资金管理的目的及原则

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1、Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix 总部地址：北京市崇文门外大街新世界（总部地址：北京市崇文门外大街新世界（3 3A)A) 南办公楼南办公楼705705室室电话：电话：010-67080306/7/8/9 010-67080306/7/8/9 传真：传真：010-67082879010-67082879Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix1资金管理的目的及原则资金管理的目的及原则目的目的对下属业务单元的资金进行集中管理，以控制信用的过度发放，降低融资费用，和提高资金的使用效率原则原则资金管理程序必须以全集团的整体利益为出发点，使全集团利益最

2、大化各业务单元的财务部负责汇总本业务单元的资金需求及使用情况，按程序要求向总部财务部汇报，并负责执行总部财务部发出的资金管理指令预期效果预期效果通过集中各业务单元资金分配，来实行对现金的集中管理资金管理程序的实施同时会增加各业务单元资金使用的计划性，保障其资金需求，提高其资金使用效率，因而也给各业务单元带来收益 资料来源： 麦肯锡项目小组调整资金需求量跟踪资金的使用取得资金确定资金需求量Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix2资金管理流程资金管理流程1. 1. 确定资金需求量确定资金需求量2. 2. 取得所需资金取得所需资金3. 3. 跟踪资金的使用跟踪资金的使用根据年

3、度资金预算，核定各业务单元的资金需求量定额根据各业务单元的资金使用情况和资金需求预测，定期调整资金需求量定额审批业务单元提出的增加资金需求量定额的申请1.11.21.3依据全集团资金需求情况，确定全集团的资金来源、融资主体和信用种类，然后根据各业务单元资金的需求分配资金，即确定各部门的资金来源结构、融资主体和信用种类2.1汇总各业务单元定期提供的资金使用情况报告，对资金使用状况进行分析，并将结果反馈到确定资金需求量程序中的“调整资金需求量”一步3.1Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix31.1 1.1 核定年度资金需求量定额核定年度资金需求量定额确定资金需求量程序确定

4、资金需求量程序1.2 1.2 定期调整资金需求量定额定期调整资金需求量定额根据财务预算部门提出的全集团资金结构与使用情况的分析与建议，定期调整全集团资金需求量定额的总和根据各业务单元的预算执行状况、资金使用情况和对未来资金需求量的预测，定期调整各业务单元的资金需求量定额重大的调整报财务总监审批全集团资金情况的分析与建议各业务单元的预算执行情况，资金使用情况和对未来资金需求量的预测财务总监对重大调整的审批意见对资金需求量定额的定期调整主要工作主要工作根据年度资金预算，分析各业务单元年度资金需求量的平均值及可能的最高值确定各业务单元的资金需求量定额将各业务单元资金需求量定额报资金委员会批准主要输入

5、主要输入资金预算计划资金需求量可能的波动范围分析主要输出主要输出各业务单元的资金需求量定额1.3 1.3 审批增加资金需求量定额的审批增加资金需求量定额的申请申请业务单元根据其业务变化(或突发事件) 提出增加资金需求量定额的申请报告财务提出审批建议财务总监提出审批建议重大(超过一定额度)的资金需求量定额增加报财务总监审批若批准通过，调整资金需求量定额资金需求量定额增加的申请财会人员人员建议财务总监建议财务总监审批结果按审批结果对资金需求量定额进行调整1 12 23 3Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix4部门部门财务总监财务总监审批各业务单元的资金需求量定额1.1 1

6、.1 核定年度资金需求量定额核定年度资金需求量定额确定资金需求量程序中的职责分工确定资金需求量程序中的职责分工根据融资可能性分析，提出制定资金需求量定额的建议财会人员财会人员制定资金预算计划提出资金需求量及可能波动范围的分析制定全集团各业务单元的资金需求量定额各业务单元各业务单元1.2 1.2 定期调整资金需求量定额定期调整资金需求量定额定期审批重大(超过一定金额的)资金需求量定额的调整汇总、分析各业务单元的预算执行情况、资金使用情况、和未来资金需求的预测提出资金需求量调整的建议调整各业务单元的资金需求量定额提供其资金使用情况报告和对未来资金需求的预测审批增加资金需求量定额的申请提出对增加资金

7、需求量定额申请的审批建议增加各业务单元的资金需求量的定额向总部财会提出增加资金需求量定额的申请1 12 23 31.3 1.3 审批增加资金需求量定额的审批增加资金需求量定额的申请申请提交资金需求量预测报告根据融资可能性分析，提出调整资金需求量定额的建议根据融资可能性分析，提出增加资金需求量定额的建议Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix5确定资金需求量定额的组织流程确定资金需求量定额的组织流程业务单元业务单元提交资金需求量定额的预算和增加需求量定额的申请财务预算部门财务预算部门( (财务预算科财务预算科) )资金管理部门资金管理部门( (资金科资金科) )资金管理部门

8、从融资可行性角度做出进一步分析：分析总集团是否有能力提供融资渠道或提供担保判断填补资金缺口可能的方式，包括可能的资金来源、融资主体和信用种类 将分析结果和建议传递给资金管理部门财务预算部门应从经营的角度做出分析：根据业务情况判断该部门的经营状况是否良好根据资产负债情况判断该部门的资产/负债比率是否合理分析业务单元的资金需求量预测报告是否合理资金委员会资金委员会分析结果和建议提交资金委员会分析结果和建议提交资金委员会意见返回给资金处，执行融资计划意见返回给财务预算处，调整资金需求量定额1 12 23 3Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix62.1 2.1 确定集团总体信

9、用来源的结构确定集团总体信用来源的结构2.2 2.2 确定各业务单元的信用来源结构确定各业务单元的信用来源结构所需资金取得的程序所需资金取得的程序主要工作主要工作根据业务单元总体资金的需求，以及各银行可能提供的服务，确定主要的合作银行和业务在各银行之间的分配比例与确定的合作银行协商谈判，拟定初步的信用总量安排主要输入主要输入集团各业务单元资金需求银行服务情况主要输出主要输出同银行初步拟定的信用总量安排框架性协议制定信用总量在各业务单元之间的分配方案的框架协议根据各部门的资金需要，确定其在总体框架协议下的资金来源结构、融资主体和信用种类确定各业务单元在总体框架协议外的信用来源信用线在各业务单元的

10、分配方案信用线在各业务单元的分配方案各业务单元信用线的来源结构、融资主体和信用种类方案1 12 23 3Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix7财务总监财务总监所需资金取得程序中的职责分工所需资金取得程序中的职责分工财会人员财会人员在批准的资金需求量定额内，审批各业务单元的取得资金的申请，并建议其它融资方式填写融资能力自我评估表 汇总分析各银行的服务情况 分析自身融资实力 同银行达成信用总量安排及其在各业务单元间分配的意向协议 制定各业务单元信用线来源结构、融资主体和信用种类的具体计划审批与银行的总体框架性协议业务单元业务单元向集团总部财务部提出资金需求的申请和其它融资

11、方式的建议1 12 23 32.1 2.1 确定集团总体信用来源的结构确定集团总体信用来源的结构2.2 2.2 确定各业务单元的信用来源结构确定各业务单元的信用来源结构部门部门审批资金在各业务单元之间的分配和其信用来源结构Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix8融资能力自我评估表融资能力自我评估表项目项目整体评述整体评述公公司司内内部部因因素素外外部部因因素素流动比率速动比率税息前收益加折旧和摊销/负债应收帐款质量应收款客户集中程度客户群的稳定程度与主要客户的关系债务分析 债务构成 银行信用分布 商业信用分布 债权人自身的稳定性 与主要债权人的关系整体融资环境集团业务占

12、主要业务银行整体业务的比重集团同主要业务银行的关系主要业务银行对集团的信用评估应收款帐龄描述描述结果结果是否大于2是否大于1是否大于2.5单个客户应收款占应收款总量的比例与集团保持稳定业务(如2年)的客户占客户总量的比例银行信用同商业信用比例主要的银行信用来源主要的商业信用来源债权人收回债权的意愿与集团保持稳定业务的债权人占业务量的比例信贷宽松或紧缩是否大到有足够的讨价还价能力是否融洽(等级)超过一年的应收款比例是否融洽Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix9各部门信用线细分汇总表各部门信用线细分汇总表贷款内部产生 信用额银行A银行B银行C银行a银行b银行c集团总部提供

13、担保者提供抵押/质押者总额流动资金贷款总计工程项目贷款流动资金贷款总计工程项目贷款流动资金贷款总计工程项目贷款流动资金贷款总计工程项目贷款银行a银行b银行c银行授信*其它方式 银行额度工程项目贷款流动资金贷款总计工程项目贷款流动资金贷款总计工程项目贷款流动资金贷款总计工程项目贷款流动资金贷款总计工程项目贷款流动资金贷款总计工程项目贷款流动资金贷款总计工程项目贷款流动资金贷款总计业务单元1制表日期：_制表人：_* 海外指提供通过付款知道函、安慰函取得的信用集团总部部门.Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix10确定资金需求量确定资金需求量取得所需资金取得所需资金跟踪资金使

14、用情况跟踪资金使用情况跟踪贷款的使用跟踪贷款的使用主要工作主要工作汇总各业务单元每个月提供的贷款使用情况报告汇总分析各业务单元贷款的使用情况提交分析结果至财务总监将分析结果反馈到“资金需求量调整”的流程中主要输入主要输入各业务单元提供的贷款使用报告主要输出主要输出各业务单元贷款使用情况的分析汇总1 12 23 3Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix11确定资金需求量确定资金需求量取得所需资金取得所需资金跟踪资金使用情况跟踪资金使用情况跟踪贷款使用的职责分工跟踪贷款使用的职责分工部门部门 财务总监财务总监根据汇总分析报告判断目前贷款使用是否合理，不合理则进行整体调整对各

15、业务单元贷款使用进行分析，并将结果提交常务管理委员会，并知会资金管理分部汇总各业务群/业务单元贷款的使用情况每两周提供该业务单元的贷款使用汇报1 12 23 3财会人员财会人员业务单元业务单元Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix12现金管理的选择方案现金管理的选择方案方案一：现金完全封闭运行方案一：现金完全封闭运行*内部存/贷款利率均优惠于业务单元所能取得的市场利率*根据现金预算确定闲置现金量*可以是各地“现金中心”或财务集团现金现金集中集中业务单元总集团集中帐户*现金集中内部存款利息*客户现金现金分配分配业务单元总集团集中帐户*现金分配内部贷款利息*银行方案二：集中

16、业务单元闲置资金方案二：集中业务单元闲置资金有闲置资金业务单元总集团集中帐户闲置现金*集中总集团集中帐户内部存款利息*资金不足的业务单元银行内部贷款内部贷款利息*客户Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix13现金管理：选择方案现金管理：选择方案(续续)*集团总部的一个业务单元涉及与客户的法律纠纷，总部帐户有被封存的危险优点：优点：高度控制，确保集团利益最大化有效解决集团内部上下游拖欠款问题缺点：缺点：集团总部总部承担了所有客户的商业风险*和对银行的信用风险*业务单元缺少动力主动管理外部应收帐款对银行系统和总部资金调配的效率的要求高需要许多人力来投入现金管理适用：适用：适

17、用于分公司制体制业务单元保持较高的经营自主权业务单元拥有对正常业务资金的控制权，自觉自动地管理货款收付，尤其是应收款问题可能出现各业务单元不愿上交闲置资金或低估闲置资金状况，不利于集团集中现金的利益最大化对现金预算的制定和监控要求高适用于子集团制体制和作为分集团过渡期措施方案一：贷款完全封闭运行方案一：贷款完全封闭运行方案二：集中业务单元闲置资金方案二：集中业务单元闲置资金Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix14现金管理的推荐方案现金管理的推荐方案优点优点有效控制集团总部现金的使用效率和内部分配，降低融资成本业务单元确保足够动力管理对客户应收款集团总部整体的风险最低条

18、件保证条件保证银行系统允许集团总部各业务单元帐户集中全集团系统日交易量在总部资金部门可以承担的范围之内现金集中现金集中现金分配现金分配所有业务单元总集团集中帐户所有业务单元总集团集中帐户客户客户银行银行现金集中内部存款利息*现金分配内部贷款利息*现金贷款*对现金集中和现金分配的差额以比市场更优惠的价格计算存款或贷款利息Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix15各业务单元在集团总部的利息结转方法各业务单元在集团总部的利息结转方法现金多于预算的业务单元集团总部集中帐户内部存款存款利息内部贷款贷款利息集团总部资金部门严格记录集团总部同各业务单元的借贷关系，及时确认每一笔资金流

19、动，编制借贷关系表为了吸引各业务单位将资金集中于集团总部，存款利率应高于存款部门所在地银行规定的同样期限的存款利率*，贷款利率应低于贷款单位所在地银行规定的同样期限的贷款利率*存贷利息之间的差额用来弥补集团总部资金集中管理的成本集团总部按月到期结转同各业务单元的利息，并及时反映在借贷关系表中*不适用于存款利率过高或贷款利率过低以致集团总部无法承受的情况资金不足的业务单元Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix16现金集中调剂程序现金集中调剂程序集中业务单元帐户及集中业务单元帐户及现金现金制定现金预算，确定制定现金预算，确定各业务单元的现金需各业务单元的现金需求求集团总部进

20、行现金分集团总部进行现金分配配管理总集团帐户的现金存量，以保证业务需求并降低财务费用。采取必要的借贷手段保持现金存量在制定的最低与最高点之间波动。跟踪各业务单元与总集团之间的现金往来情况，并根据现金集中调剂的运作成本来确定各业务单元与总集团的存贷利率，定期结息主要工主要工作作集团总部总部资金部门和当地“现金中心” (财务集团)对各业务单元在银行的帐目进行集中管理，以实行现金集中各业务单元做出未来一个月内现金流入量的预测主要输主要输出出主要输主要输入入总部进行现金总部进行现金管理与结算管理与结算集团总部根据现金预算向各业务单元分配下一周的现金各业务单元根据业务量及现金成本，预测今后一个月及下一周

21、内的现金需求量总集团资金管理部门跟踪各业务单元银行帐户的现金状况以监督其现金需求量预测的可靠性根据汇总的一个月的现金流量预测，集团总部总部准备融资方案各业务单元银行帐户每日现金量的报告过去一周的现金报表汇总的未来一个月的现金流入量一个月内业务单元现金流量的预测经核定的各业务单元未来一周内现金的需求量根据汇总现金流入和需求量做出的融资计划各业务单元一周内预测的现金需求量总集团帐户应该转入业务单元的现金额总集团帐户现金存量的最低、最高点和目标值市场存贷利率、现金集中调剂运行成本和存贷利率对总集团现金存量每周的调节各业务单元的利息结算Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix17

22、现金集中调剂程序中的职责分工现金集中调剂程序中的职责分工集中业务单元帐户及集中业务单元帐户及现金现金制定现金预算，确定制定现金预算，确定各业务单元的现金需各业务单元的现金需求求集团总部进行现金分集团总部进行现金分配配总部进行现金总部进行现金管理与结算管理与结算跟踪业务单元每日银行现金量提供专业集团及下属各业务单元每日的银行现金余额状况资金委资金委员会员会部门部门参与制定和修改资金集中调剂方案，提出建议审查各业务单元是否具备参加现金集中调剂的资格审批核定业务单元现金预算的制定的方法审批总集团帐户现金存量的最低、最高点及目标值制定各业务单元的透支额度提供专业集团及下属各业务单元未来两周的现金流量预

23、测制定修改业务单元现金余缺的考核方法核定各业务单元每周的现金需求把握总体现金预算，实施总部融资计划核定总集团集中帐户应转入业务单元的现金额发出转帐指令执行资金管理部门的转帐指令管理总集团帐户现金总量制定总集团现金调剂的存贷利率负责结算各业务单元的利息并记录财务预财务预算部门算部门资金管资金管理部门理部门业务群业务群Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix18核定各业务单元在一周内的现金需求量和转入量核定各业务单元在一周内的现金需求量和转入量当日业务单元帐户中现金存量下二周预测现金流出量*该业务单元应保持的最低现金量该业务单元在下一周的现金需求量*由现金预算做出*现金需求量

24、不总是等于应从集团总部转入的现金额若无现金调剂的下二周预测现金最低需求量若现金缺额小于可转入此业务单元的最大现金量，现金转入量即为应转入此业务单元的现金量若现金缺额大于可转入此业务单元的最大现金量，要按可转入此业务单元的最大现金量转帐现金转入量的确定方法Datang010426BJ(GB)-PR4-appendix19业务单元未来两周内现金流量预测表业务单元未来两周内现金流量预测表单位：万元人民币美元*OEM部人民币美元销售部人民币美元总计人民币美元未来一周(5月14日-5月20日)未来第二周(5月21日-5月27日)经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量其它现金流量总计流入(出)量经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量其它现金流量总计流入(出)量*根据业务部门的业务调整币种制表人：资料来源：麦肯锡分析XX业务单元XX部门