财务尽职调查提纲Word版

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1、财务尽职调查提纲调查期间此次尽职调查期间为 年、 年、 年以及 年上半年（三年一期）A 财务审慎调查1 公司背景1.1 营业执照1.2 各类从事相关行业的批准证书1.3 合作/合资协议1.4 公司章程1.5 验资报告1.6 公司成立以来全部股东/管理层/董事会决议或会议纪要1.7公司组织结构图,并注明各独立法人公司、所占股权百分比及成立地点1.8 详细说明公司的业务发展规划,并说明经营业务的扩张对未来现金流量需求以及相关的经营风险1.9 股东/管理层/董事会决议,或者重大决议汇总(如改变主营业务,重大投资、重大清算与收购等)推荐精选2 会计政策和内部管理程序2.1 请简述主要的会计政策和会计核

2、算方法,并说明在调查期间会计政策是否发生过变化2.2 请总结主要的内部控制流程,包括现金管理、费用审批权限等2.3 请详述销售确认、销售折扣的政策2.4 请详述成本以何种方式与原则进行分摊2.5 请简述公司对客户的信用授予、发票开具及款项回笼的程序2.6请详述存货管理的政策包括存货确认的标准,存货评估和内部管理程序2.7 审计师发表的管理意见书/内部控制报告的复印件(若有)3 财务资料3.1 请提供调查期间各年/期公司财务报表(内部报表及经审计,如有)的复印件3.2 请提供调查期间各年/期公司所有子公司的财务报表(内部报表及经审计,如有)的复印件3.3 请提供调查期间各年/期合并财务报表的合并

3、工作底稿(包括内部抵销分录)3.4 请提供总账的简介和结构图3.5 请提供调查期间公司的总账和科目余额表4 关联交易(于调查期间的金额)推荐精选4.1 关联方清单及描述关联关系4.2 调查期间各年/期关联方交易的金额,请以明细列示4.3 调查期间各年/期末由关联方交易或资金调拨所形成的余额,请以明细列示4.4 简述对关联方之间的资金调拨的计息方式和后续的归还计划4.5 关联交易相关的合同、协议4.6 请详述公司关联公司的转移定价政策5 销售收入(于调查期间)5.1 按金额和销售数量进行的销售收入分析5.2 按客户进行的销售收入和毛利分析5.3 按主要产品类别进行的销售收入和毛利分析5.4 按主

4、要销售地域/分销地区进行的销售收入和毛利分析5.5 按客户列示的销售折扣清单5.6 调查期间按销售额统计的十大客户清单,列明销售数量和金额5.7 调查期间按采购额统计的十大供货商清单,列明采购数量和金额5.8 现有订货清单5.9 请简述影响收入和毛利的原因或其他非常因素(包括季节性因素等)6 生产成本结构(于调查期间)推荐精选6.1 按各类主要产品划分的生产成本构成,请按原材料、人工成本、制造费等大类分别列示明细附件股权投资相关模极6.2 固定和变动成本所采用的成本分配方法6.3 按品种列示的主要原材料现行单价和市场价格趋势6.4 描述生产成本结转销售成本的方法7 其他收入/费用(于调查期间)

5、7.1 管理费用明细7.2 销售费用明细7.3 财务费用明细7.4 营业外收入及支出的明细7.5 请说明对于由母公司统一向各子公司提供的服务如何在各子公司之间分摊成本8 现金流量8.1 请提供调查期间的现金流量表8.2 管理层定期对现金流量及营运资金需求的估计(如有)9 现金及银行存款(于调查期间的余额)9.1 现金及银行存款的详细资料9.2 所有银行账户的银行余额调节表及对账单推荐精选9.3 管理层定期对现金流量及营运资金需求的估计(如有)9.4 详述所有现金使用的限制,如用于贷款抵押的现金10 贷款及债务(于调查期间的余额)10.1 借款明细,包括贷款用途、年期、利率、资产抵押与担保等详细

6、资料10.2 贷款和借债的合同复印件10.3 公司与各金融机构签订的信贷额度及在2007年9月底的使用情况11 应收账款(于调查期间的余额)11.1 应收账款明细和账龄(可按当期、1-3个月、3-6个月、6-9个月、9-12个月、1-2年、超过2年分类)11.2 对十大客户的应收款的账龄信息11.3 管理层对重大过期余额的可收回性的评估11.4 与主要客户(包括关联方)签订的合约,重点指出信用条款/限额11.5 坏账准备计提政策的详细资料11.6 调查期间内实际坏账冲销的详细资料12 应付账款(于调查期间的余额)12.1 应付账款的账龄分析(可按现有、1-3个月、3-6个月、6-9个推荐精选月

7、、9-12个月、1-2年、超过2年分类)12.2 十大供货商划分的账龄分析12.3 与主要供货商(包括关联方)签订的合约的复印件,或描述主要条款(信用条款/限额等)12.4 指出重大的采购合同(包括书面和口头的合约)13 预提费用(于调查期间的余额)13.1 按类别分类的分析并简述计提依据及方法13.2 主要准备项目的明细14 存货(于调查期间的余额)14.1 按产成品、原材料、在产品、促销物料、包装物、在途物品及其他项目进行的分析14.2 按地点的存货分析14.3 按主要产品划分的产成品成分组成的分析(如原材料、工资、折旧等)14.4 存货的账龄分析(可按当期、1-3个月、3-6个月、6-9

8、个月、9-12个月、1-2年、超过2年分类)14.5 存货准备计提政策的详细资料14.6 呆滞损坏存货的详情(包括数量及金额)14.7 最近一期账面记录与实际存货盘点结果之间的调整结果14.8如采用计划成本,请提供历史计划成本的金额及计算基准,并请推荐精选提供过去两年每月的计划成本与实际成本的比较14.9 最近一期的产品售价清单14.10 任何以寄售方式持有或向其他人寄售的存货的详情15 其他应收款及预付款(于调查期间的余额)15.1 其他应收款的明细,并按性质进一步提供明细15.2 管理层对这些账项的可收回性的评估16 其他应付款(于调查期间的余额)16.1 其他应付款的明细(请按性质归类后

9、进一步列示明细项目)16 固定资产(于调查期间的余额)17.1 所有固定资产的清单。提供每个固定资产项目的购买日期、投产日期、可使用年限、原始成本、每年折旧额、累计折旧17.2 按类别进行的成本及累计折旧的分析17.3 每年新增和报废的固定资产清单17.4 所有车间或生产线的生产能力和使用情况17.5 以融资租赁或一般租赁形式租用的设施与设备的清单。提供租赁承担详情,包括每年租金、年期、承租单位、续约权等17.6 最近一次对陈旧/闲置资产的审核报告17.7 重大固定资产的所用权证明及相关文件17.8 最近一期的账面记录与实际固定资产实际盘点结果的调整情推荐精选况17.9 过去三年任何资产永久性

10、减值的冲销详情17.10 修理及维护费的详细资料及资本化政策17.11 最近一期外部独立评估报告(如有)17.12 详述资本支出的承诺,包括支出性质、支出期间、预计的资金来源（如自有资金、银行借款、股东借款等)18 土地使用权(于调查期间的余额)18.1 土地使用权证和租赁合同复印件(包括年租金、付款方式和续约权)19 无形及其他资产(于调查期间的余额)19.1 按类别进行的分析19.2 没有合并在投资目标合并报表之内的投资的详情19.3 管理层对这些资产的可收回性的评估及任何到目前为止的准备金状况19.4 无形资产的详情,包括成本、累计摊销、摊销政策及最近一期的价值评估20 在建工程(于调查

11、期间的余额)20.1 在建工程的详细资料,包括预项目/工程名称、预计完工日期、资金需求及到位进度计划、融资方式及计划等推荐精选20.2 详列主要在建工程项目预计可带来的设计生产能力的提高21 或有负债/承担21.1 所有有关资本、租赁、合作协议、专利经营及其他性质的承诺21.2 简述各项未决诉讼(如有)21.3 2007年9月末至今新增的重大或有负债/承担(如有)22 担保22.1 向外提供及获得的担保明细23 抵押23.1所有用做抵押用途的资产/收人,包括固定资产及其他资产、股息等24 人力资源(于调查期间的资料,届时希望安排与人力资源部的员工进行访谈)24.1 管理层的组织架构图24.2

12、根据实际情况,按部门和职能划分,提供有关全职和临时职工的平均人数和总员工成本(薪金、奖金、津贴等)24.3 薪酬和工资结构的详情,包括工作时间、计薪基准、轮班制度、有薪假期、超时工作安排24.4 详述所有根据国家规定及内部自行提供的退休福利,包括这方推荐精选面尚未履行的责任24.5 详述所有根据国家规定及内部自行提供的医疗及其他保险计划,包括这方面尚未履行的责任24.6 详述所有根据国家规定及内部自行提供的住房福利,包括这方面尚未履行的责任24.7 详述奖金和激励政策,并提供调查期间各年/期支出的奖金明细25 股利分配(于调查期间的资料)25.1股利分配政策、过去已派发股利金额及未派发股利余额

13、26 其他(于调查期间的资料)26.1 调查期间政府给予的任何津贴和特许合同26.2 调查期间各下属公司为母公司业绩所作出的贡献26.3 信息管理系统合同(如有)B 税务审慎调查1 一般资料1.1 国家工商局颁发的营业执照/注册证明1.2 验资报告1.3 有关股权、投资总额等变更的申请书及批复1.4 国税局和地税局颁发的税务登记证推荐精选1.5 增值税一般纳税人“确认专章”的税务登记证副本1.6 出口企业退税登记证1.7 国家外汇管理局颁发的外汇登记证1.6 联合年检报告书1.9 与税务机关的往来函件1.10 由当地税务机关发出的税务通知,包括有关各项计税基础、免税、减税等税收优惠及特别税务处

14、理等1.11 税务机关及海关发出的调查报告1.12 任何税务纷争的描述2 增值税(于调查期间各年/期)2.1 增值税月份及年度申报表和有关的完税凭证2.2 截至2007年9月30日的“应交增值税”明细科目2.3 因向本地企业或进出口公司采购而收取的增值税专用发票以用于证明增值税月份申报表中的进项税额2.4主要采购合同复印件(包括同主要供货商签订的合同及数额较大的采购2.5 进项税认证结果通知书2.6 销货退回的处理方法及相关凭证2.7 有关出口退税的文件3 营业税(于调查期间各年/期)推荐精选3.1 请说明贵公司缴纳营业税的税务政策及缴税流程3.2 营业税月份及年度申报表和有关的完税凭证3.3

15、 调查期间主要服务合同3.4 各月营业税计算表3.5 截至2007年9月30日的“应交营业税”明细科目4 企业所得税4.1 年度所得税申报表(包括附表)及完税凭证4.2 会计师事务所/税务师事务所出具的年度所得税审核报告4.3 年度所得税各项调整明细4.4 由税务机关发出以确认企业能享受税务优惠的通知书4.5由税务机关发出的同意抵扣需批准的企业所得税项目(如固定资产处置损失等)4.6 企业年度亏损弥补情况表4.7 企业与关联企业业务往来情况年度申报表5 个人所得税及人力资源5.1 职工的标准雇佣合同5.2 外籍雇员的个人所得税月份申报表和中方人员的扣缴个人所得税报告表,有关的完税凭证和工资所得

16、资料5.3 管理层的组织架构图5.4 根据实际情况,按部门和职能划分,提供有关全职和临时职工的推荐精选平均人数和总员工成本（薪金、奖金、津贴等）5.5 薪酬和工资结构的详情,包括工作时间、计薪基准、轮班制度、有薪假期、超时工作安排、红利或奖金、福利和认股权证计划、退休计划和政策等5.6 详述所有根据国家规定及内部自行提供的各种福利,包括地方政府的有关当地社保基金的文件及公司内部有关文件5.7 公司及员工所缴付的各类国家规定及内部自行提供的福利费明细5.8 详述奖金和激励政策,并提供期间支出的奖金明细6 预提所得税/营业税(于调查期间)6.1如有向外国公司支付款项,请提供此类款项的明细表及相关的合同和发票复印件6.2 相关的预提所得税/营业税申报表7 印花税(于调查期间)7.1 所有的印花税申报及完税凭证7.2 除购销合同、运输合同以外的所有合同汇总,如租赁合同、借款合同、技术合同、加工承揽合同等7.3 签订的购销合同、运输合同、单据所涉及金额汇总表(未列明金额的，以实际发生额为准)推荐精选8 房地产税8.1房地产税申报表及完税凭证(如有)9 其他资料9.1 其他申报表和有关的完税凭证，包括土地使用税、土地增值税和契税9.2 调查期间上交税款情况 （注：可编辑下载，若有不当之处，请指正，谢谢!） 推荐精选