会计基础工作检查评分表(共20页)

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1、精选优质文档-倾情为你奉上集团股份有限公司会计基础工作规范化检查评分表 单位名称： 2016 年月 日填报集团股份有限公司会计基础工作规范化检查评分总表 单位名称： 评分项目标准自查得分检查得分一、会计机构和会计人员15二、会计核算601、会计核算一般要求102、原始凭证153、记账凭证104、会计账簿155、财务报告10三、会计档案5四、会计监督5五、内部会计管理制度15六、会计信息化40合计140 企业填报人： 企业财务负责人： 集团会计基础工作规范化检查评分表单位名称：考核项目考核内容及要求标准分评分标准自检集团检查扣分得分扣分得分一、会计机构和会计人员（标准分15分）1按照法律 、法规

2、规定主管部门、事业单位、国有大中型企业和有条件的小型企业应当设立会计机构、配备会计机构负责人；会计业务较少的单位、可以在有关机构中设置专职会计人员并指定会计主管人员。不具备配备专职会计人员条件的小型经济组织、个体工商户等，应当委托会计师事务所或其他具有代理记帐资格的代理记帐机构代理记帐。3分1国有大中型企业、股份有限公司、县以上行政、事业单位未单独设置会计机构的考核不予通过。2国有小型企业、有限责任公司、县以下行政、事业单位未设立会计机构并配备会计人员或未在相关机构中配备专职会计人员的扣3分3未任、聘会计机构负责人、会计主管人员的扣2分。4未设立会计机构，未配备专职会计人员的其他经济组织，未委

3、托代理记帐的考核不予通过（按规定可以不建账的个体户除外）5进行委托代理记帐的单位，代理记帐机构未经批准的考核不予通过。6代理记帐人员违反从业规则的扣2分7委托代理记帐，未签书面合同的扣2分。2国有大中型企业应当设置总会计师，总会计师由具有会计师以上专业技术资格的人员担任。并按总会计师条例、云南省会计条例的规定任免。（其他单位设置总会计师的加1分）2分1国有大中型企业未设置总会计师的扣2分2总会计师任、聘不符合基本任职条件扣0.5分3总会计师的任命、聘任或免职、未按管理权限报批，未征求同级财政部门意见扣2分4总会计师未按规定行使职权的扣0.5分。3会计机构负责人、会计主管人员、会计人员的任免符合

4、基本条件和规定手续。2分1会计机构负责人，会计主管人员的任、聘不符合基本条件的扣1分。2会计机构负责人、会计主管人员的任免未报上级主管部门审批、审批前未征求同级财政部门意见，审批后未报同级部门备案的扣2分集团会计基础工作规范化检查评分表考核项目考核内容及要求标准 分 评分标准自检 集团检查扣分得分扣分得分3其他会计人员的任免，未征求本单位总会计师或会计机构负责人意见的扣0.5分。4会计人员忠于职守、坚持原则、受到错误处理，单位未予纠正的每人次扣1分4实行会计人员持会计证上岗制度、并按规定年检合格，未取得会计证的人员不得独立从事会计核算工作。2分1 任用无会计证人员独立从事会计核算工作的每人扣1

5、分。2会计证未组织年检的扣2分。5任用会计人员实行回避制度。1.5分1 单位领导人的直系亲属在本单位担任会计机构负责人、会计主管或出纳的每人扣1分。2会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属在其本单位会计机构中担任出纳的每人扣1分6各单位会计人员每年保证有不少于48小时的后续教育时间、并按规定参加培训。2分1未达到后续教育时间的每人扣1分。7会计人员在工作中必须遵守职业道德、会计人员违反职业道德、单位应按规定进行处理。0.5分1 会计人员违反职业道德每人扣0.5分2违反职业道德不按规定进行处理的扣0.5分8会计工作交接符合要求。（从事会计电算化工作的移交人员，在移交清册中应列明存贮会计数据的媒体

6、，列明处理会计数据的软件名称、版本号、密码及有关资料、实物、对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。）2分1未办交接手续擅自调动或离职的考核扣2分2办交接工作时不按规定进行监交的扣1分3交接完、交接双方和监交人未在移交清册上签名或盖章的扣0.5分。4 会计人员未继续使用移交帐簿的扣0.5分9会计委派制加2分实行会计人员委派制加2分10各单位负责人或总会计师应当亲自组织领导会计电算化工作。主持拟定本单位会计电算化工作1 对基本会计核算业务有分步实现会计电算化的时间计划的加2分。2分集团会计基础工作规范化检查评分表考核项目考核内容及要求标准分评分标准自检集团检查扣分得分扣分得分规划。集团企业应当加

7、强对集团内各单位会计电算化工作的统筹规划，按关于大力发展我国会计电算化事业的意见（94）财会字第15号及会计电算化工作规范拟定本单位的会计电算化规划。加5分2 对本单位基本会计电算化业务的特殊性无书面的软件需求说明，自行投资进行低水平重复开发会计核算软件的扣除本条所加的5分3 .对基本会计核算业务之间的数据共享有规划的加2分。.对会计电算化岗位的专、兼职人员有电算化初、中级知识培训规划的加1分。二、会计核算（标准分60分）（一）会计核算的一般要求10分11按照会计法和国家统一会计制度的规定，建立会计账册。4分1 应当建账而未建账；虽建账但长期不记帐，不对帐的；帐外设帐，情节严重的考核不予通过。

8、2 建账不全的每个科目扣0.2分。12各项会计事项应当按规定及时办理会计手续，进行会计核算。1分1 会计事项未按规定及时办理会计手续进行会计核算的每笔扣0.2分。13按会计准则和国家统一会计制度规定正确设置和使用会计科目。2分1设置和使用的会计科目不符合国家统一会计制度要求的每个科目扣1分。14会计核算按照国家统一规定的会计处理方法进行，会计处理方法和程序前后各期相一致，不得随意变更。如确有必要更改、应当按规定将变更情况、原因及对其单位财务状况和经营成果的影响在财务报告中说明。2分1选用的会计处理方法不符合规定的，每项扣1分2单位改变会计处理方法和程序未与披露的扣2分15会计记录文字应当使用中

9、文，少数民族地区可同时使用民族文字。中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国经济组织也可同时使用某种外国文字。1分1只使用某种少数民族文字的扣1分2只使用某种外国文字的扣1分集团会计基础工作规范化检查评分表考核项目考核内容及要求标准分评分标准自检集团检查扣分得分扣分得分（二）原始凭证15分16原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额、（定额发票除外）。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从各人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领

10、导人或其指定人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位业务公章。3分1原始凭证内容不完整，手续不齐备的每张扣0.51分。2白条抵库每张扣1分3费用计提、分配、摊销未填制自制原始凭证或计算依据不正确的每笔扣1分。17凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。购买实物的原始凭证、必须有验收证明、支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明。2分1大写金额前无货币名称，小写金额前无币种符号的每张扣0.5分（限于自制原始凭证）。2大小写金额不相符的每张扣1分。3购买实物的原始凭证无实物验收证明的每张扣1分。4支付款项的原始凭证无收款证明的每张扣1分18一式几联的原始凭证，

11、应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。2分1发票和收据等原始凭证不按规定办理，每笔扣1分。2一式几联的发票，作废时没盖“作废”戳记，作废发票联数不全的每份扣1分。19发生销货退回，除填制退货发票外，还1销货退回，未填制规定的退货凭证或退集团会计基础工作规范化检查评分表考核项目考核内容及要求标准分评分标准自检集团检查扣分得分扣分得分必须有退货验收证明；退款时，必须有对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。1分款时未取得对方收款收据或汇款银行的凭证得每笔扣1分。2

12、0职工公出借款凭据，必须附在记帐凭证后，收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本、不得退还原借款收据。1分1职工公出借款处理不规范的每笔扣1分21经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准的机关名称、日期和文件字号。1分1对上级有关部门批准的经济业务，没有将批文作为附件或不注明批准机关名称、日期和文号的，每笔扣0.5分22原始凭证不得涂改、挖补、刮擦。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正、更正处应当加盖开出单位的公章。3分1原始凭证有涂改、挖补、刮擦情况的每张扣2分23从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出

13、单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的内容等，对确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人，会计主管和单位领导批准后，代作原始凭证。1分1丢失外单位提供的原始凭证未按规定补办手续的每笔扣0.5分24一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开始对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容和费用分摊情况等。1分1.需凭原始凭证分割单进行结算的业务，未开原始凭证分割单或原始凭证分割单内容不全的每笔扣0.5分(三)记帐凭证10分集团会计基础工作规范化检查评分表考核项目考核内容及要求标准分评分标准自检主管部门考核扣分得分扣分得

14、分25记帐凭证内容必须具备：记帐凭证日期；凭证名称和编号；经济业务摘要；会计科目、方向及金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章，收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。2分1.记帐凭证内容不完整或填写不规范的，每笔扣0.5分2记帐凭证无稽核人员、会计机构负责人或会计主管签章的，每笔扣1分1 收付款凭证无出纳签章的每张扣1分。26记帐凭证应当连续编号、附件齐全、金额与所附原始凭证金额相符。2分1 记帐凭证未连续编号、缺号、跳号、重号的扣1分2记帐凭证与所附原始凭证内容不符，金额不相等或附件张数不符的每笔扣1分3记帐凭证未附原始凭

15、证（结帐和更正错误的除外）每笔扣2分27根据原始凭证汇总填制记帐凭证时，不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上。1分1汇总填制记帐凭证不规范的，每笔扣0.5分28如填制记帐凭证时发生错误，应当重新填制。已经登记入帐的记帐凭证错误，应视具体情况分别采用补充登记、红字冲消等更正方法。2分1记帐凭证不按规定更正错误的每笔扣0.5分29记帐凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当从金额栏最后一笔字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。1分1空行未按规定划线注销的每张扣0.2分30.填制会计凭证必须做到清晰、工整、符合规范。1分1会计凭证字迹不清晰、不工整、文字数字填写不规范的每张扣0.

16、5分集团会计基础工作规范化检查评分表考核项目考核内容及要求标准分评分标准自检集团检查扣分得分扣分得分31记帐凭证连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表，按编号顺序折叠整齐、按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签名或盖章，封面应有会计主管人员签章。对于数量过多的原始凭证可以单独装订保管，在封面上注明记帐凭证的日期、编号及种类。1分1 记帐凭证不分期加具封面、封底的每册扣1分2 连续两个月不装订成册的每册扣0.5分3 装订不整齐、票面文字被粘贴的每册扣0.2分4 封面内容注明不全，签章不全的每册扣0.5分（四）会计账簿15分32现金日

17、记帐和银行存款日记账必须采用订本式帐簿(经批准用计算机替代手工记帐的单位除外)。不得用银行对帐单或者其他方式代替日记账。2分1 现金、银行存款日记账未采用订本式的扣2分2 用银行对账单或者其他方式代替日记账扣2分33启用会计帐簿时应在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称。帐簿扉页所附“启用表”项目填列齐全，并贴有印花税税票或提供完税依据。启用订本式帐簿，应当从第一页到最后一页顺序编写页数，不得跳页、缺号、使用活页式帐页，应当按账户顺序编号，并须定期装订成册。装订后再按实际使用的帐页顺序编写页码，另加目录、记明每个账户的名称和页次。2分1. 帐簿封面和启用表项目填列不全的每册扣0.5分2. 未按顺序

18、编定页码和定期装订成册的每册扣0.5分3. 未贴印花税票或未能提供帐簿完税依据的每册扣0.5分34根据审核无误的会计凭证登记帐簿。按登记帐簿的基本要求登记，做到登记及时，摘要清楚、数字准确、书写规范、字迹工整。3分1 跳行、隔页未注销、未签章每次扣0.5分2 记帐不使用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，使用红色墨水不符合规范的每笔扣0.5分3 需要结出余额的账户、结出余额后填写不规范的每笔扣0.2分4 帐页登记完毕结转下页时，结转不规范的每页扣0.2分集团会计基础工作规范化检查评分表考核项目考核内容及要求标准分评分标准自检集团检查扣分得分扣分得分35帐簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦、或者用药水消

19、除字迹，不准重新抄写，必须按照规定的更正方法进行更正，并载明责任人，保持帐面整洁。3分1帐簿记录发生涂改、挖补、刮擦、用药水消除痕迹或者重新抄写的每笔扣2分36应当定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。3分1不按时对帐、帐证、帐帐、帐实不符的每笔扣2分37按规定定期结帐，结帐方法正确，现金日记帐做到日清月结，银行存款帐与银行对帐单及时核对，经编制银行存款余额调节表后相符。2分1未按规定定期结帐的每户扣1分2未按规定定期编制银行存款余额调节表的扣1分3结帐不规范的每户扣1分（五）财务报告10分38各单位必须按

20、照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。（国家和省授权试点的企业集团、股票上市公司以及外贸企业，应当编制合并会计报表）对外报送的财务报告，应当依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章，有关人员签章。2分1 有编造和篡改财务报告行为的考核不予通过。2 未按期、按时编报月份、季度、半年度、年度会计报表的每种扣0.5分（年报扣1分）3 应编未编合并会计报表每种扣1分4 装订不规范的扣0.5分5 签章不齐全的扣2分39财务报告的种类、格式符合国家纺一会计制度的要求。3分1 财务报告种类不齐全每种扣3分2 财务报告格式不符合国家统一会计制度规定每种扣3分40会计报表编制符合要求，并做到数字真实、计

21、算准确、内容完整、说明清楚。会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。如果不同会计制度会计报表中各项3分1 帐表不符，每项扣1分2 相关数字不衔接每项扣2分3 财务情况说明书不完整，说明不清楚的每项扣1分集团会计基础工作规范化检查评分表考核项目考核内容及要求标准分评分标准自检集团检查扣分得分扣分得分目的内容和核算方法有变更的，应当在年度会计报表中加以说明。41按照法律规定应当委托注册会计师进行审计的单位，应当委托注册会计师进行审计，并配合注册会计师的工作。2分1 国有大中型企业，股份制企业以及外商投资企业未委托中国注册会计师进行审计的考核不予通过。2 其他单位未委托中

22、国注册会计师进行审计的扣2分三、会计档案（标准分5分）42会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料按规定定期整理、立卷、归档。2分1 未按期归档每种扣0.5分2 无档案目录登记薄或立卷种类不全每种扣0.5分3 立卷方法不正确每种扣0.5分4 未按种类顺序编号每册扣0.5分43确定专人或兼职人员保管会计档案。专设档案室的单位，财务部门在一年保管期满后，及时将会计档案移交档案部门保管。1分1 未确定专人或兼职保管的扣0.5分2 不按规定及时移交部门保管或无移交簿册的扣1分44会计档案调阅，应建立登记簿，并有调阅手续和记录，销毁符合手续。保管期满，但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始

23、凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止，正在建设项目期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。1.5分1无借阅登记簿扣0.5分2无销毁清册扣1分3销毁程序不符合会计档案管理办法规定的扣1分4会计档案保管期满，销毁未了结事项原则的扣3.5分45按规定管理空白凭证。0.5分1验收时无登记手续或有制度未执行扣0.5分2每发生一次未登记空白凭证扣0.5分四、会计监督（标准分5分）46单位领导人会计机构、会计人员和其他人员执行会计法，保证会计资料合法、真实准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。任何人不得对会计人员打击报复。1单位领导人不支持会计人员依法履行 每发生一次的扣1分2

24、对会计人员在会计核算和监督中反映的问题不及时处理的每项扣0.5分3单位领导人不执行会计法，对会计人员履 行会计职责有打击报复行为的考核不予通过。集团会计基础工作规范化检查评分表项目考核内容及要求标准分评分标准自检集团检查扣分得分扣分得分47会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假，严重违法的原始凭证，在不予处理的同时，应当予以扣留。并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人责任。2分1会计机构、会计人员受理不真实、不合法的原始凭证未向单位领导人报告的每笔扣1分48会计机构、会计人员对实物、款项进行监督、督促建立并严格执行财产清查制度（每年至少进行一次全面财产清查

25、）。发现帐簿记录与实物、款项不符时，应当查明原因，按国家有关规定进行处理。对超出职权范围的，应当立即向单位领导报告，请示并查明原因，作出处理。1分1 每年没有进行至少一次全面财产清查的扣1分2 发现帐簿记录与实物、款项不符时，未按国家有关规定进行处理的，每笔扣0.5分3 未按规定处理差异的每笔扣0.5分49会计机构、会计人员应当对财务收支进行监督，对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理；对认为是违反国家统一的财务收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的应当向单位领导人提出书面意见请求处理。对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支，应当向主管单位或财务、审计、税务机关报告。

26、1分1 会计机构、会计人员对认为是违反国家有关规定的财务收支不制止和纠正，也不向单位领导汇报请求处理的每笔扣0.5到1分对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支，未向主管单位或者财政、审计、税务机关报告的考核不予通过。扣1分50.明确单位领导人，总会计师对会计工作的领导现职；明确会计机构，会计机构负责人、会计主管人员的职责、权限。1分1. 未建立明确单位领导、总会计师、会计机构负责人（会计主管）职责、权限制度的扣1分。2. 有制度未执行的扣0.5分集团会计基础工作规范化检查评分表考核项目考核内容及要求标准分评分标准自检集团检查扣分得分扣分得分五、会计管理制度（标准分15分）51建立会计人员岗

27、位责任制。主要内容包括岗位设置，职责和标准、分工、岗位轮换办法，考核办法等。1分1 未建立会计人员岗位责任制的扣1分2 职责、分工不明确的扣0.5分3 考核办法不严密或无考核办法的扣0.5分有制度未执行的扣0.5分52建立帐务处理程序制度。主要内容包括：会计科目及其明细科目的设置和使用；会计凭证的格式；审核要求和传递程序；会计核算方法；会计帐簿的设置；编制会计报表的种类和要求；单位会计指标体系。1分4 未建立会计人员岗位责任制的扣1分5 职责、分工不明确的扣0.5分6 考核办法不严密或无考核办法的扣0.5分7 有制度未执行的扣0.5分53建立内部牵制制度，主要内容包括：内部牵制制度的原则；组织

28、分工；出纳岗位的职责和限制条件。2分1 未建立帐务处理程序制度的扣2分2 有制度未执行的扣0.5分54建立稽核制度。主要内容包括：稽核工作组织形式；人员分工；职责权限；审核会计凭证和会计帐簿、会计报表的方式。2分1 未建立内部牵制制度的扣2分；2 组织分工与原则相悖扣1分；3 对出纳无限制性条件的扣1分4 出纳兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债务帐目登记的每项扣1分55建立原始记录管理制度。主要内容包括：原始记录的内容和填制方式；原始记录的格式；原始记录的审核；原始记录填制人的责任；原始记录签署、传递、汇集要求。1分1 未建立稽核制度的扣1分2 未配有专职或兼职稽核人员的扣0.5分3 职权

29、不明确的扣0.5分4 有制度未执行的扣0.5分集团会计基础工作规范化检查评分表考核项目考核内容及要求标准分评分标准自检集团检查扣分得分扣分得分56建立定额管理制度。主要内容包括：定额管理的范围，制订和修订定额的依据、程序和方法，定额的执行，定额考核和奖惩办法。1分1未建立定额管理制度（预算管理制度）扣1分2有制度未执行的扣0.5分57建立计量验收制度。主要内容包括：计量检测手段的方法；计量验收的管理的要求；计量验收人员的责任和奖惩办法。1分1 未建立计量验收制度的扣1分2 有制度未执行的扣0.5分58建立财产清查制度。主要内容包括：财产清查的范围；财产清查的组织；财产清查的期限和方法；对财产清

30、查中发现问题的处理方法；对财产管理人员的奖惩办法。2分1 对各种财产物资包括固定资产，各种材料、在产品、半成品、低值易耗品、包装物等采购、修建、销售、领发、保管、清理等无具体管理清查制度的每种扣1分2 未按期清查的扣0.5分59建立财务收支审批制度。财务收支审批人员和审批权限；财务收支审批程序；财务收支审批人员的责任、违反规定的处理办法1分1 未建立财务收支审批制度的扣1分2 应审批或审核但未执行的扣0.5分60建立成本核算制度。主要内容包括：成本核算的对象；成本核算的方法和程序；成本分析等。事业行政单位建立经费支出管理制度（企业化管理的事业单位建立成本核算制度）1分1 企业未建立成本核算制度

31、的扣1分2 企业成本核算不按规定程序进行扣0.5分3 行政事业单位未建立经费支出管理制度的扣1分4 事业行政单位有经费支出，应审批（审核）但未执行的扣0.5分61建立财务会计分析制度。明确财务会计分析的内容、基本要求、组织程序和具体的方法1分1 未建立财务会计分析制度的扣1分2 有制度未按制度执行的扣0.5分集团会计基础工作规范化检查评分表考核项目考核内容及要求标准分评分标准自检集团检查扣分得分扣分得分六、会计信息化（标准分40分）62企业应当充分重视会计信息化工作，加强组织领导和人才培养，不断推进会计信息化在本企业的应用。企业应当指定专门机构或者岗位负责会计信息化工作（未设置会计机构和配备会

32、计人员的企业，由其委托的代理记账机构开展会计信息化工作）4分1 有专门机构或岗位负责会计信息化工作，但人数不符合内控要求的扣1分2未设置会计机构和配备会计人员的企业，委托的代理记账机构开展会计信息化工作不符合规定的，扣1分3配备会计信息化工作人员未经培训上岗的扣1分63企业开展会计信息化工作， 应当根据发展目标和实际需要，合理确定建设内容，避免投资浪费2分缺乏会计信息化系统规划或规划不合理，造成重复建设的，扣1分64 企业开展会计信息化工作，应当注重信息系统与经营环境的契合，通过信息化推动管理模式、组织架构、业务流程的优化与革新，建立健全适应信息化工作环境的制度体系加2分1已通过信息化推动管理

33、模式、组织架构、业务流程的优化与革新的，加1分2已建立健全适应信息化工作环境的制度体系的，加1分65 大型企业、企业集团开展会计信息化工作，应当注重整体规划，统一技术标准、编码规则和系统参数，实现各系统的有机整合，消除信息孤岛2分1会计科目编码不符合集团下发科目编码规则的扣1分2客商档案、部门档案、人员档案等编码混乱、重复的扣1分66 企业配备的会计软件应当符合会计信息化工作规范要求4分1统一使用集团NC财务系统，或使用其他符合相关规定的核算软件，不扣分2使用不符合规定的核算软件，扣2分67企业应当促进会计信息系统与业务信息系统的一体化，通过业务的处理直接驱动会计记账，减少人工操作，提高业务数

34、据与会计数据的一致性，实现企业内部信息资源共享加2分1已实现13个业务信息系统模块（采购管理、销售管理、委外加工、库存管理、设备管理、生产制造、人力资源管理、质量管理等）与会计信息系统一体化的，加1分2已实现3个以上业务信息系统模块与会计信息系统一体化的，加2分68企业应当根据实际情况，开展本企业信息系统与银行、供应商、客户等外部单位信息系统的互联，实现外部交易信息的集中自动处理加2分1已实现本企业信息系统与银行、供应商、客户等外部单位信息系统13个互联的，加1分2已实现本企业信息系统与银行、供应商、客户等外部单位信息系统3个以上互联的，加2分集团会计基础工作规范化检查评分表考核项目考核内容及

35、要求标准分评分标准自检集团检查扣分得分扣分得分69企业进行会计信息系统前端系统的建设和改造，应当安排负责会计信息化工作的专门机构或者岗位参与，充分考虑会计信息系统的数据需求1分不符合规定扣1分70企业应当遵循企业内部控制规范体系要求，加强对会计信息系统规划、设计、开发、运行、维护全过程的控制，将控制过程和控制规则融入会计信息系统，实现对违反控制规则情况的自动防范和监控，提高内部控制水平10分（一）会计信息系统开发控制（本次检查不适用，略）（二）会计信息系统运行与维护控制1系统运行与维护管理存在下列情况之一的，扣1分：（1）未制定信息系统工作程序、信息管理制度以及各模块子系统的具体操作规范（2）

36、未及时跟踪、发现和解决系统运行中存在的问题，不能确保信息系统按照规定的程序、制度和操作规范持续稳定运行2系统变更管理存在下列情况之一的，扣1分：（1）未建立信息系统变更管理流程（2）信息系统变更未严格遵照管理流程进行操作（3）信息系统操作人员擅自进行系统软件的删除、修改等操作，擅自升级、改变系统软件版本，或擅自改变软件系统环境配置3未根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，未建立不同等级信息的授权使用制度的，扣1分4系统安全保密管理存在下列情况之一的，扣1分：（1）未建立信息系统安全保密和泄密责任追究制度（2）委托专业机构进行系统运行与维护管理，未审查该机构的资质，或未与其

37、签订服务合同和保密协议 （3）未经授权，操作人员擅自删除系统日志（4）操作人员对登录系统的设备管理不当，存在用户账户被借用、冒用、盗用等安全隐患（5）操作人员不定期更换密码，或使用长度小于6位的密码登录系统（6）操作人员离开，未使用密码等安全手段锁定屏幕（或未退出操作界面），未拔除用于登录系统的设备（7）在交接登录系统的设备时，无交接记录（8）在工作交接后，接替人员未及时更换密码5未采取安装安全软件等措施防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏的，扣1分6用户管理存在下列情况之一的，扣1分：（1）未建立用户管理制度（2）未对重要业务系统的访问权限进行管理（3）未定期审阅系统账号（4）授权不当

38、或存在非授权账号，致使不相容职务用户账号存在交叉操作的隐患7未综合利用防火墙、路由器等网络设备及漏洞扫描、入侵检测等软件技术以及远程访问安全策略等手段，致使网络安全存在隐患的，扣1分8对于通过网络传输的涉密或关键数据，未采取加密措施确保信息传递的保密性、准确性和完整性的，扣1分 9对关键信息设备的管理，存在下列情况之一的，扣1分：（1）未建立服务器等关键信息设备的管理制度（2）关键信息设备物理环境不良（3）无专人负责检查关键信息设备（4）对关键信息设备异常情况的管理，无排除故障的措施，或在出现异常情况时无法及时处理（5）未经授权人员接触关键信息设备71对于信息系统自动生成、且具有明晰审核规则的

39、会计凭证，可以将审核规则嵌入会计软件，由计算机自动审核。未经自动审核的会计凭证，应当先经人工审核再进行后续处理4分会计凭证记未经审核，进行记账、填报财务报告、结账等后续处理的，扣2分72处于会计核算信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现资金管理、资产管理、预算控制、成本管理等财务管理信息化。处于财务管理信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现财务分析、全面预算管理、风险控制、绩效考核等决策支持信息化。加2分1已使用46个以上会计信息系统模块的（总账、应收、应付、存货核算、固定资产、现金管理、报表、资金管理、资产管理、预算控制、成本管理、财务分析、全面预算管理、风险控制、绩效考核等），

40、加1分2已使用6个以上会计信息系统模块的，加2分73分公司、子公司数量多、分布广的大型企业、企业集团应当探索利用信息技术促进会计工作的集中，逐步建立财务共享服务中心。实行会计工作集中的企业以及企业分支机构，应当为外部会计监督机构及时查询和调阅异地储存的会计资料提供必要条件加3分已建立财务共享服务中心，且能够为外部会计监督机构及时查询和调阅异地储存的会计资料提供必要条件的，加3分74企业会计信息系统数据服务器的部署应当符合国家有关规定。数据服务器部署在境外的，应当在境内保存会计资料备份，备份频率不得低于每月一次。境内备份的会计资料应当能够在境外服务器不能正常工作时，独立满足企业开展会计工作的需要

41、以及外部会计监督的需要2分不符合规定的，扣2分75企业会计资料中对经济业务事项的描述应当使用中文，可以同时使用外国或者少数民族文字对照1分不符合规定的，扣1分76企业应当建立电子会计资料备份管理制度，确保会计资料的安全、完整和会计信息系统的持续、稳定运行4分1未建立电子会计资料备份管理制度的，扣2分2电子会计资料备份管理制度未明确备份范围、频度、方法、责任人、存放地点、有效性检查等内容的，扣1分3已建立电子会计资料备份管理制度，但未按制度执行的，扣1分77企业不得在非涉密信息系统中存储、处理和传输涉及国家秘密，关系国家经济信息安全的电子会计资料；未经有关主管部门批准，不得将其携带、寄运或者传输

42、至境外。2分不符合规定的，扣1分78企业内部生成的会计凭证、账簿和辅助性会计资料，同时满足下列条件的，可以不输出纸面资料：（一）所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务；（二）由企业信息系统自动生成；（三）可及时在企业信息系统中以人类可读形式查询和输出；（四）企业信息系统具有防止相关数据被篡改的有效机制；（五）企业对相关数据建立了电子备份制度，能有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；（六）企业对电子和纸面会计资料建立了完善的索引体系1分不满足条件，且未按规定输出纸面资料的，扣1分79企业获得的需要外部单位或者个人证明的原始凭证和其他会计资料，同时满足下列条件的，可以不输出纸面资料：（一）

43、会计资料附有外部单位或者个人的、符合中华人民共和国电子签名法的可靠的电子签名；（二）电子签名经符合中华人民共和国电子签名法的第三方认证；（三）满足规定的条件：所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务；可及时在企业信息系统中以人类可读形式查询和输出；企业对相关数据建立了电子备份制度，能有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；企业对电子和纸面会计资料建立了完善的索引体系1分不满足条件，且未按规定输出纸面资料的，扣1与银行、供应商、客户等外部单位信息系统的分80企业会计资料的归档管理，遵循国家有关会计档案管理的规定2分电子会计资料未按照会计档案管理办法等相关规定归档管理的，扣2分81实施企业会计准则通用分类标准的企业，应当按照有关要求向财政部报送 XBRL 财务报告加2分已实施（或已试点实施）企业会计准则通用分类标准的，加2分专心-专注-专业