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1、注意! 2018 年 1 月 1日起, 开始清查全部银行账户 ! 个人账户不再安全 !我是上元会计元小宝每天给你最新鲜的会计资讯、考试动态、职场干货这里不止你想要的，我们给你更多的 这是自报家门的分割线 2017 年“金税三期” 全国上线，伴随“五证合一 + 税收实名制认证 + 国地税联合稽 查+个人税号 +信用体系 +个税改革 +智能化税收征管”的征管 改革。税务部门近年来的“征、管、查”均围绕“以票控税”，历 年来的纳税评估、日常检查、税务稽查案例证实，超过 90% 的涉税风险均源于“凭证票据”，其中又是以“票”为首。因此， 发票是我们企业进行纳税申报的重要凭证，也是监管的重要 依据。为了
2、规范行业税务操作水平， 目前发票方面严格审查， 很多老板另辟蹊径，以为不记账不开票不就可以了吗？企业 销售货物等收入直接走老板私人账户， 这样就抓不住”小辫子 “了。有的老板更是棋高一着， 在海外开个私人账户， 想查也 是鞭长莫及。现在我郑重告诫各位，以后通过个人账户来偷 逃税的做法已经彻底走不通了。 一、请遵守税务法规，不要偷税漏税，金税三期上线，联合 银行稽查，私人账户不能让你为所欲为 2017 年是发票严查 年，继虚开发票之后，个人账户又成了一个新的税务稽查重 点。金三上线，大数据的对比分析可以对企业的经营情况是否存在异常了如指掌。与银行合作，更是大大加强了税务稽 查力度，公司老板个人银
3、行账户也纳入稽查范围， 不再“安全” 了！最近一段时间里，全国各地不断有企业被查出有偷税漏 税的问题，很多还都是新三板股份制企业。案例介绍：案例 一：云南国税稽查局对云南某一药企进行税务检查，在其送 达的税务检查通知书中，明确列明需要该公司提交的资料就 包括：公司法定代表人等主要负责人及财务人员个人的所有 银行账户及明细。案例二： 2017 年，北京市通州区国家税 务局稽查局向北京创四方电子股份有限公司出具税务行政 处罚决定书 （通国税稽罚 201747 号 ），主要内容如下：通 州国税稽查局对公司实际控制人、法定代表人李元兵在工商 银行和兴业银行开立的个人账户进行检查，发现，以上两个 账户均
4、是用于收取客户汇入的购货款。 在 2013-2015 年期间， 收取金额共计 4,197,447.08 元 （不含税金额为 3,587,561.61 元 ），其中： 1,368,229.53 元已经在 2013-2014 年期间确认 了收入纳税申报，剩余 2,219,332.08 元应在 2013 年度应申 报而未申报，应追缴增值税税款共计 377,286.46 元。公司 2013 年度应申报而未申报收入 2,219,332.08 元，确认成本 1,813,269.08 元，应调增当年应纳税所得额 406,063 元，应 追缴 2013 年度企业所得税 101,515.75 元。 处罚决定：
5、对公 司少缴增值税 377,286.46 元、企业所得税 101,515.75 元分 别处以 0.5 倍的罚款， 金额合计 239,401.11 元。以上案例告诉我们一个道理： 企业老板们， 不要再认为个人账户最安全， 可以隐藏公司收入，以逃避公司应缴纳的税款。政策落实， 惠及更多企业，你不配合还要触碰红线，一旦稽查，不仅要 查公司的账户，还要查公司法定代表人或实际控制人或主要 负责人的个人账户！ 二、国外也不再是老板们逃税的“避风港” 以前有的老板为了躲避追查，把收入存储到国外账户里，这 样国内的税务机关就鞭长莫及了，国外账户俨然成为老板们 眼里的”世外桃源“。如果你还这么想就错了，中国已经
6、加入 国际协定 CSR ，共同申报准则即将落地，将在 2018 年 9月 进行第一次涉税信息交换。 有的小伙伴还不知道什么是 CSR ， 脑补一下：简单来说，就是以后外国税收居民在中国的账户 信息，中国将收集提交给他们本国的税务机关 ;而中国税收居 民在国外的账户信息情况，外国税收部门也会交给中国的税 务机关。意味着，中国人在境外有多少资产，银行存了多少 钱，中国的税务部门都能从境外金融机构获知 !截止目前， 已 有 106 个国家和地区承诺实施 CRS 涉税信息自动交换制度， 包括高净值人士最喜欢的开曼、百慕大、瑞士、新加坡、新 西兰等。连瑞士政府也公开声明支持，一向以绝对保密为传 统的瑞士
7、银行，将在符合标准的情况下，提交国外客户的账 户信息。这样互通有无， 偷税漏税、 资本外流就不再可能了。 按照中国签署此标准的时间表： 1-2017 年 1 月 1 日中国境 内的金融机构开始按照标准履行尽职调查程序.2-2017 年12 月 31 日前中国境内的金融机构完成对存量个人高净值账 户（截至 2016 年12 月31日金融账户加总余额超过 600 万元） 的尽职调查 .3-2018 年 12 月 31 日前中国境内的金融机构 完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调 查.4-2018 年 9 月中国进行首次对外交换非居民金融账户 涉税信息 .三、利用税收优惠政策照样可以合
8、法节税， 请不要 以身犯险按照公布的时间表来看，在本月底就将完成账户超 过 600 万的尽职调查，那么从 2018 年 1 月 1 号开始会开始 逐步清查账户，并且将在 2018 年 9 月进行第一次涉税信息 交换。届时你在海外的金融资产就是透明的了！本国将通过 与其他 CRS 成员国间的信息交换，掌握本国国民的海外资 产收益情况。再想通过海外资金转移的方式避税，以为别人 无法知悉，那你可就大错特错了，再不缴税，可就摊上大事 儿了。一旦被查到，补缴是小事，还要缴大量的罚款和滞纳 金，更严重的可能还要面临刑事处罚！ 温馨提醒各位老板们： 俗话说”君子爱财，取之有道“，企业节税完全可以走合理合 法的正规渠道，比如充分利用国家的税收优惠政策，比如在 有优惠政策的地区注册公司。每一个企业都有适合自己的税 收优惠，关键在于你有没有吃透政策并合理运用！
注意!2018年1月1日起,开始清查全部银行账户!个人账户不再安全!
