公司内控制度样本

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1、内部限制制度*集团公司内部限制制度第一章总那么第一条 为了增强和标准企业内部限制,提升企业经营治理水平和风险防范水平,促进企业可持续开展,根据?中华人民共和国公司法?、?中华人民共和国会计法?及 ?企业内部限制标准?等有关法律法规,制定本制度.第二条 本制度适用于公司各部门.分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内 部限制.第三条 本制度所称内部限制是指由企业董事会或者由企业章程规定的经理、厂 长办公会等类似的决策、治理机构,以下简称董事会、治理层和全体员工共同实施的、 旨在合理保证实现企业根本目标的一系列限制活动.内部限制的目标是合理保证企业经营治理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实

2、完整,提升经营效率和效果,促进企业目标的实现.第四条 内部限制的制订原那么1、合法性原那么.本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的 监管要求.2、全面性原那么.本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司及其所属单 位的各种业务和事项.3、重要性原那么.本制度的制订在兼顾全面的根底上突出重点,针对重要业务与事项、 高风险领域与环节采取更为严格的限制举措,保证不存在重大缺陷.4、有效性原那么.本制度相关具体业务限制能够为内部限制目标的实现提供合理保证.企业全体员工应当自觉维护内部限制的有效执行. 内部限制建立和实施过程中存在的问 题应当能够得到及时地纠正和处理.5、制衡性原

3、那么.本制度制订的七项具体业务限制,涉及的企业的机构、岗位设置和 权责分配科学合理并符合内部限制的根本要求, 保证不同部门、岗位之间权责清楚和有 利于相互制约、相互监督.6、适应性原那么.本制度制订的七项具体业务限制,合理表达了企业经营规模、业 务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求,并随着企业外部环境 的变化、经营业务的调整、治理要求的提升等不断改良和完善.7、 本钱效益原那么.本制度的制订在保证内部限制有效性的前提下,合理权衡本钱 与效益的关系,争取以合理的本钱实现更为有效的限制.第二章货币资金第五条本制度所称的货币资金是指企业所拥有或限制的现金、银行存款和其他 货币资金.

4、第六条 资金内部限制的关键限制点：1. 责任分工、权限范围和审批程序需明确,机构设置和人员配备应合理；2. 现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行；3. 与货币资金有关的票据的购置、保管、使用、销毁等应有完整的记录,银行印 鉴和有关印章的治理应当严格有效.第七条 货币资金不相容岗位包括：1. 货币资金支付的审批与执行；2. 货币资金的保管和盘点清查；3. 货币资金的会计记录和审计监督.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的等 级工作.第八条 货币资金的审核批准程序：申请一审批一复核一支付.第九条 企业取得的货币资金收入必须及时入账, 不得账外设账,不得坐支现

5、金.第十条企业需指定专人定期与银行对账,并指派对账人员之外的其他人员进行 审核,确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符.第条企业应定期和不定期地进行现金盘点,保证现金账面余额与实际库存相 符,如不符,应及时查明原因,做出处理.第十二条 会计印章治理的要求.1 严禁一人保管支付款项所需的全部印章.2银行印鉴的个人名章由会计机构负责人或其指定的会计人员治理.3.现金收付讫章、银行转讫章由出纳员治理.4 财务专用章、发票专用章等印章,由会计机构负责人或其指定人员治理.5会计人员印章应由本人自行保管使用.6会计印章保管人员应当根据规定用途和范围使用,不准交由非责任人使用, 不准在空白单证及纸张上

6、用印.7会计印章一般不得携带出公司使用.确因工作需要携带出单位使用的,须经 公司负责人或其授权人批准,并由保管人监督使用.第十三条 票据治理的要求.1空白支票等银行票据和其他有价证券由出纳员保管.2发票应由专人保管使用,根据规定开具发票.发票的盖章、领用备查登记应 由会计机构负责人指定专人负责.发票开具人员从指定人员处领用发票后,会计人 员进行备查登记.发票存根联应交存会计机构存档.第三章采购与付款第十四条 本制度所称的采购与付款是指企业外购商品并支付款项的行为.企业 外购劳务并支付价款的限制可参照执行.第十五条 采购与付款内部限制关键限制点：1. 权责分配和责任分工应当明确,机构设置和人员配

7、备应当合理；2请购依据应当充分,请购事项和审批程序应当明确；3.采购与验收的治理流程及有关限制举措应当清楚,对供给商的选择、采购方 式确实定、采购合同的签订、购进商品的验收等应当明确；4付款方式、程序、审批权限等应当明确.第十六条 企业采购与付款业务的不相容岗位包括：1. 请购与审批2询价与确定供给商3. 采购合同的订立与审核4. 采购、验收与相关的会计记录5付款的申请、审批与执行第十七条 各部门负责人根据部门需求和库存情况做出商品申购方案,填写物品申购单,报值班领导审核,上交仓库主管审批,仓库主管根据仓库库存情况及各部门 总需求制定采购方案.第十八条根据审批后的采购方案成立询价小组,询价小组

8、制定具体的询价方 案,编制询价文件,通过收集信息来确定被询价供给商的名单, 通过供给商提供的报 价单、售后效劳承诺及相关优惠条件确定二至三名候选供给商,将供给商名单上报, 按审批后的意见确定最终供给商并进行采购.第十九条购回商品交仓库治理员验收,仓库治理员凭采购单及销货清单清点货 物,填写入库单.采购部根据入库单及收到的发票填写付款申请,财务中央依据合同协议、发票等对付款申请复核后,按规定权限逐级审批后同意付款.第二十条由于质量或规格不符等原因要退换货的,仓储部门需对符合退、换货条件的商品办理出库手续,并做好退换货的记录,记录退换货的日期、 货物名称、数量、购货日期、供给商、批准人等.如需退货

9、,采购部门应向财 务中央确认是否已局部或全部付款,假设已付款,由财务中央尽快联系供给商收 回货款.对换回货物严格根据购进货物验收、入库的程序办理.第四章存货第二十一条 本制度所称存货,是指企业日常活动中持有以备出售的产 成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的 材料和物料,主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等.第二十二条存货内部限制关键限制点：1 存货的验收、领用、盘点及处置的限制流程清楚；2 存货本钱核算方法、跌价准备计提等会计处理方法符合国家规定.第二十三条仓储部门仓库治理员要对预备入库的商品的数量、质量进行检测,审核送收货单,并与实物一一核对,无误

10、后,方可入库,仓库管 理员按物品的品名、规格、数量、单价、金额开具一式三联的入库单一联仓 库留存、一联交采购部门留存、一联送交财务中央登记入账.由供给商直接 运抵现场使用的货品：公司采购、仓储及使用部门的有关人员必须到现场验收, 办理交接手续,并签字确认,生成入库单和领用单,入库单交采购员签字确认, 领用单交领用部门签字确认.第二十四条仓储部门必须设置存货明细账,仓库治理员根据存货入库单,详细登记存货的名称、数量、规格、单价及金额等.财务中央审核采购合 同、入库单及采购发票等单据是否准确、真实,经审核无误后按相关会计规定 进行账务处理.财务中央每月对仓库治理员存货明细账进行稽核确认.第二十五条

11、 存货领用时,仓库治理员应按存货的品名、规格、数量、单价、金额开具一式三联的领用单一联仓库自存、一联领用部门留存、一联送交财务中央登记入账,领用人员需在领用单上签字确认,仓库治理员按领用 单登记存货明细账.第二十六条 公司仓储部门每月按存货的品种进行抽盘,每季进行全面盘 点一次,填写盘点表,并与财务中央账表数据核对,对盘点差异进行分析,将 分析结果按相关规定上报,仓储部门根据审批意见进行处理.第二十七条 财务中央按公司规定的存货计价方法,正确核算存货的实际 本钱,至少每年根据仓储部门及采购部门等提供的资料进行存货跌价准备分析, 需计提跌价准备的应及时进行账务处理.第五章固定资产第二十八条 本制

12、度所称的固定资产是指为生产商品、 提供劳务、出租或 经营治理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产.第二十九条 固定资产内部限制关键限制点：1. 固定资产取得依据应充分适当,决策和审批程序应当明确；2. 固定资产取得、验收、使用、维护及处置等环节的限制流程应当清楚；3. 固定资产本钱核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理符合国家规定.第三十条对一般固定资产的采购由使用部门根据实际情况提出采购申请,待批准后交由采购部门采购；对重大固定资产投资工程,需相关部门对工程进行可行性分析与评价,编 制固定资产投资预算,报公司股东会、董事会或类似权力机构审批.第三十一条 固定资产治理部门依据申购单、

13、送货单及发票对新增的固定 资产进行验收,并填制验收直拨单将固定资产交付给申购部门.第三十二条固定资产使用部门应制定平安防范举措,预防固定资产丢失、损坏等现象发生；根据固定资产的性能及使用情况提出维修方案,由维修 部门审核,按规定权限报批后实施；使用部门确定哪些固定资产需办理保险, 按确定的结果报批,根据批准后的意见进行处理.第三十三条财务中央会同固定资产使用部门每年至少组织一次固定资产 的清查工作,并负责固定资产的盘点,填写盘点表,与财务账表核对,同时需 确认固定资产所有权的归属.对盘点的盈亏进行分析,提出处理意见,根据合 理的证据及按规定权限审批后,及时进行账务处理,保证账实相符.第三十四条

14、 财务中央审核采购合同、验收单及发票等单据是否真实、完 整,按审核无误的单据进行账务处理；年末根据相关资料对固定资产进行减值 准备分析,对应计提减值准备的固定资产及时进行账务处理.第六章 本钱费用限制第三十五条本制度所称的本钱是指可归属于产品本钱、劳务本钱的直接 材料、直接人工和其他直接费用,不包括为第三方或客户垫付的款项.费用是指企业在日常活动中发生的,会导致所有者权益减少的,与所有者 分配利润无关的、除本钱之外的其他经济利益的总流出.第三十六条 本钱费用内部限制的关键限制点：1. 本钱费用定额、本钱费用方案编制的依据应当充分适当, 本钱费用事项 和审批程序应当明确；2. 本钱费用预测、决策

15、、预算、限制、核算、分析及考核的流程应当清楚, 对本钱费用核算应当有明确的规定.第三十七条 根据公司本钱费用的历史数据、人力及物力的状况以及产品 的销售情况,运用本量利分析、定量及定性分析等方法对公司的本钱费用及未 来开展趋势进行预测,制定合理的本钱费用目标.本钱费用预测应符合费用最 少,效益最大的原那么,确定合理的期限来制定本钱费用的定额标准.根据公司 本钱费用预测决策形成的本钱费用目标,建立本钱费用的预算制度,通过编制 本钱费用预算,将本钱费用目标具体化.第三十八条 将费用支出根据其属性分解落实到职能部门,实行归口治理.1. 办公用品的支出由行政治理部限制, 行政治理部经理为主要负责人.各

16、 部门根据实际需要向行政治理部提出经各部门经理审核后的采购申请,由后勤 主管根据库存物品情况,提出采购意见及清单,报行政治理部经理及总经理审 批后采购.2. 人工本钱由人事部限制,人事部经理为主要责任人.3. 车辆维护修理费的支出由维修部归口治理, 维修工程实行分类治理,修 理合同、修理费支出根据规定权限执行.4. 其他费用的责任部门为费用实际支出部门和财务中央门,相关部门负责 人为主要责任人.5. 费用审批程序及审批权限根据各项费用治理规定严格执行.发生的接待 费用、差旅费用、其他日常费用的报销,由经办人填制付款审批单,提交部门 经理、会计、财务经理审核,报分管领导审批,出纳复核并办理付款.

17、第三十九条 财务中央对费用支出原始单据和有关材料的真实性、准确性 和合规性进行审核、报销,根据费用报销单等原始凭证编制会计凭证.第四十条公司定期对费用支出进行费用分析,定期对相应的本钱费用责 任主体进行考核和奖惩.通过本钱费用考核促进各责任中央合理限制经营本钱 及各种消耗.第七章筹资第四十一条本制度所称的筹资是指企业为了满足生产经营开展需要,通 过发行股票、债券或银行借款等形式筹集资金的活动.第四十二条 筹资内部限制关键限制点：1. 筹资决策、执行与偿付各环节的限制流程应当清楚,筹资方案的拟定与 审批、筹资合同的审核和签订、筹集资金的收取与使用、还本付息的审批与办 理等应有明确规定；2. 筹资

18、业务的会计处理应当符合国家相关规定.第四十三条 财务中央每年末根据下一年的经营指标预算及资金方案,预 测公司自有资金和长短期筹资规模,编制筹资方案,根据公司实际需求报董事 会审批.第四十四条根据批准后的筹资方案,根据规定程序与筹资对象签订合同 或协议.合同或协议必须符合?中华人民共和国合同法?及其他相关法律的规 定,公司相关部门或人员及法律参谋需对合同或协议的合理性及完整性进行审 核并记录审核意见.第四十五条 根据合同或协议的规定及时足额的取得相关资产.取得货币 性资产的,应当按实有数额及时入账；取得非货币性资产,根据合理确定的价 值及时进行会计记录,并办理有关财产转移手续.对需要进行评估的资

19、产,聘 请有资质的中介机构及时进行评估.同时公司需根据筹资方案所规定的用途使 用资金,当要改变资金的用途时,按规定权限报批.第四十六条 财务中央负责借款本息的治理和核对,做好备查工作,每月 季及时与银行核对,如有差异查明原因.核对无误后,按规定权限办理付 款审批,按时归还本息.第四十七条 财务中央根据审核无误后的相关凭证,根据公司会计政策进 行账务处理,借款利息需提供计算依据.第八章财务报告的编制第四十八条本制度所称的财务报告是指企业对外提供的反映企业某一 特定日期财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件.财务报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料

20、.会计报表至少应当包括资产负债表、利润表及现金流量表等报表.附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示工程的文字描 述,以及对未能在这些报表中列示工程的说明.第四十九条 财务报告内部限制的关键限制点：1. 在准备编制财务报告的过程中, 有关对账、调账、过失更正等流程限制 要求明确；2. 财务报告的起草、审核批准等流程应当标准.第五十条根据公司的会计政策对当期与确认、计量、分类或列报有关会 计政策和会计估计进行分析,评价,特别关注是否存在滥用或随意变更会计政 策、不恰当调整会计估计的情形.对会计报表可能产生重大影响的会计政策和 会计估计按规定的权限报董事会或类似机构审议.第五十一条 财

21、务人员在日常会计处理过程中要及时进行对账,将会计账 簿与实务资产、会计凭证、往来单位或个人等进行相互核对,保证账实相符、 账证相符及账账相符.财务人员在审核凭证的过程中,对发现串户、记账科目使用错误、借贷方 向错误等过失时,向有关制证人员等询问后或根据原始凭证实际情况进行调 整.第五十二条财务报告的编制严格根据国家统一的会计准那么制度规定的 会计报表格式和内容,根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资 料编制会计报表,不得漏报或者任意进行取舍.财务报告的编制过程,通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查会计 报表之间、会计报表各工程之间的勾稽关系是否正确, 重点对以下工程进行校 验：1

22、. 会计报表内有关工程的对应关系.2. 会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系.3. 会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系.第五十三条根据国家有关法律法规的规定,聘请会计师事务所对财务报 告进行审计.公司根据实际情况按相关标准聘请会计师事务所,并报董事会或 类似机构审议.在审计过程中,公司需配合会计师事务所的审计,及时提供与财务报告相 关的资料,对审计发现的问题要及时的进行沟通.对经讨论使双方意见达成一 致的财务报告报董事会或类似机构批准后发布.第九章 附那么第五十四条 本制度与国家法律法规和相关制度相抵触的,以国家法律法规 和相关制度为准.本政策未尽事宜,按国家有关法律、法规的规定执行.第五十五条本制度由公司董事会审定.第五十六条本制度由公司财务中央负责解释和修订.第五十七条 本制度自2021年1月1日起执行.*集团2021年12月20日第9页,共9页