全过程跟踪审计工作方案

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1、AY电沐混赵I沏水*有限责任公司*项目全过程跟踪审计工作推进实施方案受*有限责任公司委托，依据双方签订的建设工程造价咨 询 合同（合同编号：* （2014）*号）服务内容，按照国家、*有 关建设工程项目的政策、法规及和行业工程审计操作指南（2023年） （*（2013）和号）、桦行业工程建设项目审计管理办 法（* （2009）*号）文件精神，我司对*项目进行全过程跟踪审计服 务工作。为切实做好该项目的审计工作，在保证审计 质量的前提下加 快进度，特制定以下实施方案，具体如下：一、审计目标以投资的审核为重点，兼顾质量、进度、安全，对项目实施的 全 过程进行风险控制。二、审计组织架构及相关制度双方

2、合同订立后，公司立即组织以总技术负责人为首的团队，抽 取公司骨干力量对项目展开研究，并根据项目的规模、特点，委 托的 具体内容，成立由注册造价工程师为项目负责人组成的专业配备比例 合理的项目审计小组开展工作。1组织形式:总技术负责人项目负责人I 士建专业审核小细I安装专业审核不细I设备专业审核小组II市政专业审核小垂2、审计组织人员组成及分工：总技术负责1人，由公司总工担任，负责项目总控质量审核、研 究决定审核中出现的技术问题；项目负责人1人，负责组织、协调、沟通、指挥；专业小组成员若干人，在项目负责人的组织安排下开展具体审核 工作。3、审计项目质量、进度管控制度：（1）审计岗位职责a 总技术

3、负责人工作职责：对项目负责人复核成果进行审定，研究解决项目组审核过程中出现的技术问题；b 项目负责人工作职责：制定审计实施计划，制定项目进度计戈U， 指定审计项目组成员，按专业分配审计任务，复核项目小组人 员的审 核成果，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系，及时组织三方核 对，出具相关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档。C-项目组成员的工作职责：协助配合项目负责人工作，实施具体 的审计工作，按项目的进度计划安排，及时出具审核成果。（2）审计质量制度（三级质量控制制度）项目组严格按照工程造价咨询业务操作指导规程、工程 造 价咨询单位执业行为准则的要求建立三级复核的质量控制制度，对 每份

4、项目成果文件都经过具体审核人员自核、互核，项目负责人复核， 公司技术负责人审定及法定代表人签发的三级复核程序：第一级：项目组成员互审，项目小组内各成员互相审核对方的 工 作底稿，主要复核对工程量的计算是否准确，取费的计算是否正确，主 要材料、辅助材料的用量、价格是否与实际相符；第二级：项目负责人复核，项目审核工作初步完成后，项目经理 要对项目组各成员做出的咨询结论进行复核并提出具体的复核 意见， 主要复核内容是否有遗漏，成果结论的数据是否准确，概预算的执行 情况分析是否正确，项目执行过程是否与合同的相关条款有冲突，是 否执行了行业规范，造价是否超概预算及其原因，编写审核报告；第三级：技术负责人

5、审定，技术负责人对项目负责人提交的完整 的审计报告进行全面审定，重点审查工作程序是否完整，报告是 否规 范，报告的各项附件材料是否齐全，评价本次审计工作的成效，对于一 些特殊专业或项目情况比较复杂的项目，技术负责人可根据 核定中出 现的情况提请公司组织专家小组对整个项目的工作进行 会审，以保证 审计成果质量；最后，由公司负责人签发报告，签发时，检查项目审核工作中 的每一层面是否有专人签字把父，每一级的复核意见是否均己得到落实，审核归档资料是否齐全；(3)审计进度制度根据建设方委托项目的规模及难易程度制定进度计划：a 造价类工作规模在1000万元以内，收到完整资料后20个工作 日完成全部工作，其

6、中初审资料、现场勘察及计量计价15个工作日， 三方核对并出具工程造价审计报告5个工作日。b 造价类工作规模在1000万元以上，收到完整资料后30个工作 日完成全部工作，其中初审资料、现场勘察及计量计价20个工 作日， 三方核对并出具工程审计报告10个工作日。C.对招标文件、合同文本等文件类的审计，在收到完整资料后7天 内出具审计报告。三、各阶段审计工作内容从项目立项到竣工结算的全过程跟踪审计，分事前、事中、事 后 三个不同的控制阶段，每个阶段都有不同的工作内容、工作方法、工作 重点，具体如下：1 .项目立项及设计阶段的审计(1)审计项目的审批文件是否齐全，包括项目报告书、初步设 计及概算的申报

7、、批复文件及相关的管理程序文件等。重点是保证一 手的原始资料完整以备查。（2 ）审查初步设计方案文件是否满足建筑工程设计文件编制深 度规定，是否满足编制施工图设计文件的需要。初步设计方案及概算 编制的合理性和完整性是否符合要求，重点审查建设规模、建设标准 是否在审批范围内，是否有任意扩大投资规模情况发生。进行两算对 比，是否存在初步设计概算超投资估算情况。对方案的进一步优化提 出合理性建议。（3）审查施工图设计是否在批准的初步设计概算范围内，审核 设计图纸内容是否齐全，各专业图纸之间是否有矛盾，图纸中规定材 料、设备是否注明了规格及品牌，施工节点是否有大样图或注明图集 索引等。在对施工图预算的

8、审核中，审核工程量计算是否准确，根据 图纸内容是否有漏项，取费依据的时效性及对影响工程报价较大的内 容要重点审核。并对设计的经济性、合理性及可实施性方面提出审计 意见或建议。2 .招投标阶段的审计（1）审计监督招标内容及过程的合法性和合规性。（2）审计标段划分、承发包方式、公告发布媒介、投标保证 金、过程时间节点、工期等是否符合相关规定，审查招标过程 监管文件及备案手续的完善情况；审查招标文件的内容及主要 条款并提出审计意见。（3）审核招标工程量清单和各类型的招标控制价。重点审核清 单项目特征描述是否准确、全面，是否有漏项。综合单价是否准确， 有无虚高或偏低的情况，各项费率的计取是否合理。（4

9、）审查招标程序中的开标、评标、定标等环节。（5）审查中标人投标报价进行清标工作，并提供清标报告。3 .合同管理的审计（1）审计拟签订合同文件的组成、内容、条款及签署流程及备 安 0（2）审核合同金额、计价形式、支付及价款调整方式、洽商变 更、风险约定、违约责任、争议解决条款等。（3）合同条款是否符合有关合同法的规定，条款中用辞是否清 晰准确，有无歧义，重点关注合同条款中有关结算的条款。4 .施工管理阶段审计施工阶段审计，是事中控制的重要阶段，及时审核现场签证、设 计变更、现场索赔，协助建设方进行设备材料市场询价，审核建设方 的进度款的拔付计划，及时核定分阶段完工的分部工程结算。具体工 作内容及

10、重点如下：（1）审计工程建设单位项目管理制度的建立和执行情况。重点 审计财务管理制度、造价管理制度、招投标管理制度、合同管理制 度、工程款支付制度等；审计其余各参建方与建设项目有关的管理制 度并根据实际情况提出咨询意见。（2）审计工程建设监理情况。审查监理单位及驻场人员的资质 及有效情况；审查监理单位是否按相关规范对项目的建设过程进行 有 效的监理建设。（3）审计工程工期。主要审查建设项目的总进度控制计划及三 级进度控制计划的编制及过程执行情况，并监督落实。（4）审计工程质量。主要审查工程质量保证体系建设及质量监 督制度，审查建设工程施工组织、隐蔽验收、材料检验等过程审批及 记录文件。（5）审

11、计工程变更。设计单位出具设计变更，分析设计变更产 生的原因，判断变更的必要性，根据不同变更原因五日内完成对设计 变更的合理性、可行性进行分析，作出审计判断。（6）现场经济签证、索赔审核。根据实际情况对不同原因引起 的费用区别对待，对所增工程量计算的准确性及单价计算的合理性进 行重点审计。对于项目实施过程中的索赔，经认真调查，弄清引起索 赔的原因，分清责任归属，确定索赔的主体，做出索赔是否成立的判 断。重大的经济签证、索赔审核工作应在十日内完成，一般的应在五 日内完成。（7）审计工程款支付。审计工程预付款、进度款、变更及签证 价款、索赔价款的支付程序、支付额度、支付时间。根据现场施工完成的形象进

12、度，五日内完成审核施工单位上报的每月或每季度完成工 作量，经业主确认后作为支付进度款的依据。5 .工程竣工验收审计（1）审计项目名称、开唆工工时间、验收项目和保修情 况。（2）审计建设单位的验收组织、验收程序、验收材料、验收标准及验收档案的移交等。6 .工程竣工结算审计竣工结算审计是事后控制的重要阶段。结算资料的收集，包括招 投标文件、竣工图纸、设计变更、签证、隐蔽验收记录、工程承包合 同等是竣工结算审核的前提条件，资料收集完整之后对施工单位报送 的工程结算进行审核，是后续竣工决算的依据，具体内容如下：（1）对照施工合同的合同工期、工程质量、违约责任等条款审 核双方是否完全履行合同，是否存在违

13、约行为。（2 ）工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确，定额子 目的套用是否合规、选用是否恰当，工程取费是否执行相应的计算基 数和费率赫准，材料用量是否与定额含量或设计用量一致，利润和税 金的计缭基数、利润率、税率是否符合规定；（3）设计变更手续是否齐全、内容是否真实、费用计算是否正 确、计算过程是否有误，必要时，需要进行现场测量和核实；（4）索赔签证费用、包干费、施工配合费等是否合规，计算是 否准确；四、审计作业要求在工程实施各个阶段，出具正式审计报告包括招标文件审计报事全过程跟际月度审计报告、工程概、坟、结算甲 下：1、在收到准确、完整、齐全、符合审核条件的资料、文件后按本 方案和合同

14、约定的审核时限要求完成审计工作。2、竣工结算审计结束，向委托人出具工程建设项目整体工程审计 （总）报告，汇总披露工程建设项目各阶段的审计内容，就工程建设项 目整体审计情况向委托方提出总体审计意见和建议。3、审计报告的内容主要涵盖审计全过程的所有内容、坏节、实施 阶段。对审计发现的问题及处理的意见，要有披露的事项，要有针对发 现的问题的整改措施；.，要有注册造价师签字盖章。5、审计报告在提交建设单位前，要通过公司三级质量控制体系 的复核。6、报告的格式、字体等都要符合有关规定的要求。7、提供给建设单位完整的有关审计结论资料，包括各弹审计报告、 月报、审计工作函件、底稿、工程造价方面审核文件豁。五

15、、审计质量保证措施K概据项殴际情况专门建立组织一支专业配备齐全的精干审计小 组，往命项目负责人、力、组成员，明确内部客善加岗位责住，在现 场常驻办公，与业主现场管理部门、监理部门协同工作，处理日常工 佐事项2：强调壬作纪律，项目组成员严禁收受任何方面的任何馈赠、报 酬、福利待遇，不得在建设单位报销费用，不得利用工作之便谋取私利 或干扰建设单位的正常管理，如发现项目组成员有以上行为，处理；3对施工图纸、招标文件、施工合同、施工组织设计及施工方案 认真学习研究。辜握相关施工工艺，同时准备好相关标准及通用图集。 对施工合同中的工程范围、技术资料的交付条件条款、材料 设备供应 条款、检查验收条款、费用

16、条款（包括工程造价、预付款支档、结算方 式、时间、保修金）、设计变更处理条禄等城悉和掌握。熟悉施工组织 设计及施工方案。4、严格执行审计工作制度和公司的三级质量复核制度，对于任何 成果文件都要求经过具件审核人员自核、互核，项目负责人复核，公司 技术负责人的核定及袪定代表人的签发三级复核程序。5、建立定期工作协调机制。与建设单位、监理单位及各建设参与 方一起定期开会协商，共同订立工作协调机制，具体明确各方在 日常 施工过程中所要完成的工作内容、责任、工作程序及联系方法等。6、参与施工管理工作。每周定期参与有关的例会，不定期根据业 主需要参加临时会议，参与隐蔽工程及工程验收。六、针对本工程采取的重

17、点控制方法和措施:针对烟草行业对审计重视程度较高，我们在具体审计工作中着重 对以下几个环节采取针对性的方法和措施1.合同管理目前建设工程合同计价原则共有下列几种形式A固定总价合同B、 固定单价合同C、固定总价加变更合同D、成本加酬金合同。I、对工期较短（12月内）、合同金额较少（小于200万）的工程可以 实行固定总价合同（结算不调整），但事前请基建部门做好前期合同价 的确认工作，严格把关，防止合同价过高的情况发生。II、对于目前采 用工程量清单招标的工程，合同形式多数是采用固定单价合同，应注 意严格限制调整投标单价的条件。（结算时除业主书面同意的项目外 一律不予调整）III、目前的外包工程多数

18、是采用固定总价加变更合同形 式，对此种合同形式的管理重点是对变更或增加项 目的必要性做好评 估。IV成本加酬金合同一般不采用。在签定施工 合同前，我司会会同 基建处和各参与方，根据本工程的实际情况对 合同承包形式及合同的 专用结算条款部分予以商讨确定。2、实行设计变更登记备案制度。由于施工现场实际情况的复杂多变，施工过程中通常会出现设计 变更，其中有一部分是为了解决施工过程中的新情况、新问题而进行 的正常的设计变更；但是也不乏存在施工企业以“低价中标，高价索 赔”的方式获取最大利润而进行变更的现彖。因此，我们要加强施工 过程中的设计变更的监督管理，要求施工单位及时报送设计变更计划 并同时报送变

19、更工程报价清单，实行设计变更登记备案制度，并在第 一时间审核其真实性和必要性，对变更涉及的金额先予核算，做到先 测算后变更。3、重点加强签证管理。签证资料的合理性及真实性问题一向是审计的重点，因为工程项 目竣工验收后，很难确认变更工程的合理性、真实性。建议在工程实施 过程中，对于涉及到有关工程变更和隐蔽工程量的现场签证资料必需 在一周内由甲方现场管理人员、设计人员或监理人员和施 工单位四方 共同签字确认，签字手续不全或逾期视为无效。建设单 位应派出懂专 业、负责任的在职人员作为现场代表，所有的签证做到四方会签（业主 方、施工方、监理方、设计方），过期未办的签证不予办理，坚决杜绝 结算审计时补办

20、签证的情况。4、及时审核主材单价的真实性。对于投标报价中已有的材料价格严格按投标价，不得以任何理由 另行签证变更材料价格，对于无法在招投标时确定的材料价格按建设 行政主管部门发布的同期价格信息执行，避免为施工单位提高工程造 价留下“活口”。材料价格特别是主材价格要注意收集相关价格信息， 及时与施工单位的签证资料进行比对审核。5、峻工结算。施工单位对送审结算资料的真实性和完整性负责任。结算资料送 审后，不允许对送审价或送审内容均不得再作任何修改变动，如有漏 项视同让利。不允许再补办签证。凡事后补送的决算资料（含各类签 证等）我司拒绝审核。对于变更引起的造价超过原合同价款5%及以上 部分的项目和内容要求通过业主项目管理班子会议讨论 决定审批，施 工单位如审批手续不全，我司对结算工程价款不予审计。以上为我司对本项目实施的跟踪审计方案，我们将秉承公司* 的理念，以承担社会服务为己任，以上述审计方案为指南，切实履行 审计职责，全力做好项目的全过程跟踪审计工作。*和承诺，在全过程造价控制的各个阶段，都将尽最大努力，按照 委托方的要求，在短时间内完成各项审计工作，保障项目的顺利实施。13