某企业加工中心融资租赁项目案例

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1、某企业加工中心融资租赁项目案例目录第一章、案例客户状况介绍第二章、项目结构介绍第三章、资料 清 单- 1 -第一章案例客户状况介绍1. 案例客户基本情况（ 1）企业背景成立于 2003年4月，注册地址为某市开发区，注册资本2500万元。主业范围：冲压件、五金件、塑料件、机械零部件、模具的加工、制造；公司法定代表人、实际控制人为A。（ 2）企业历史沿革基本如下：该公司前身可以追溯到 1983年，A 的母亲由个体户到加工厂发展到成为公司，97年A 创立某某五金制造有限公司，主要做五金配件、机械加工，发展规模较为可观，有银行贷款。02年成立某精密机械有限公司，主要经营钣金件、模具加工，通过ISO90

2、01质量体系认证。该企业目前废业。03年为了享受福利企业的优惠待遇成立本公司，初始注册资金100万，A 实际控制，主要生产电子机械产品配件。成立当年在目前地址购买土地92亩， 2138万元， 03年-04年盖厂房、办公楼40000平方米，投资 5750万左右， 05年实现搬迁， 考虑到福利企业在企业发展过程中受到的一定制约（进出口权受限制、职工中残疾人比例硬性提高），在 07年 1月变更为有限责任公司，增资后注册资本2500万元- 2 -（ 3）公司治理结构目前结构如下：股东法律出资额出资出资方式产权明晰与实际控身份持股身份比例制人关系目的A自然人2000 万80%货币明晰实际法定代表人成立公

3、司控制人B自然人250 万10%货币明细夫妻其他挂名C自然人125 万5%货币明细其他亲其他挂名属关系D自然人125 万5%货币明细兄妹其他挂名董事会 三人， A/B/D 。管理层状况：A 董事长兼总经理，全面管理。从业经验10年，个人简历：97年成立某五金任董事长兼总经理，02年成立某精密机械有限公司任董事长、 03年成立案例客户至今任董事长兼总经理、06年成立某工程公司；外国人 E：技术厂长，负责技术管理，业内经验12年，案例客户任职 1年，曾任联合科技等技术主管；外国人 F：生产厂长，负责生产管理，品质管理；业内经验15年，案例客户任职 1年，曾任西门子、菲利普等公司生产运营。管理层行业

4、经验、管理能力较强，团队合作有待进一步观察，高层人才培养以外聘为主，高薪和发展空间是主要手段。（ 4）关联企业（ 实际控制人均为 A ）：关企业名称关联类型关联交易规模业务配合关联程度说明及控制建议联某建设工程有限公司人事关联一般&小额无关联关联公司提供担保企某精密机械有限公司人事关联无无成立后无生产经营，后废业业，被案例客户取代情上海某实业有限公司人事关联频繁&大额业务互补关联公司担保况某五金制造有限公司人事关联无无关联02 03 年期间逐步废业- 3 -2. 案例客户非财务情况介绍2.1 案例客户所处行业介绍案例客户的主业之一为MNC配套。该客户位于国内经济强省，该省主要经济支柱之一是外国

5、企业在境内投资的产套加工产业，涵盖的行业种类范围广，已经形成规模化的产业集群。无论在市场规模及发展前景，地方政府支持力度，物流配套，劳动力供应及结构水平，金融环境等均使该区域极具竞争力，吸引了大量跨国企业为代表的外商在本地设立企业， 逐年扩大在该区域的采购量，从而给当地的配套厂创造了良好的发展空间。由于内资企业在配套能力上不是很强，因此在中高端市场上竞争并不激烈，一旦通过外资公司供应体系考核被纳入供应体系，则合作持续性很强。案例客户的主业之二为海外订单，供应美国国内电子行业内较大规模的企业，该类订单占比逐步增大。2.2 案例客户运营状况介绍辅助性活动经营管理活动：主要客户是国外客户或外资在国内

6、的工厂，在企业管理平台上为作到一致，使用美国ERP管理软件，形成工厂内部网络管理。在内控程序中，通过英国企业顾问公司给予支持，导入企业CIS系统，建立完善的企业战略、行为意识、视觉意识系统。 2002年通过 QS-9000认证， 2006年通过 ISO14001认证，管理较为正规。工厂建立起点较高，目标客户是国际知名IT 企业、三大通讯厂商、国外汽车企业定单、国际知名 EMS生产工厂。严格按照国际标准管理体系进行生产管理，从而利用软硬件的资源有效配比利用，已经与伟创力、IBM、伊顿等企业建立了良好的合作关系。目前正积极将正在进行试单操作的DELL、MTD项目推进，同时也要保证自身的产品质量及交

7、货周期。- 4 -组织结构及人员配备：董事会经理层财务采购销售设备 /仓生产技术生产操作储 /后勤3107101275140350人员素质评价：人员整体素质与同类型内资民营企业比较较高，同时注意引进国外高端成熟人才， 基层技术人员注意自主培养， 现代化组织生产， 人员流动率在 10%左右。采购活动主要采购内容是铝锭，不锈钢板，铸压件等铝锭主要供应商是无锡大明金属制品有限公司、昆山宏有铝品有限公司两家公司，材料单价 21000元/ 吨，有一定的押款比例，月结；转换成本较高；不锈钢板供应商主要是。某求精不锈钢有限公司，单价40元 / 斤左右，现款现货多，有少量的帐期。转换成本低；铸压件供应商主要是

8、某市牛塘压铸厂，单价500-3000 元 / 只，价格相对稳定，有一定的押款比例，月结。转换成本较低。生产活动生产管理描述： 以生产部为核心， 按工序设置车间， 呈网络化分布； 按订单组织采购、生产、供应；按QS-9000及ISO14001的要求进行质量管理， 程序化生产， 重要工序 100%检验。工艺流程设备配备描述：研发环节前期工序核心工序后续工序主要是根据图纸进行程压铸件（溶解炉、 压铸机） 、粗加工（普精加工（加工中心、数控车床、包装序编辑、试件加工检验；通车床、加工中心、切割机）、外加工AMADA设备）、检验（三坐标）加工能力：核心工序设备每天24小时开工，三班倒，每年月340天工作

9、日，基本处于满负荷。设备加工能力整体较强；- 5 -加工技术能力：产品技术含量高，部分工艺较复杂，主要设备的加工技术水平高，适用性较好。我司设备使用：主要生产模具，提高该类产品的加工实力，完善配套生产链。预计达产周期 1个月。营销活动营销管理： 在硬件和软件方面几年的良好积累，与知名外企良好合作关系，案例客户逐步获得了市场声誉， 订单获取能力越来越强；同时公司日益重视产品售后服务和关系维护。客户群：案例客户主要客户伟创力是在该地区设立的全资子公司，是其在当地的主要外协厂之一，另有伊顿、IBM等客户；同时基于自身的产能配备、质量控制能力积极开拓其他客户，已经试单的客户有HP、德国大众等；另外公司

10、也直接出口电子产品，出口平台是其在上海的关联公司，产品主要销往美国。客户群数量维持在30家左右。主要客户简介：伟创力是全球第二大电子合约制造服务商, 是公司最大一家客户，销售占比约70左右。伊顿：世界 500强之一，其中国公司生产断路器及成套设备等。德拉鲁： ATM机器生产商。雀来宝减震器有限公司：全球最大的汽车橡胶减震器跨国公司。客户群资质优良，但是集中度较高。2.3 未来计划业务拓展计划完整的产业链，降低成本，为客户提供一站式的服务，争取更多的国外客户。另- 6 -一方面扩大模具销售，培育新的经济增长点; 保证原有客户的良好合作关系，增加配套加工定单。生产管理计划严格按照相关质量管理体系的

11、要求，网络化组织生产。投资计划在建一栋新厂房 , 明年春节建设完毕 , 建面 10000平米 , 造价 1000万元 ; 购置新设备 ,预计投资 1700余万 ,( 含拟通过我司购买的设备), 用于扩大生产能力 . 预计在资金充裕宽松的情况下，投资 2000万左右，在邻市成立一家钣金专业配套加工企业，面对邻市的国外企业中国工厂，争取更多的市场份额。融资计划自有积累；银行借款，应收款保理业务。- 7 -3. 案例客户财务状况介绍3.1主要财务信息 根据财务报表和现场审计的情况予以还原资产负债表日： 2006年12月31日（ 1）土地： 原值 2139万元，无尾款；面积 61204平米，产权证，

12、2003年出让获得，抵押（ 2）固定资产：房产：原值 3400万元，面积 33639平米，产权证， 2004年自建，抵押在建工程 : 帐面价值 250万元 , 新建厂房 ,06 年11月末开建 .设备：清单品牌原值发票（年份）免税品牌原值发票（年免税份）30 台扬州锻1,012,0002006 年否7 台锋成线928,5002005 年否压压力机切割机床4 台 AMADA数6,691,1862004-2006是10 台 AMADA8,843,1292004-2006是控冲床数控折弯机11 台国产压524,0002004-2006否1 台 AMADA3,329,6122004-2006是力机激光

13、切割机2 台南通纵1 台 AMADA1,160,0002004-2006否数控转塔冲920,0002004-2006是横加工中心床6 台压铸机5,053,6002004-2006否5 台国产溶1,950,0002004-2006否解炉40 台南通纵12,480,0002002 年否2 台哈挺数1,120,0002006 年否横加工中心控车床合计原值 4400余万。近三年设备变化情况（万元）06 年度原值增长率05 年度原值增长率04 年度平均增长率4400100 200043140077 - 8 -（ 3）应收帐款：近三年年末余额变化：06 年度增长率05 年度增长率04 年度增长率03 年度

14、6,705,71538.10%4,855,557-45.43%8,897,687-13.83%10,326,050近三年周转率变化06 年度15.3005 年度5.9604 年度4.68平均帐期7.53最大几家客户的合作历史客户06 发生额05 发生额04 发生额03 发生额平均帐期合作历史伟创力64,368,16537,152,00023,450,0009,172,53160 天4 年上海某实业10,042,99251,0240.000.0030 天2 年（美国订单）（ 4）存货近三年年末余额变化：06 年度增长率05 年度增长率04 年度增长率03 年度12,241,240489.26%2

15、,077,404337.86%474,44328.81 368 ， 321近三年周转率变化06 年度7.1705 年度18.6404 年度61.90平均周转次数20.22（ 5）应付帐款：近三年年末余额变化06 年度增长率05 年度增长率04 年度增长率03 年度29,490,316199.37%9,850,7981262.14%-847642 134.33 2， 468， 995近三年周转率变化06 年度1.5705 年度3.1904 年度19.42平均周转次数4.6（ 6）预付帐款：无（ 7）营运周期应收帐款周应付帐款存货周预收帐款营运10.003.007.000转次数周转次数转次数周转率

16、周期营运周期 36- 9 -（ 8）银行信用查询时点2007-1-29查询单来源我司直银行信用老板直接维护，业务量周转接获得管理政策贷款行额度期限贷款方利率贷款形态首次贷款帐户类型式时间6,000,000.001 年自有设7.24%形态一 &2006-5-17一般帐户交通银行备抵押二正常3,500,000.001 年自有设7.24%形态一 &2006-3-18一般帐户备抵押二正常建设银行10,000,000.001 年第三方7.24%形态一 &2006-3-21一般帐户保证二正常信用社1,000,000.001 年自有设7.24%逾期 &次2005-6-15一般帐户备抵押级信用社1,800,0

17、00.001 年自有设7.24%形态一 &2006-2-15一般帐户备抵押二正常5,000,000.001 年自有房7.24%形态一 &2006-3-22一般帐户产抵押二正常商业银行5,000,000.001 年自有房7.24%形态一 &2006-3-25一般帐户产抵押二正常5,000,000.001 年自有房7.24%形态一 &2006-3-27一般帐户产抵押二正常4,500,000.001 年自有设7.24%形态一 &2006-7-15基本帐户备抵押二正常工商银行5,200,000.001 年自有设7.24%形态一 &2006-8-7基本帐户备抵押二正常10,000,000.001 年第三

18、方7.24%形态一 &2006-2-4基本帐户保证二正常在贷款清单中体现出未还贷款是小计 :56,000,000.00负担水平39%续展评价6420 万 , 检查财务报表、抽查短借明细验证实际5600 万真实。贷款获得方式稳定，有过续贷历史。信用社出具证明： 100万元贷款为客观原因造成。银行承兑汇票：承兑行额度保证金比例交易背景同期银行承兑历史存款余额商业银行5,000,000100%真实交易7,387,2322 年（ 9）或有负债： 对外担保 3000万元，被担保方为当地某加工制造企业。-10-（ 10）银行信用保证人：保证人组织类别保证额度交易背景评价担保方生产经营能伟创力外商独资企业3

19、0,000,000支持外协厂力强，担保实力强。（ 11）其他应付款：近三年变化：06 年度增长率05 年度增长率04 年度16,221,805-16.11%19,336,976286.74%5,000,000主要内容：内容余额本期贷方本期借方发生存续历史评价发生额发生额频率对于伟创力、欧佳的纯加工业务，并不开票，实际已经收到伟创力16,211,7503,680,000频繁2 年了加工费用，但一直挂帐没有消掉，对此客户自述会与伟创力协商，通过虚拟合同或形式增加定单方式开票梳理掉。欧佳电子800,000800,000一般2 年（ 12）其他应收款：近三年变化：06 年度增长率05 年度增长率04

20、年度29,234,819119 1913,337,435122 226,000,000主要内容：名称余额历史内容上海某实业2,811,2142 年关联公司，有具体交易，也有走帐目的的往来某建设工程1,379,5361 年关联公司，也有走帐目的A25，130 ，0003个人借款，还某五金厂废业后的外部商业性欠款（ 13）收入：近三年收入变化06 年度增长率05 年度增长率04 年度增长率03 年度平均增长率财务报表88,462,840116.48%40,864,916-8.95%44,884,075408.56%8,825,683115.61%增值税纳88,462,840115.72%41,00

21、7,580-8.81%44,969,546409.53%8,825,683115.61%税申报单形式手工填写税务局确认-缴税单-其他说明-11-06年 6 个月184,340,000银行借款含税毛现金银行关联方往来157,555,556收入对帐单季节性说在现金流动分析，其中有部分款项是案例客户与关联企业之间作的一些往来，客户自述应该要在明9000 万左右这种非正常经营所需的往来处理。抽查了客户6 个月的银行对帐单。（ 14）利润：项目收入原材料工资及福利水电费设备维护费其他物料损耗厂房/土地租金折旧毛利润管理费用销售费用财务费用税金06 年05 年度分析及验证收入取自增值税纳税申报表88,46

22、2,840.0041,007,580.00抽取七个主要产品的物料成本单，计算物料成本占比平均值为5.92%, 最高为 9%,考虑其他因素，取25,654,22411,892,1989为直接材料成本 ,同时考虑到标准件、外加工配套的使用 ,预估标准件、外加工最高占比为20%,合计为 29%计算得出。工资根据人数、 工资明细抽查、 老板和财务访谈等综合而来，工资明细最近三个月2675915，客户自13,200,000.006,118,954.08述每月工资110 万左右，取 110 万作为测算标准。05 年工资以06 年为基数乘以05 年收入与 06 年收入的比数。抽取 06 年度水电费三个月发票

23、共计90 万，客户自4,440,000.002,058,193.65述每月水电气 37 万左右，取37 万 /月。 05 年水电费以 06 年为基数乘以05 年收入与06 年收入的比数。0.000.00该部分费用进制造费用，为了测算方便， 取零， 分配到其他物料损耗合并计算。该项目计算时包括低值易耗品、材料检测费、 模型879,924.00407,895.04费用等，抽取制造费用明细帐剔除水电气费用全部归于该项。05 年物料损耗以06 年为基数乘以 05年收入与 06 年收入的比数。0.000.00自有土地房产。7,366,949.002,981,024.0036,921,74317,549,

24、315.038,885,453.006,589,595.00取自损益表， 主要是外聘人员工资、 管理人员工资、办公费用，取自损益表， 主要是销售人员工资、出差费用、 招2,017,920.00301,865.00待费用等，由于在同一场所进行实质的统一管理生产，将相关项目相加作为依据，该项目主要是贷款利息，由于在同一场所进行实质5,297,245.003,242,471.00的统一管理生产， 将管理费用相关项目相加作为依据，0.000.00由于在 2007 年之前为集体福利企业，免征所得税，-12-增值税享受先征后退的优惠；同时隐藏利润； 该项为零其他收支12,837.0055,000.00取自

25、损益表净利润20,708,2887,360,384.03客户自述综合内部报价隐藏水当地行单平业水平利润率23.41%17.95%20.00%20.00%20.00%毛利率41.74%42.80%40.00%40.00%50.00%毛利率 -评42.00%净利率 -评估依20.00%原材料、水电、其他物耗35.00%估依据据占收入比隐藏利润水平：案例客户自述由于客户大多数为外商投资企业，享受税收优惠政策，可以给案例客户少开票，通过查验原始帐簿证明利润隐藏真实可靠。另一方面，0406年客户的房地产及设备投入巨大，因而对收入和利润的隐藏更加突出。-13-第二章项目结构介绍2.1租赁物件信息加工中心产

26、品名称立式镗铣加工中心规格型号RMV700APC产地台湾制造商捷力精密机械股份有限公司海关监管条件OA设备生产周期60天，通用型设备备有存货2.2设备的销售捷力精密机械股份有限公司捷力精密机械股份有限公司为美国AkiraSeiki公司于 2005年5月在台投资设立，AkiraSeiki公司 1985年创立于美国加州 Livermore ，专业于数控软件撰写调整和高刚性主轴硬件研发。台湾捷力精密机械股份有限公司生产全系列CNC工具机产品及其他运动机种，为本项目中设备制造商。浩扬国际（香港）有限公司浩扬国际（香港）有限公司为本项目中设备国外供货商，其母公司上海浩扬机械有限公司成立于 2004年，注

27、册资本 100万元， 2007年 11月底成为台湾捷力精密机械股份有限公司在大陆的销售代理商，与厂商合作， 具备一定售后服务能力。 本项目中采用 CIF上海的价格条款及100销售合同总价的不可撤销即期信用证（ 90凭装运单据议付， 10凭最终验收合格证明书议付）的方式交易。江苏苏美达国际技术贸易有限公司江苏苏美达国际技术贸易有限公司为专业进出口公司，年进口额约6亿美元，名列江苏省首位。 作为本项目项下的案例客户指定的进口代理，该公司接受本案例客户的委托办理设备的免税证明及进口许可等手续，其自有银行信用额度可对外开立信用证，但通常开证前收取客户 30的信用证开证保证金， 且对于首次合作客户的开证

28、保证金收取比例要求达到50以上。案例客户情况-14-为专业生产汽车模具的民营企业，无自营进出口权， 指定江苏苏美达作为进口代理，首次与其合作，关于本项目设备的免税手续自行办理中；安放设备的设置场所的所在厂房在建中，拟两周内内完工；新设备生产用原材料已完成采购，近期即将到货， 大量产品订单在手， 现有设备开工饱和，原料存货占用资金较多，流动资金紧张。2.3项目进度要求（ 1）合同签订后即安排付款并开立信用证；（ 2）开立信用证后 30日内货到进口口岸；（ 3）设备到达最终用户后 30日内完成安装验收。2.4 外贸合同（见附件）2.5财务处理信息租赁成本RMB4,940,000.00 元（人民币肆

29、佰玖拾肆万元整） ，计算租金时扣除首付款。首付款及支付方式首付款 RMB1,235,000.00 元（人民币壹佰贰拾叁万伍仟元整）其中 RMB535000元由承租人在本合同生效后且委托进口协议一项下信用证开立前五个工作日内直接支付至委托进口协议一项下指定账户； RMB700000元由承租人在本合同生效后且委托进口协议二项下信用证开立前五个工作日内直接支付至委托进口协议二项下指定账户。租金及租金调整方法：租金支付间隔每月一次、期末支付；共36 期每期租金RMB119,898.00 元（人民币壹拾壹万玖仟捌佰玖拾捌元整）租金调整租金确定是以中国人民银行同期一至三年贷款利率为重要参考依据，若本合同签

30、署之日起至租赁期依约结束之日止期间中国人民银行同期贷款利率调整，则中国人民银行同期贷款利率调整日起（含该日）以后各期租金相应调整。甲乙双方确定具体调整方法为：按同期贷款利率每增减零点一个百分点，每期租金相应增减RMB174.00元（人民币壹佰柒拾肆元整）-15-起租日：甲方依照委托进口协议约定支付第一笔剩余信用证款当日（以甲方付款的银行凭证上载明的日期为准） ，两者间孰早发生之日为本租赁项下起租日，与租赁物件实际交付与否没有关系。提前结束条款：自起租日起 12 个月内，乙方不得中止或终止对租赁物件的租赁，并不得以任何理由提出变更本租赁合同要求。 此后若乙方要求提前终止本租赁合同，则应提前 1

31、个月书面通知甲方并征得甲方的书面同意， 同时应向甲方支付全部未偿租金的 100（百分之一百）。上述资金不包括甲方为收回及管理租赁物件而产生的费用及其他各项费用、款项等（如有时），甲方收到上述所有费用、款项后将租赁物件所有权转移给乙方，本租赁合同结束。-16-第三章资料清单1、 营业执照2、 税务登记证3、 法人技术代码证4、 章程5、 验资报告6、 银行卡以及查询单7、 借款合同及借据8、 银行承兑汇票承兑协议9、 对外担保合同10、近三年以及最近一月财务报表11、固定资产清单以及相关权证，相关租赁资产的租赁合同12、在建工程基建合同，付款凭证，13、土地购买合同，土地证，付款凭证14、近三年

32、以及本年度应收帐款、应付帐款前5家最大客户借贷方累计发生额15、近三年以及本年度存货中原材料、在产品、产成品借贷发生额16、近三年以及本年度其他应收应付款前5家最大借贷方累计发生额17、异常科目明晰18、最近三年最后一个月份以及本年度最近月份的增值税纳税申报单以及对应缴税单19、本年度 6个月以及上年度3个月银行对帐单20、上年度、本年度主要下游业务合同-17-21、产品的工艺图纸、生产派工单、内部核算报价单、22、制造费用明晰23、本年度三个月职工工资单24、本年度三个月的水电费单据25、近三年所得税年度汇算清缴申报单及缴税单，最近一个月（季度）所得税申报单、缴税单26、企业未来业务发展规划以及投融资规划27、主要管理层人员身份证明以及个人履历简介28、拟租赁物件商务合同29、关联方资质文件30、现场考察访谈表-18-