英 力 特：审计报告

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1、审 计 报 告中瑞岳华审字2013第 0599 号宁夏英力特化工股份有限公司全体股东：我们审计了后附的宁夏英力特化工股份有限公司(以下简称“贵公司”)财务报表，包括 2012 年 12 月 31 日的合并及公司的资产负债表，2012 年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审

2、计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适

3、当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了宁夏英力特化工股份有限公司及其子公司 2012 年 12 月 31 日的合并财务状况以及2012 年度的合并经营成果和合并现金流量，以及宁夏英力特化工股份有限公司 2012 年112 月 31 日的财务状况以及 2012 年度的经营成果和现金流量。中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京2中国注册会计师：闫丙旗中国注册会计师：李雪英2013 年 2 月 25 日合并资产负债表编制单位：宁夏英力特化工股份有限公司2012-12-31金额单位：人民币元项目注释年末数年初数流动资

4、产：货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项七、1七、2七、3七、4七、625,074,600.75357,850.00183,743,563.4675,160,726.955,965,411.18135,815,256.0626,275.00186,026,378.3286,457,000.734,154,550.37应收利息应收股利其他应收款存货七、5七、72,343,650.65318,083,874.614,033,776.51395,970,551.49一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款610,729,677.60

5、812,483,788.48长期股权投资七、88,922,314.1012,772,410.13投资性房地产固定资产在建工程工程物资七、9七、10七、112,856,112,421.6741,027,942.483,033,079,123.8429,927,324.262,689,567.76固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产七、1288,566,540.2991,032,198.55开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产七、1320,610,268.9022,261,838.64其他非流动资产非流动资产合计资产总计3,015,239,487.443,625,969,165.0433,

6、191,762,463.184,004,246,251.66合并资产负债表(续)编制单位：宁夏英力特化工股份有限公司金额单位：人民币元项目注释年末数年初数流动负债：短期借款七、15151,000,000.001,834,000,000.00交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债七、16七、17七、18七、19七、20七、21七、22七、23273,052,772.7331,899,892.842,518,682.25-4,081,383.391,101,924.9737,273,191.6138,000,000.00410,5

7、10,975.9134,560,831.414,820,076.853,165,439.484,541,459.7629,665,442.5061,100,989.8588,000,000.00其他流动负债流动负债合计非流动负债：530,765,081.012,470,365,215.76长期借款七、24366,000,000.00404,000,000.00应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计七、2548,961,164.34414,961,164.34945,726,245.3549,850,310.66453,850,310.662,92

8、4,215,526.42所有者权益(或股东权益)：实收资本(或股本)资本公积七、26七、27303,087,602.001,878,564,370.05177,061,132.00431,710,840.05减：库存股专项储备七、283,033,422.51盈余公积七、2966,676,902.3865,359,287.22一般风险准备未分配利润七、30431,914,045.26402,866,043.46外币报表折算差额归属于母公司股东的所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计2,680,242,919.692,680,242,919.693,625,969,165.0

9、41,080,030,725.241,080,030,725.244,004,246,251.66法定代表人： 秦江玉主管会计工作负责人：唐新军会计机构负责人： 涂华东4合并利润表编制单位：宁夏英力特化工股份有限公司2012-12-31金额单位：人民币元一、营业总收入其中：营业收入二、营业总成本项目注释七、31本年数2,720,684,906.442,720,684,906.442,697,260,275.47上年数2,878,901,660.552,878,901,660.552,774,558,670.41其中：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益

10、（损失以“”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）七、31七、32七、33七、34七、35七、38七、36七、372,389,165,992.1317,974,442.5656,976,588.34155,928,094.8071,751,593.975,463,563.67357,850.005,436,938.392,364,317,520.5218,717,730.7467,117,250.08157,773,586.25130,164,834.4036,467,748.4226,275.0016,817,910.00其中：对联营企业和合营企业的投资收益三、营业利润（亏损以“”号填列）2

11、9,219,419.36121,187,175.14加：营业外收入减：营业外支出七、39七、4010,404,432.6823,403,667.55160,000.00其中：非流动资产处臵损失四、利润总额（亏损总额以“”号填列)39,623,852.04144,430,842.69减：所得税费用五、净利润（净亏损以号填列）归属于母公司所有者的净利润七、419,258,235.0830,365,616.9630,365,616.967,051,236.55137,379,606.14137,379,606.14少数股东损益六、每股收益:(一)基本每股收益(二)稀释每股收益七、42七、420.11

12、20.1120.7760.776七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额30,365,616.9630,365,616.96137,379,606.14137,379,606.14归属于少数股东的综合收益总额2012 年 6 月 28 日，公司发生同一控制下企业合并，被合并方在合并前实现的净利润为：4,353,834.29元。上述同一控制下企业合并中的被合并方于合并日前实现的净利润已包含于上表“净利润”中。法定代表人： 秦江玉 主管会计工作负责人： 唐新军5会计机构负责人： 涂华东现金净额合并现金流量表编制单位：宁夏英力特化工股份有限公司2012-12-31金额单位：人

13、民币元项目注释本年数上年数一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还927,044,281.362,116,932.751,145,780,072.77644,641.69收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额七、43七、4343,233,733.99972,394,948.10313,540,894.27207,765,894.55183,032,752.3959,615,579.02763,955,120.2

14、3208,439,827.8799,968,649.591,246,393,364.05612,282,652.18184,821,877.94207,814,920.7073,944,386.951,078,863,837.77167,529,526.28二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收回的处臵子公司及其他营业单位收到的现金净额14,382,100.00收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的七、434,000,000.004,000,000.0026,393,600.

15、476,770,000.0021,152,100.0040,077,868.95现金 投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润七、4326,393,600.47-22,393,600.47507,960,000.00240,000,000.00747,96

16、0,000.00824,000,000.0090,727,079.9540,077,868.95-18,925,768.951,854,000,000.0020,000,000.001,874,000,000.001,763,054,165.24189,738,905.37支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额七、43131,614,093.001,046,341,172.95-298,381,172.95-43,974.15-112,37

17、8,919.70135,315,935.0622,937,015.3620,060,000.001,972,853,070.61-98,853,070.61-282,181.4249,468,505.3085,847,429.76135,315,935.06法定代表人： 秦江玉主管会计工作负责人： 唐新军6会计机构负责人： 涂华东66合并所有者权益变动表编制单位：宁夏英力特化工股份有限公司本年数归属于母公司股东的所有者权益2012-12-31上年数归属于母公司股东的所有者权益项目实收资本(或股本)资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他少数股东权益所有者权益合计实收资本(或

18、股本)资本公积减：库存股一、上年年末余额177,061,132.00431,710,840.053,033,422.5165,359,287.22402,866,043.461,080,030,725.24177,061,132.00360,210,840.051,443,545.80加：会计政策变更前期差错更正其他71,500,000.00二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）177,061,132.00126,026,470.00431,710,840.051,446,853,530.003,033,422.51-3,033,422.5165,359,287.221,31

19、7,615.16402,866,043.4629,048,001.801,080,030,725.241,600,212,194.45177,061,132.00431,710,840.051,443,545.801,589,876.71（一）净利润30,365,616.9630,365,616.9（二）其他综合收益上述(一)和（二）小计30,365,616.9630,365,616.9（三）所有者投入和减少资本1、所有者投入资本126,026,470.00126,026,470.001,446,853,530.001,577,163,530.001,572,880,000.001,703,1

20、90,000.002、股份支付计入所有者权益的金额3、其他-130,310,000.00-130,310,000.007（四)利润分配1、提取盈余公积1,317,615.161,317,615.16-1,317,615.16-1,317,615.162、提取一般风险准备3、对所有者(或股东)的分配4、其他（五）所有者权益内部结转1、资本公积转增资本(或股本)2、盈余公积转增资本(或股本)3、盈余公积弥补亏损4、其他（六）专项储备1、本期提取2、本期使用-3,033,422.5110,169,533.5913,202,956.10-3,033,422.5110,169,533.5913,202,

21、956.101,589,876.7110,169,147.548,579,270.83（七）其他四、本期期末余额303,087,602.001,878,564,370.0566,676,902.38431,914,045.262,680,242,919.69177,061,132.00431,710,840.053,033,422.518资产负债表编制单位：宁夏英力特化工股份有限公司2012-12-31金额单位：人民币元项目注释年末数年初数流动资产：货币资金交易性金融资产应收票据22,122,996.57357,850.00183,743,563.46132,198,686.3126,275.

22、00176,007,508.32应收账款预付款项十三、172,655,255.475,925,411.1885,309,563.284,056,083.74应收利息应收股利其他应收款存货十三、262,466,103.04298,388,165.2011,954,523.16368,426,871.25一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款645,659,344.92777,979,511.06长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程十三、3106,266,713.388,487,685.902,673,837,756.8741,027

23、,942.4830,966,814.848,684,253.822,812,775,985.8529,927,324.26工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计972,113,427.4920,574,487.222,922,308,013.343,567,967,358.2674,044,421.8322,244,967.882,978,643,768.483,756,623,279.54资产负债表(续)编制单位：宁夏英力特化工股份有限公司2012-12-31金额单位：人民币元项目注释年末数年初数流动负债：

24、短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益(或股东权益)：实收资本(或股本)资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益(或股东权益)合计负债和所有者权益(或股东权益)总计151,000,000.00262,254,158.2757,841,790.922,361,084.14-7,530,976.17981,169.4535,944,084.1422,000,0

25、00.00524,851,310.75342,000,000.0024,172,969.87366,172,969.87891,024,280.62303,087,602.001,885,509,164.2763,476,942.18424,869,369.192,676,943,077.643,567,967,358.261,814,000,000.00363,198,119.9528,756,603.304,540,036.777,984,336.424,389,315.3460,380,730.9272,000,000.002,355,249,142.70364,000,000.0022

26、,603,782.87386,603,782.872,741,852,925.57177,061,132.00359,505,639.703,033,422.5162,159,327.02413,010,832.741,014,770,353.973,756,623,279.54法定代表人：秦江玉主管会计工作负责人：唐新军会计机构负责人： 涂华东10利润表编制单位：宁夏英力特化工股份有限公司2012-12-31金额单位：人民币元项一、营业收入减：营业成本目注释十三、4十三、4本年数2,610,778,752.662,322,623,364.13上年数2,779,565,116.692,326,

27、433,183.39营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）15,595,484.8055,940,669.50140,854,670.3266,612,878.765,387,920.00357,850.0017,304,669.8762,838,759.39149,125,896.08124,699,374.9036,793,637.2926,275.00投资收益（损失以“-”号填列）十三、55,436,938.3916,817,910.00其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中

28、：非流动资产处臵损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列)减：所得税费用四、净利润（净亏损以号填列）五、其他综合收益六、综合收益总额9,558,553.547,927,764.2617,486,317.804,310,166.1913,176,151.6113,176,151.6179,213,780.7721,033,184.34160,000.00100,086,965.11-5,194,927.01105,281,892.12105,281,892.12法定代表人： 秦江玉主管会计工作负责人： 唐新军11会计机构负责人： 涂华东回的现金净额付的现金现金流量表编制单位：宁夏英力特化工股份有限

29、公司2012 年度金额单位：人民币元项目注释本年数上年数一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金869,405,448.562,116,932.7542,374,069.70913,896,451.01293,956,787.98196,149,409.49169,960,524.0256,901,340.40716,968,0

30、61.89196,928,389.121,101,183,237.84644,641.6997,068,475.601,198,896,355.13584,845,688.49174,564,365.59195,033,242.3571,723,771.831,026,167,068.26172,729,286.87取得投资收益收到的现金处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收448,963.5514,382,100.00收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现

31、金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额6,000,000.006,448,963.5524,886,029.42130,044,093.0048,000,000.00202,930,122.42-196,481,158.875

32、07,960,000.00220,000,000.00727,960,000.00768,000,000.0070,507,210.231,570,000.00840,077,210.23-112,117,210.23-43,974.15-111,713,954.13131,699,365.3119,985,411.186,770,000.0021,152,100.0020,715,001.9820,715,001.98437,098.021,774,000,000.001,774,000,000.001,714,000,000.00184,174,173.631,898,174,173.63

33、-124,174,173.63-282,181.4248,710,029.8482,989,335.47131,699,365.31法定代表人： 秦江玉主管会计工作负责人： 唐新军12会计机构负责人： 涂华东宁夏英力特化工股份有限公司所有者权益变动表2012 年度本年数一项目实收资本(或股本)资本公积减：库存股专项储备盈余公积般风险准未分配利润所有者权益合计实收资本(或股本)资本公积减：库存股备一、上年年末余额177,061,132.00359,505,639.703,033,422.5162,159,327.02413,010,832.741,014,770,353.97177,061,13

34、2.00359,505,639.70加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）177,061,132.00126,026,470.00359,505,639.701,526,003,524.573,033,422.51-3,033,422.5162,159,327.021,317,615.16413,010,832.7411,858,536.451,014,770,353.971,662,172,723.67177,061,132.00359,505,639.70（一）净利润13,176,151.6113,176,151.61（二）其他综合收益上述

35、(一)和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1、所有者投入资本126,026,470.00126,026,470.001,526,003,524.571,577,163,530.0013,176,151.6113,176,151.611,652,029,994.571,703,190,000.002、股份支付计入所有者权益的金额3、其他-51,160,005.4313-51,160,005.43宁夏英力特化工股份有限公司（四)利润分配1、提取盈余公积1,317,615.161,317,615.16-1,317,615.16-1,317,615.162、提取一般风险准备3、对所有者(或股东)的分

36、配4、其他（五）所有者权益内部结转1、资本公积转增资本(或股本)2、盈余公积转增资本(或股本)3、盈余公积弥补亏损4、其他（六）专项储备1、本期提取2、本期使用-3,033,422.5110,169,533.5913,202,956.10-3,033,422.5110,169,533.5913,202,956.10（七）其他四、本期期末余额303,087,602.001,885,509,164.2763,476,942.18424,869,369.192,676,943,077.64177,061,132.00359,505,639.70法定代表人：秦江玉主管会计工作负责人：唐新军14宁夏英力

37、特化工股份有限公司2012 年度财务报表附注宁夏英力特化工股份有限公司2012 年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况宁夏英力特化工股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经宁夏回族自治区经济体制改革委员会宁体改发199629 号关于设立宁夏宁河民族化工股份有限公司的复函的批准，由宁夏民族化工集团有限责任公司、宁夏亘元集团有限公司、宁夏机械化工进出口公司、宁夏机械设备进出口公司、宁夏五金矿产进出口公司 5 家单位共同发起设立的股份有限公司，公司注册地为中华人民共和国石嘴山市。本公司于1996 年 11 月 12 日向宁夏回族自治区工商行政管理局申请工商注册登

38、记，企业法人营业执照注册号：640000004886。2003 年 5 月 19 日，宁夏英力特电力(集团)股份有限公司受让宁夏民族化工集团有限公司持有的本公司 3,422.2 万股股权得到有关部门的批准并完成了股权过户手续，成为本公司的第一大股东。2003 年 6 月 30 日，本公司变更了营业执照及法定代表人，并更名为宁夏英力特化工股份有限公司。本公司于 2005 年 11 月实施了股权分臵改革，流通股股东每持有 10 股流通股获得非流通股股东支付的 3.5 股股份对价。本公司原注册资本为人民币 5,180 万元，其后本公司于 1998 年实行每 10 股送 2股的利润分配方案及每 10

39、股转增 5 股的资本公积金转增股本方案并向全体股东配售1,254 万股、2000 年向全体股东配售 1,396.2 万股、2005 年实行每 10 股送 2 股的利润分配方案向全体股东配售 2,291.24 万股，2009 年向全体股东配售 3,958.67 万股，配股后，本公司注册资本增加至人民币 17,706.11 万元。根据本公司 2011 年第一次临时股东会决议，经中国证券监督管理委员会证监许可2012390 号关于核准宁夏英力特化工股份有限公司非公开发行股票的批复核准的非公开发行股票方案，核准公司非公开发行不超过 126,026,470 股人民币普通股（A 股），并于 2012 年度

40、实施。变更后，注册资本增加至 303,087,602 元。截至 2012 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 303,087,602 股，详见附注七、26。公司法定代表人：秦江玉；公司住所：宁夏石嘴山市惠农区河滨工业园钢电路；公司主要经营范围：电石及其系列延伸产品的生产和销售，聚氯乙烯、烧碱及其系列延伸产品的生产和销售，电力、热力的生产和销售，硅系列延伸产品的生产、经营和开发，活性炭、石灰的生产和销售，机械设备制造和维修，对外投资及贸易，餐饮、住宿服务。13宁夏英力特化工股份有限公司2012 年度财务报表附注本公司下设树脂分公司、氰胺分公司、氯碱分公司、乌海石灰制品分公司、销售分公

41、司、检修分公司等生产经营单位和办公室、财务部、证券部、生产技术部、人力资源部、企业管理部、审计监察部等职能管理部门；拥有2个全资子公司宁夏石嘴山市青山宾馆有限责任公司（以下简称“青山宾馆”）、宁夏英力特特种树脂有限公司（以下简称“特种树脂公司”）。本公司财务报表于 2013 年 2 月 25 日经公司董事会批准报出。二、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）、以及中

42、国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定（2010 年修订）的披露规定编制。根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2012 年 12 月 31 日的财务状况及 2012 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2010 年修订的公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号

43、财务报告的一般规定有关财务报表及其附注的披露要求。四、主要会计政策和会计估计1、会计期间、会计期间本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。2、记账本位币、记账本位币人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。3、企业合并的会计处理方法、企业合并的会计处理方法企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

44、14宁夏英力特化工股份有限公司2012 年度财务报表附注（1）同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入

45、当期损益。（2）非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金

46、额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。4、合并财务报表的编制方法、合并财务报表的编制方法

47、（1）合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。（2）合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳15宁夏英力特化工股份有限公司2012 年度财务报表附注入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处臵的子公司，处臵日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处臵的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制

48、下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股

49、东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。5、现金及现金等价物的确定标准、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。6、外币业务和外币报表折算、外币业务和外币报表折

50、算（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外

51、币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动16宁夏英力特化工股份有限公司2012 年度财务报表附注（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。7、金融工具、金融工具（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构

52、等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。（2）金融资产的分类、确认和计量以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于

53、其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。符合下述条件之一的金融资产，在初始确

54、认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 贷款和应收款项17宁夏英力特化工股份有限公司2012 年度财务报表附注是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金

55、融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。（3）金融资产减值除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融

56、资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。（4）金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认： 收取该金融资产现金流量的合同权利终止

57、； 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确

58、认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的18宁夏英力特化工股份有限公司2012 年度财务报表附注前述账面金额之差额计入当期损益。（5）金融负债的分类和计量金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

59、分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。（6）金融负债的终止确认金融

60、负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。（7）衍生工具及嵌入衍生工具衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的

61、期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。（8）金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。19账龄宁夏英力特化工股份有限公司2012 年度财务报表附注8、应收款项、应收款项应收款项包括应收账款、其他应收款等。（1）坏账准备的确认标准本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：债务人发生严

62、重的财务困难；债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； 其他表明应收款项发生减值的客观依据。（2）坏账准备的计提方法 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账

63、准备计提方法A信用风险特征组合的确定依据本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。不同组合的确定依据：账龄组合项目确定组合的依据以应收款项的账龄作为信用风险特征划分组合B根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。不同组合计提坏账

64、准备的计提方法：账龄组合项目计提方法账龄分析法采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法应收账款计提比例（%）20其他应收计提比例（%）宁夏英力特化工股份有限公司2012 年度财务报表附注1 年以内（含 1 年，下同）1-2 年2-3 年3 年以上5205010052050100 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。（3）坏账准备的转回如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的

65、减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。9、存货、存货（1）存货的分类存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品等。（2）存货取得和发出的计价方法存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价；（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。在资产

66、负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。（4）存货的盘存制度为永续盘存制。（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。10、长期股权投资、长期股权投资（1）投资成本的确定21宁夏英力特化工股份有限公司2012 年度财务报表附注对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益