兰州中石油昆仑燃气有限公司风险管理

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1、兰州中石油昆仑燃气风险管理二、兰州中石油昆仑燃气发展现状概述(一)企业规模兰州中石油昆仑燃气是以天然气经营为主导，集燃气工程设计与安装、调压计量设备生产与销售、新型环保建材生产与销售，以及燃气器具、仪器仪表、金属材料营销、宾馆经营、教育培训、物业管理为一体的城市公用企业。公司于1984年2月由市政府批准组建，前身为兰州煤气工程指挥部、兰州煤气工程建设办公室、兰州市煤气管理局，1996年6月经市委同意改制为兰州市煤气总公司，2000年6月经市政府批准更名为兰州燃气化工集团公司，2008年5月经市国资委批准改制为国有控股的兰州燃气化工集团。2010年5月由市国资委与中石油昆仑燃气签订合资经营合同，

2、按照双方各持500/0的股权对公司进行资产重组，目前新公司法人治理结构已经搭建，经营管理活动运转正常。兰州燃气工程最早于1979年7月由当时的国家计委和国家建委批准兴建，1987年7月全面开工建设，1991年10月基本建成投产。原为煤加压气化工艺制气，集管道煤气的生产、输配、经营、服务为一体。2001年n月随着国家“西气东输”工程的全面启动，涩宁兰天然气管道工程先行建成投运，青海涩北天然气进入兰州，原输配管网系统经过局部改造、气源转换后改输天然气。经过十多年时间的不断完善、扩容和发展，公司目前已累计建成高中低压管网干线400多公里、庭院管线1500多公里、门站7座、调压站62座、调压箱(柜)3

3、100余台，实现了对四个主城区的全面覆盖。预计到2010年底，累计有居民用户55万户，公福用户2300家，工业用户55家，加气站用户14家，锅炉用户1487家(3052.32吨)，茶浴炉用户372家，公福壁挂炉13家。形成总资产近18亿元。公司现辖六个分公司、七个子公司、一个控股公司、一个参股公司共十五个实体单位，公司机关本部设九部、三室、五个中心共十七个职能部门和生产经营指挥服务机构。现有在册职工1419人(其中在岗1088人、退养331人)。(二)发展概况兰州中石油昆仑燃气发展经历以下的历程:1979年，为解决兰州市大气污染，兰州市政府开始计划实施“蓝天工程”，酝酿建设兰州煤气工程。198

4、4年，兰州市政府组建兰州煤气工程指挥部及兰州煤气工程建设办公室，旨在治理兰州市大气污染的兰州煤制气工程开始启动。1991年，兰州煤气工程投产，兰州结束了没有管道燃气的历史。到2001年煤气停产的十年间，为兰州市供应煤气3亿立方米。2001年，青海涩北天然气进入兰州。2008年，兰州燃气化工集团挂牌成立，通过搭建现代企业法人治理结构，调整完善现代管理机制，使企业走上了现代化管理轨道。2010年8月，随着兰州中石油昆仑燃气的顺利组建，标志着兰州燃气体制的重大变革。公司现辖六个分公司、四个子公司和一个控股公司共十个成员单位，分别是输配分公司、销售分公司、西固分公司、液化天然气分公司、汽车加气分公司、

5、物业管理分公司、设计监理、建筑安装、燃气器具供销公司、宏洋化工、临挑天然气。(三)组织构架三、兰州中石油昆仑燃气风险管理现状分析兰州中石油昆仑燃气是由兰州市人民政府和中石油昆仑燃气有限公司共同持股组建的具有自然垄断性质的国有企业，是天然气经营的下游企业，主要为天然气消费的终端市场提供天然气及其服务。也就是为兰州市及其周边城市供应天然气及相关服务，是城市公用性质的企业，提供的产品和服务具有很强的公益性和普惠性，因此公司属于经营和提供公共产品的企业。近年来，随着经济社会的发展、国家能源结构的调整和人们生活水平的提高，以及甘肃省、兰州市城市发展和环境保护力度的加强，市场对天然气现实和潜在的需求也日益

6、加大。同时，给予企业自身生存发展的需要和做强做大的目标，兰州昆仑燃气在巩固发展兰州市场的同时，按照“跨出兰州，辐射周边”的发展战略，积极拓展兰州周边及省内其他城市的天然气市场，取得了阶段性的成果。市场拓展效果显著。这些为兰州昆仑燃气战略目标实现和满足公共产品供应的社会职责提供坚强的保障。但是，由于国内外政治、经济形势的复杂多变，国家产业政策的调整和地方政府发展思路的调整，使企业面临复杂多变的经营环境。同时由于企业自身经营管理的内部环境也在随之发生变化，使企业发展面临越来越多的不确定性，这直接表现为企业要面对各种风险的考验。(一)风险及风险管理的现状、安全风险及其管理安全风险及原因分析。天然气的

7、主要成分是甲烷气体，具有易燃易爆的特点，同时，管道燃气是压力管网(分超高压、高压、次高压、中压和低压管网)，因此，城市燃气行业是一个高危行业，其安全风险对兰州中石油昆仑燃气的来说是一个严峻的挑战。首先，兰州城市管网投运已近20年，部分管道由于内外腐蚀、地裂、地陷等原因极易穿孔、断裂，一旦漏气，将造成中毒、火灾、爆炸等恶性事故;其次，对燃气管网的违章占压情况非常严重，截至2010年底的统计，现存的构件筑物对燃气管网的违章占压多达140多处，其中对长输高压管线的占压就达12处，这严重威胁着管线安全运行;再次，外力破坏燃气管线的事屡屡发生，仅2010年一年，由此造成的天然气泄露事故高达20多处(次)

8、，所幸由于抢修及时未酿成恶性事故;第四，在燃气管网上方或国家规范要求的安全范围内挖沙取土，对燃气管线违章包容等违法行为也直接威胁着燃气管网的正常安全运行;最后，用户对户内燃气设施私改私接行为对庭院或户内燃气设施的安全运行形成严重的安全隐患。安全风险管理。由于城市燃气行业属于高危行业，所以，安全风险是兰州中石油昆仑燃气面临的最大、潜在危害最严重的风险。因此，对于安全风险的管理和内部控制，也是公司风险管理的重中之重。首先，营造全员重视安全、事事讲安全的安全生产氛围，将安全生产理念作为企业文化建设的重要内容，以企业安全文化内化、规范和指引全员的行为和意识，始终把安全工作摆在“重于一切、高于一切、压倒

9、一切”的重要位置，以“严谨科学、从严管理、求新务实”的工作作风，加大安全基础工作力度。通过安全意识教育、安全培训和制度建设等方面，促进职工从被动的“要我安全”到主动的“我要安全”的思想转变，有效提高了全员和用户的安全意识;其次，建立健全安全风险管理的领导机制。公司成立了由公司董事长、总经理为领导的安全生产委员会，制定定期的安委会会议制度，研究安全生产及安全隐患的处置措施。建立了公司、分公司和班组级的三级安全生产目标责任制度，层层落实、逐级负责安全指标;再次，建立和完善安全风险防范的奖惩机制，形成有效的激励措施和制度规范。实行全员安全风险抵押金制度、作业人员持证上岗制度、突发性安全事故应急预案、

10、敏感性应急出动机制、反恐怖袭击应急预案，引进中石油集团HSE体系(H一Health，s一safe，E一Environment)，即规范全员健康、安全、环境的安全风险管理体系，从制度上保障安全风险防范的有效性。最后，推动地方燃气安全法规的建设，以法律法规规范和保护燃气经营过程中的行为，有效防范安全风险，起草并推动兰州市人民政府颁布兰州市城市燃气管理办法，在此基础上加快兰州市城市燃气管理条例的立法进程，和国家2011年3月实施的城镇燃气管理条例，共同形成牢固的法律后盾，以完善的法律法规防范和规避企业安全风险。2、价格风险及其管理价格风险及其原因分析。2010年6月1日，国家发改委酝酿了两年多的中国

11、天然气价格机制改革终于破冰，气价逆势上调，天然气价格每立方米提高0.23元。此次价格调整为中国自2007年n月以来首次调整天然气价格。据称，中国天然气价格偏低是此次调价的原因之一。国际市场天然气价格通常为等热值原油价格的60%左右(出厂环节)，而目前国产陆上天然气平均出厂基准价格仅相当于国际原油价格的25%左右。此次天然气价格的调整，引起国内外一片热议和对未来天然气价格走势的众多猜测。国内研究机构息旺能源咨询的天然气分析师王佳媚表示，“这次上调气价，只是朝最终改革方向迈进了第一步”，“未来二三年国内天然气价格总的趋势是向上的”，国内天然气价格，最终的改革方向应是与成品油类似，与国际能源品价格挂

12、钩联动;投资银行高盛认为，根据中国成品油定价机制改革的经验，天然气价格改革仅仅迈出一小步，因此现阶段要调高中资油股的天然气储量估值，乃言之过早。“天然气价格机制仍有很多不清晰之处，例如在哪些条件下天然气价需要作出调整，以及调整幅度”;在港上市的城市燃气供应商一中国燃气(O384.HK:行情)首席财务官梁永昌亦预计，未来数年中国本土天然气价格每年上涨8一10%，最终与进口气价接轨，由于国家发改委的调价通知并没有具体的改革细节，公司仍按既定程序，将这次增加的上游成本马上转嫁到下游的工商业用户，以及向地方政府申请调高居民用气价格。气价上调令油气上游生产企业欣喜的同时，下游企业则面临成本上升的苦恼，若

13、是成本无法转嫁给消费者，那会直接减少利润。瑞银分析师 DavidPow称，因没有”顺价机制“，上游成本无法自动转嫁予下游，而且居民用气价格上调需要听证会拍板，燃气公司可能较上游气价提价滞后6个月，因此短期来说会挤压燃气经营商的利润。由于天然气具有强烈的公共产品属性，加之兰州中石油昆仑燃气是由地方政府和央企共同持股的国有企业，推动天然气价格顺调机制的形成，受当地经济发展水平、社会民生等各种因素的影响，进行的异常缓慢。正如以上各大机构的分析所言，自国家发改委宣布2010年6月1日起天然气价格每立方上调0.23元起，至2010年n月15日兰州天然气调价听证会的顺利召开，兰州中石油昆仑燃气由于调价的滞

14、后，遭受了价格风险带来的巨大经济损失。价格风险管理。上游天然气价格的波动，直接影响着公司的经济效益，关系着公司的可持续发展。在上游企业天然气价格调整之前，公司依据国内外相关信息，准确预测了天然气价格调整的预期，已经将价格风险的控制和管理纳入公司风险管理之中，积极组织人员应对。首先，在2010年6月1日天然气价格调整之后，公司组织人员全力争取，在9月25日对集中供暖、工业、商业及汽车加气站供气价格进行了调整，有效减少了公司对工商业用户因调整而造成的经济损失;其次，继续加大和省市政府物价管理部门的沟通与协调，加大和各类用户的沟通与协调，加大了燃气经营的宣传力度，最终经过听证程序，在国家叫停下游企业

15、天然气价格调整之前，于n月巧日实现了对兰州市民用天然气价格的调整，同时顺利解决了此前一直没能建立的价格顺调机制，理顺了价格分类，明确了今后上游气价调整居民用气价格顺调而不再听证。这些措施有效化解了企业所面临的价格风险，保证了企业经济效益。3、投资风险及其管理投资风险及原因分析。近年来，由于天然气市场方兴未艾，使天然气项目投资对于投资者具有一种诱惑力，风险利益会使人做出某种风险选择，并导致风险行为的发生。天然气企业投资项目不但存在着风险损失、对风险成本的威胁，而且还存在着风险利益对投资者的诱惑。然而风险不是现实的利益，而是一种可能的、未来的利益，只有在实现风险目标之后才能获得这种利益。相对其他行

16、业和项目的投资，天然气项目投资由于受技术、管理、经济和政策等方面不确定性因素的共同作用，会导致负面影响产生的可能性和潜在性。这种可能性和潜在性可能会引发不利后果的发生，以至于会造成预定目标不能实现或不能完全实现的后果。简单说，就是投资天然气项目会产生造成损失的可能性。这种损失包括投入资本的损失和预期报酬未达到的损失。在投资活动中，投资风险具体表现形式有:项目高价投入，而由于种种原因未达到预期目标或项目投资时效过长;投资于天然气的货币资金由于某种原因遭受损失，投资的成本没有按期收回，或不能收回。随着兰州市天然气市场的逐步饱和，兰州中石油昆仑燃气按照“跨出兰州，辐射周边”的发展战略和依附主页多元化

17、经营的发展思路，先后投资兴建和在建了临挑、永登、皋兰、榆中、定西等“四县一市”天然气工程，投资了3座汽车加气站项目。为有效解决兰州地区冬、夏季天然气用气不均衡的矛盾，解决兰州大气污染和保证冬季安全、稳定供气，推广使用清洁能源，也为了保证向“四县一市”天然气工程供气，投资建成了LNG(液化天然气)项目。这些投资同样面临不同的风险。首先是由于政策的潜在变化给天然气投资带来各种不同形式的经济损失。政府的政策对天然气企业投资的影响是全局的，由于政策的变化带来的风险对项目的效益会产生重要影响。尤其是政府宏观调控和经济体制改革的风险。国家的经济体制决定着经济的发展方向、国民经济的结构比例以及经济运行机制。

18、对这种体制的改革，意味着对各种行业之间的比例调整以及整个运行机制的改变。对天然气投资者而言，天然气市场在产业中的比例发生变化，对一些投资者所投资的项目带来机遇，而另一些带来损失。另外国家产业政策变化和产业结构变化，导致天然气需求的变化，从而可能给投资者带来损失。如由于产业政策的变化导致对商业性天然气商品需求的减少会给投资该类天然气产品的投资者带来损失。具体表现为供给与需求之间的不平衡而导致的天然气投资者的损失，即市场性风险，这是整个能源市场中最重要、最直接的风险之一。天然气的市场供求风险可以分为供给风险、需求风险、购买力风险等内容。由于国内或国际经济、政治等原因造成天然气的市场供应与需求变化，

19、而引起的销量与价格风险。投资风险管理。对投资性风险的管理、控制和防范，关系着公司资金的安全和企业可持续发展战略的实现，关系着公司的经济效益和生存安全。管理、防范和处理好投资风险的关键是处理好“报酬一安全性一风险”之间的关系。首先，在投资的决策机制上，公司以现代企业制度规定的公司治理结构为依据，严格按照公司法的规定，履行法定的、必要的投资决策程序，由董事会按照法定程序最终决定投资与否、投资项目、投资额度等;其次，公司加强对投资项目的前期评估和市场预测，对项目做必要的可行性研究;再次，公司密切关注国家和地方的产业政策，以及投资所在地市场需求和消费能力的调查，努力规避市场风险;最后，综合评估和考虑国

20、际、国内的投资环境，努力做到投资资金的安全性。4、财务风险及其管理财务风险及其原因分析。财务风险可谓企业传统风险，它根源于企业财务管理和内部控制。没有控制的需求，就没有控制的行为。就2010年而言，兰州中石油昆仑燃气销售6.645亿立方米，完成各项销售收入10.46亿元人民币，全年利润达到6500多万元。巨额的销售收入和巨额的经营利润，对公司的财务管理提出了严峻的考验。公司及所辖n个分、子公司每年的维修、技改、建设、改扩建工程、固定资产管理以及物资采购、销售等项目和环节的财务管理及控制，关乎企业资产的安全。因此财务风险是公司所有风险的核心，也是公司所面临的最为直接的风险。从资金的管理、运作，财

21、务制度的运行模式和监管措施等环节，无一不牵动着公司的资金安全。就国内外公司曝出的财务丑闻和欺诈舞弊行为的根源，无一不是因为商业道德沦丧、良心泯灭、财务管理失控造成的。因此，财务风险是企业无法回避的重要风险。财务风险管理。在财务风险的管理和内部控制上，兰州中石油昆仑燃气严格按照现代企业制度和公司治理结构的要求和程序，进行财务管理、资金的运作和控制。首先，按照公司法要求，建立了严格的财务管理制度，严格资金的使用额度和调配程序，从程序和内容方面规避风险。其次，引进吸收先进的财务管理理念，推行全面预算管理制度，使资金的管理和使用有计划、有组织、有控制、有反馈，形成一个完整的PDCA模式。再次，强化会计

22、基础和企业内控工作，规范会计核算，规范企业资产管理，推行企业内部审计制度，加强企业内控制度，有效规避风险。5、经营风险及其管理经营风险及其原因分析。城市天然气由于其极强的公共产品性质，在企业经营和市场规则中，往往出现“市场失灵”的现象。公共产品的经营和销售由于受国际、国内经济发展环境、国家和地方政府宏观调控、产业结构、社会民生等环境的影响，使企业的经营环境处于复杂多变的形势下，面临诸多的不确定因素。这种复杂的经营环境和不确定因素的增多，增加企业的管理和控制难度，增加了企业的经营风险。兰州中石油昆仑燃气是经营天然气的国有企业，即经营着关系国计民生的公共产品一天然气，受经营环境的影响，企业面临着诸

23、多的不可控因素增加企业的经营风险。具体表现为市场风险和投资回报的风险。在开拓市场的动机和目的上，并不单纯以经济效益为目的，而是要综合考虑社会因素，承担公共产品的非排他性和公益性特点所带来的经营成本增加、经济效益减低等代价。如发展经济效益极低的农村天然气市场，承担大量到期燃气表的更换费用，对供暖的天然气价格差别对待等，都是企业产生经营风险的因素。经营风险管理。兰州中石油昆仑燃气公司对于企业面临的经营风险，由于受政府政策环境的影响，更多地是以事先采取相应的措施来预防风险的发生，通过将风险损失转嫁他人的方式来转移风险，通过合作经营等方式分散风险，最后，对无法规避的风险以牺牲企业自身利益来补偿风险损失

24、。(二)风险管理的不足之处兰州中石油昆仑燃气风险管理和内部控制虽然取得了良好的效果，在企业经营管理过程中未造成不良后果和严重损失，但由于在企业文化建设、风险管理的技术理论支撑等方面的缺失，使企业的风险管理存在以下不足之处:1、没有形成全员风险管理的企业文化环境。任何一项企业管理制度，如果没有良好的企业文化支撑和引领，制度本身就不能很好的深入，就不能自发形成全员自觉的行为模式，就不能形成有效的执行力，这样的制度，注定了它不良的执行效果。对于风险管理重要性认识，目前，仅停留在企业中高层管理者人群中，或者说广大的基层员工并没有很好的风险管理意识。这样，形不成一种有效合力，使企业有关风险管理和内控制度

25、的贯彻和落实并不被广大基层员工很好地理解和接受，没有很好的风险管理的文化环境。2、企业风险管理的系统化程度不高。市场经济就是风险经济，市场经济程度越高，所面临的风险也将更为严峻。兰州中石油昆仑燃气是一个具有自然垄断性质的国有企业，经营有极强公共产品属性天然气，从公司起初的建立开始到现在，由于受市场经济影响较低，对风险管理自然没有很高的关注度。因此，企业风险管理没有形成系统化体系，处于零散的管理状态，不利于企业在战略层面对风险的整体防范与处置。3、风险管理缺乏必要的预测评估机制和量化的科学计算技术支撑。企业风险管理是一项程序性、逻辑性和科学性极强的管理工作。从企业风险识别、风险计算和风险处理需要

26、量化的分析和专业的技术分析，刁能得到科学的分析结果，才能据此做出科学判断并采取积极有效的应对措施。兰州中石油昆仑燃气对企业风险的识别、计算和处理，目前仅通过感性的认识对环境的分析得出结论，没有有效建立起企业风险管理的预测评估机制，在风险管理的识别、计算和处理三个阶段中，量化的分析和技术处理欠缺，这样容易造成分析结果、预测结果客观性和真实性不强，从而应对措施的有效性和针对性也不强，不利于企业有效防范和处理企业风险。四、兰州中石油昆仑燃气对风险管理的对策与措施(一)将企业风险管理作为企业内部控制的核心在市场经济的环境下，风险不但不可以避免，而且会不期而遇。人们试图规避风险，但又深陷在风险的漩涡之中

27、。追求高收益必然伴随高风险，而高风险并不一定会带来高收益。实施企业风险管理的目的就是控制风险，从而达到降低风险、减少损失的目的。面对多变的市场，风险已成为企业生存、发展最大的威胁，风险管理必须成为内部控制的核心。兰州中石油昆仑燃气的内部控制应从制度构建的高度来强化风险管理在其中的核心地位。基于风险管理的重要性，企业内部控制的相关制度应明确表达这样一种理念，即:尽快转变企业管理者和员工对企业内部控制的认识只是理解为用于控制企业各项规章制度执行的思想，要强化企业经营的风险意识，提高内部控制活动的针对性，提高内部控制活动的效果和效率。具体可以有以下的措施:推广和贯彻企业风险管理和内部控制理论，强化全

28、员风险管理意识和内部控制概念，明确风险管理在内部控制中的核心地位，在全公司普遍推广企业风险管理和内部控制新的发展动态，培养和提高中高层管理者的风险意识;通过后续教育和企业内部培训的形式，提高广大的财务人员风险管理和内部控制的理论素养和实践操作能力，树立风险管理意识，从理论高度指导实践，引导企业管理者强化风险管理在内部控制中的核心地位，去更好地面对新的市场环境中多变的风险。(二)以法人治理结构作为机制保障近几年来，国内外著名大企业不断发生的财务丑闻和欺诈丑闻，使企业内部控制成为理论界和企业界关注的热点和焦点，也使人们更进一步认识到风险管理在企业内部控制的核心地位。兰州中石油昆仑燃气应以企业改制重

29、组为契机，以现代企业制度的建立为途径，按照法人治理结构，使企业内部控制的重点从早期的会计和审计领域转移为以公司治理为切入点的内部控制。兰州中石油昆仑燃气的公司治理结构，是以兰州市政府和中石油昆仑燃气为所有者、董事会和企业高级管理人员三者组成的一种组织结构，它形成了企业内部控制完整的内部制约机制和内部控制环境。完善的公司法人治理结构和制约机制，对企业风险管理和内部控制制度的执行起着坚实的机制和制度保障作用。企业内部控制的制度设计和一般是由企业经营管理者完成，它更多的体现出企业经营管理人员的意志，不能完全代表企业所有者的利益。因此，为了体现和维护企业所有者的意志和利益，公司治理规范必须对内部控制提

30、出相应的要求，保证内部控制目标和公司治理目标的一致性，从而使企业能更好地进行风险管理，保证企业稳定、健康发展。首先，明确董事会对企业内部控制特别是对企业风险管理有效性的总体责任。董事会是介于企业所有者和和经营者之间的桥梁和纽带，是企业所有者决策权的机构，因此，实行企业内部控制的重心自然在企业在董事会，对企业进行有效的风险管理和内部控制是董事会不可推卸的责任。董事会要行使企业风险管理以下职责:确定企业风险管理的总体目标、重点风险和风险控制度;审议风险管理战略和重大风险管理应急解决方案;明确公司风险管理范围、规模以及风险控制指标，以保证企业管理者采取措施对风险进行识别、计量、监测并控制;了解企业经

31、营管理者应对重大的风险的能力，督促企业风险管理文化的培育。其次，设立由董事会主导的企业风险管理委员会，统筹企业风险管理和内部控制工作。在总经理下设置专门的风险管理岗位，履行风险管理和内部控制职责。主要是指导、监督企业相关职能部门或公司所属子、分公司开展全面风险管理工作，使风险管理、经营计划和其他管理活动有效融合;对企业整体风险管理和内部控制进行监控，向总经理报告风险控制的进展并提出意见建议。再次，企业中高级管理人员应当具备相应的风险意识，带头遵守企业内部控制的规章制度。在充分认识到公司相关的经营行为将会造成风险失控的情况下，企业中高级管理人员可以逐级上报，同时停止经营行为，并将决策的目标清晰地

32、传递给具体人员。(三)优化风险管理流程就兰州中石油昆仑燃气而言，企业的内部控制和风险管理方面有比较健全的制度和规范，如健全的法人治理结构，HSE体系，全面预算管理体系等。而相对不足的是对风险识别和风险规范制度的执行，以及执行的具体方法。流程管理就是按照业务发展和运行的逻辑关系进行排序，保证产品和操作过程的规范，从而提高效率。对风险的内部控制，有必要借鉴和运用流程管理原理，对业务运行按逻辑关系进行梳理，并按资源的稀缺程度和资源数量要求找出业务流程的关键点，进而找出关键点中财务影响最突出、出错频率最高的风险点作为控制点。针对控制点制定出相应的控制措施和方法，以减少其发生的概率。这样，就可在执行业务

33、的过程中自觉将业务风险加以控制和防范，将内部控制意识在执行业务和管理过程中得以体现。随着内控过程对风险的有效规避和化解，企业利益得到了保障，各级管理人员会逐步接受内控流程模式。当企业反复运行并遵从内部控制流程时，风险管理就成为了习惯。因此，以流程为模式的内部控制可以有效保证企业风险管理被长期、习惯地遵从。企业应建立风险评估机制，评估企业各种投资收益或损失额度、风险状况以及企业投资目标实现情况。建立起风险管理基本流程，从收集风险管理的初始信息，到汇总并评估风险，制定出最终执行方案，然后移交经办人员按执行方案，此过程伴随监督和改进的风险管理的完整流程。在执行风险管理流程的过程中，要以纪律来确保流程

34、的执行。企业习惯了通过流程来有效规避风险时，风险管理流程会被企业员工自然地接受，使风险管理变成必经的工作环节，形成风险管理的良性循环。(四)明确权责，形成制衡企业内部控制的控制方式有两种，一是集中控制，二是授权控制。集中控制有利于机动调配，能有效地运用单位人力、物力、财力或其他资源，达到综合的效果。实行集中控制，必须实行有效领导，使团队中每一分子都能了解个人与团体之间的利害关系，都应明确为实现总体目标而应做的努力，把各种因素纳入考虑的范围。领导还负有协调职责，了解成员行为动机，加强沟通，达到管理目标。但集中控制不容易协调主要表现在两个方面。一是由于个别目标、政策、程序与方法不一致或有利害冲突;

35、二是由于计划的错误，权利关系的混淆不清，以及不善于领导等诸多原因。授权控制类似于“三权分立”。三权之间，既相互分立又相互制约，任何一方都受到另一方的限制。合理的授权控制可以防止权力滥用，避免一手遮天的现象。逐级授权、分层负责是现代管理的发展趋势，实施授权控制，主管部门应提出控制的方式和要求，制定统一的规定，设计统一的模式，规定统一的标准，就会避免各行其是。虽然授权管理有利于权责分离，而且制度的设计可以使得权利之间相互牵制，从而避免某个人权力过大的问题，但由于以风险管理为核心的企业内部控制问题在设计内部控制的时候不能单独强调授权管理的重要性、合理性，而应适当考虑把授权与集权结合.把握好授权的“度

36、”。内部控制要处理好分权、集权的关系，明确内部控制相关权力的职责区分，把握并处理好内部控制中的权责问题，达到权力相互制衡的目的。 (五)构建企业的风险管理文化培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，是兰州中石油昆仑燃气提高和防范风险管理水平的有效途径。建立风险管理文化，就是将风险管理意识和内部控制理念贯穿于企业发展战略、生产经营等企业计划、组织、领导、控制的全过程，将风险管理理念纳入企业文化建设的范畴，将公司引进的HSE管理体系、全面预算管理体系、安全预警机制等融入企业文化建设之中，形成企业的行为规范和价值准则

37、，以文化力和企业的共同价值取向带动和促进企业风险管理，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。由于每一个人都具有独特的个人背景、技术能力和不同的需求，因而，每一个人都有自己独特的思考方式和行为风格，这会影响个人对风险的识别、评估和反应，进而影响着企业风险管理。由此可见，人为的因素是影响企业风险管理成效的关键因素。而企业风险管理文化有效的规范和统一个体的行为，可以减轻人为因素对企业风险管理的负面影响。企业文化是企业在长期的实践活动中所形成的具有本组织特色的文化，它与企业的经历和成长息息相关，它是企业员工的共同行为准则价值取向。优秀的企业文化为企业员工提供一种无形的指导思想、行为准则

38、。企业文化也是核心竞争力的核心要素。但企业文化的培育和形成不是一朝一夕的事情，核心的价值观念的形成需要很长的时间，需要企业领导的引导和培育。企业内外经济环境和社会环境发生变化时，企业文化也应该不断的完善、调整和升华，从而适应新的环境、条件和组织目标。企业文化是在不断的成长以适应新环境中得以进步并充满生机和活力的。(六)建立持续改进机制持续改进是工509001:2000的要求，是一种循环上升、永无止境的活动。企业应从发展战略出发，建立持续改进机制，坚持把持续改进作为过程管理，每一轮改进都应制定相应的目标和措施，认真组织实施，以实现改进目标和改进的有效性，不断适应市场环境变化的要求，提高风险防范的有效性。