医院第一季度核算分析报告报告材料文案

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1、医院成本数据分析报告第一章报告编制说明本报告是在2012年第一季度医院全面推广全成本核算工作的成果基础上，对全院的成本数据信息进行了收入成本收益分析、 成本构成分析、变化趋势分析 和主要经营指标分析，有针对性地反映了一定时期我院经营状况、成本费用水平 和工作量情况。报告引用的成本信息资料本报告数据采集了我院2012年第一季度成本核算经济管理信息系统 （CBC$ 产出的以下25种主要的统计报表的数据：收入成本收益总表（含财政收入）收入成本收益总表（不含财政收入）直接医疗科室收入成本收益明细表 直接医疗科室收入成本收益明细表本科开单本科执行医技科室收入成本收益明细表收入成本收益总表附表不含财政收入

2、收入成本收益总表附表含财政收入直接医疗科室收入成本收益明细表附表本科开单本科执行 医院成本构成表直接医疗成本构成表医技科室成本构成表医辅科室成本构成表管理科室成本构成表 成本分类分析表一按变动性划分成本分类分析表二按可控性划分成本分类分析表三按应计入方式划分成本分类分析表四按项目构成划分 科室成本差异分析表成本项目差异分析表医疗成本差异分析表科室成本分摊汇总总表成本项目分摊汇总总表 自定义科室收入成本分析表 直接医疗科室收益排名表 医技科室收益排名表第二章收入成本收益分析收入成本收益分析主要针对成本收益率进行分析，成本收益率是医院一段时 期的收益与医院成本总额的比率，其计算公式为：成本收益率收

3、益总额100%成本总额通过收入成本收益分析，可以综合反映医院的投入收益水平， 即所得与所费 的比率，体现了增加结余是以降低成本费用为基础的原则。 成本收益率的数值越 高，表明医院的收益越好，劳动耗费的效益越高。反之，表明医院的收益越小， 劳动耗费的效益越低。成本收益分析属于相关指标比率分析法，针对两个性质不同而又相关的指 标，计算项目之间的比率，考察经济业务的相对效益。使用相关指标比率分析，为了能达到成本控制、为协调各环节的平衡服务的目标， 必须还要考虑到医院规 模大小、实际业务发生量等原因，进行综合分析考虑。医院收入成本收益分析1、目标与方法本统计分析汇总反映我院在报告期的运营成果综合评价。

4、针对XX医院的 2012年第一季度总收入、总成本、总收益、成本收益率进行综合统计分析，对 于成本和收益按医疗与药品进行构成分析。在下面的分析报表中，如无特别说明，收入指医院的医药总收入，成本指医 药总成本，收益为医药总收益。同时统计报表中增加了财政补助收入对医院结余 的影响。2、数据分析报表及说明 表1-1 XX医院累计收入成本收益总表（不含财政收入）期间：2012.1-2012.3金额单位：元项目收入成本收益收支结余总计34,838,762.3137,547,812.47-2,709,050.16-2,709,050.16其中：医疗14,830,890.0120,279,404.30-5,4

5、48,514.29-5,448,514.29药品20,007,872.3017,268,408.182,739,464.122,739,464.12门诊18,574,409.9216,858,490.261,715,919.661,715,919.66其中：医疗6,746,282.447,215,341.77-469,059.33-469,059.33药 品11,828,127.489,643,148.492,184,978.992,184,978.99住院16,264,352.3920,689,322.22-4,424,969.83-4,424,969.83其中：医疗8,084,607.57

6、13,064,062.53-4,979,454.96-4,979,454.96药 品8,179,744.827,625,259.69554,485.13554,485.13科研0000其中：医疗0000药 品0000以上数据表明:(1) 从医疗和药品的经营来看，2012年第一季度我院的累计收入与累计成本 比较，总体显现亏损，医疗收支结余-5,448,514.29 元，药品收支结余 2,739,464.12 元，全院总计结余-2,709,050.16 元，成本收益率-7.21 %。其中药品收入占医药总收入57.43%,比例较高。药品收入 n医疗收入我院门诊医疗收支结余为-469,059.33 元

7、，住院医疗收支结余为-4,979,454.96 元，从结构上看，门诊总体盈余1,715,919.66 元，住院总体亏损4,424,969.83元，门诊经营成果要稍好于住院。门诊收入成本收益分析1、目标与方法本统计分析反映我院在报告期门诊的成本收益综合评价。针对我院第一季度 门诊总收入、总成本、总收益、成本收益率进行综合统计分析，对于成本和收益 按医疗与药品进行构成分析。 表2-1医院（门诊）总收入成本收益分析表期间：2012.1-2012.3金额单位：元科室收入成本收益成本收益率门诊人次门诊合计18,574,409.9216,858,490.261,715,919.6610.18%157053

8、传染科门诊342,023.49170,645.19171,378.30100.43%888妇科门诊1,179,167.80927,546.85251,620.9527.13%113261疼痛科100,165.3680,039.5520,125.8125.14%401泌尿科门诊79,137.4965,993.9913,143.5019.92%553骨科门诊2,035,347.681,728,290.64307,057.0417.77%87861科门诊4,856,741.074,160,848.59695,892.4816.72%23366)儿科门诊1,641,799.381,467,822.49

9、173,976.8911.85%12401肿瘤科225,059.86207,748.8217,311.048.33%14731外科门诊895,722.19874,927.3420,794.852.38%70391急诊3,396,582.573,618,337.75-221,755.18-6.13%12718皮科411,052.01471,616.38-60,564.37-12.84%6345肛肠科55,972.0770,398.61-14,426.54-20.49%3531口腔科567,739.70785,551.17-217,811.47-27.73%7294眼科368,649.18558,

10、010.19-189,361.01-33.94%77411中医科125,841.27191,100.15-65,258.88-34.15%1319 1五官科320,661.51508,309.26-187,647.74-36.92%5373整形科8,603.2620,786.28-12,183.02-58.61%26激光6,442.7227,443.39-21,000.67-76.52%0东门诊1,004,201.40318,900.30685,301.10214.90%6597 I西门诊889,130.10428,712.90460,417.20107.40%7472门诊其他64,369.8

11、1175,460.40-111,090.59-63.31%35582注：由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行，因此暂不参加分析及排名。以上数据表明：我院统计全院18个门诊中（不包括门诊其他、东西门诊），盈利科室共计9个，亏损科室共计9个，门诊成本收益率最高的为传染科门诊 100.43%，最低的为激光门诊-76.52%。我院第一季度门诊收入18,574,409.92元，门诊成本16,858,490.26元，门诊总收益1,715,919.66元，门诊成本收益率10.18%。120.00%100.00% 80.00% 60.00% 40.00% 20.00%成本收益率急诊皮科眼科激光肿瘤科

12、肛肠科腔科中医五官科形科骨科门诊儿诊门诊外科门诊成本收益率疼痛科妇科门诊 传染科门诊泌尿科门诊0.00% -20.00% -40.00% -60.00% -80.00%科室门诊医疗收入门诊医疗成本门诊医疗收益成本收益率门诊合计6,746,282.447,215,341.77-469,059.33-6.50%传染科门诊211,958.7149,680.03162,278.68326.65%泌尿科门诊16,579.577,124.979,454.60132.70%科门诊1,259,292.37753,228.64506,063.7367.19%妇科门诊792,396.68553,055.94239

13、,340.7443.28%骨科门诊880,158.61625,518.93254,639.6840.71%疼痛科75,357.9956,417.6418,940.3533.57%儿科门诊472,699.40377,175.3295,524.0825.33%肿瘤科121,572.06108,937.5312,634.5311.60%外科门诊312,062.64315,526.55-3,463.91-1.10%急诊1,522,721.221,868,503.21-345,781.99-18.51%口腔科431,132.18649,505.97-218,373.79-33.62%肛肠科19,651.

14、4435,499.72-15,848.28-44.64%眼科170,796.97364,994.04-194,197.07-53.21%整形科7,445.2019,692.24-12,247.04-62.19%五官科107,139.10302,497.44-195,358.34-64.58%皮科40,989.09116,831.56-75,842.47-64.92%中医科32,348.51102,202.78-69,854.27-68.35%激光5,342.0026,422.16-21,080.16-79.78%东门诊112,234.30317,305.67-205,071.37-64.63%

15、西门诊96,269.80426,906.77-330,636.97-77.45%门诊其他58,134.60138,314.64-80,180.04-57.97%金额单位：元注：由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行，因此暂不参加分析及排名。 以上数据表明，我院第一季度门诊平均医疗成本收益率为-6.50%。表2-2医院（门诊）医疗收入成本收益分析表期间：2012.1-2012.3表2-3医院（门诊）药品收入成本收益分析表期间：2012.1-2012.3金额单位：元科室门诊药品收入门诊药品成本门诊药品收益成本收益率门诊合计11,828,127.489,643,148.492,184,978

16、.9922.66%激光1,100.721,021.2379.497.78%传染科门诊130,064.78120,965.159,099.637.52%儿科门诊1,169,099.981,090,647.1778,452.817.19%急诊1,873,861.351,749,834.54124,026.817.09%泌尿科门诊62,557.9258,869.023,688.906.27%整形科1,158.061,094.0364.035.85%科门诊3,597,448.703,407,619.95189,828.755.57%中医科93,492.7688,897.374,595.395.17%疼

17、痛科24,807.3723,621.911,185.465.02%骨科门诊1,155,189.071,102,771.7052,417.374.75%肿瘤科103,487.8098,811.284,676.524.73%外科门诊583,659.55559,400.7924,258.764.34%皮科370,062.92354,784.8215,278.104.31%肛肠科36,320.6334,898.891,421.744.07%五官科213,522.41205,811.817,710.603.75%妇科门诊386,771.12374,490.9112,280.213.28%眼科197,85

18、2.21193,016.164,836.052.51%口腔科136,607.52136,045.20562.320.41%东门诊891,967.101,594.62890,372.4855836.03%西门诊792,860.301,806.13791,054.1743798.30%门诊其他6,235.2137,145.77-30,910.56-83.21%注：由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行，因此暂不参加分析及排名。以上数据表明，门诊平均药品成本收益率为22.66%。、住院收入成本收益分析 目标与方法本统计分析反映我院2012年第一季度住院的成本收益综合评价。针对我院 第一季度住

19、院总收入、总成本、总收益、成本收益率进行综合统计分析，对于成 本和收益按医疗与药品进行构成分析。 表3-1医院（住院）总收入成本收益分析表科室收入成本收益成本收益率住院床日数住院合计16,264,352.3920,689,322.22-4,424,969.83-21.39%33704CCU548,087.66488,267.9459,819.7212.25%0四1,807,959.531,808,091.10-131.57-0.01%3351-二-1,462,064.301,551,707.84-89,643.54-5.78%3131五1,279,344.931,438,648.31-159,

20、303.38-11.07%2829外一1,071,400.721,408,410.31-337,009.59-23.93%2893-一一1,221,890.241,633,492.41-411,602.17-25.20%2961ICU484,014.61652,742.83-168,728.22-25.85%0外三1,095,301.611,505,472.97-410,171.36-27.25%1744外二824,986.801,141,667.24-316,680.44-27.74%2182骨科病房1,471,389.632,144,082.41-672,692.78-31.37%4978

21、儿科病房661,648.861,012,754.73-351,105.87-34.67%1630妇科病房1,543,678.882,376,689.14-833,010.26-35.05%5513六612,408.481,166,722.85-554,314.37-47.51%1261综合科157,042.47302,432.51-145,390.04-48.07%1231住院其他2,023,133.672,058,139.64-35,005.97-1.70%0期间：2012.1-2012.3金额单位：元以上数据表明:我院统计全院14个病房中（不包括住院其他），盈利科室共计1个，亏损科 室共计

22、13个，病房成本收益率最高的为 CCU病房12.25%，最低的为综合科 -48.07%。注：CCU与 ICU病房末统计出住院床日数，因此会有部分成本未分摊到此科 室，建议医院从下月起将此科室的占用总床日数据统计完整。我院第一季度病房收入16,264,352.39元，病房成本20,689,322.22元，病 房总收益-4,424,969.83 元，病房成本收益率-21.39%。 表3-2医院（住院）医疗收入成本收益分析表科室住院医疗收入住院医疗成本住院医疗收益成本收益率住院合计8,084,607.5713,064,062.53-4,979,454.96-38.12%CCU365,992.4131

23、6,191.2849,801.1315.75%四724,946.41809,985.53-85,039.12-10.50%-二-700,574.09841,095.13-140,521.04-16.71%五524,525.88730,982.24-206,456.36-28.24%ICU281,558.82467,299.36-185,740.54-39.75%妇科病房1,064,998.341,926,273.66-861,275.32-44.71%外一423,923.75818,651.41-394,727.66-48.22%-一一461,283.04934,786.09-473,503.

24、05-50.65%外二312,740.29651,516.23-338,775.94-52.00%儿科病房306,113.60681,994.20-375,880.60-55.11%骨科病房490,624.201,206,690.60-716,066.40-59.34%外三309,064.34781,563.87-472,499.53-60.46%六305,315.96877,842.52-572,526.56-65.22%综合科67,119.45220,425.00-153,305.55-69.55%住院其他1,745,826.991,798,765.43-52,938.44-2.94%期间

25、：2012.1-2012.3金额单位：元以上数据表明，我院第一季度病房平均医疗成本收益率为-38.12% 表3-3医院(住院)药品收入成本收益分析表科室住院药品收入住院药品成本住院药品收益成本收益率住院合计8,179,744.827,625,259.69554,485.137.27%外一647,476.97589,758.9057,718.079.79%综合科89,923.0282,007.517,915.519.65%ICU202,455.79185,443.4717,012.329.17%-一一760,607.20698,706.3161,900.898.86%外三786,237.2772

26、3,909.1062,328.178.61%四1,083,013.12998,105.5784,907.558.51%儿科病房355,535.26330,760.5324,774.737.49%-二-761,490.21710,612.7250,877.497.16%五754,819.05707,666.0747,152.986.66%六307,092.52288,880.3218,212.206.30%妇科病房478,680.54450,415.4828,265.066.28%CCU182,095.25172,076.6710,018.585.82%骨科病房980,765.43937,391

27、.8243,373.614.63%外二512,246.51490,151.0122,095.504.51%住院其他277,306.68259,374.2017,932.486.91%期间：2012.1-2012.3金额单位：元以上数据表明，病房平均药品成本收益率为7.27%。以上数据表明:(1) 14个住科室总体经营亏损，住院医疗收益率为 -38.12%，住药品收益率 为 7.27%。(2) 14个住科室，只有CCU病房在住院医疗服务上盈利，其余皆亏损。(3) 比较五病房、一病房，在住院业务量相差不大，住院总收入也比较接近， 但由于住院科室的成本水平有明显的差异，导致收益和收益率相差很大。金额

28、单位：万期间：2006.1-2006.3元科室住院总收入住院总成本住院总收益成本收益率业务量（床日）五127143-15-11.07%2829-122163-41-25.20%2961三、直接医疗科室收入、成本、收益明细表1、目标与方法本统计分析反映我院主要直接医疗科室作为成本中心按责任的归属在报告 期的成本收益明细评价。针对我院第一季度各主要直接医疗科室的收入、成本、 收益、成本收益率进行明细统计分析。考核和评价各成本中心对责任成本控制的实绩是本表的重要目的，通过本表可以清晰地揭示不同医院间科室经营状况的差异。在统计分析中采用科室的诊次和实际占用床日数作为业务量指数。2、数据分析报表及说明

29、表4-1医院直接医疗科室成本收益率和工作量期间：2012.1 2012.3金额单位：元科室收入成本收益门诊人次实际占用床日总计34,838,762.3137,547,812.47-2,709,050.1615705333704科11,788,496.2112,247,779.04-459,282.832336613,533.00外科4,371,425.935,583,220.68-1,211,794.7570396,819.00骨科3,506,737.313,872,373.05-365,635.7487864978妇科2,722,846.683,304,235.99-581,389.3111

30、3265513儿科2,303,448.242,480,577.22-177,128.98124011630皮科411,052.01471,616.38-60,564.376345中医科125,841.27191,100.15-65,258.881319肿瘤科225,059.86207,748.8217,311.041473眼科368,649.18558,010.19-189,361.017741五官科320,661.51508,309.26-187,647.745373口腔科567,739.70785,551.17-217,811.477294急诊3,396,582.573,618,337.7

31、5-221,755.1812718肛肠科55,972.0770,398.61-14,426.54353整形科8,603.2620,786.28-12,183.0226疼痛科100,165.3680,039.5520,125.81401激光6,442.7227,443.39-21,000.67泌尿科79,137.4965,993.9913,143.50553传染科342,023.49170,645.19171,378.30888综合科157,042.47302,432.51-145,390.041231东门诊1,004,201.40318,900.30685,301.106597西门诊889,1

32、30.10428,712.90460,417.207472门诊其他64,369.81175,460.40-111,090.5935582住院其他2,023,133.672,058,139.64-35,005.97注：由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行，因此暂不参加分析及排名。四、医技科室收入、成本、收益明细表1、目标与方法本统计分析反映我院各主要医技科室作为成本中心按责任的归属在报告期 的成本收益明细评价。针对我院的第一季度选取 10个主要医技科室PET中心、 病理科、超声诊断科、放射科、放射治疗科、核医学科实验室、检验科、输血科、 物理医学康复科、药剂科的成本收益率进行统计分析。

33、考核和评价主要医技科室的成本收益率， 能够反映出大型医疗设备的盈利能 力高低，在医院经营中的突出作用。2、数据分析报表及说明表5-1医院主要医技科室成本收益率科室名称收入成本收益成本收益率全院26,646,307.4923,192,312.863,453,994.6314.89%B超856,787.00251,259.34605,527.66241.00%放射CT室3,237,309.451,826,485.571,410,823.8877.24%检验科2,196,603.961,315,676.45880,927.5166.96%药剂科18,323,413.3417,268,408.181,

34、055,005.166.11%病理科101,630.0096,191.345,438.665.65%门诊手术室187,344.90179,121.748,223.164.59%病房手术室1,177,684.511,168,976.828,707.690.74%心电图111,465.20117,735.41-6,270.21-5.33%麻醉科425,589.43498,696.08-73,106.65-14.66%高压氧12,317.5079,115.81-66,798.31-84.43%脑电图6,200.0045,290.55-39,090.55-86.31%换药9,962.2089,813.

35、29-79,851.09-88.91%治疗室0137,451.06-137,451.06-100.00%注射室075,259.59-75,259.59-100.00%康复科042,831.60-42,831.60-100.00%期间：2012.1 - 2012.3金额单位：元以上数据表明：(1)各医疗技术科室的收益率：B超241.00%,放射CT室77.24%,检验科66.96%,药剂科6.11%,病理科5.65%,门诊手术室4.59%,病房手术室0.74%。 心电图、麻醉科、高压氧、脑电图、换药室都为亏损，其中高压氧和脑电图亏损较高(3)治疗室、注射室、康复科由于 HIS中没有设立这三个科室

36、，由此收入不 能单独核算出来，所以只能核算出成本数据，建议我院如果对三个科室 进行核算，应完善HIS系统，单独设立此独立核算单元。五、每单位收入、成本、收益、成本收益率分析1、目标与方法单位成本是指每一诊疗人次或住院床日的成本。其计算公式是:单位成本成本总额业务量其中成本总额可以是：医疗成本总额、药品成本总额、门诊成本总额、住院 成本总额。其中业务量可以是：门诊诊疗人次、住院床日数。诊次成本是医院为患者提供一次完整的门诊服务所耗费的平均成本。一个诊次的服务包括从挂号、交款、检查、诊断、直至明确结局的全过程。床日成本是医院为一个住院病人提供一天的诊疗服务所耗费的平均成本。床日成本包括住院、检查、

37、治疗、药品、血液、其它医疗材料等所有住院服务的成 本。单位成本是考核医院实际成本水平的指标， 便于同类医院之间的比较。在一 般情况下，一个医院的某单位成本的升降，可以直接地表示医院在此方面成本控 制上的成效。2、数据分析报表及说明表6-1医院（门诊）单位收入成本收益分析表期间：2012.1-2012.3金额单位：元科室诊次收入诊次成本诊次收益门诊人次门诊合计118.27107.3410.93157053传染科门诊385.16192.17192.99888疼痛科249.79199.6050.194011骨科门诊231.66196.7134.958786 1科门诊207.86178.0729.78

38、23366泌尿科门诊143.11119.3423.77553 1妇科门诊104.1181.9022.2211326 1儿科门诊132.39118.3614.0312401肿瘤科152.79141.0411.751473 1外科门诊127.25124.302.957039 1皮科64.7874.33-9.556345急诊267.07284.51-17.4412718 1眼科47.6272.09-24.4677411口腔科77.84107.70-29.867294五官科59.6894.60-34.925373 1肛肠科158.56199.43-40.87353 中医科95.41144.88-49.

39、481319整形科330.89799.47-468.5826 :激光#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!0东门诊152.2248.34103.886597西门诊118.9957.3861.627472门诊其他1.814.93-3.1235582注：1、由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行，因此暂不参加分析及排名。2 、激光门诊未统计出门诊人次，因此无法对其诊次收入、诊次成本、诊次收益进行计 算。 表6-2医院（门诊）单位医疗收入成本收益分析表期间：2012.1-2012.3金额单位：元科室诊次医疗收入诊次医疗成本诊次医疗收益门诊诊次门诊合计42.9645.94-2.991570

40、53传染科门诊238.6955.95182.75888疼痛科187.93140.6947.23401 :骨科门诊100.1871.1928.988786 |科门诊53.8932.2421.6623366妇科门诊69.9648.8321.13113261泌尿科门诊29.9812.8817.10553 1肿瘤科82.5373.968.581473儿科门诊38.1230.417.70124011外科门诊44.3344.83-0.497039 1皮科6.4618.41-11.956345眼科22.0647.15-25.0977411急诊119.73146.92-27.1912718 1口腔科59.11

41、89.05-29.947294五官科19.9456.30-36.365373肛肠科55.67100.57-44.90353 1中医科24.5377.49-52.961319整形科286.35757.39-471.0426 1激光#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!0 东门诊17.0148.10-31.096597 1西门诊12.8857.13-44.257472门诊其他1.633.89-2.2535582注：1、由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行，因此暂不参加分析及排名。2、激光门诊未统计出门诊人次，因此无法对其诊次医疗收入、诊次医疗成本、诊次医 疗收益进行计算。 表6-3医

42、院（门诊）单位药品收入成本收益分析表期间：2012.1-2012.3金额单位：元科室诊次药品收入诊次药品成本诊次药品收益门诊诊次门诊合计75.3161.4013.91157053.00传染科门诊146.47136.2210.25888.00急诊147.34137.599.7512718.00 |科门诊153.96145.848.1223366.00 1泌尿科门诊113.12106.456.67553.00儿科门诊94.2787.956.3312401.00 1骨科门诊131.48125.515.978786.00 1肛肠科102.8998.864.03353.00中医科70.8867.403.

43、481319.00外科门诊82.9279.473.457039.00 1肿瘤科70.2667.083.171473.00疼痛科61.8658.912.96401.00 整形科44.5442.082.4626.00 1皮科58.3255.922.416345.00五官科39.7438.301.445373.00 1妇科门诊34.1533.061.0811326.00 眼科25.5624.930.627741.00 .口腔科18.7318.650.087294.00 1激光#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!0.00 东门诊135.210.24134.976597.00 I西门诊106.11

44、0.24105.877472.00门诊其他0.181.04-0.8735582.00注：1、由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行，因此暂不参加分析及排名。2、激光门诊未统计出门诊人次，因此无法对其诊次医疗收入、诊次医疗成本、诊次医 疗收益进行计算。以上数据表明： 数据表明，我院每门诊人次平均收费水平118.27元，其中医疗收费42.96元，药品收费75.31元，药品收费的比例为63.70%。每门诊人次平均成本107.34元，其中医疗成本45.94元，药品成本61.40元。每门诊人 次收益10.93元，其中医疗收益-2.99元，药品收益13.91元。 每门诊人次收费最高385.16元（

45、传染科门诊），最低47.62元（眼科）， 各科总体均值118.27元。每门诊人次成本最高 799.47元（整形科）， 最低72.09元（眼科），各科总体均值107.34元。金额单位：元 表6-4医院（住院）单位收入成本收益分析表科室床日收入床日成本床日收益实际占用床日住院合计482.56613.85-131.2933704.00四539.53539.57-0.043351.00-二-466.96495.59-28.633131.00五452.23508.54-56.312829.00外一370.34486.83-116.492893.00综合科127.57245.68-118.111231.0

46、0骨科病房295.58430.71-135.134978.00-一一412.66551.67-139.012961.00外二378.09523.22-145.132182.00妇科病房280.01431.11-151.105513.00儿科病房405.92621.32-215.401630.00外三628.04863.23-235.191744.00六485.65925.24-439.581261.00CCU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!ICU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!住院其他#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!期间：2012.1-2012.3注：由于ICU与

47、CCL病房未统计出实际占用总床日数，因此无法计算出床日收入、 床日成本、床日收益。金额单位：元床日 表6-5医院（住院）单位医疗收入成本收益分析表科室床日医疗收入床日医疗成本床日医疗收益实际占用床日住院合计239.87387.61-147.7433704.00四216.34241.71-25.383351.00-二-223.75268.63-44.883131.00五185.41258.39-72.982829.00综合科54.52179.06-124.541231.00外一146.53282.98-136.442893.00骨科病房98.56242.40-143.854978.00外二143

48、.33298.59-155.262182.00妇科病房193.18349.41-156.235513.00-一一155.79315.70-159.912961.00儿科病房187.80418.40-230.601630.00外三177.22448.14-270.931744.00六242.12696.15-454.031261.00CCU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!ICU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!住院其他#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!期间：2012.1-2012.3注：由于ICU与CCU病房未统计出实际占用总床日数，因此无法计算出床日医疗收入、医疗成本

49、、床日医疗收益。金额单位：元 表6-6 18所医院（住院）单位 药品收入成本收益分析表科室床日药品收入床日药品成本床日药品收益住院床日数住院合计242.69226.2416.4533704.00外三450.82415.0935.741744.00四323.19297.8525.343351.00-一一256.88235.9720.912961.00外一223.81203.8619.952893.00五266.81250.1516.672829.00-二-243.21226.9616.253131.00儿科病房218.12202.9215.201630.00六243.53229.0914.441

50、261.00外二234.76224.6310.132182.00骨科病房197.02188.318.714978.00综合科73.0566.626.431231.00妇科病房86.8381.705.135513.00CCU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!ICU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!住院其他#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!期间：2012.1-2012.3床日注：由于ICU与CCU病房未统计出实际占用总床日数，因此无法计算出床日药品收入、药品成本、床日药品收益。以上数据表明:（1）我院每床日平均收费水平为482.56元，其中医疗收费为239.87元，药品收

51、费为242.69元，药品收费的比例为50.29%。每床日平均成本613.85元，其 中医疗成本387.61元，药品成本226.24元。每床日平均收益-131.29元， 其中医疗亏损147.74元，药品收益16.45元。 每床日收费最高为628.04元（外三），最低127.57元（综合科），每床日成 本最高925.24元（六），最低245.68元（综合科），每床日亏损最低-0.04 元（四），亏损最高是-439.58元（六）。第三章成本构成分析成本构成分析属于构成比率分析法，是通过计算某项指标的各个组成部分占 总体的比重，即部分与全部比率进行结构分析，通过分析成本项目之间的联系与 区别，揭示构成

52、比重的变化，反映成本项目变化规律，分析构成情况是否合理科 学。其计算公式如下：某项成本费用占总成本的比 率 该项成本费用中100%总体成本费用通过成本构成分析，可以有效地评价各考核项目的占用比重状况， 通过各项 目的构成比率来考核其成本控制质量， 依据医院的管理目标，可以有目的地进行 资源调配与控制。一、 按门诊、住院、总成本构成分析1、目标与方法本统计分析反映医院在报告期的门诊、住院、科研教学的构成比率状况。针 对我院的第一季度的门诊成本、住院成本、科研成本、以及总成本进行构成分析。 并按医疗与药品进行了二级分类统计。2、数据分析报表及说明表7-1医院门诊、住院成本构成分析表期间：2012.

53、1-2012.3医院门诊成本住院成本总成本XX医院16,858,490.2620,689,322.2237,547,812.47比例44.90%55.10%100% 表7-2医院门诊、住院医疗成本构成分析表期间：2012.1-2012.3医院门诊医疗成本住院医疗成本总成本XX医院7,215,341.7713,064,062.5320,279,404.30比例35.58%64.42%100% 表7-3 XX医院门诊、住院药品成本构成分析表期间：2012.1-2012.3医院门诊药品成本住院药品成本总成本XX医院9,643,148.497,625,259.6917,268,408.18比例55.8

54、4%44.16%100%以上数据表明：(1) 我院总体门诊成本占44.90%,住院成本占55.10%。住院大于门诊成本。(2) 门诊医疗成本35.58%,住院医疗成本占 64.42%，医疗成本耗费主要在 住院科室上。门诊药品成本占55.84%,住院药品成本占44.16%,药品成本耗费主要 在门诊科室上。按公摊、管理、医辅、医技、临床科室的成本构成分1、目标与方法本统计分析反映医院在报告期直接归集到管理、医辅、医技、临床科室的成本占总成本的构成比率状况。针对我院第一季度的公摊费用、管理、医辅、医技、临床科室进行构成分析。2、数据分析报表及说明表8-1医院管理、医辅、医技、临床科室成本构成分析表期间：2012.1-2012.3医院公摊费用管理科室医辅科室医技科室直接医疗合计XX医院