《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》

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1、SB001增值税纳税申报表一般纳税人适用一、分类索引一业务类别申报二表单类型纳税人填报三设置依据表单来源政策规定表单二、政策依据国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告国家税务总局公告2013第32号三、表单增值税纳税中报表一般纳税人适用根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不管有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分纳税人识别号所属行业:纳税人名称公章法定代表人注叫地址营业地址开户银行及帐号企业登记注册类型号码项目栏次一般货物及劳务即征即退货物及劳务本月数本年累计本月数本年累

2、计销售额一按适用税率征税货物及劳务销售额1其中：应税货物销售额2应税劳务销售额3纳税检查调4整的销售额二按简易征收方法征税货物销售额5其中：纳税检查调整的销售额6三免、抵、退方法出口货物销售额7四免税货物及劳务销售额8其中：免税货物销售额9免税劳务销售额10税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免抵退货物应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18如1711,则为17,否则为11应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易征收方法计算的应纳税额21按简易征收方法计算的纳税检查应补缴税额2

3、2应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23税款缴纳期初未缴税额多缴为负数25实收出口开具专用缴款书退税额26本期已缴税额27=28+29+30+31分次预缴税额28出口开具专用缴款书预缴税额29本期缴纳上期应纳税额30本期缴纳欠缴税额31期末未缴税额多缴为负数32=24+25+26-27其中：欠缴税额033=25+26-27本期应补（退）税额34=24-28-29即征即退实际退税额35期初未缴查补税额36本期入库查补税额37期末未缴查补税额38=16+22+36-37授权声明如果你已委托代理人申报，请填写以下资料：为代理一切税务事宜，现授权地址为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表

4、有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：申报人声明此纳税申报表是根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定填报的，我相信它是真实的、可靠的、完整的。声明人签字：主管税务机关:接收人:接收日期:四、表单说明填表说明本纳税申报表及其附列资料填写说明 税人以下简称纳税人。一、名词解释一本表及填写说明所称“应税货物”二本表及填写说明所称“应税劳务”三本表及填写说明所称“应税服务” 四本表及填写说明所称以下简称本表及填写说明适用于增值税一般纳“按适用税率计税,是指增值税的应税货物。,是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。,是指营业税改征增值税的应税服务。、“按适用税率计算”和“一般计税方法”均指按“应纳税

5、额=当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。五本表及填写说明所称“按简易方法计税”、“按简易征收方法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额=销售额X征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。六本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供给税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。七本表及填写说明所称“税控增值税专用发票”，包括以下3种：1. 增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”；学习文档仅供参考2. 货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”；3. 机动车销售统一发票税

6、控系统开具的税控“机动车销售统一发票”。二、增值税纳税申报表一般纳税人适用填写说明一“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。二“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。三“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证号码。四“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。五“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。六“法定代表人”：填写纳税人法定代表人的。七“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。八“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。九“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。十“登

7、记注册类型”：按纳税人税务登记证的栏目内容填写。十一“号码”：填写可联系到纳税人的常用号码。十二“即征即退货物、劳务和应税服务”列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务的征退税数据。十三“一般货物、劳务和应税服务”列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和应税服务的征免税数据。十四“本年累计”列：一般填写本年度内各月“本月数”之和。其中，第13、20、25、32、36、38栏及第18栏“实际抵扣税额”“一般货物、劳务和应税服务”列的“本年累计”分别按本填写说明第二十七、三十四、三十九、四十六、五十、五十二、三十二条要求填写。十五第1栏“一按适用税率计税销售额”：

8、填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含：在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”=附列资料一第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”=附列资料一第9列第6、7行之和。十六第2栏“其中：应税货物销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不作

9、销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。十七第3栏“应税劳务销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。十八第4栏“纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税的，不填入“即征即退货物、劳务和应税服务”列，而应填入“一般货物、劳务和应税服务”列。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”=附列资料一第7

10、列第1至5行之和。十九第5栏“按简易方法计税销售额”：填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额；应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”附列资料一第9列第8至13行之和-第9列第14、15行之和；本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”附列资料一第9列第14、15行之和。二十第6栏“其中：纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按简

11、易计税方法在本期计算调整的销售额。但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税的，不填入“即征即退货物、劳务和应税服务”列，而应填入“一般货物、劳务和应税服务”列。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。二十一第7栏“免、抵、退方法出口销售额”：填写纳税人本期适用免、抵、退税方法的出口货物、劳务和应税服务的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”=附列资料一第9列第16、17行之和。二十二第8栏“免税销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值

12、税的销售额和适用零税率的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税方法的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的免税销售额。本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”=附列资料一第9列第18、19行之和。二十三第9栏“其中：免税货物销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的货物销售额及适用零税率的货物销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税方法出口货物的销售额。二十四第10栏“免税劳务销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税方法的劳务的销售额。二十五第1

13、1栏“销项税额”：填写纳税人本期按一般计税方法计税的货物、劳务和应税服务的销项税额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的销项税额。本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”=附列资料一第10列第1、3行之和-10列第6行+第14列第2、4、5行之和-14列第7行；本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”=附列资料一第10列第6行+第14列第7行。二十六第12栏“进项税额”：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”=附列资料二第12栏“税额”。二十七第13栏“上期留抵税额

14、”1.上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”。上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”大于零，且兼有营业税改征增值税应税服务的纳税人下同。其试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”，以下称为货物和劳务挂账留抵税额。1本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”：试点实施之日的税款所属期填写“0”；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写。2本栏“一般货物、劳务和应税服务”列

15、“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额。试点实施之日的税款所属期按试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”填写；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”填写。3本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写。2. 其他纳税人，按以下要求填写本栏“本月数”和“本年累计”。其他纳税人是指除上期留抵税额按规定须挂账的纳税人之外的纳税人下同。 1本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按上期申报表第2

16、0栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写。 2本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”。 3本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写。二十八第14栏“进项税额转出”：填写纳税人已经抵扣，但按税法规定本期应转出的进项税额。本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”=附列资料二第13栏“税额”。二十九第15栏“免、抵、退应退税额”：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和应税服务免、抵、退方法审批的增值税应退税额。三

17、十第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”：填写税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算的纳税检查应补缴的增值税税额。本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”附列资料一第8列第1至5行之和+附列资料二第19栏。三十一第17栏“应抵扣税额合计”：填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。按表中所列公式计算填写。三十二第18栏“实际抵扣税额” .上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”。 1本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。 2本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”：填写货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一

18、般货物和劳务应纳税额的数额。将“货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额”与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”两个数据相比较，取二者中小的数据。其中：货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额=第13栏“上期留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”般计税方法的一般货物及劳务应纳税额=11 栏 “销项税额”劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”X一般货物及劳务销项税额比例；一般货物及劳务销项税额比例=附列资料一第10列第1、3行之和-第10列第6行+第11栏“销项税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”x100%。 3本栏“即征即

19、退货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。2.其他纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”： 1本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。 2本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”。 3本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。三十三第19栏“应纳税额”：反映纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额。按以下公式计算填写：1 .本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”=第11栏“销项税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物、劳务和应税

20、服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”。2 .本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”=第11栏“销项税额”“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”。三十四第20栏“期末留抵税额” .上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”： 1本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”：反映试点实施以后，一般货物、劳务和应税服务共同形成的留抵税额。按表中所列公式计算填写。 2本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账

21、留抵税额，在试点实施以后抵减一般货物和劳务应纳税额后的余额。按以下公式计算填写：本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”=第13栏“上期留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”。 3本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。2.其他纳税人，按以下要求填写本栏“本月数”和“本年累计”： 1本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。 2本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”。 3本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按表中

22、所列公式计算填写。三十五第21栏“简易计税方法计算的应纳税额”：反映纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。按以下公式计算填写：本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”=附列资料一第10列第8至11行之和-第10列第14行+第14列第12行至13行之和-第14列第15行本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”=附列资料一第10列第14行+第14列第15行。营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，应将预征增值税额填入本栏。预征增值税额=应预征增值税的销售额X预征率。三十六第22栏“按简易计税方法计算

23、的纳税检查应补缴税额”：填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。三十七第23栏“应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易计税方法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易计税方法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。三十八第24栏“应纳税额合计”：反映纳税人本期应缴增值税的

24、合计数。按表中所列公式计算填写。三十九第25栏“期初未缴税额多缴为负数”：“本月数”按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额多缴为负数”“本月数”填写。“本年累计”按上年度最后一个税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额多缴为负数”“本年累计”填写。四十第26栏“实收出口开具专用缴款书退税额”：本栏不填写。四十一第27栏“本期已缴税额”：反映纳税人本期实际缴纳的增值税额，但不包括本期入库的查补税款。按表中所列公式计算填写。四十二第28栏”分次预缴税额”：填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的总机构，其可以从本期

25、增值税应纳税额中抵减的分支机构已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填入本栏，不足抵减部分结转下期继续抵减。四十三第29栏“出口开具专用缴款书预缴税额”：本栏不填写。四十四第30栏“本期缴纳上期应纳税额”：填写纳税人本期缴纳上一税款所属期应缴未缴的增值税额。四十五第31栏“本期缴纳欠缴税额”：反映纳税人本期实际缴纳和留抵税额抵减的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。四十六第32栏“期末未缴税额多缴为负数”：“本月数”反映纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。按表中所列公式计算填写。“本年累计”与“本月数”相同。四十七第33栏“其中：欠缴税额0”：反映纳税人按照税

26、法规定已形成欠税的增值税额。按表中所列公式计算填写。四十八第34栏“本期应补退税额”：反映纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。按表中所列公式计算填写。四十九第35栏“即征即退实际退税额”：反映纳税人本期因符合增值税即征即退政策规定，而实际收到的税务机关退回的增值税额。五十第36栏“期初未缴查补税额”：“本月数”按上一税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“本月数”填写。“本年累计”按上年度最后一个税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“本年累计”填写。五十一第37栏“本期入库查补税额”：反映纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税额，包括按一般计税方法计算并实际缴纳的查补增值税额和按简易计税方法计算并实际缴纳的查补增值税额。五十二第38栏“期末未缴查补税额”：“本月数”反映纳税人接受纳税检查后应在本期期末缴纳而未缴纳的查补增值税额。按表中所列公式计算填写，“本年累计”与“本月数”相同。学习文档 仅供参考学习文档仅供参考学习文档仅供参考