东。2009 年 3 月 23 日，奇峰集团、宏信臵业与重庆市金科实业（集团）有限公司（以下简称 金科集团）签

30、订股份转让协议，2009 年 3 月 29 日，奇峰集团、宏信臵业与金科集团、重庆市金科投资有限公司（以下简称 金科投资）签订股份转让补充协议。根据上述协议，奇峰集团、宏信臵业分别将其持有的本公司有限售条件流通股 16,782,157 股（合计 33,564,314 股）转让给金科投资。该股权转让已于 2009年 4 月 7 日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕过户登记手续，由此，金科投资持有本公司 33,564,314 股有限售条件流通股，占本公司总股本的 13.42%，成为本公司第二大股东。本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设证券部、财务部、投资部、综合

31、管理部等部门。本公司拥有成都尚品室内设计有限公司（以下简称 成都尚品）一家子公司。本公司企业法人营业执照注册号 5000001800232，经营范围主要为：房地产开发（按资质证书核定项目承接业务），物业管理；房屋租赁；企业营销策划及企业管理咨询服务；高新技术项目的研制、开发等。二、 公司主要会计政策、会计估计和前期差错1、财务报表的编制基础本财务报表按照财政部 2006 年 2 月颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则及其应用指南、解释以及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。本财务报表以持续经营为基础列报。2、遵循企业会计准则的声明本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整

32、地反映了本公司 2010 年 12 月31 日的财务状况以及 2010 年度的经营成果和现金流量等有关信息。3、会计期间本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。4、记账本位币本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）同一控制下的企业合并对于同一控制下的企业合并，本公司采用权益结合法进行会计处理。合并取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值份

33、额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。（2）非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并，本公司采用购买法进行会计处理。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备后的金额计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。为进行企业合并发生

34、的直接相关费用于发生时计入当期损益。如果企业合并是通过多次交易分步实现，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。子公司中的少数股东权益应与本公司的权益分开确定。少数股东权益按少数股东享有被购买方可辨认净资产公允价值的份额进行初始计量。购买后，少数股东权益的账面金额等于初始确认金额加上其享有后续权益变动的份额。综合收益总额会分摊到少数股东权益，可能导致少数股东权益的金额为负数。本公司将子公司中不导致丧失控制权的权

35、益变动作为权益性交易核算。本公司持有的权益和少数股东权益的账面金额应予调整以反映子公司中相关权益的变动。调整的少数股东权益的金额与收取或支付的对价的公允价值之间差额直接计入资本公积。当本公司丧失对子公司的控制权时，处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。此前计入其他综合收益的与子公司相关的金额，应在丧失控制权时转入当期投资收益。剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，确认为长期股权投资或其他相关金融资产。6、合并财务报表编制方法合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公

36、司。本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；因非同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并

37、现金流量表。7、现金等价物的确定标准现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。8、外币业务本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。期末，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。9、金融工具金融工具是指形成一个企业的金融

38、资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认： 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。（2）金融资产分类和计量本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易

39、费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产包括为了在短期内出售而取得的金融资产，以及衍生金融工具。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。持有至到期投资持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销

40、产生的利得或损失，均计入当期损益。应收款项应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款和其他应收款（附注二、10）。可供出售金融资产可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为资本公积的单独部分予以确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，在此之前在资本公积中确认的累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股

41、利或利息收入，计入当期损益。（3）金融负债分类和计量本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。（4）衍生金融工具本公司衍生金融工具初始以衍生交易

42、合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。（5）金融工具的公允价值本公司初始确认金融资产和金融负债时，应当按照公允价值计量。金融工具初始确认时的公允价值通常指交易价格（即所收到或支付对价的公允价值），但是，如果收到或支付的对价的一部分并非针对该金融工具，该金融工具的公允价值应根据估值技术进行估计。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和

43、期权定价模型等。（6）金融资产减值本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。以摊余成本计量的金融资产如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认

44、减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。可供出售金融资产如果有客观证据

45、表明该金融资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。以成本计量的金融资产如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，

46、计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不再转回。（7）金融资产转移金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。10、 应收款项应收款项包括应收账款、其他应收款。（1

47、）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到 400 万元（含 400 万元）以上的应收款项为单项金额重大的应收款项。单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备（3）按组合计提坏账准备

48、应收款项经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独测试的单项金额不重大的应收款项，按以下组合计提坏账准备：组合类型账龄组合关联组合确定组合的依据账龄状态信用风险按组合计提坏账准备的计提方法账龄分析法不计提对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：账龄1 年以内（含 1 年）1 至 2 年2 至 3 年3 至 5 年5 年以上11、 存货（1）存货的分类应收账款计提比例%15101550其他应收款计提比例%15101550本公司存货分为原材料、低值易耗品、物料用品、库存商品等。（2）发出存货的计价方法本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、物料用品、库存

49、商品发出时采用加权平均法计价。（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。（5）低值易耗品的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法。12、 长期股权投资（1）投资成本确定本公司长期股权投资在取得时按投资成本计量。投资成本一般为取得该项投资而付出的资产

50、、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，其投资成本为合并日取得的被合并方所有者权益的账面价值份额。（2）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。本公司长期股权投资采用权益

51、法核算时，对长期股权投资投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；对长期股权投资投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。本公司在按权益法对长期股权投资进行核算时，先对被投资单位的净利润进行取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整，再按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。对于 2007 年 1 月

52、1 日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，在扣除按原剩余期限直线法摊销的股权投资借方差额后确认投资损益。（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制是指任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动，涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等。其中，控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50

53、%的表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资单位 20%（不含）以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。（4）减值测试方法及减值准备计提方法对子公司、联营企业及合营企业的投资，本公司计提资产减值的方法见附注二、24。持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，本公司计提资产减值的方法见附注二、9（6）。13、 投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金

54、或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注二、24。14、 固定资产（1）固定资产确认条件本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。（2）

55、各类固定资产的折旧方法本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：固定资产类别房屋及建筑物运输设备办公管理设备专用设备使用年限20 年5 年5 年5 年残值率%5555年折旧率%4.75191919其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注二、24。（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法融资租入的固定资产，能够

56、合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。（5）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。（6）大修理费用本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。15、 在建工程本公司

57、在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。在建工程计提资产减值方法见附注二、24。16、 借款费用（1）借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； 借款费

58、用已经发生； 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。（2）借款费用资本化期间本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。17、 无形资产本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反

59、映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。无形资产计提资产减值方法见附注二、24。18、 长期待摊费用本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。19、 预计负债

60、如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地计量。如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。20、 收入（1）销售商品对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方，不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经取得或取得了收款的凭据，且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，本公司确认商品销售收入的实现。（2）提供劳务对在提供劳务交易的结果能够可

61、靠估计的情况下，本公司在期末按完工百分比法确认收入。（3）让渡资产使用权与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确认收入。21、 政府补助政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。其中，存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的，可以按照应收的金额计量，否则应当按照实际收到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配，计入当期损益；与收益相关的政府补助，如果用于补

62、偿已发生的相关费用或损失，则计入当期损益，如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益，于费用确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。22、 递延所得税资产及递延所得税负债所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）商誉的初始确认，或者具

63、有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业

64、投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。23、 经营租赁与融资租赁本公司将实质上转移了与资产所

65、有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。在租赁期开始日，本公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。24、 资产减值本公司对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹

66、象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收