农村合作社财务管理制度

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1、xxxx 生态种养殖专业合作社财务管理制度第一章 总 则第一条 为规范本专业合作社（以下简称合作社）的财务行为， 促进合作社健康发展，根据中华人民共和国会计法和合作社 章程，制定本制度。第二条 合作社财务管理工作要按照 “民办、民管、民受益 ”原则， 坚持自主经营、自我服务、民主管理办社方针，真实、完整提供 会计信息，加强经济核算，提高经营效益，增加社员收入。第三条 合作社填制会计凭证、登计会计账簿、管理会计档案等 要求，按照中华人民共和国会计法、会计基础工作规范 和会计档案管理办法的规定执行。第四条 合作社会计核算办法按照农民专业合作社财务会计制 度的规定执行。第五条 合作社依法独立享有经济

2、、社会活动的自主权，其合法 权益受法律保护，任何单位和个人都不准侵占、平调、截留和私 分合作社的财产。第二章 资 产 管 理第六条 合作社的资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定 资产、无形资产和其他资产。第七条 流动资产，是指可以在 1年或者超过 1 年的一个营业周 期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、 应收及预付款项等。第八条 合作社在银行开设现金结算账户，库存现金的最高限额为 2000 元，用于日常零星支付和备用的需要。第九条 合作社建立现金日记账和银行日记账，按照业务发生顺 序逐日逐笔登记，准确及时反映现金的收付、提存和结余情况。 定期清点备用金和银行对帐， 做到

3、账款相符。第十条 根据农民专业合作社法规定，合作社成员有权参与 合作社盈余及财产分配， 并以出资额和公积金份额为限对农民专 业合作社承担责任。 因此对合作社成员与非成员的交易应分别设 置明细账簿。 成员账户应主要包括三项内容： 一是记录成员出资 情况，二是记录成员与合作社交易情况， 三是记录成员的公积金 变化情况。第十一条 合作社的房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具和 农业基础建设设施等，凡使用年限在一年以上，单位价值在 500 元以上的列为固定资产。 有些主要生产工具和设备， 单位价值虽 低于规定标准，但使用年限在一年以上的，也列为固定资产。第十二条 合作社采用年限平均法进行固定资产折旧。

4、固定资产折旧额=固定资产原值三预计使用年限。第十三条 合作社建立固定资产登记、保管和使用制度，对固定 资产的存量及增减变动情况及时、准确、如实登记，建立固定资 产明细账，每年年底进行一次清查盘点，做到帐物相符。第十四条 合作社固定资产需要处置时， 原值在 1000元以下由理 事会决定， 1000 元（ 含 1000元） 以上由社员大会审议决定。第十五条 建立保管人员岗位责任制。存货入库时，保管员清点 验收入库，填写入库单；出库时，由保管员填写出库单，主管负 责人批准，领用人签名盖章，保管员根据批准后的出库单出库。第十六条 合作社对存货定期盘点核对，做到账实相符，年末必 须进行一次全面的盘点清查

5、。盘亏、毁损和报废的存货， 1000 元以内的，由理事会讨论研究，并决定处理方式；高于 1000 元 （含 1000 元）的，由理事会提交合作社社员代表会议讨论，经 批准后，按实际成本扣除应由责任人或者保险公司赔偿的金额和 残料价值后的余额，计入其他支出。盘亏、毁损和报废的存货必 须于年底对社员大会上进行公布。第十七条 合作社接受捐赠、扶助的资产列入资本公积金，并分 摊到成员账户上。第十八条 合作社不得以任何形式为任何单位和个人提供经济担 保。第三章 财会人员第十九条 合作社按照帐、钱、物相互独立分管原则，配置专职 会计员、出纳员和财产物资保管员，凡涉及款项和财物收付、结 算及登记的任何一项工

6、作，由两人或两人以上分工办理。第二十条 合作社会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账 法。会计年度自公历 1 月 1 日至 1 2 月 3 1 日止。会计核算以人 民币 “元”为金额单位， “元”以下填至 “分”。第二十一条 财务负责人具体领导合作社的财务工作，负责制订 各项内部财务制度、编制财务收支计划、对财务支出进行审核。 对会计信息资料的真实、安全、完整负责。第二十二条 会计员负责按规定设置账簿，开设账户，实行总分 类和明细核算。正确运用会计科目，真实编制会计凭证，登记会 计账簿，按期编制会计报表。做好参谋作用，并依法实行会计监 督。收集、整理、装订和管理好会计档案。第二十三条 出纳员

7、要严格按照国家有关规定办理现金收付和银 行结算业务，设置现金日记账和银行日记账，做到序时登记，日 结日清， 保证现金的安全与完整， 收入现金应于当日存入开户银 行，不得 “白条 ”抵库现金，不得挪用和坐支现金。第二十四条 财产物资保管员负责合作社固定资产和存货的日常管理及核算， 根据会计凭证登记固定资产账卡， 定期进行盘点核 对，做到账、 卡、物相符；根据出、入库单进行存货管理、 盘点、 核对。第二十五条 合作社财会人员调动或离职时， 必须办理交接手续， 编制交接清单，移交人、接交人、监交人签字盖章后存档。在未 办清交接手续以前，财会人员不得离职。第四章 财务收支第二十六条 合作社开展生产经营

8、，依法取得营业收入时，必须 使用统一规定的收款凭证，不准以白条抵库，不准挪用，不准公 款私存、不准设立 “小金库 ”。第二十七条 合作社开展生产经营，需要支付费用时，必须取得 合法的原始凭证。原始凭证必须具备六要素，即：原始凭证的名 称，日期，交易双方单位名称，经济业务的内容，数量、单价、 金额，经办人员的签名、盖章。原始凭证若须带附件的，必须具 备。第二十八条 合作社财务支出执行 “一支笔审批 ”原则，实行分档逐 级审核，限额授权，由合作社理事长签字审批。第二十九条 生产经营性开支。金额在 1000元以下（不含 1000元） 的，由合作社理事长审批；金额在 1000 元以上 3000元以下（

9、不 含 3000元）的，由合作社理事会集体研究决定后，由理事长审批；金额在 3000 元以上的，由社员会议表决通过后，由合作社理事长审 批。第三十条 非生产经营性开支。合作社应本着勤俭节约和量入为 出的原则，严格控制非生产经营性开支，不得高于利润的5%。凡金额在 500 元以下（不含 500元）的，由合作社理事长审批； 金 额在 500 元以上 2000元以下（不含 2000 元的，由合作社理事会 集体研究决定后，由理事长审批；金额在 2000 元以上的，由社 员会议表决通过后，由理事长审批。第三十一条 合作社财务支出按下列程序进行：1、经办人出具合法的开支原始凭证，并注明事由、时间、经办 人

10、和证明人姓名。2、出纳员和会计员审核原始凭证的真实性、规范性和合法性。3、合作社理事长根据审批权限负责审批。超出审批权限的，应 签署审查意见后， 由合作社理事会集体研究决定或社员代表会议 通过。4、对不规范原始凭证必须退回，按要求具备全部要素后，方可 审批、支付。第五章 民主理财第三十二条 合作社建立民主理财制度，保证社员对合作社财务 的知情权、决策权和监督权。第三十三条 合作社年初财务收支计划和重大财务事项必须通过 社员会议的形式，征得社员同意并记录在案。第三十四条 合作社社员对财务有下列民主管理的权利：（ 一） 有权对所公布的财务账目提出质疑；（ 二） 有权委托监事会查阅审核有关财务账目。XXXXX生态种养殖专业合作社2018年4月