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1、动态成本管理作业指引（城市公司）编制日期审核日期批准日期修订记录日 期修订状态修改内容修改人审核人批准人 1. 目的及时发现项目实际成本与成本目标的偏离，并预警，最终使项目结算成本在成本目标的范围内。 2. 适用范围适用于城市公司成本的动态管理。3. 术语和定义3.1. 结算成本目标预测值：在合同价基础上，考虑工程变更成本及其他对合同造价有影响因素后，对合同结算造价的预测。3.2. 成本报警：项目开发建设过程中发生了原先预见不到的事项或者因管理不善，导致成本细项即将发生或很可能发生超出目标成本或调整后的目标成本时，由报警人向上一级主管领导发出警讯的一种行为。4. 职责4.1. 成本部4.1.1
2、. 负责项目成本（管理费用、财务费用除外）的动态监控。4.2. 财务部4.2.1. 负责项目管理费用、财务费用的动态监控。4.3. 城市公司总经理4.3.1. 负责按权限对超出目标成本的成本变更的审核或审批。4.4. 公司总裁4.4.1. 负责按权限对超出目标成本的成本变更的审批。5. 工作程序5.1. 项目目标成本制定5.1.1. 在初步设计结束后，成本部根据批准后的项目正式目标成本对成本进行分解，并组织相关部门签订目标成本责任书。5.1.2. 各责任部门主要负责的工程类成本费用如下：1) 设计部、工程部：负责按照成本限额设计的要求完成设计及控制设计变更、设计费用等设计类成本等；（注：工程部
3、负责水、电、结构等专业设计的成本控制工作）2) 项目部：负责控制项目工程签证成本等；3) 成本部：负责控制工程、咨询服务类采购成本等；4) 采购部：负责控制材料设备采购成本；5) 开发部：负责控制项目前期、报批报建及配套等费用；6) 营销部：负责控制项目营销类成本等。5.1.3. 在签订目标成本控制责任书后15天内，各责任部门编制工作进度计划表和费用支出计划表，作为资金支付计划需求表。（附表：成本费用计划表）5.2. 项目工程成本动态控制5.2.1. 采购成本控制1) 施工、监理采购管理：成本部按照施工及监理单位采购管理流程的要求对施工、监理单位的选择进行控制；2) 甲供、甲控材料设备的采购管
4、理：采购部按照材料设备采购管理流程的要求对材料、设备的采购进行控制；3) 设计类承包商的采购管理：设计部按照设计供方选择管理流程的要求对设计类承包商的选择进行控制。4) 营销类承包商的采购管理：营销部按照营销供方选择管理流程的要求对营销类承包商的选择进行控制。5.2.2. 现场签证成本控制现场签证按照现场签证管理作业指引规定的时间要求、审批规定办理。5.2.3. 设计变更成本控制设计变更按照设计变更管理作业指引规定的时间要求、审批规定执行。5.2.4. 进度款和结算的管理1) 施工、监理进度款和结算： 在工程开工之前，项目部组织确定工程施工进度计划，拟定单项工程形象进度计划； 承包商按照合同提
5、出工程进度款的支付申请，项目部对工程进度款进行审核，成本部负责复核工程进度和目标成本，并按照合同及付款管理流程、预结算编制及审核作业指引中的要求办理工程进度款的支付手续； 项目部每月定期向成本部报送工程进度付款等报表。（附表：工程月形象进度表、工程月成本费用报表、工程成本费用记录台帐）2) 甲供、甲控材料设备的进度款和结算： 在工程开工之前，根据项目部对材料设备的需求，采购部拟定项目材料设备采购计划； 采购部根据采购计划按照材料设备采购管理流程按期完成材料设备的准备工作，按需供应； 项目部、采购部按照材料设备采购合同和样板等验收甲供材料； 项目部、成本部按照相关材料设备验收资料并按照公司合同及
6、付款管理流程、预结算编制及审核作业指引中的要求办理材料设备款支付手续； 项目部每月定期向成本部报送甲供材料设备相关报表。（附表：材料设备月成本费用报表、材料设备成本费用记录台帐）3) 设计类承包商进度款和结算： 设计部按照合同及付款管理流程、预结算编制及审核作业指引的要求对设计承包商的进度款和结算进行控制；（附表：设计成本费用报表、设计成本记录台帐）4) 营销类承包商进度款和结算： 营销部按照合同及付款管理流程、预结算编制及审核作业指引的要求对营销承包商的进度款和结算进行控制。（附表：营销成本费用报表、营销成本记录台帐）5.3. 各责任部门每月定期完成相关成本费用记录台帐，并向成本部报送成本费
7、用报表；同时各责任部门可根据相关成本费用记录台帐，预计下一阶段资金支付需求。5.4. 成本部负责项目动态成本（财务费用、管理费用除外）的监控，财务部负责财务费用、管理费用的动态监控。有关零星付款（指无合同的付款），由财务部每月提交一个成本台帐给成本部，以便成本部门统计该类动态成本的相关情况。5.4.1. 成本部通过合同管理的方式监控项目各项工程成本费用，每月编制汇报项目工程成本的动态运行情况，交成本分管领导、总经理审阅，同时报总部成本管理部备案。（附表：项目动态成本记录表）5.4.2. 成本部组织每季度对各责任部门的成本控制成效进行评价和考核。5.4.3. 在相关部门支出成本可能超出目标控制成
8、本时，财务部、成本部及时启动预警机制，向责任部门发出成本控制预警通知书，并要求提出改进措施。5.5. 目标成本调整5.5.1. 因外界影响在项目工程成本可能发生重大变化时，相关部门/项目部提出申请，填写目标成本调整申报表，按权限进行审批：1) 目标成本变动（整体）累计不超过项目正式目标成本，则报成本分管领导，城市公司总经理审批。2) 目标成本变动（整体）累计突破项目正式目标成本1%以下，报成本分管领导审核，城市公司总经理审批；并报总部成本管理部备案。3) 目标成本变动（整体）累计突破项目正式目标成本1%以上，报成本分管领导、城市公司总经理、总部成本管理部审核，公司总裁审批；并报总部成本管理部备
9、案。5.5.2. 初步设计图纸确定后的测算稿为最终目标成本，除规划条件、政府政策、市场环境有重大改变外不得修订。一般改变作为正常的成本动态变化在项目动态成本月评估中反映即可。5.5.3. 工程施工和销售过程中，如果售价、成本发生较大变化时（如：项目定位改变、钢筋及水泥涨跌对建造安装工程费影响达10），应对目标成本进行修订，按本指引5.5.1条的权限进行审批。5.5.4. 注：如公司将来采用成本信息系统软件，则动态成本表以成本信息系统中表格为准。6. 支持性文件6.1. 项目成本管理流程7. 相关记录7.1. 目标成本控制责任书7.2. 月成本费用报表7.3. 项目动态成本记录表7.4. 成本预
10、警通知书7.5. 目标成本调整申报表请将下列附表均改为Excel表目标成本控制责任书表格编号: 记录编号:项目名称责任部门成本部日期分管领导日期总经理日期序号成本费用名称目标成本备 注有关说明：接收部门经理日期说明：1、本表流向：成本部、财务部-相关成本责任部门2008年 月成本费用报表 项目名称： 责任部门：序号合同编号成本费用名称目标成本合同额单位名称工作进度应付款累计付款欠款本月付款备注合计说明：1、本表流向： 相关成本责任部门-成本部，建议采用Excel表。 成本费用记录台帐项目名称： 责任部门：序号合同编号成本费用名称目标成本单位名称合同总额结算值应付款说明应付款付款记录欠付应付款累
11、计1月2月3月。已付款累计1月2月欠付累计注：1、此表记录成本费用发生和支付情况，由各部门根据合同执行情况进行填写；2、建议可结合各部门业务特点调整表格内容，编制excel表；3、可结合每月成本费用报表向成本部报送。 项目动态成本记录表表格编号: 记录编号:项目名称考核期序号成本费用名称目标成本预测动态总成本（A）实际已发生成本（B）待发生成本（C=A-B）已签订合同部分(D)未签订合同部分(E=B-D)实际已支付款项（F）未支付款项（G=D-F）成本偏差额责任部门有关说明：成本偏差额 =目标成本预测动态总成本；偏差额为正值则成本费用节约；为负值则成本费用超支。成本预警通知书表格编号: 记录编
12、号:项目名称提出部门成本部部门领导经办人主 题主要内容接收部门日期经理经办人说明：1、本表流向：成本部-相关成本责任部门目标成本调整申报表表格编号： 记录编号：项目名称提出部门日期经理经办人目标成本调整前目标成本调整值调整后目标成本主题调整内容审批部门审批意见成本部分管领导总经理总部成本管理部（根据权限，如无则划“/”）公司总裁（根据权限，如无则划“/”）备注说明：本表流向：提出部门- 成本部-分管领导-总部成本管理部（根据权限）-总经理1、目标成本变动（累计）不超过项目正式目标成本，报下属公司总经理审批；2、目标成本变动（整体）累计突破项目正式目标成本1%以下，报成本分管领导审核，下属公司总
13、经理审批；并报总部成本管理部备案。3、目标成本变动（整体）累计突破项目正式目标成本1%以上，报成本分管领导、下属公司总经理、总部成本管理部审核，公司总裁审批；并报总部成本管理部备案。工程 月形象进度表 表格编号：致： 项目部我方已按施工合同要求，完成了 工作内容：1、已完工程造价： 2、其中甲供材共计： 3、本月工程进度 4、截止本月累计完成进度附表：1、单项工程汇总表 2、单位工程汇总 3、分部分项工程量清单计价表 4、甲供材料施工单位意见：（签字盖章）项目经理： 日期：监理单位审核意见：项目总监： 日期：项目专业工程师意见：签名： 日期：项目成本主管意见：（附成本造价计算）签名： 日期：项目部经理意见签名： 日期：成本部意见签名： 日期：分管领导审核意见签名： 日期：总经理意见签名： 日期：注：本表流向：项目部-成本部，由施工单位发起填写。
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