小企业会计准则试题及答案

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1、小企业会计准则试题（考试时间150分钟，满分100分）题号-一一二二二-三四五六总分得分注：本试卷命题以小企业会计准则及其应用指南和相关现行税收法规为依据，除特别说明外，考生应以上述依据作答。计算结果保留2位小数。一、单项选择题（从下列四个备选答案中选出一个最符合题意的正确答案填入下表对应题号下，本大题共 15分，每小题0.5分。）题号12345678910答案DDBDBDCCBD题号111281920答案BCBBBACCBA题号21222324252627282930答案AAACDDCCBB1、某分局税收管理员小王、小张、小李、小孙一起讨论有关小企业会计准则的 问题，下列说法正确的有（D ）

2、。A. 小张说：符合企业所得税规定条件的小型微利企业，应执行小企业会计 准则B. 小孙说：小企业会计准则协调了与企业所得税的关系，执行后小企业只 有会计和税收之间的永久性差异，不存在暂时性差异了C. 小王说：小企业一般是核定征税，不必推行小企业会计准则D. 小李说：推行小企业会计准则有利于落实各项税收政策2、小企业会计准则和企业所得税法均未采用的计量属性是（D ）0A 历史成本 B 评估价值C 重置价值 D 现值B ）。3. 关于资产的以下会计处理中符合小企业会计准则规定的是（A. 存货的盘亏损失应计入管理费用B. 应收账款确实无法收回时应确认坏账损失计入营业外支出C. 开办费应确认为长期待摊

3、费用D. 无法估计使用寿命的无形资产不应摊销4、销售产品时附带出售的包装桶单独计价，该包装桶的成本应计入（）。A、生产成本B、制造费用C、销售费用D、其他业务成本5、 生产性生物资产发生的管护、饲养费用等后续支出，应当记入（）科目的 借方。A、生产性生物资产 B、管理费用C、生产成本D、营业外支出6、小企业发生的以下税金应通过“应交税费”账户核算但不计入“营业税金及 附加”账户的是（ D ）。A. 耕地占用税B.消费税C.印花税D.所得税7、 小企业以职工教育经费用于职工培训时应借记（）账户。A. 其他应付款 B. 管理费用C .应付职工薪酬D. 其他应付款8 、银行承兑汇票到期，小企业无力支

4、付票款时，应将应支付的票据金额转入（ ）账户中。A 应付账款B 应付利息C 短期借款D 预付账款9、下列各项中，属于损益类科目的是（） 。A 递延收益B 投资收益C 累计折旧D 研发支出10、某小企业 2012 年 9 月初应计提折旧的固定资产原值为 4000 万元，9 月份 新增固定资产原值 300 万元，报废固定资产原值 200 万元；10 月份新增固定资 产原值 800 万元，报废固定资产原值 600 万元。另外，原始价值 100 万元仍在 继续使用的一项固定资产在 2012 年 8 月已提足折旧。 10 月份应计提折旧的固 定资产原值是（）万元。A 3400B 4800C 4200 D

5、 410011 、关于应收及预付款项，以下说法正确的是（）。A 到期不能收回的应收票据，应转入“营业外支出”科目B小企业出口产品或商品按照税法规定应予退回的增值税款，应通过“其 他应收款”科目核算C购入的一次还本付息债券投资持有期间的利息收入，应计入“应收利息” 科目D 小企业预付的款项不能直接记入“应付账款”科目借方12 、以下关于小企业产品成本计算的说法中错误的是（）。A 小企业经过1年期以上的制造才能达到预定可销售状态的产品发生的借款 费用，应计入制造费用B 辅助生产车间为基本生产车间、管理部门和其他部门提供的劳务和产品，可先进行归集，再在月末按照一定的分配标准分配给各受益对象C.制造费

6、用账户期末一定无余额D 生产成本科目核算核算小企业进行工业性生产发生的各项生产成本。包 括生产各种产品（产成品、自制半成品等） 、自制材料、自制工具、自制设备等 13、以下不属于小企业经营活动产生的现金流量是（）。A 购买原材料、商品、接受劳务支付的现金B. 处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额C 支付的税费D 支付的职工薪酬14 、小企业发生的以下业务中既影响资产负债表项目填列又直接影响利润表营 业利润计算的是（ ）。A 计提在建工程用长期借款利息 8000元B. 收取房屋出租租金6000元C计提车间固定资产折旧费4000元D .经核实，原欠外单位款项10000元已无法偿付。

7、15、某小企业筹建期内发生不需资本化的支出共 42 万元，其中含业务招待性质 支出 10 万元、广告宣传支出 12 万元，则该企业所得税前允许扣除的开办费金 额与会计确认的开办费相差（ ）万元。A. 0B. 4C. 10D. 2216 、小企业取得短期股票投资，实际支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现 金股利应当确认为（ ）。A、应收股利B、应收利息C、短期投资D、投资收益17 、小企业对会计政策变更应当采用（ ）。A、追溯调整法B、追溯重述法C、未来适用法D、公允价值法19、某企业 2011 年12月购入固定资产原值 6,600 元，预计残值率 5%，预计 使用年限 5 年。采用年数总和法计

8、提折旧， 2013 年计提的折旧金额为（ ）元。A、1254 B 、 2090C、 1672 D 、 83619 、小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（ ）汇率折算。A、当期平均B、交易发生日C、合同约定D、资产负债表日20、利润表中，费用应当按照（ ）分类。A、功能B、性质C、金额D、流动性21 、 某小企业全年业务招待费 10 万元，根据税法规定可税前扣除的业务招待 费 3 万元。该公司固定资产折旧采用双倍余额递减法，本年折旧额 60 万元，按 照税法规定采用直线法，本年折旧额为 50万元。本年度税前会计利润 183 万元， 无其他纳税调整事项，企业所得税率 25% 。该企业在会计

9、上应确认所得税费用（ ）万元。A、50B、C、 4522 、甲小企业 2013 年购入生产用设备并投入使用，价款 30 万元，进项税额万 元。甲企业以银行存款支付 20 万元，余款以商业承兑汇票承付。对于该项经济 业务的会计处理，错误的是（） 。A、借记“固定资产”科目万元 B、借记“固定资产”科目30万元C、贷记“应付票据”科目万元 D、贷记“银行存款”科目20万元23、某小企业“本年利润”账户期末余额为借方 15 万元，“利润分配”账户期 末余额为贷方 12 万元，则在该期末的资产负债表中“未分配利润”项目应填列 金额为（ ）万元。A、 3B、 3C、 12D、 2724 、 A 公司以自

10、产的应税消费品发放给职工作为福利，其成本 6 万元，不含税 市场售价 10 万元，产品增值税率 17% ，消费税率 10%。则因该项业务应确认 应付职工薪酬（ ）万元。B. 8.725、 小企业发生的以下业务中应确认为政府补助的是（）。A.收到的增值税出口退税款B.直接减免的增值税额C. 收到的搬迁补偿款D.收到的贷款贴息26、下列各项中不应计入营业外支出的是（ ）。A.管理不善造成的存货损失B.坏账损失C. 违反经济合同的罚款D.处置长期股权投资发生的损失27、小企业本年利润为亏损时，则（）。A.所得税费用为零B.经投资者决议后可以用盈余公积弥补C.先按税法规定弥补D.可以资本公积弥补28、

11、 不要求小企业在编制报表附注时予以披露的项目是（）。A.存货市价 B.薪酬明细C.销售明细 D.纳税调整29、下列财务比率中用来反映长期偿债能力的是（）。A.现金比率 B.产权比率C.基本获利率 D.存货周转率30、某小企业年末资产总额525万元，负债合计150万元，则其产权比率为（）A. 29%B. 40% C. 71% D. 250%二、多项选择题（下列答案中至少有两个是正确的，请将正确答案填 在下表对应题号下，多选、错选均不得分，少选得 0.5分，本大题共20题，每小题1分，共20分）题号12345678910答案BDABCDACDBCBCDABCABCDCDBCBCD题号1112819

12、20答案ACDABDABDCDBCDABABDABDADBC1、某小型工业企业2013年度营业收入为900万元，营业成本为600万元，销 售费用为20万元，管理费用70万元，财务费用为10万元，投资损失为60万 元，营业外收入为120万元，营业外支出为100万元，所得税税率为25%。假 定不考虑其他因素，则（）。A. 该企业营业利润为 200 万元 B. 该企业利润总额为 160 万元C. 该企业所得税费用为 55 万元 D. 该企业净利润为 120 万元2、对小企业的资产处理，小企业会计准则和企业所得税规定一致的有（）。A 以支付现金取得的短期投资，应当按照购买价款和相关税费作为成本进 行计

13、量B. 经过1年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用， 也计入存货的成本C. 自行建造固定资产的成本，由建造该项资产在竣工决算前发生的支出（含 相关的借款费用）构成D .固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销3、以下负债处理符合小企业会计准则规定的有（） 。A .小企业的预收账款业务不多的，可将预收款通过“应收账款”科目核算B. 小企业以产品发放职工福利时不需确认会计收入C. 小企业缴纳的排污费、车船税应通过“应交税费”科目核算D .小企业货已收到但未收到发票账单时应于期末按暂估价计入“应付账款”4、 企业下列各项行为中，应作为增值税进项税额转出处理的有（）。

14、A. 不动产工程项目领用自制材料 B. 不动产工程项目领用外购商品C. 管理不善造成的产品毁损 D. 以产品对外投资5、某小企业年初吸收一位新投资者甲， 甲投入资金 100 万元，占注册资本 20%的份额为 80 万元，年末该企业税前会计利润 30 万元，需纳税调增企业所得税 应纳税所得额 10 万元。企业按规定计提了法定盈余公积金，不进行利润分配。 不考虑其他事项，则以下账务处理正确的有（）。A. 该企业当年实收资本增加 100 万元B. 该企业当年资本公积增加 20 万元C. 该企业当年盈余公积增加 2 万元D. 该企业年末结账后未分配利润增加 18 万元6、 某小企业为增值税一般纳税人，

15、适用增值税率 17%。2012 年内销产品收款 585 万元，同时收取产品装卸费 3.51 万元；出租临街房屋收取租金 9.6 万元； 一笔 7.02 万元的应付款已无法支付。则以下账务处理正确的有（）。B. 该企业应确认营业外收入 7.02 万元C. 该企业应确认增值税销项税额为 85.51 万元D. 该企业应确认应交营业税 0.66 万元7. 小企业的以下支出应确认为营业税金及附加的有（ ）。A. 矿产资源补偿费 B. 自产消费品发放福利应交的消费税C. 出借包装物逾期未收回没收的押金应交的消费税 D. 购买印花税票支出8、以下项目影响小企业营业利润计算的有（ ）。A. 购入的准备随时获利

16、售出的股票期末市价增值 3 万元B. 存货超过保质期而发生的报废损失 2 万元C. 处置股权投资净收益 4 万元D. 购入生产设备时享受的现金折扣9、小企业年末结账后，以下账户余额一定为 0 的有（ ）。A .递延收益B .待处理财产损溢C 投资收益D .研发支出10 、以下关于盈余公积会计处理的说法，错误的有（）。A. 小企业（外商投资）依法在税后利润中提取的储备基金应计入盈余公积B. 小企业（中外合作经营）以利润归还投资时账务处理不会涉及盈余公积C. 小企业注册资本 500 万元，盈余公积 200 万元，可以将盈余公积 100 万 转增实收资本D. 小企业发生亏损,以税前利润弥补两年后可以

17、用盈余公积弥补剩余亏损11、小企业发生的以下项目应计入制造费用的有（）。A. 生产周期超过一年的产品发生的借款费用B. 存放在车间但尚未投入使用的设备计提的折旧费C. 季节性的停工损失D. 生产用专利权的摊销费用12 、下列各项中, 属于小企业会计准则 纳入“周转材料”科目核算的有 （ ）。A .包装物B.低值易耗品C.消耗性生物资产D.（建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等13、下列项目应列入职工薪酬并可以计入产品成本的有（）。A. 住房公积金B. 非货币性福利C. 辞退福利D. 职工教育经费14 、小企业实际发生的以下项目应直接计入当期损益并可在企业所得税前扣除 而不需纳税调整的有（ ）。A

18、. 职工培训支出 B. 在管理费用中列支的研究费用C. 实际发生的诉讼费支出 D. 符合条件的长期股权投资损失15 、在填列资产负债表时，可能填报负数的项目有（）。A. 预收账款B. 应交税费C. 固定资产清理D. 未分配利润16 、以下不同销售方式中，小企业在发出商品时即可确认会计收入的销售方式 是（ ）。A. 销售商品需要安装和检验的，且安装程序比较简单的B. 预收款方式销售商品C. 分期收款销售商品D. 手续费方式下委托外单位代销审批17 、小企业发生的以下税费中应计入到相关资产成本中去的有（ ）。A. 车辆购置税 B. 耕地占用税 C. 房产税 D. 关税18 、小企业资产负债表中以下

19、（ ）项目不能直接根据总账余额填列。A.无形资产B.预收账款C.长期应付款D.资本公积19 、下列项目中，既属于小企业会计准则，又属于企业所得税法规范的长期待摊费用核算内容的有 （）A 已提足折旧的固定资产的改建支出B. 筹建期间的开办费支出C.融资租入固定资产的改建支出D.固定资产的大修理支出20. 下列财务比率中主要用来反映小企业营运能力的有（）。A. 资产负债率B. 存货周转率C. 应收账款周转天数D. 资产净利率三、判断分析题（请判断以下各题是否正确，并简要说明理由。本题型共 10 题，每题 1 分，共 10 分）1. 小企业在计算其发出的各种存货的成本时，不能同时采用两答：错。存货种

20、类繁多，各有特点。小企业应根据发出存货的具 体特点来选择确定其发出成本的计价方法， 可以对不同存货采用不同 的计价方法。2. 小企业出租包装物时，应将其成本计入其他业务成本。 （ ） 答：错。小企业出租包装物时， 不需结转其成本， 但应备查登记。3. 小企业对开办费进行会计核算时，对筹建期内发生的业务招待性质的支出应按其发生额的 60% 计入开办费。答：错。在会计处理时应将业务招待性质的支出全额计入开办费， 但在企业所得税税前扣除时只能按其发生额的 60% 计入开办费按规 定扣除。4. 某小型酒厂为增值税一般纳税人， 2013 年 2 月开具农副产品 收购凭证购进免税农副产品一批，支付购买价款

21、 10 万元，另发生保 险费万元,装卸费万元 ,该批农产品的采购成本是万元。答：正确。酒厂收购农副产品实行进项税额核定扣除政策，购入时不再计提进项税额，其采购成本为 10+0.5+0.7=11.2 万元。5. 小企业逾期未退的包装物押金（用于包装自产的应税消费 品），扣除应缴纳的增值税、消费税后，计入营业外收入。答：错。没收押金应缴纳的消费税，应计入“营业税金及附加” 而不需冲减营业外收入。6. 小企业因外币业务产生的汇兑损失计入营业外支出，汇兑收 益计入营业外收入。答：错。汇兑损失应计入财务费用。7. 小企业在计算确认所得税费用时，应考虑各资产负债项目对 将来缴纳企业所得税的影响并将其计入当

22、期所得税费用。 答：错。小企业采用应付税款法核算所得税费用，不需考虑递延 所得税的问题。8. 从事商品零售的小企业外购存货的成本包括其购买价款和相 关的进货费用。答：错。从事商品批发零售的小企业发生的进货费用应计入销售 费用，而不计入存货成本。9. 短期投资的成本是指取得投资时支付的全部价款。 答：错。如取得短期投资时支付价款中包括已到付息期而未领取 的利息和已宣未领的现金股利，则将其计入应收项目而不计入成本。10. 某公司为增值税一般纳税人， 2013 年 3 月 5 日该公司销售 一批产品，按价目表标明的价格为 30 000 元（不含税）。由于是成 批销售，公司给予购货方 10% 的商业折

23、扣，折扣额与货款在同一张 发票上。另外给予购货方十天内付款可享受 2% 的现金优惠。则应收 账款的入账金额为 31 590 元。答：正确。应收账款的入账金额 二（30 000+30 000 X17% ） X （ 1-10% ）=31 590 元。四、综合改错题（本题型共一题， 15 分） 请根据以下所给资料找出小企业对各业务会计和税收处理的错 误之处，并写明正确的会计和税收处理。未提及事项不予考虑。华振公司为从事工业生产的小企业， 2012 年3月份筹建成立，5 月开始正常经营，被认定为增值税一般纳税人。1 、筹建期内发生各项不需资本化的支出 36 万元，其中广告宣 传性质支出 10 万元，业

24、务招待性质支出 5 万元。企业所作账务处理 如下：借：长期待摊费用开办费21 万销售费用广告宣传费10 万管理费用业务招待费5万贷：银行存款等36 万2 、5 月份首次购进防伪税控专用设备一批，取得的增值税专用 发票注明买价 15000 元，增值税额 2550 元，所有款项以现金支票 支付。企业账务处理如下：借：固定资产 15000应交税费应交增值税（进项税额） 2550 贷：银行存款 175503 、该企业在申报 5 月份增值税纳税申报表时，因首次购买增值 税防伪税控专用设备的支出可以从应纳增值税额中抵减， 申报了 “应 纳税额减征额” 17550 元【低于当期应纳增值税额】 。账务处理如下

25、：借：应交税费应交增值税（减免税款） 17550 贷：资本公积 175504、该企业在年末以产品一批发放给职工作为福利。该批产品账 面成本 8 万元，不含增值税售价 10 万元。账务处理如下：借：应付职工薪酬贷：库存商品 8 万应交税费应交增值税（销项税额）5 、该企业在 12 月份收到退回的商品一批并验收入库。该批商 品于 11 月份售出，原售价 20 万元，增值税额 3.4 万元，成本 15 万 元。 11 月份已入账。企业按规定开具了红字专用发票，并进行了以 下账务处理：贷：主营业务收入 - 20应交税费应交增值税（销项税额）答： 1. 筹建期发生的开办费支出在会计处理时不应计入“长期

26、待摊费用”，而应直接计入“管理费用” 。【 1 分】正确处理应为：【 2 分】借：管理费用开办费 36 万贷：银行存款等 36 万2. 首次购进税控专用设备， 因其支出可在应纳增值税额中抵减， 不应抵扣进项税额。【 1 分】正确处理应为：【 2 分】借：固定资产 17550贷：银行存款 175503. 抵免增值税税额的会计处理错误。 【1 分】正确处理应为：【 2 分】 借：应交税费应交增值税（减免税款） 17550贷： 递延收益 17550 【1 分】4. 以产品发放福利的账务处理错误。【1分】正确处理应为：【2分】借：应付职工薪酬贷：主营业务收入10万应交税费一一借：主营业务成本8万贷：库

27、存商品8万5销售退回时冲减收入和增值税正确， 但未冲减销售成本错误。【1分】正确处理：应补充如下账务处理：【2分】借：库存商品15万贷：主营业务成本15万五、案例分析题（本题型共二题，每题 5分，共10分）（一）某小企业2012年度实际发放的合理工资薪金支出为 200万元。“应付职工薪酬”账户资料如下：科目名称：应付职工薪酬明细账金额：万元明细项目年初余额借方累计发生额贷方累计发生额年末余额职工福利032386教育经费支出06712013年该公司所得税汇缴时对上述项目未作纳税调整。请分析 其财税处理是否正确并简要说明理由。答：该公司对职工福利和职工教育经费支出的财税处理均错误 。 ( 1 )会

28、计处理时职工福利费可以合理预计，但年末余额应予以 转回。该公司年末贷方余额 6 万元，应当冲减其计提时所计入的成 本费用账户。【1 分】所得税汇缴时，职工福利费的税前扣除限额200 X14% = 28万元，实际支付 32 万元，超支 4 万元和余额 6 万元应调增应纳税所得 额共计 10 万元。【2分】(2)职工教育经费应计提 200 X2.5%=5万元，企业提取7万 元，实际支付 6 万元，应纳税调增 7-5=2 万元，其中 1 万元可结转 以后年度税前扣除。 【 2 分】(二)某小企业 2013 年度销售收入 800 万元，赊销比例为 90% ， 销售成本为销售收入的 60% ，收入净利率

29、为 1 0% 。期初资产总额 600 万元，其中存货 50 万元，存货周转次数为 8 次，期末存货是资产总 额的 10%。应收账款期初余额为 26万元，期末余额为 39 万元。当 年利息费用总额为 22 万元，所得税费用为 30 万元。根据以上案例资料，分析计算以下财务指标。1. 期末资产总额：【 1 分】因为销售成本=800 X60%=480万元，存货周转次数为8次，所以期末存货=480 8X2 50=70万元期末资产总额=70 10%=700万元。2. 应收账款周转次数： 【1 分】= 赊销收入应收账款平均余额 =720 【( 26+39 )3. 资产净利润率：【1分】净利润为80万元，平

30、均总资产为（600+700 ） -2 = 65080 250=12.31%。4. 已获利息倍数：【1分】利润总额=净利润+所得税费用=80+30 = 110 万元息税前利润=110+22 = 132已获利息倍数二（110+22 ）-33 = 4:【1分】132 250 = 20.31%六、操作实务题（本大题共一题，共 30分）鲁兴机械设备有限责任公司为小企业，增值税一般纳税人，材料、产品增值 税率为17%，执行小企业会计准则和现行税法，2013年有关业务如下：序号摘要提示金额（万元）(1)产品销售应收款共销售24000件，单位成本60元。(2)来料加工收款总成本16万兀(3)材料销售收到银行汇

31、票(4)固定资产租金设备出租2(5)装卸费收入销售商品时收取(6)罚款收入销售商品时收取(7)专利权出售收款原价15万，累计摊销12万5（8）国债到期一次性收取本息本金20万，利息收入1万21（9）购入股票准备增值后出售成本5万元，年末市价6万，未售出（10）捐赠支出通过民政局捐赠产品100件（11）销售费用含广告宣传费1万16（12）管理费用含业务招待费7万元19（13）财务费用含短期银行借款利息1万（14）营业税金及附加业务（7）免征营业税，资料中未提及事项备注不予考虑，提及事项如涉及税收优惠、备案管理等均视为符合条件和已按规定办理。（一）请根据以上资料回答以下各题，每题 1分，共10分题

32、号12345678910答案BDBCAADBAA1. 按小企业会计准则，鲁兴公司 2013年应确认营业收入（）万元A. 266B. 267C. 268D. 269E. 270）万元。2. 按小企业会计准则，鲁兴公司 2013年应确认费用（A. 37.70B. 57.84）万元。3. 按小企业会计准则，鲁兴公司 2013年应确认投资收益（A. 0B. 1C. 2D. 3E. 54. 按小企业会计准则，鲁兴公司 2013年应确认营业外收入（）万元。A. 1B. 2C. 3D. 4E.55. 按小企业会计准则，鲁兴公司 2013年应确认营业外支出（）万元。A. 0.77B. 1.17C. 1.77D

33、. 3.77E.6. 按小企业会计准则，鲁兴公司2013年应确认会计利润总额（）万元A. 49.69B. 50.69C7. 按所得税法规定，鲁兴公司2013年期间费用应纳税调增（）万元。业务会计分录B. 2.8C8. 按所得税法规定，鲁兴公司2013年应调整应纳税所得额（）万元。B. 3.06 C. 5.06D. 6.069. 按小企业会计准则，鲁兴公司 2013年应确认所得税费用（）万元。B. 13.44 C10. 按小企业会计准则，鲁兴公司2013年度应提取法定盈余公积金（）万元。A. 3.65B. 4.35 C（二）作出业务（3）、（ 7 ）、（ 10）的会计分录。（共9分）(3)借：银

34、行存款35100贷：主营业务收入30000应交税费应交增值税（销项税额）5100借：主营业务成本 27000贷：原材料27000(7)借：银行存款50000累计摊销120000贷：无形资产150000营业外收入20000(10)借：营业外支出 7700贷：库存商品 6000应交税费应交增值税（销项税额）5100（三）根据所给资料，逐项列明在所得税汇缴时应纳税调整的事项，并简要说明其调整过程。对有税前扣除限额的项目，无论是否超过限额，均需说明。【5分】1、国债利息收入1万元是免税收入，应纳税调减1万元。【1分】2、销售（营业）收入=240+20+3+2+2+1=268 万元【1分】268 X广告

35、宣传费支出1万元，不需纳税调整。3、业务招待费支出7万元，7 X60%=4.2元，268 X0.5%=1.34 万元， 应纳税调增7-1.34=5.66 万元。【1分】4、对外捐赠产品应视同销售确认收入 1万元，成本0.6万元，调增应纳税所得额0.4万元。【1分】5、当年会计利润总额49.69万元，公益性捐赠支出0.77万元未超过其12% , 不需调整。【1分】（四）请根据上述资料填写鲁兴公司 2013年度利润表。共6分利润表会小企02表编制单位：鲁兴机械设备有限责任公司2013年 月单位：万元项目行次本月金额本年累计金额一、营业收入1267减：营业成本2营业税金及附加3其中：消费税4营业税5

36、城市维护建设税6资源税7土地增值税8城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税9教育费附加、矿产资源补偿费、排污费10销售费用1116其中：商品维修费12广告费和业务宣传费131管理费用1419其中：开办费15业务招待费167研究费用17财务费用18其中：利息费用（收入以”-”号填列）191力口：投资收益（损失以”-”号填列）201二、营业利润（亏损以”-”号填列）21力口：营业外收入223其中：政府补助23减：营业外支出24其中：坏账损失25无法收回的长期债券投资损失26无法收回的长期股权投资损失27自然灾害等不可抗力因素造成的损失28税收滞纳金29三、利润总额（亏损总额以”-”号填列）30减：所得税费用31四、净利润（净亏损以”-”号填列）32