商贸企业财务管理制度

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1、商贸企业财务管理制度商贸企业财务管理制度一、财务档案管理制度为加强会计档案管理，特制定本管理办法1、本公司的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、税务申报资 料、会计报告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料2 会 计 档 案 的 保 存财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计 资料，整理装订后按顺序立卷登记会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁 意见，经部门经理审查，股份公司财务部批准，并报上

2、级有关部 门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销 毁时应由股份公司财务审计部有关人员共同参加，并在销毁单上 签名或盖章3 、 会 计 档 案 的 借 用财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时 归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名 称 及 查 阅 理 由。会计档案一般不得带出室外，如

3、有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。4、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。5、本办法适用于公司总部、分公司、下属全资及控股公司。6、 会 计 档 案 保 管 期 限会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。会计凭证类：(1)、 原始凭证、记帐凭证、汇总凭证(2)、银行存款余额调节表和银行对账单 5年 会 计 帐 簿 类：(1)、日记 帐其中：现金和银行存款日记帐 25 年(2)、 明细帐、 总帐、辅助帐(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年会 计 报 表 类 ：(1)

4、、主要财务指标报表(包括文字分析)3年 (2)、月、季度会计报表(包括文字分析)5年 (3)、年度会计报表(包括文字分析) 永久 其它类：(1)、会计档案保管清册及销毁清册 永久(2)、 财务成本计划 3 年(3)、主要财务会计文件、合同、协议 永久二、 资 金 管 理 制 度1 现金管理(1)、现金科目设两个子目-货款户和费用户。(2)、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不 准 坐 支。(3)、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。(4)、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每

5、月至少监盘三次，编制库存现金盘点表；审核出纳编制的银行余额调整表， 对未达事项进行落实。2银 行 存 款 管 理(1)、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。(2)、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。(3)、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额

6、达到 2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月 25号前必须把所有货款 账 户 的 余 额 汇 入 总 部 账 户 。(4)、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详 见费用管理制度 。(5)、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应经过银 行转帐进行结 算。公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票 备查簿由销售公司财务经理保管。空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财 务经理保管，人名章由出纳保管。现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其它 单位之间金额在结算起点

7、以上的经济业务往来，一律使用转帐支 票。各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批 准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到 财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领 用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并 对 造 成 的 后 果 承 担 责 任。出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并 写 明 用 途 和 收 款 单 位。财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退

8、票必须加盖作废戳记并与存根一起保管 。应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。3 、 银行承兑汇票的管理规定（1）分公司收取银行承兑汇票必须经股份公司财务部（书面报告）才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有不得转让字 样 的 银 行 承 兑 汇 票。（2）银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一至；并必须有银行的 汇票专用章的钢印或红印（当前 只有农行为钢印，其它银行均为红印）。银行承兑汇票下面左边承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上 预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完 全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对

9、无误。(3)银行承汇票的出票人必须具备下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其它组织； B、与承兑银行具有真实的委托付款关系； C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。(4)银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与 到期日不得超过六个月(含六个月，但不能多出一天)。转账背 书回股份公司的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第一背书人 必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第一 背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票 据 的 最 后 持 票 人。(5)信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银 行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票 必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确 信开票银行到期有能力付款(支行级的银行)，才能发货。(6)分公司收取的银行承兑汇票除了经过分公司开户行向开票 银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据 的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行 承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行落实该 票 据 的 真 实 性 和 有 效 性 。(7)分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人(或被背书 人)，且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银