出纳岗位实务(第2版)教案四(共15页)

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1、精选优质文档-倾情为你奉上教案四一、教学内容：项目二模块2二、教学课时：6课时（理论课时2.5，实践课时3.5）三、教学目标：会填制常用的原始凭证四、教学重点： 常用原始凭证的填制五、教学难点：常用原始凭证各联的用途及其适用情形六、教学方法：提问法、分析法、讨论法、实践法七、实验项目：实验二至七八、英语词汇：支票（ CHECK ）、收据（ RECEIPT ）、解款单（CASK REMITTAMCE NOTE ）、 进账单（PAY-IN SLIP）、托收凭证（COLLECTION NOTE ）、信汇（ MAIL TEANSFER）、电汇（ TELEGRAPHIC） 汇票（ DRAF ）九、教学环

2、境与课前热身学习环境：本节教学内容，应在模拟实习教室进行。(应采用多媒体教学)需准备的教具：现金支票、收据、现金解款单、转账支票、进账单、托收承付结算凭证、委托收款结算凭证、汇兑结算凭证、银行汇票委托书；学生应带好圆珠笔、碳素墨水的钢笔）。在教学过程中，教师通过引入经济业务，让学生分析应填制何种原始凭证，在这基础上出示原始凭证的格式（学生人手一份），指导学生填制原始凭证（可填在教材空白表式上，有条件的应另行准备各种真实的票据）。课前热身：学生应在课前温习原始凭证填制的要求。十、导 入 魏华同学在实习中，发现师傅在进行款项收付过程中，还需填制各种不同的原始凭证，那么不同的业务需要填制何种的原始凭

3、证呢？怎样填制呢？魏华同学带着两个问题观察着师傅的工作。十一、授新课项目二 原始凭证的填制现以无锡市江南公司为例说明各种原始凭证的填制方法（单位名称：无锡市江南公司账号： 开户银行：工商银行城南分理处 法人代表：洪凯生 出纳员姓名：张敏）： 现金支票填制实例（教师讲解时填在教材样张上，下同）2005年5月16日，企业因库存现金不足，准备到银行提取备用金5 000元。企业到银行提取现金应先填制现金支票（见表2-11）；现金支票分为支票正本和存根两部分，支票正本部分是提取现金的凭证，支票存根部分是企业入账的依据。表2-11无锡市工商银行现金支票存根 （苏）附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金

4、额：用 途：单位主管 会计 无锡市工商银行 现金支票（苏） 本支票付款期限十天支出附单据 玖张 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号：人民币（大写） 十万千百十元角分用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账现金支票的填制（见表2-12，需用碳素墨水钢笔填写）： 主体部分：出票日期（大写）付款行名称和出票人账号收款人（本单位）人民币大写、小写用途加盖单位财务专用章和法人代表章。 存根部分：出票日期（小写）收款人金额（小写）用途表2-12无锡市工商银行现金支票存根（苏） 附加信息 出票日期2005年5月16 日收款人：本单位金额：￥5 000.00用途：

5、备用金单位主管 会计 无锡市工商银行 现金支票（苏） 本支票付款期限十天支出附单据 玖张 出票日期（大写）贰零零伍年 伍月壹拾陆 日 付款行名称：工商银行城南分理处 收款人： 江南公司 出票人账号：人民币（大写） 伍仟元整 十万千百十元角分￥500000用途 备用金 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账实验二：现金支票填制收据填制实例2005年5月16日，收到业务员单明交来多余备用金175元。收到非销售业务的现金，出纳员应开具收据（见表2-13）；收据一般一式三联：第一联收据存根、第二联代收款凭证、第三联交给付款单位。表2-13 收 据 NO 年 月 日二 代收款凭证交款单位 收

6、款方式 人民币（大写） 收款事由 年 月 日单位盖章： 财会主管： 记账： 审核： 出纳： 经办：收据的填制（见表2-14、需用圆珠笔填制）：时间交款单位收款方式人民币大写、小写收款事由时间经办、出纳员签名第三联上加盖财务专用章并交交款人。表2-14 收 据 NO 三 交给付款单位2005年 5 月 16 日交款单位 业务员单明 收款方式 现金 人民币（大写）壹佰柒拾伍元整 175.00 收款事由 收回多余备用金 2005年 5 月 16 日单位盖章： 财会主管： 记账： 审核： 出纳：张敏 经办：张敏实验三：收据的填制现金解款单填制实例 2005年5月16日，将当日销售收入现金2 660元解

7、存银行（其中壹佰元票面20张、伍拾元票面8张、贰拾元票面8张、拾元票面10张）。企业将销售收入现金解存银行应填制现金解款单（见表2-15）；现金解款单一式二联：第一联回单、第二联收入凭证。此联由银行盖章后退回单位表2-15 现 金 解 款 单（回 单） 年 月 日 收款单位全 称款项来源账 号解款部门金额（大写）亿千百十万千百十元角分票面张数十万千百十元种类千百十元角分收款员：复点员（收款单位盖章）壹佰元二元伍拾元一元贰拾元角票十 元分币伍 元残损币解款单的填制（见表2-16，需用圆珠笔填制）：时间收款单位全称、账号款项来源、解款部门人民币大写、小写票面的张数、金额。此联由收款单位开户银行代凭

8、证表2-16 现 金 解 款 单（收入凭证） 此联由收款单位银行代凭证盖章后退回单位 2005 年 5 月 16 日 收款单位全 称无锡市江南公司款项来源销售收入账 号解款部门财务科金额（大写）贰仟陆佰陆拾元整亿千百十万千百十元角分￥266000票面张数十万千百十元种类千百十元角分收款员：复点员（收款单位盖章）壹佰元202000二元伍拾元8400一元贰拾元8160角票十 元10100分币伍 元残损币实验四：现金解款单的填制转账支票填制实例2005年5月16日，江南公司以转账支票支付无锡日报社广告费12 000元（广告费发票见表2-17）。表2-17 江 苏 省 梁 溪 市 广 告 业 专 用

9、发 票纳税人识别号：453 发 票 联 发票号码：1客户名称：江南公司 发票号码：开票日期：2005年5月16日项目单位数量单价金额备注广告费12 000转账支票合计人民币（大写）壹万贰仟元整 ￥：12 000.00机打票号：加盖开票单位发票专用章有效税控防伪码：税控编号：企业以转账支票支付广告费应签发转账支票（见表2-18）；转账支票分为支票正本和存根两部分，支票正本部分给收款单位作为办理进账的依据，支票存根部分连同广告费发票及费用报销单是企业入账的依据。表2-18无锡市工商银行转账支票存根（苏）附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金 额：用 途：单位主管 会计 无锡市工商银行 转账支票

10、（苏） 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：本支票付款期限十天支出附单据 玖张 收款人： 出票人账号：人民币（大写） 十万千百十元角分用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 转账支票的填制（见表2-19，需用碳素墨水钢笔填写）： 正本部分：出票日期（大写）付款行名称和出票人账号收款人人民币大写、小写用途加盖单位财务专用章和法人代表章。 存根部分：出票日期（小写）收款人金额（小写）用途。表2-19无锡市工商银行转账支票存根（苏）附加信息 出票日期2005年5月16 日收款人：无锡日报社金额：￥12 000.00用途：广告费单位主管 会计无锡市工商银行 转账支票 本支票付款

11、期限十天支出附单据 玖张 出票日期（大写）贰领领伍 年 伍 月 壹拾陆 日 付款行名称：工商银行城南支行 收款人： 无锡日报社 出票人账号：人民币（大写）壹万贰仟元整十万千百十元角分￥1200000用途广告费 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 实验五：转账支票的填制进账单填制实例2005年5月16日，企业向永乐公司销售装订机一批（见表2-20），收到永乐公司签发的转账支票一张（见表2-21）表2-20 江苏省增值税专用发票 NO 记 账 联 开票日期：2005年5月16日购货单位名 称：市永乐公司纳税人识别号：6907地址 、 电话：长江北路144号 开户行及账户：交通银行城

12、南营业处 密码区货物或应税劳务名称装订机合计规格型号单位件数量200单价250金额50 00050 000税率17%税额8 5008 500价税合计（大写）伍万捌仟伍佰元整 （小写）￥58 500.00销货单位名 称：江南公司纳税人识别号：453地址 、 电话：人民路38号 开户行及账户：工商银行城南分理处 备注收款人： 复核人：王凯 开票人：杨芳 表2-21无锡市交通银行 转账支票 出票日期（大写）贰领领伍 年 伍 月 壹拾叁 日 付款行名称：交通银行城南分理处本支票付款期限十天支出附单据 玖张 收款人：市江南公司 出票人账号：人民币（大写）伍万捌仟伍佰元整十万千百十元角分￥5850000用

13、途货款 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 企业销售产品收到购货单位的转账支票（或银行汇票）应先填制进账单（见表2-22），然后连同支票（或银行汇票）到开户银行办理进账手续。进账单一式三联：第一联回单（开户银行交给持票人的回单），第二联贷方凭证（收款人开户银行作贷方凭证），第三联收账通知（收款人开户银行交给收款人的收账通知） 表2-22 工商银行进账单（回 单） 1年 月 日此联是开户银行交给持票人的回单 第 号出票人全 称收款人全 称账 号账 号开户银行开户银行人民币（大写）千百十万千百十元角分票据种类 开户银行签章票据张数单位主管 会计 复核 记账进账单的填制方法（见表2-

14、23，需用圆珠笔填制）时间出票人全称、账号、开户银行持票人全称、账号、开户银行人民币大写、小写票据种类、张数。表2-23 工商银行进账单（收账通知） 3 2005年 5 月 16 日此联是收款人开户银行给收款人的收账通知 第 号出票人全 称永乐有限公司收款人全 称无锡市江南公司账 号账 号开户银行交通银行城南支行开户银行工商银行城南分理处人民币（大写）伍万捌仟伍佰元整千百十万千百十元角分￥5850000票据种类支票 收款人开户行签章票据张数1张单位主管 会计 复核 记账实验六：进账单的填制托收承付结算凭证填制实例2005年5月16日，销售部门业务员送来企业向异地石河子公司销售装订机的销货发票（

15、见表2-24、2-25）和销售部门根据合同已委托市铁路运输公司发货的运单（见表2-26），要求出纳员按合同约定采用托收承付结算方式办理货款结算。表2-24 江苏省增值税专用发票 NO 发 票 联 开票日期：2005年5月15日购货单位名 称：石河子市石河子公司纳税人识别号：7211地址 、 电话：中山路345号 开户行及账户：商业银行中山营业处 4密码区货物或应税劳务名称装订机合计规格型号单位台数量300单价250金额75 00075 000税率17%税额12 75012 750价税合计（大写）捌万柒仟柒佰伍拾元整 （小写）￥87 750.00销货单位名 称：江南公司纳税人识别号：453地址

16、、 电话：人民路38号 开户行及账户：工商银行城南分理处 备注 购销合同05029号，货款采用托收承付结算，验单付款。收款人： 复核人：王凯 开票人：杨芳 销货单位：（章）表2-25 江苏省增值税专用发票 NO 抵 扣 联 开票日期：2005年5月15日购货单位名 称：石河子市石河子公司纳税人识别号：7211地址 、 电话：中山路345号 开户行及账户：商业银行中山营业处 4密码区货物或应税劳务名称装订机合计规格型号单位台数量300单价250金额75 00075 000税率17%税额12 75012 750价税合计（大写）捌万柒仟柒佰伍拾元整 （小写）￥87 750.00销货单位名 称：江南公

17、司纳税人识别号：453地址 、 电话：人民路38号 开户行及账户：工商银行城南分理处 备注 购销合同05029号，货款采用托收承付结算，验单付款。收款人： 复核人：王凯 开票人：杨芳 销货单位：（章）表2-26 火车货物运费结算单 第02289号2005年6月9日发货单位：无锡市江南公司备注：代石河子市石河子公司垫付，由收货单位负担收货单位：石河子市石河子公司承运单位：上海铁路局无锡火车站里程：1600公里货物件数：12件运费：￥680元人民币（大写）陆佰捌拾元整承运单位：（章）采用托收承付结算方式应符合一定的条件，本业务符合采用托收承付结算条件的规定，出纳员应根据销售发票、运单（保险单）和购

18、销合同填制托收承付结算凭证（见表2-27），并持上述材料到开户银行办理托收手续。托收承付结算款项分邮寄划回和电报划回两种，托收承付结算凭证（邮）一式五联：第一联回单（收款人开户银行给收款人的回单）、第二联贷方凭证（收款人开户银行作贷方凭证、第三联借方凭证（付款人开户银行作借方凭证）、第四联收款通知（收款人开户银行在款项收妥后给收款人的收账通知）、第五联承付支款通知（付款人开户银行通知付款人按期承付货款的承付通知）。表2-27邮 托 收 承 付凭证（回 单）1 托收号码：此联是收款人开户银行给收款人的回单 委托日期 年 月 日 付款人全 称收款人全 称账号或住址账 号开户银行开户银行托收金额人民

19、币（大写）千百十万千百十元角分附件商品发运情况合同名称号码附寄单证张数或册数备注：款项收妥日期20 年 月 日收款人开户银行盖章 月 日 托收承付结算凭证的填制方法（见表2-28，需用圆珠笔填写）：委托日期付款人全称、账号、开户银行（见增值税发票）收款人全称、账号、开户银行人民币大写、小写附件商品发运情况合同名称号码。表2-28 邮 托 收 承 付凭证（贷方凭证）2 托收号码：此联是收款人开户银行作贷方凭证 委托日期 2005年 5 月 16 日 付款人全 称石河子市石河子公司公司收款人全 称无锡市江南公司账号或住址 4 账 号开户银行商业银行中山营业处开户银行工行城南分理处托收金额人民币（大

20、写）捌万捌仟肆佰叁拾元整千百十万千百十元角分￥8843000附 件商品发运情况合同名称号码附寄单证张数或册数2铁运2005-3525购销05029号备注： 上列托收款项随附有关单证等件，请予办理托收。（收款人盖章）科目（贷） 对方科目（借） 转账 年 月 日复核 记账 收款人开户银行收到日期 年 月 日实验七：托收凭证的填制委托银行收款结算凭证填制实例 委托银行收款结算凭证（见表2-29）的格式与托收承付结算凭证格式基本相同，其填制方法也基本相同，这里不再赘述。表2-29 委电 委 托 收 款凭证（回 单）1 托收号码：此联是收款单位开户银行给收款单位的回单委托日期 年 月 日 付款人全 称收

21、款人全 称账号或住址账 号开户银行开户银行托收金额人民币（大写）千百十万千百十元角分款项内容委托收款凭据名称附寄单证张数备注：电划款项收妥日期20 年 月 日收款人开户银行盖章 月 日 汇兑结算凭证填制实例2005年5月16日，业务员沈欣持经领导批准的费用报销单（见表2-30），要求归还前欠东海市海牛公司货款。表2-30 江南公司 费用报销单购物（或业务往来）日期： 2005 年 5 月 16 日背面附原始凭证 张内 容发 票 号单 价数 量金 额1付海牛公司欠款8 000.0023备注：采用信汇汇出（东海市中国银行城中分行，账号 ）实报金额（大写）捌仟元整 ￥8 000.00 审批洪凯生稽核

22、验收尤刚经手人沈欣出纳员审核费用报销单并查阅应付账款明细账后，填制汇兑结算凭证，再前往开户银行办理汇款手续。汇兑结算凭证分为信汇和电汇两种，费用报销单中要求采用信汇汇款，出纳员应填制信汇结算凭证，信汇结算凭证一式四联（见表2-31）：第一联为银行给汇款单位的回单；第二联为汇款单位开户行办理信汇的支款凭证；第三联为收款单位银行的收款凭证；第四联为收款单位的收款通知。表2-31 中国工商银行 信汇凭证 （回 单）1此联汇出行给汇款人的回单附单据 贰 张 委托日期：2005年月5月16日 第号收款人全 称汇款人全 称账号或住 址账号或住 址汇入地点汇入行名称汇出地点汇出行名称金额人民币（大写） 千百

23、十万千百十元角分汇款用途：汇出行盖章年 月 日单位主管 会计 复核 记账信汇结算凭证的填制（见表2-32，需用圆珠笔填写）：委托日期收款人全称、账号、汇入地点及汇入行名称（见报销单）汇款人全称、账号、汇入地点及汇入行名称人民币大写、小写汇款用途。表2-32 中国工商银行 信汇凭证 （回 单）1此联汇出行给汇款人的回单附单据 贰 张 委托日期：2005年月5月16日 第号收款人全 称东海市海牛公司汇款人全 称无锡市江南公司账号或住 址账号或住 址汇入地点东海市汇入行名称中国银行城中支行汇出地点无锡市汇出行名称工商银行城南分理处金额人民币（大写）捌仟元整千百十万千百十元角分￥800000汇款用途：

24、 付欠货款汇出行盖章年 月 日单位主管 会计 复核 记账实验八：信汇（电汇）凭证的填制银行汇票办理实例2005年5月16日，业务员沈欣持经部门主管同意的采购资金借款单（见表2-33），要求办理银行汇票，准备前往淮北第二钢铁公司采购生铁。表2-33 无锡江南公司采购资金借款单借款部门：供应科 2005年5月15日物资名称及型号规格单位单价数量金额供应单位生铁吨700.00300210 000.00全称：淮北第二钢铁公司账号：开户银行：农业银行淮北分理处请款数（大写）贰拾伍万元整付款方式电汇、信汇、汇票实付数（大写）出纳： 审核： 部门主管：尤刚 借款人：沈欣企业办理银行汇票应先填制银行汇票申请书

25、，然后持银行汇票委托书前往开户银行办理并取得银行汇票（银行汇票一式四联，企业取得第二、三联）。银行汇票委托书（见表2-34）一式三联：第一联存根（由申请人留存）、第二联（借方凭证）申请人盖章后交出票行作借方凭证（申请人交现金办理银行汇票时，第二联注销）、第三联贷方凭证（由申请人填好后交出票行作汇出汇款贷方凭证）。表2-34 工商银行汇票申请书 （存 根）此联由汇款单位或个人留存代替记账凭证申请日期 年 月 日 第 号申 请 人收 款 人账 号或 地 址账 号或 地 址用 途代 理付 款 行汇票金额人民币（大写）百十万千百十元角分备 注科 目 对方科目 财务主管 复核 经办银行汇票申请书的填制方法（见表2-35，需用圆珠笔填写）申请时间申请人及账号、用途收款人及账号、代理付款行汇票金额大写、小写申请人盖章。表2-35 工商银行汇票申请书 （借方凭证）此联由申请盖章后交出票行作借方凭证申请日期 2005年5月16日 第 号申 请 人无锡市江南公司收 款 人淮北市第二钢铁公司 账 号或 地 址账 号或 地 址用 途采购材料代 理付 款 行农业银行淮北分理处汇票金额人民币（大写）贰拾伍万元整百十万千百十元角分￥25000000申请人盖章科 目 对方科目 财务主管 复核 经办实验九：银行汇票委托书填制专心-专注-专业