财务核算制度

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1、财务核算制度一、财务管理（一）财务管理制度 1、严格执行会计法及公司相关财务规章制度。加强财务管理，促进内部资金的统一平衡和运用；合理控制资金流向，减少资金沉淀；合理控制施工成本，提高资金使用效果。 2、所有发生的费用及支付施工、材料设备采购款项，经办人员必须及时报账。 3、可以暂缓支付款项的材料设备采购业务，应及时办理入库手续，并到财务部报账，做挂账业务处理。做挂账业务处理的材料设备采购款项，即认可采购时的数量、单价、质量等指标，只是货款延时支付。 4、所有费用的报销，要分项列明每笔费用的具体内容，属于招待费范围的，要提供消费场所的正规发票。 5、所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不

2、准签发空白支票。 6、对于金额在2000元以上的款项支付，经办部门应向财务部提供收款单位的开户行名称和银行账号。确实需要现金支付的款项，须经项目部经理批准，财务部才能办理。 7、对每笔超过30000元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备 8、各部门对外签定的工程（承包）施工合同、（材料、设备）采购合同，关于付款方式条款，应结合财务部意见签订。合同签订后，要及时到财务部备案。各部门制定的奖罚激励措施（制度），有收付款条款的，也应提前到财务部备案。 9、各经办部门在签定材料设备采购和施工合同时，应注意核准收款单位全称。财务部只根据经办部门提供的收款单位报账资料中，第一次显示的

3、单位名称，做为以后付款的唯一合法依据。 10、各经办部门提供的原始报账资料，应杜绝白条和不整齐的原始资料，对于经常重复发生的业务，应设计制式表格填写，并整齐地粘贴在会计付款凭证下报账。 11、财务部每月末要和仓库进行对帐，并协助仓库对库存原材料进行盘点，做到帐帐相符，帐物相符。12、成本摊销管理a、合同约定完工后一次性付款的工程，成本摊销以工程决算书为依据。b、合同约定分批付款，完工后清算的工程，分批付款时计入预付帐款，完工后根据工程决算书摊销成本；也可根据分批付款时开具的收据和发票分批摊销成本，完工后根据工程决算书将差额摊销成本。c、单项承包工程、机械作业和零星工程完工后，根据预算部门出具的

4、完工证或工程量计算表摊销成本。难于用数值计算的工程量，可对工程量做形象描述，采取定额承包的方式。d、材料设备采购以收款单位开具的收据、发货清单和发票为依据摊销成本。e、管理人员办公费用以收款收据和发票为依据摊销成本。（二）财务报账流程1、管理人员工资：用统一的工资表，按月发工资，由项目经理、项目总负责人签字后、财务部门发放工资。2、勤杂人员工资：根据实际情况按天计工或按月计，由项目经理、项目总负责人签字后、财务部门发放工资。管理人员、勤杂人员工资均由财务部门制出统一的表格（见附表G，表M）。3、施工队或施工班组进度款的审批流程表：由施工队提供工程量计算表A1后，交至预算员处根据表A1的工程量计

5、算金额填写表A2且由施工员复核后，交至预算主管处填写工程款拔付审批表A3，且由施工主管及经理助理审核后，交项目经理审批。施工班组的工程款必须附有工人本人签字后的工资表M（施工队提供），附在表A1后，方可申请工程进度款。 施工班组工程进度款的工程量计算表、工程款预（结）算表、工程款拔付申请表，见附表A1A3所示。工程进度款的审批流程： 施工队提供工程量计算表（表A1）预算员工程款预结算（表A2）、施工员核实预算主管审核（表A3）施工主管审核表（A3）经理助理审核（表A3）项目经理审批（表A3）。合同总额在10万元（含10万元）以上的工程款支付，进入审批流程填制工程款拨付审批表（表A3）。合同总额

6、在10万元以下的工程款支付，填制（工程款）款项支付单（表A4）审批。上述流程完成且通过后，财务部门根据工程款拨付审批表（表A3）、（工程款）款项支付单（表A4）审批结果支付款项。4、材料和设备款的支付审批流程为：10万元（含10万元）以上审批流程：项目部仓管员2个项目部材料采购员项目部经理助理项目部经理项目总负责人。10万元以下审批流程：项目部仓管员2个项目部材料采购员经理助理项目经理项目总负责人。此流程采用表B1、B2（详见材料（设备）款拨付审批表B1、B2）。可以暂缓支付款项的材料设备采购业务，应及时办理入库手续，并填制材料入库挂账审批单（表B3）到财务部报账，做挂账业务处理。挂账款项支付

7、时，应填制挂账款项支付审批单（表B4）进入审批流程，财务部根据审批结果支付款项。5、各班组的工程进度款采用（工程款）款项支付单（表A4），小额材料、设备采购用（材料、设备）付款凭证（表B2），管理人员的出差费、伙房费等采用费用报销单（表-F）。6、其它款项审批流程：6.1 零星工程款(1万元以下)及小五金材料款:经办施工员经理助理项目经理财务审批项目总负责人财务付款1万元以下的工程款支付，以及工程机械使用费和小额工程款支付，可采用（工程款）款项支付单（表A4）和工程量计算表（表A5）。对于工程零活临时用工，可采用临时用工工资表（表A6）直接报账。小五金材料采购，可采用（材料、设备）付款凭证（表

8、B2）直接报账。小五金材料采购将固定两家大的供应商，并送货上门，按约定的付款方式进行定期付款。6.2管理人员费用款：其费用应有加盖发票专用章的收款收据或者发票。经手人项目经理财务审批项目总负责人财务付款 所有材料费用款项支付，只能采用发票和收款收据（收据加盖收款单位发票专用章），不允许采用白条。 7、项目部向建设单位申请工程进度款，按照建设单位统一制定的工程款拔付申请手续办理。 工程量计算表 表A1工程名称： 合同编号：施 工 队： 第 页 共 页序号工程部位工程量计算式单位工程量工程量审核合计备注：本次请款为第 次请款。计算： 复核： 审核：（本表由施工队填写） 工程款预（结）算表 表A2工

9、程名称： 合同编号：施 工 队： 第 页 共 页序号分项工程名称单位工程量单价金额备注合计备注：本次请款为第 次请款。计算： 复核： 日期：（本表由预算员计算填写，施工员复核） 工程款拨付审批表 表A3 年 月 日工 程 名 称合同编号施 工 队施工队负责人确认签名 至本期累计已完成工程进度款仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 ￥： 至上期累计已支付工程进度款仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 ￥： 本期完成工程进度款仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 ￥： 本期申请支付工程进度款比例 仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 ￥： 经理助理审批项目经理审批财务主管审批项目总负责人审批 （工程款）款项支付单 表A4

10、报账单据格式款项支付单A4.doc 河北中建融富B区项目部工程量计算表 表A5报账单据格式工程量计算表A5.xls 河北中建融富中心B区项目部 表A6临时用工工资表报账单据格式临时用工工资表A6.xls料（设备）款拨付审批表 表B1 年 月 日工 程 名 称合同编号供 应 单 位合同金额 万元 至上期累计已支付合同款仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 ￥： 本期支付合同款仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 ￥： 本期申请支付合同款仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 ￥： 采购员签名 仓管员签名经理助理审批项目经理审批财务主管审批项目总负责人审批 （材料、设备）付款凭证 表B2报账单据格式（材料、设备）付款

11、凭证B2.xls 材料入库挂账审批单 表B3报账单据格式材料入库挂账审批单B3.xls 挂账款项支付审批单 表B4报账单据格式挂账款项支付审批单B4.xls 材料入库挂账审批单 表B3附件1报账单据格式入库单附件B3附1.xls 材料入库挂账审批单 表B3附件2报账单据格式入库单附件B3附2.xls 合同审批会签表 表C1合同名称合同编号（ ）合作单位合同造价经办部门经办人： 负责人：经理助理审批签名：项目经理审批签名：财务主管审批签名：项目总负责人审批签名： 合同审批会签表 表C1合同名称合同编号（ ）合作单位合同造价经办部门经办人： 负责人：经理助理审批签名：项目经理审批签名：财务主管审批

12、签名：项目总负责人审批签名：管理人员费用报销单F报账单据格式费用报销单F.xls河北中建工程有限公司融富中心B区项目部 管理人员 年 月份工资表 (表-G)日期：序号姓名基本工资出勤天数应发工资实发工资签名1234567891011121314151617181920212223242526合计会 计： 出 纳： 制 表：项目总负责人： 项目经理：河北中建工程有限公司融富中心B区项目部 民工 年 月工资表 (表-M)工程名称：日期：施 工 队：序号姓名基本工资出勤天数应发工资实发工资签名12345678910111213141516171819202122232425合计施工队负责人： 制 表

13、：项目总负责人： 项目经理：二、原材料仓库管理（一）原材料仓库日常管理1、仓库保管员必须合理设置施工原材料的明细账簿和台账。原材料仓库必须根据实际情况和各类原材料的性质、用途、类型分门别类建立相应的明细账、卡片。财务部门与仓库所建账簿及顺序编号必须互相统一，相互一致。2、物料进仓时，仓库管理员必须凭送货单、检验合格单办理入库手续；拒绝不合格或手续不齐全的物资入库，杜绝只见发票不见实物或边办理入库边办理出库的现象。3、入库时，仓库管理员必须查点物资的数量、规格型号、合格证件等项目，如发现物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。未经办理入库手续的物资一律作待检物资处理放在待检区域内，经检

14、验不合格的物资一律退回，放在暂放区域，同时必须在短期内通知经办人员负责处理。4、对于暂缓付款的原材料采购，在原材料入库后，仓管员要及时开据收料单交予采购员到财务进行挂账报账处理。不允许在仓库存放未开收料单的原材料。5、做好各类物料和产品的日常核查工作，仓库保管员必须对各类库存物资定期进行检查盘点，并做到账、物、卡三者一致。6、仓库保管员必须定期进行各类存货的分类整理，对存放期限较长，逾期失效等不良存货，要按月编制报表，报送主管领导和财务人员。7、库存物资清查盘点中发现问题和差错，应及时查明原因，并进行相应处理。如属短缺及需报废处理的，必须按审批程序经领导审核批准（可采用物品报废审批单）后才可进

15、行处理，否则一律不准自行调整。发现物料失少或质量上的问题（如超期、受潮、生锈、老化、变质或损坏等），应及时的用书面的形式向主管领导汇报。8、各类原材料的发出，原则上采用先进先出法。原材料出库时必须办理出库手续，领料员和仓管员应核对物品的名称、规格、数量、质量状况，核对正确后方可发料；仓管员应开具领料单，经领料人签字，登记入卡、入帐。9、必须正确及时报送规定的各类报表，并于每月27日前将当月发生的入库单和出库单上报财务部，并确保其正确无误。（二）原材料仓库管理制度 1、原材料入库流程 2、原材料出库流程 3、仓储管路制度 4、原材料借出管理流程仓库管理流程 原材料入库流程1、采购部下定单时应该认

16、真审核库存数量，做到以需定进。 2、采购部审核订单时，应根据公司实际情况，核定进货数，杜绝出现库存积压等情况。 3、订单录入后，采购部通知供货商送货时间，并及时通知仓库。 4、当原材料从厂家运抵至仓库时，收货员必须严格认真检查原材料外包装是否完好；认真检查建筑原材料的质量、外观是否符合要求；若出现破损、原装短少、邻近效期、质量等情况。收货人必须拒绝收货，并及时上报采购部；若因收货员未及时对原材料进行检查，出现的破损，原装短少、邻近效期、质量不符，所造成的经济损失由该收货员承担。 5、确定原材料外包装完好、质量符合要求后，收货员必须依照相关单据：订单、随货同行联，对进货原材料品名、等级、数量、规

17、格、金额、单价、效期进行核实，核实正确后方可入库（场）保管；若单据与原材料实物不相符，应及时上报采购部；若进货原材料未经核对入库（场），造成的货、单不相符，由该收货人承担因此造成的损失。 6、入库原材料在搬运过程中，应按照原材料外包装上的标识进行搬运；在堆码时，应按照仓库堆放距离要求、先进先出的原则进行。若未按规定进行操作，因此造成的原材料损坏由收货人承担。 7、入库原材料明细必须由收货员和仓库管理员核对签字认可，做到帐、货相符。原材料验收无误后，仓库管理员依据入库单及时记账，详细记录原材料的名称、数量、规格、入库时间、单证号码、验收情况、存货单位等，做到帐、货相符。若不按照该制度执行验收造成

18、的经济损失由仓库管理员承担。 8、按收货流程进行单据流转时，每个环节不得超出一个工作日。仓库管理流程 原材料出库流程1、业务部开具出库单或调拨单，或者采购部开具退货单。单据上应该注明产地、规格、数量等。2、仓库收到以上单据后，在对出库原材料进行实物明细点验时，必须认真清点核对准确、无误，方可签字认可出库，否则造成的经济损失，由当事人承担。3、出库要分清实物负责人和承运者的责任，在原材料出库时双方应认真清点核对出库原材料的品名、数量、规格等以及外包装完好情况，办清交接手续。若出库后发生货损等情况责任由承运者承担。4、原材料出库后仓库管理员在当日根据正式出库凭证销账并清点货品结余数，做到账货相符。

19、5、按出货流程进行单据流转时，每个环节不得超出一个工作日。6、原材料出库要遵守先进先出的原则，以防出现质量问题时及时与进料单位联系，保证仓库库存原材料都是新采购的。仓库管理流程 仓储管理制度1、原材料堆码要科学、标准、符合安全第一、进出方便、节约仓容的原则。仓间、料场的面积要合理规划，干道，支道要画线，垛位标志要明显，要编顺序号。2、合理安排货位，原材料分类存放。原材料入库验收后，要根据原材料的性能、特点和保管要求，安排适宜的存储场所，做到分区、分库、分类存放和管理。3、在同一仓间存放的原材料，必须性能不抵触，养护措施一致，灭火方法相同。严禁互相抵触、污染的原材料、养护措施和灭火方法不同的原材

20、料存放在一起。仓库不能存放危险品、毒品和放射性原材料。4、入库原材料进行验收、建仓库明细账、效期管理账及分类管理。5、经常检查原材料，存放时间长、已损坏的原材料要及时上报相关部门进行处理。6、对于在料场堆放的建筑原材料，应做到堆码整齐、标示清楚，并派专人经常巡视，发现异常及时上报相关部门进行处理。7、原材料进库及出库时间必须遵循先进先出的原则，否则造成过期等经济损失，必须由仓库管理员承担。8、仓库中存放的原材料还应注意防火、防盗、防潮等工作，否则造成的经济损失必须由责任人承担。仓库管理流程 原材料借出管理流程1、因工作需要或结算等特殊原因，需向仓库借出原材料时，必须由经手人写出借货申请，明确归还或结算时间后，并经业务部经理签字认可方可借出。2、仓库管理员接到申请后，清点核实所借原材料的品名、数量、规格、单价、金额等相关内容，并与借货人签字认可货物正确及完好，方可借出。仓库管理员必须根据借货申请表在账面上进行备注。3、借出的货品必须在约定时间内归还或结算。4、借出的货品不得跨月结算或归还。5、货物归还时，仓库管理员必须根据借货申请表对所借出原材料进行清点和核查，若与借货明细相符且原材料无损坏方能入库销账，若发生原材料短少或损坏，则由借货方按照相关规定进行赔偿。 物品报废审批单W报账单据格式物品报废审批单W.xls