精品资料（2021-2022年收藏）经济法第五章答案

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1、一、单项选择题1、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是（）。【】A、加收税款滞纳金 B、没收财物和违法所得 C、罚款 D、停止发售发票 正确答案：A解析：对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的，应当先行政复议，对复议结果不服再提起诉讼。2、下列各项中，不需

2、要办理税务登记的是（ ）。【】A、从事生产经营的事业单位 B、取得工资、薪金的个人 C、企业在外地设立的分支机构 D、个体工商户 正确答案：B解析：本题考核税务登记的范围。只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。3、某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。但直到10月15日，该企业才缴纳税款。根据税收征管法的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元。【】A、3750 B、8700 C、11500 D、15250 正确答案：D解析：该企业应缴纳税款期限是8月15日，即从8月16日至10

3、月15日滞纳税款，共计16+30+15=61（天）。按照税法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金=50610.510000=15250(元)。4、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（ ）。【】A、采取税收保全措施 B、责令提供纳税担保 C、税务人员到酒店直接征收税款 D、核定其应纳税额 正确答案：D解析：本题考核税款

4、征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。5、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。这一定期限是（）。【】A、自领取税务登记证件之日起15日内 B、自领取税务登记证件之日起30日内 C、自领取税务登记证件之日起60日内 D、自领取税务登记证件之日起180日内 正确答案：A解析：本题考核账簿和凭证管理。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起l5日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案

5、。6、甲公司2012年8月1日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是（ ）。【】A、2012年8月5日 B、2012年8月10日 C、2012年8月15日 D、2012年8月30日 正确答案：D解析：本题考核税务登记的规定。该公司2012年8月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。7、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。【】A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件 B、因作出的税收保全措施引起争议的案件 C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件 D、因征税范围问题引起争议的案件 正确答案：D解析：本题考核税务行政复议。对税务机

6、关作出的征税行为不服，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼。选项D属于税务机关作出的征税行为；选项A、B、C中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。8、根据税收征收管理法的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用（ ）征收方式。【】A、查定征收 B、查验征收 C、代收代缴 D、定期定额征收 正确答案：D解析：本题考核定期定额征收方式。定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。9、根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应（ ）内，按规定设

7、置账簿。【】A、自领取营业执照之日起30日内 B、自领取税务登记证件之日起30日内 C、自领取营业执照之日起15日内 D、自领取税务登记证件之日起15日内 正确答案：C解析：本题考核税收征管中账簿、凭证管理的规定。从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。10、下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（）。【】A、向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题 B、在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电 C、依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户 D、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产 正确答案：D解析

8、：税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项D错误。11、下列（ ）情形，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。【】A、税收保全措施 B、税收强制执行措施 C、税务机关的行政审批行为 D、纳税人对纳税期限有异议的 正确答案：D解析：本题考核必经税务行政复议的规定。申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代

9、缴、代收代缴、代征行为等不服的。应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。12、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是（）。【】A、变更税务登记 B、停业、复业登记 C、注销税务登记 D、外出经营报验登记 正确答案：C解析：本题考核税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。13、

10、根据税收征管法的规定，复议机关收到行政复议后，应当在（）内进行审查，决定是否受理。【】A、10日 B、5日 C、20日 D、15日 正确答案：B解析：根据规定，复议机关收到行政复议后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。14、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。【】A、一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票 B、发票丢失的，应当与丢失的次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废 C、发票丢失的，应当与丢失的当日口头报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废 D、用过的发票是可以擅自销毁的 正确答案：A解析：根据规定：发票丢失的，应当

11、与丢失的当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废；用过的发票应当按照税务机关的规定存放和保管，不得擅自销毁。15、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（ ）。【】A、采取税收保全措施 B、责令提供纳税担保 C、税务人员到酒店直接征收税款 D、核定其应纳税额 正确答案：D解析：本题考核税款征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定

12、其应纳税额。16、增值税专用发票的印制是（ ）。【】A、国家税务总局确定的企业 B、省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业 C、地方人民政府主管部门指定的企业 D、省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业 正确答案：A解析：本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。17、下列各项中，不属于税务机关按照拍卖优先的原则确定抵税财物拍卖、变卖的顺序的是（）。【】A、委托依法成立的拍卖机构拍卖 B、无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以委托当地商业企业代为销售，或者责令被执行人限期处理 C、无法委托商业企业销售，被执行人

13、也无法处理的，由税务机关变价处理 D、逾期不按规定履行税务行政处罚决定的 正确答案：D解析：税务机关按照拍卖优先的原则确定抵税财物拍卖、变卖的顺序包括：委托依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以委托当地商业企业代为销售，或者责令被执行人限期处理；无法委托商业企业销售，被执行人也无法处理的，由税务机关变价处理。选项D属于适用拍卖、变卖的情形。18、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（ ）。【】A、采取税

14、收保全措施 B、责令提供纳税担保 C、税务人员到酒店直接征收税款 D、核定其应纳税额 正确答案：D解析：本题考核税款征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。19、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）。【】A、提请工商行政管理机关吊销其营业执照 B、处以2000元以上1万元以下的罚款 C、向人民法院提起诉讼 D、没收其经营所得 正确答案：A解析：根据规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关

15、应提请工商行政管理机关吊销其营业执照。20、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。【】A、采取税收保全措施 B、责令提供纳税担保 C、税务人员到酒店直接征收税款 D、核定其应纳税额 正确答案：D解析：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。21、根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征

16、收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（）。【】A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收 正确答案：D解析：定期定额征收，适用于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能 准确计算计税依据的个体工商户，包括个人独资企业。22、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。【】A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款 B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 C、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物 D、书面通知纳税人开户银行

17、冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 正确答案：A解析：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。23、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（ ）。【】A、采取税收保全措施 B、责令提供纳税担保 C、税务人员到酒店直接征收税款 D、核定其应纳税额 正确答案：D解析：本题考核税款征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期

18、限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。24、实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申请办理停业登记。纳税人的停业期（）。【】A、为6个月 B、为1年 C、不得超过6个月 D、不得超过1年 正确答案：D解析：实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申请办理停业登记。纳税人的停业期不得超过1年。25、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。【】A、机动车辆 B、金银首饰 C、古玩字画 D、维持生活必需的住房 正确答案：D解析：税收保全措施的适用对象有两大类：（

19、1）主体的对象是从事生产经营的纳税人；（2）物的对象是存款、商品、货物或者其他财产。个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。26、对于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。税务机关应当对其采用的税款征收方式是（ ）。【】A、定期定额征收 B、查验征收 C、查账征收 D、查定征收 正确答案：C解析：本题考核税款的征收方式。查账征收是指税务机关对财务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，依照适用税率，计算应纳税款的征收方式。这种征收方式较为规范，符合课税法定的基本原则，适用于

20、财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。27、纳税人虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（）。【】A采取税收保全措施 B、核定其应纳税额 C、拍卖纳税人财产 D、税务人员到纳税人处直接征收税款 正确答案：B解析：本题考核税款征收措施。纳税人虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额。28、甲公司2014年4月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关

21、发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是（）。【】A、处以2000元以下的罚款 B、没收经营所得 C、提请司法机关查封财产 D、提请工商行政管理机关吊销营业执照 正确答案：D解析：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。29、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于强制执行措施的有（）。【】A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款 B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 C、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物 D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税入的金额相当于应纳税款的存款 正确答案：

22、C解析：根据规定，选项B和选项D均为税收保全措施，选项C属于税收强制执行措施。30、根据我国税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为（ ）。【】A、3年 B、5年 C、10年 D、20年 正确答案：C解析：本题考核会计档案保管的期限。会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。但是法律、行政法规另有规定的除外。31、根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是（）。【】A、机动车销售统一发票 B、商品房销售发票 C、商业零售发票 D、铁路客票 正确答案：D解析：

23、本题考核发票的种类。专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。32、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是（）。【】A、60日 B、45日 C、30日 D、15日 正确答案：D解析：本题考核账簿的设置管理。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者

24、财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。33、甲公司2012年5月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是（）。【】A、处以2000元以下的罚款 B、没收经营所得 C、提请司法机关查封财产 D、提请工商行政管理机关吊销营业执照 正确答案：D解析：本题考核税务登记。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。34、下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体的是（）。【】A、法人 B、自然人 C、其他组织 D、海关 正确答案：D解析：根据

25、规定，纳税主体包括法人、自然人和其他组织。海关属于征税主体。35、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是（）。【】A、加收税款滞纳金 B、没收财物和违法所得 C、罚款 D、停止发售发票 正确答案：A解析：本题考核税务行政复议。对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等

26、不服的，应当先行政复议，对复议结果不服再提起诉讼。36、纳税人虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（）。【】A、采取税收保全措施 B、核定其应纳税额 C、拍卖纳税人财产 D、税务人员到纳税人处直接征收税款 正确答案：B解析：本题考核税款征收措施。纳税人虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额。二、多项选择题37、下列各项中，属于税务检查权的有（ ）。【】A、账簿和凭证管理 B、查账权 C、询问权 D、场地检查权 正确答案：

27、BCD解析：本题考核税务机关的权利。根据规定，税务检查权，是税务机关查处税收违法行为的职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。账簿和凭证管理属于税务管理权。38、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。【】A、检查纳税人会计资料 B、检查纳税人货物存放地的应纳税商品 C、检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证 D、经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户 正确答案：ABCD解析：以上四项均符合规定。39、在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（）。【】A、要求税务机关对纳税人情况保

28、密 B、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 C、要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 D、要求税务机关承担赔偿责任权 正确答案：ABCD解析：本题考核纳税人的权利。40、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有（）。【】A、纳税人偷税 B、纳税人抗税 C、纳税人骗税 D、纳税人计算错误少缴税款 正确答案：ABC解析：本题考核税款的征收措施。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制，即税务机关可以无限期追征。41、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（ ）。

29、【】A、税务机关作出的征税行为 B、税务机关作出的强制执行措施 C、税务机关不予依法颁发税务登记证的行为 D、税务机关作出的纳税信用等级评定行为 正确答案：ABCD解析：本题考核行政复议的受案范围。42、根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述中，正确的有（ ）。【】A、复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为 B、复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为 C、被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具

30、体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为 D、行政复议书一经送达，即发生法律效力 正确答案：ACD解析：本题考核行政复议。复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为；但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制，所以B选项是不正确的。43、行政复议期间具体行政行为不停止执行。但有下列（）情形之一的，可以停止执行。【】A、申请人认为需要停止执行的 B、复议机关认为需要停止执行的 C、被申请人认为需要停止执行的

31、D、申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的 正确答案：BCD解析：本题考核行政复议的相关规定。行政复议期间具体行政行为不停止执行。但有下列情形之一的，可以停止执行： 被申请人认为需要停止执行的； 复议机关认为需要停止执行的； 申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的； 法律规定停止执行的。44、下列各项中，属于税务机关的义务的有（）。【】A、辅导纳税人依法纳税的义务 B、进行回避的义务 C、多征税款立即返还的义务 D、受理税务行政复议的义务 正确答案：ABCD解析：本题考核税务机关的义务。以上各项均为税务机关的义务。45、下列情形中，纳税人应当办理税务登记

32、的有（）。【】A、纳税人变更经营场所 B、纳税人变更经营范围 C、实行定期定额征收方式的个体工商户停业 D、纳税人到外县进行临时生产经营活动 正确答案：ABCD解析：本题考核税务登记的情形。税务登记的情形包括开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。46、按照行业特点和纳税人的生产经营项目划分，可以将发票划分为（ ）。【】A、普通发票 B、增值税专用发票 C、专业发票 D、业务发票 正确答案：ABC解析：本题考核发票的分类。发票可以划分为不同的种类，通常按照行业特点和纳税人的生产经营项目划分为普通发票、增值税专用发票和专业发票三种。47、下列选项中，属于核定应纳税

33、额的方法有（）。【】A、按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定 B、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定 C、参照当地同类行业或者类似行业中经营规和收入水平相近的纳税人的税负水平核定 D、纳税人申报的计税依据明显偏低，按纳税人申报的计税依据核定 正确答案：ABC解析：根据规定，为了减少核定应纳税额的随意性，使核定的税额更接近纳税人实际情况和法定负担水平，税务机关有权采用下列任何一种方法核定应纳税额：（1）参照当地同类行业或者类似行业中经营规和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；（2）按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或

34、者测算核定；（4）按照其他合理方法核定。48、下列选项中，属于核定应纳税额的方法有（ ）。【】A、按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定 B、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定 C、参照当地同类行业或者类似行业中经营规和收入水平相近的纳税人的税负水平核定 D、纳税人申报的计税依据明显偏低，按纳税人申报的计税依据核定 正确答案：ABC解析：本题考核核定应纳税额的方法。根据规定，为了减少核定应纳税额的随意性，使核定的税额更接近纳税人实际情况和法定负担水平，税务机关有权采用下列任何一种方法核定应纳税额：（1）参照当地同类行业或者类似行业中经营规和收入水平相近的纳税人的税负水平核

35、定；（2）按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；（4）按照其他合理方法核定。49、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，应当出示税务登记证件的情形有（ ）。【】A、开立银行账户 B、申请办理延期申报、延期缴纳税款 C、领购发票 D、申请减税、免税、退税 正确答案：BD解析：本题考核税务登记证的使用。选项AC属于必须提供税务登记证件的情形；选项BD属于应当出示税务登记证件的情形。50、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。【】A、税务管理权 B、税款征收权 C、行政处罚权 D法规起草拟定权

36、 正确答案：ABCD解析：税务管理权、税款征收权、行政处罚权、法规起草拟定权均属于税务机关的权利。51、行政复议期间具体行政行为不停止执行。但有下列（）情形之一的，可以停止执行。【】A、申请人认为需要停止执行的 B、复议机关认为需要停止执行的 C、被申请人认为需要停止执行的 D、申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的 正确答案：BCD解析：行政复议期间具体行政行为不停止执行。但有下列情形之一的，可以停止执行： 被申请人认为需要停止执行的； 复议机关认为需要停止执行的； 申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的； 法律规定停止执行的。52、下列各项中，属于纳

37、税申报方式的有（）。【】A、自行申报 B、委托他人代理申报 C、数据电文方式申报 D、简并征期方式 正确答案：ACD解析：纳税申报的方式主要有：自行申报、邮寄申报、数据电文方式、其他方式（简易申报、简并征期等）。53、下列各项中，属于纳税主体权利的有（）。【】A、延期申报请求权 B、申辩权 C、税收保全权 D、减税、免税、出口退税请求权 正确答案：ABD解析：本题考核税纳税主体的权利与义务。选项C是征税主体的权利，选项ABD是纳税主体的权利。54、纳税人办理下列事项时，应当出示税务登记证件的有（ ）。【】A、申请减免税 B、申请办理延期申报缴纳税款 C、办理停业、歇业 D、申请开具外出经营活动

38、税收管理证明 正确答案：ABCD解析：本题考核税务登记证件及使用。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税务事项。55、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有（）。【】A、纳税申报 B、开立银行账户 C、领购发票 D、缴纳税务罚款 正确答案：BC解析：根据规定，纳税人办理下列事项时，必须“提供”税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）领购发票。纳税人办理其他税务事项时，应当“出示”税务登记证件

39、，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：（1）申请减税、免税、退税；（2）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（3）申请开具外出经营活动税收管理证明；（4）办理停业、歇业；（5）其他有关税务事项。56、下列项目中，属于纳税申报方式的有（）。【】A、简并征期 B、直接申报 C、邮寄申报 D、数据电文 正确答案：ABCD解析：本题考核纳税申报的方式。纳税申报方式有四种：直接申报(也称自行申报)、邮寄申报、数据电文申报、其他形式。其他形式中包括简易申报和简并征期。57、根据相关规定，下列属于纳税人、扣缴义务人权利的有（ ）。【】A、知情权 B、要求保密权 C、陈述权、申辩权 D、多缴税款申请退还权 正

40、确答案：ABCD解析：本题考核纳税人、扣缴义务人的权利。根据规定，纳税人、扣缴义务人的权利包括：知情权；要求保密权；享受税法规定的减税、免税和出口退税优待；多缴税款申请退还权；陈述权、申辩权；要求税务机关承担赔偿责任权；其他权利。58、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（）。【】A、应纳税款 B、实现税款的费用 C、税款滞纳金 D、实现税款滞纳金的费用 正确答案：ABCD解析：根据规定，纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。三、判断题59、加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳

41、税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。（）【】 正确答案：正确解析：本题表述正确。60、纳税人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起30日内，书面报告主管税务机关，并按规定办理相关手续。（）【】 正确答案：错误解析：本题考核税务登记的管理。纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写税务登记证件遗失报告表，并在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。61、普通发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业统一印制。（）【】 正确

42、答案：正确解析：本题考核发票的印制。62、企业财务会计管理人员严重不足的，税务机关有权核定其应纳税额。（）【】 正确答案：错误解析：本题考核税务机关核定征收的情形。核定征收的适用范围有6个方面，不包括企业财务会计管理人员严重不足这一项。63、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 （）【】 正确答案：错误解析：根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续。64、纳税人享受

43、减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）【】 正确答案：正确解析：本题考核纳税申报的有关规定。65、纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议。（）【】 正确答案：正确解析：本题考核行政复议的申请。申请税务行政复议时，既可以是书面形式申请，也可以是口头形式申请。66、税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。（）【】 正确答案：错误解析：本题考核税收法律关系内容的概念。根据规定，税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享受的权利和应承担的义务。本题的表述属于税收法律关系客体的概念。67、经核准

44、延期办理纳税申报、报送事项的，结算税额的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息；预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，需要加收滞纳金。（）【】 正确答案：错误解析：本题考核纳税申报的规定。结算的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息；预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，但是不加收滞纳金。68、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）【】 正确答案：正确解析：本题表述正确。69、企业财务会计管理人员严重不足的，税务机关有权核定其应纳税额。（）【】 正确答案：

45、错误解析：本题考核税务机关核定征收的情形。核定征收的适用范围有6个方面，不包括企业财务会计管理人员严重不足这一项。70、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩不需要办理税务登记。（ ）【】 正确答案：正确解析：本题考核税务登记的范围。无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩可以不办理税务登记。71、查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不同定，零星分散、流动性大的税源。（）【】 正确答案：正确解析：本题考核税款的征收方式。查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。72、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款

46、。（）【】 正确答案：正确解析：本题表述正确。73、税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。（）【】 正确答案：正确解析：本题表述正确。74、企业财务会计管理人员严重不足的，税务机关有权核定其应纳税额。（）【】 正确答案：错误解析：本题考核税务机关核定征收的情形。核定征收的适用范围有6个方面，不包括企业财务会计管理人员严重不足这一项。75、从事生产、经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要可以代开发票。（）【】 正确答案：错误解析：本题考核发票的管理。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，禁止倒买倒卖发票。76、企业财务会计管理人员严重不足的，税务机关有权核定其应纳税额。（）【】

47、正确答案：错误解析：本题考核税务机关核定征收的情形。核定征收的适用范围有6个方面，不包括企业财务会计管理人员严重不足这一项。77、税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）【】 正确答案：正确解析：本题表述正确。78、税务登记是整个税收征收管理的起点，税务登记的作用在于掌握纳税人的基本情况和税源分布情况。（）【】 正确答案：正确解析：本题表述正确。79、税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。（）【】 正确答案：正确解析：本题表述正确。80、在税收法律关系中，双方当事人是行政管理者和被管理者之间的关系，所以法律地位是不

48、平等的。（）【】 正确答案：错误解析：本题考核税收法律中关于双方当事人法律规定。在税收法律关系中，双方当事人虽然是行政管理者和被管理者之间的关系，但法律地位是平等的。81、企业财务会计管理人员严重不足的，税务机关有权核定其应纳税额。（）【】 正确答案：错误解析：核定征收的适用范围有6个方面，不包括企业财务会计管理人员严重不足这一项。82、税收征收管理法律关系中，税务机关是行政主管部门，只享有征收税款的权利，没有义务。（）【】 正确答案：错误解析：本题考核税务机关的权利和义务。税务机关在行使征税权力的同时，也必须履行法律规定的义务。83、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（）【】 正确答案：错误解析：本题考核纳税申报的规定。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。