公司的财务分析

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1、Dohn公司的财务分析P12-6A使用问题12-2A中Dohn公司的数据。要求1 .编制Dohn公司截止20X2年12月31日的收益表。使用单步骤格式，所有收入和所有费用分别在一起列示。2 .编制Dohn公司20X2年12月31日的资产负债表。3 .编制Dohn公司年度截至20X2年12月31日的现金流量表。用间接法报告经营活动产生的现金流量。P12-7AWWW.Smart公司的会计师汇集了公司截止20X4年12月31日的下列数据:12月31日20X420X3流动账户（全部由经营活动产生）:流动资产：现金及其等价物$48600$34800应收账款7010073700存货9060096500预付

2、费用32002100流动负债：应付票据（购买存货）$36300$36800应付账款7210067500应付所得税59006800应计负债283002320020X4年的交易数据：股票股利$12600支付现金股利$48300收回贷款10300出具长期应付票据借款71000折旧费用29200净收益50500购买设备69000发售优先股取得现金36200发行普通股支付长期债务89400出售长期投资12200购入长期投资44800摊销费用1100出具长期应付票据购置建筑物118000偿付长期债务47800出售投资的损失3500要求编制WWW.Smart公司的现金流量表，使用间接报告经营活动。包括一份补

3、充的不涉及现金的投资和筹资活动表。P12-8ACNAInsurance公司20X5年12月31日的比较资产负债表报告了下列内容:12月31日20X520X4流动资产：现金及其等价物$8400$12500应收账款2860029300存货5160053000预付费用42003700流动负债：应付票据（购买存货）$9200$0应付账款2190028000应计负债1430016800应付所得税1100014300CNAInsurance公司20X5年的交易数据包括下列内容:摊销费用$5000现金购置建筑物$124000支付现金股利17000净收益31600现金购买设备55000发售普通股取得现金105

4、600出具长期应付票据借款32000股票股利13000发行普通股收回应付债券55000出售长期投资6000折旧费用12800要求1 .编制CNAInsurance公司截止20X5年12月31日的现金流量表。使用间接法报告经营活动产生的现金流量。在补充的表格中报告不涉及现金的投资和筹资活动。2 .评彳CCNAInsurance公司当年的现金流量。要提到全部三类现金流量并给出你所作评价的原因。P12-9A为了编制现金流量表，RolexPaper公司的会计师已经在两个账户中汇集了20X8的业务活动，如下所示：现金期初余额87100支付经营费用46100发行普通股34600支付长期债务78900收到股

5、利1900购买库藏股10400收回贷款18500支付所得税8000出售投资9900支付应付账款101600收到利息12200支付股利1800从客户处的收款308100支付薪金和工资67500出售库藏股26200支付利息21800购买设备79900期末余额82500普通股期初余额103500发行取得现金34600发行购置土地62100发行偿付长期债务21100期末余额221300要求1 .编制RolexPaper公司年度截止20X8年12月31日的现金流量表，使用直接法报告经营活动。还要编制补充的不涉及现金的投资和筹资活动表。Rolex公司20X8年的收益表和部分资产负债表数据在下面列示。2 .

6、使用这些数据编制用间接法说明经营活动产生的现金流量的补充表格。所有流动账户中的业务活动都产生于经营活动。RolexPaper公司收益表年度止于20X8年12月31日收入和利得:销售收入$291800利息收入12200股利收入1900销售固定资产的利得700收入和利得总额306600费用:已售商品成本$103600薪金和工资费用66800折旧费用20900其他经营费用44700利息费用24100所得税费用2600费用总额262700净收益$43900RolexPaper公司资产负债表数据20X8年增加（减少）流动资产：现金及其等价物$?应收账款（16300）存货5700预付费用(1900)应收贷

7、款(18500)投资(9200)设备，净值59000土地62100流动负债：应付账款$7700应付利息2300应付薪金(700)其他应计负债(3300)应付所得税(5400)长期债务(100000)普通股117800留存收益42100库藏股(15800)P12-10AHeartOKansasOpticO司20X4年9月30日的比较资产负债表包括下列余额:Anchor公司比较资产负债表，9月30日，20X4年和20X3年20X420X3(减少)流动资产：现金$11700$17600$(5900)应收账款4190044000(2100)应收利息410028001300存货1217001169004

8、800预付费用86009300(700)长期投资511001380037300设备，净额1319009210039800土地4710074300(27200)$418100$370800$47300流动负债：短期应付票据$22000$0$22000应付账款6180070300(8500)应付所得税2180024600(2800)应计负债1790029100(11200)应付利息450032001300应付薪金15001100400长期应付票据1230001214001600普通股1139006200051900田存收由5170059100(7400)$418100$370800$47300年度

9、截止20X4年9月30日的交易数据：a.净收益，$56900b.设备的折旧费用，$8500c.购入长期投资，$37300d.出售土地，$38100,包括$10900利得e.出具长期应付票据购置设备，$26300f.偿付长期应付票据，$24700g.发行普通股收到现金，$51900h.支付现金股利，$64300i.出具短期应付票据购置设备，$22000要求1 .编制HeartOKansaSptical公司截止20X4年9月30日的现金流量表，使用间接法报告经营活动。还要编制补充的不涉及现金的投资和筹资活动表。除短期应付票据外，所有流动账户产生于经营活动。2 .编制用直接法说明经营活动产生的现金流

10、量的补充表格。收益表报告了下列内容：销售额，$333600;出售土地的利得，$10900;利息收入，$7300;已售商品成本，$161500;薪金费用，$63400;其他经营费用，$29600;所得税费用，$18400;利息费用，$13500;折旧费用，$8500。（B组）P12-1BOasisWater公司的高层管理人员在回顾公司在20X7年的表现。收益表报告净收益比20X6年增长了20%。但是，增长的绝大部分来自一项非常利得，公司建筑物遭受风暴损失而收到的保险赔偿。资产负债表显示应收款项大额增长。一张简要的现金流量表报告如下：经营活动产生的现金流量$（80000）投资活动产生的现金流量40

11、000筹资活动产生的现金流量5000020X7年现金增加$10000要求给OasisWater公司的高层管理人员书写一份备忘录，给出你对公司20X7年经营的评价和对未来的展望。重点在现金流量数据提供的信息。P12-2BScott公司，一家家具店，建立于20X1年1月1日，当时Scott公司发售了$200000无面值的普通股。在1月初，Scott公司进行了下列现金支付：a. $150000设备b. $120000存货（1000件家具）c. 20X1年的店铺租金$12000在2月份，Scott公司从一家墨西哥公司赊购了2000件家具。这笔存货的成本为$260000。在年底之前，Scott公司偿还了

12、这笔债务中的$208000。Scott公司使用先进先出法核算存货。在20X1年，Scott公司以每套$200的价格出售了2500件存货。在年底之前，Scott公司收回了其中80%的货款。商店雇用了3名员工。全年工资总额为$95000,到年底Scott公司还欠$4000。年底时，Scott公司交付了所得税$10000。在20X1年后半年，Scott公司宣布并支付了现金股利$11000。Scott公司对设备使用直线法折旧，期限五年，无残值。要求1 .编制Scott公司年度截至20X1年12月31日的收益表。使用单步骤格式，所有收入和所有费用分别在一起列示。2 .编制Scott公司20X1年12月3

13、1日的资产负债表。3 .编制Scott公司年度截至20X1年12月31日的现金流量表。用直接法报告经营活动产生的现金流量。P12-3B会计师从TriadAssociates公司截至20X5年4月30日的年度的会计记录中整理出下列数据：a.赊销，$583900b. 对其他企业的贷款，$12500c. 现金购买固定资产，$59400d. 已售商品成本，$382600e. 发行普通股收到的现金，$8000f. 支付现金股利，$48400g. 收到的利息收入，$4400h. 出具短期应付票据购置设备，$16400i. 支付薪金，$93600j. 出售固定资产收到的现金，$22400,包括$6800损失

14、k. 收回的应收账款，$448600l. 禾1J息收入，$3800m.股票投资股利收入收到的现金，$4100n. 对供应商白支付，$368500o. 现金销售，$171900p. 折旧费用，$59900q.举借短期债务4到现金，$19600r.偿付长期债务，$50000s.利息费用及支付，$13300t. 薪金费用，$95300u. 收回的贷款，$12800v.出售投资收到的现金，$9100,包括$2000利得w.出具长期应付票据偿还短期应付票据，$63000x. 摊销费用，$2900y.所得税费用及支付，$37900z. 现金余额：20X4年4月30日 $3930020X5年4月30日$?要

15、求1 .编制TriadAssociates公司年度截至20X5年4月30日的现金流量表。按照图表12-2的格式，但不必以千为单位列示。包括补充的不涉及现金的投资和筹资活动表。2 .根据现金流量评价20X5年的经营。给出你的原因。P12-4BTownEastPress公司20X5年的比较资产负债表和收益表如下所示。TownEastPress公司在20X5年没有不涉及现金的投资和筹资交易。当年，没有出售土地或设备，没有出具应付票据，没有收回股票，也没有库藏股交易。要求1,编制20X5年的现金流量表，经营活动采用直接法的格式。2.在该问题中学到的东西如何帮助你评价一项投资？TownEastPress

16、公司比较资产负债表12月31日增加20X520X4（减少）流动资产：现金及其等价物应收账款应收利息存货预付费用固定资产：土地设备，净值资产总额流动负债：应付账款应付利息应付薪金其他应计负债应付所得税长期债务：应付票据股东权益：普通股，无面值留存收益负债和股东权益总额$10500$ 5300$52002530026900(1600)190070012008360087200(3600)2500190060089000600002900053500494004100$266300$231400$34900$31400$28800$260044004900(500)31006600(3500)137

17、0016000(2300)89007700120075000100000(25000)88300647002360041500270038800$266300$231400$34900TownEastPress公司20X5年收益表收入：销售收入$213000利息收入8600收入总额221600费用：已售商品成本$70600薪金费用27800折旧费用4000105001160029100其他经营费用利息费用所得税费用费用总额153600净收益$68000P12-5B使用问题12-4B中TownEastPress公司的数据。要求1 .用间接法编制20X5年的现金流量表。如果你的导师也布置了问题12

18、-4B,只编制报表的经营活动部分即可。2 .在该问题中学到的东西如何帮助你评价一项投资？P12-6B使用问题12-2B中Scott公司的数据。要求1 .编制Scott公司截止20X1年12月31日的收益表。使用单步骤格式，所有收入和所有费用分别在一起列示。2 .编制Scott公司20X1年12月31日的资产负债表。3 .编制Scott公司年度截至20X1年12月31日的现金流量表。用间接法报告经营活动产生的现金流量。P12-7BDatex公司的会计师汇集了公司截止20X7年12月31日的下列数据:12月31日20X720X6流动账户（全部由经营活动产生）：流动资产：现金及其等价物$50700$

19、22700应收账款6970064200存货8860083000预付费用53004100流动负债：应付票据（购买存货）$22600$18300应付账款5290055800应付所得税1860016700应计负债155002720020X7年的交易数据：出具长期应付票据购置土地$107000购入库藏股$14300股票股利31800出售设备的损失11700收回贷款8700支付现金股利18300折旧费用21800出具长期应付票据借款34400购入建筑物125300净收益57100发行普通股支付长期债务6500发售普通股取得现金41200购入长期投资31600出售设备58000摊销费用5300要求编制Da

20、tex公司的现金流量表，使用间接报告经营活动。包括一份补充的不涉及现金的投资和筹资活动表。P12-8BSouthernBell公司20X3年3月31日的比较资产负债表报告了下列内容:12月31日20X320X2$19900$40001490021700632006060019001700$4000$40003030027600107001110080004700流动资产：现金及其等价物应收账款存货预付费用流动负债：应付票据（购买存货）应付账款应计负债应付所得税SouthernBell公司截止20X3年3月31日的交易数据包括下列内容:发行普通股购置土地摊销费用支付现金股利现金购买设备出具长期应

21、付票据借款$76000出售长期投资$137002000折旧费用1530030000现金购置建筑物4700078700净收益7000050000发售普通股取得现金11000股票股利18000要求1 .编制SouthernBell公司截止20X3年3月31日的现金流量表。使用间接法报告经营活动产生的现金流量。在补充的表格中报告不涉及现金的投资和筹资活动。2 .评彳SSouthernBell公司当年的现金流量。要提到全部三类现金流量并给出你所作评价的原因。Internet Guide公司的会计师已经在两个账户中汇集了P12-9B为了编制现金流量表,20X3的业务活动，如下所示：现金期初余额53600

22、支付应付账款399100收回贷款13000支付股利27200出售投资8200支付薪金和工资143800收到利息12600支付利息26900从客户处的收款673700购买设备31400发行普通股47300支付经营费用34300收到股利4500支付长期债务41300购买库藏股26400支付所得税18900期末余额63600普通股期初余额84400发行取得现金47300发行购置土地80100发行偿付长期债务19000期末余额230800要求1 .编制InternetGuide公司年度截止20X3年12月31日的现金流量表，使用直接法报告经营活动。还要编制补充的不涉及现金的投资和筹资活动表。2 .使用

23、InternetGuide公司20X3年的收益表和资产负债表编制用间接法说明经营活动产生的现金流量的补充表格。所有流动账户中的业务活动都产生于经营活动。InternetGuide公司收益表年度止于20X3年12月31日收入和利得:销售收入$701300利息收入12600股利收入4500收入和利得总额718400费用和损失:已售商品成本$402600薪金和工资费用150800折旧费用19300其他经营费用44100利息费用28800所得税费用16200出售投资的损失1100费用总额662900净收益$55500InternetGuide公司资产负债表数据20X3年12月31日增加（减少）流动资产

24、：现金及其等价物$?应收账款27600存货（11800）预付费用600应收贷款（13000）长期投资（9300）设备，净值12100土地80100流动负债：应付账款$（8300）应付利息1900应付薪金7000其他应计负债10400应付所得税（2700）长期债务（60300）普通股，无面值146400留存收益28300库藏股26400P12-10BFunnyBoneDefensiveDriving公司20X1年6月30日的比较资产负债表包括下列余额：FunnyBoneDefensiveDriving公司比较资产负债表流动资产：现金应收账款 应收利息 存货 预付费用 长期投资 设备，净额 土地6

25、月30日，20X1年和20X0年增加20X120X0（减少）$24500$8600$159004590048300(2400)29003600(700)6860060200840037002800900101005200490074500736009004240096000(53600)流动负债：短期应付票据（一般借款）应付账款应付所得税应计负债应付利息应付薪金长期应付票据普通股留存收益$272600$298300$(25700)$13400$18100$(4700)424004030021001380014500(700)82009700(1500)370029008009002600(17

26、00)4740094100(46700)59800512008600830006490018100$272600$298300$(25700)年度截止20X1年6月30日的交易数据：a.净收益，$56200b.设备的折旧费用，$13400c.购入长期投资，$4900d.出售土地，$46900,包括$6700损失e.出具长期应付票据购置设备，$14300f.偿付长期应付票据，$61000g.发行普通股收到现金，$3900h.支付现金股利，$38100i.发行普通股偿还短期应付票据，$4700要求1 .编制FunnyBoneDefensiveDriving公司截止20X1年6月30日的现金流量表，

27、使用间接法报告经营活动。还要编制补充的不涉及现金的投资和筹资活动表。除短期应付票据外，所有流动账户产生于经营活动。2 .编制用直接法说明经营活动产生的现金流量的补充表格。收益表报告了下列内容：销售额，$245300;利息收入，$10600;已售商品成本，$82800;薪金费用，$38800;其他经营费用，$42000;折旧费用，$5400;所得税费用，$9900;出售土地的损失，$6700;利息费用，$6100。知识扩展决策案例案例1.UPACK公司20X6年的比较收益表和比较资产负债表刚在公司的董事会会议上散发。董事们提出了一个根本的问题：为什么现金余额这么低？由于20X6年公司盈利，这个问

28、题尤其让董事们难以理解。作为公司的主计长，你必须回答这个问题。UPAC心司比较收益表年度止于12月31日，20X6年和20X5年要求1,采用最能表现净收益和经营活动产生的现金流量之间关系的格式，编制20X6年的现金流量表。公司在20X6年没有出售固定资产或长期投资，也没有出具应付票据。除短期应付票据外，所有流动账户的变化都是由经营活动引起的。当年没有不涉及现金的投资和筹资活动。所有数字以千为单位列示。2.回答董事会的问题：为什么现金余额这么低？在解释企业的现金流量时，指出两项在20X5年存在，但在20X6年没有的重要现金收入项目。再指出20X6年两项最大的现金支出项目。3,考虑20X6的净收益

29、和现金流量，该年是一个经营较好的年度还是较差的年度？给出你的原因。案例2AbbaMedical公司和EsquireLimousineService公司请你想你的客户推荐他们公司的股票。因为AbbaMedical公司和EsquireLimousineService公司赚得的净收益相同，财务状况也相似，所以你的决策依靠他们的现金流量表，如下所示：AbbaEsquire经营活动产生的现金流量$70000$30000投资活动产生的现金净流入（流出）：购置固定资产$(100000)$(20000)出售固定资产10000(90000)4000020000筹资活动产生的现金净流入（流出）：发行普通股3000

30、0偿付长期债务一(40000)现金净增加$10000$10000根据现金流量，那家公司看起来更好一些？给出你的原因。道德事项TerminixPestControl公司正经历糟糕的一年。净收益只有$37000。还有，两家重要的客户迟迟不向TerminixPestControl公司进行支付，公司的应收账款飞速增长。公司急需一笔贷款。TerminixPestControl公司的董事会正在考虑如何让公司的财务报表尽可能得好看。公司的业务银行会仔细察看经营活动产生的现金流量。TerminixPestControl公司的主计长，JoePraco,建议将那些迟迟不能收到的应收账款重新归类为长期项目。他向董事

31、会解释说，除去应收账款$80000的增加额会增加经营活动产生的现金流量。这个方法可以增加公司的现金余额，帮助TerminixPestControl公司获得贷款。要求1. 只使用给出的数据，分别计算将应收账款进行重分类和不进行重分类时经营活动产生的现金流量。哪种报告使TerminixPestControl公司看起来更好一些？2. 对应收账款进行重分类还会在现金流量表的什么地方报告？报告该项目会对现金流量与什么影响？应收账款的重分类对所有业务活动产生的全部现金流量有什么影响？3. 在什么条件下对应收账款进行重分类是合乎道德的行为？在什么条件下不合乎道德？财务报表案例案例1使用本书末尾附录A中Gap

32、公司的现金流量表及其公司的其它财务报表，回答下列问题。要求1. Gap公司使用什么方法报告经营活动产生的现金净流量？你是如何知道的？2. 假设Gap公司使用直接法报告经营活动产生的现金净流量。计算截止1999年1月30日的年度的这些金额。a. 从客户处的收款b. 为存货支付的现金3. 根据净收益、总资产、负债比率、现金流量和总体结果评价截止1999年1月30日的年度。详细清楚一些。案例2取得一家你选择的公司的年度报告。回答有关这家公司的问题。主要是报告中当年的情况。要求1. 这家公司使用什么方法报告经营活动产生的现金净流量？你是如何知道的？2. 假设这家公司使用直接法报告经营活动产生的现金净流

33、量。计算截止1999年1月30日的年度的这些金额。a. 从客户处的收款b. 为存货支付的现金3. 根据净收益、总资产、负债比率、现金流量和总体结果评价截止1999年1月30日的年度。详细清楚一些。组队项目项目1小组中的每个成员都获取一家不同的公司的年度报告。选择处于不同产业的公司。评价每家公司最近两年现金流量的变动趋势。在你评价公司的现金流量时，你可能会使用其他可以公开获得的信息例如其它财务报表（收益表、资产负债表、股东权益表和相关附注）和报纸杂志上的新闻故事。对公司的现金流量从好到坏进行排序，根据你的发现写一篇两页纸的报告。项目2选择一家公司，获取它的年度报告，包括全部财务报表。重点关注现金

34、流量表，特别是经营活动产生的现金流量。说明公司是使用直接法还是间接法报告经营活动产生的现金流量。用另一种方法编制经营活动产生的现金流量，必要时利用其它财务报表（收益表、资产负债表和股东权益表）和附注。网上练习可口可乐公司可口可乐公司占有超过50%的全球软饮料市场，有三分之二的销售额来自美国以外。在世界上销售量最大的三种软饮料中，传统可口可乐排第1位，DietCoke排第3位。（百事可乐排第2位。）可口可乐的其他品牌还有MinuteMaid、雪碧、Bargs、Fruitopia、Powerade、Surge和DasaniWater。1. 登录站点http:/www.thecoca-，单击投资者，

35、然后选择最近三年的年度报告。单击快速索引，将索引栏向下滚动，找到合并财务报表。使用合并财务报表回答下列问题。2. 可口可乐公司使用直接法还是间接法编制现金流量表？你是如何知道的？方法的选择影响几部分业务活动？3. 列出现金流量表上报告的最近一年三大类业务活动产生的现金净流入或净流出额。哪一类活动提供的现金最多？这种情况是有利还是不利？4. 最近一年，净收益（损失）和经营活动提供的现金的报告金额是多少？这两个金额相同吗？解释是或不是的原因。5. 最近一年，可口可乐公司有没有购买或出售地产、厂房和设备？这种情况是好是坏？购买/出售的净额是多少？哪一部分业务活动报告这些信息？最近一年，可口可乐公司有没有举借或偿还债务？举借/偿还的净额是多少？最近一年，可口可乐公司有没有发行或购买普通股？发行/购买的净是多少？最近一年，可口可乐公司支付的现金股利是多少？哪一部分业务活动报告这些信息？