成本费用管理制度

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1、成本费用管理制度、流程和表格模板 目录（一）成本费用管理制度模板生产成本管理制度下面是某企业生产成本管理制度，供读者参考制度名称生产成本管理制度编号执行部 门第1章总则第1条目的为了加强公司对生产成本的控制管理，掌握生产成本状况，构建生产成本 管理体系，提图公司的经济效益，现根据国家相关法律法规和公司的相关规章制度，特制定本制 度。第2条生产成本的内容生产成本指公司在生产过程中实际消耗的直接材料、直接人工、其他直接 费用和制造费用等，具体如卜表所示。生产成木内谷构成表生产成本项 目说明责任部门直接材料成 本公司在生产产品过程中所消耗的直接用于产品生产并构成产品实体的原料及 主要原材料、燃料和动

2、力、包装物、外购半成品、 修理用备件（备品配件）和其他直接材料采购部生产部直接人工成 本生产工人工资、奖金、津贴和补贴、 福利费人力资源部生产部其他直接费 用与生产产品有直接关系的费用生产相关部门制造费用公司各生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括生产车间 管理人员的工资和福利费、折旧费、修理费、 办公费、机物料消耗、劳动保护费、季节性和 修理期间的人力资源部财务部行政部停工损失等第3条适用范围本制度适用于生产成本预算编制、执行、成本核算与分析等相关事项。第2章生产成本预算编制第4条生产成本的预算编制分工1 .财务部负责生产成本费用预算的编制工作，并监督检查预算执行情况。2 .

3、生产部等生产成本费用责任部门严格执行生产成本的费用预算，控制 (合理支出。第5条生产成本预算编制程序1.收集资料在编制生产成本预算前，财务部等相关部门应收集相关的资料，主要包括 “下五个方面：(1)公司历史生产成本费用预算指标及达成情况；(2)生产所用固定资产折旧率、原材料价格、人工成本等；(3)公司生产计划、销售计划、固定资产增减计划、技术研发计划、人力 彳源规划等； 各项原材料、辅助材料的消耗定额、工时定额等；(5)各生产成本费用责任部门和历年成本支出资料，计划期有关定额、支 预计增减幅度。2.确定目标成本财务部确定目标成本的流程如下所示:(1)选择历史资料要结合近期实际，经过比较分析，对

4、有关数据进行整理, M除不可比因素；(2)从实际出发，充分调查内部潜力所在，研究降低成本的可能性和将采 ,措施的可行性，客观地提取资料；(3)系统地分析、研究与生产成本费用有关的各项信息资料，根据公司的 划，客观地估计生产力展和技术进步情况并进行科学的判断，据以修正数据；(4)在宏观经济环境下，对影响生产成本费用的因素进行考察、分析、研(5)调查研究相关政治经济形势，推测发展趋势；(6)根据公司自身的特点，采用适当的方法分析预测，确定目标成本；(7)根据计划年度影响成本的各项主要因素，对数据加以整理。3 .下达成本预算指标(1)财务部应根据试算平衡得到的成本变动幅度及公司历年生产成本资 k拟定

5、生产部及相关责任单位的成本控制指标，经公司总经理批准后下达。(2)通过总的生产成本预算，生产部及相关责任单位按照一定的对象对生 J成本预算进行分解，明确生产各环节成本管理和控制目标，控制生产成本。4 .生产部编制成本预算草案生产部及相关责任单位根据已分解的成本控制指标，结合本部门的有关资计算年度内由本部、归口管理的生产成本支出，编制生产成本预算草案，会同部门的成本 空制措施项目计划一并送交财筹部。5 .编制生产成本预算方案(1)财务部应根据各成本责任部门报送的支出预算和节约措施项目计划， j格审查，分析研究，牛按照业务性质、营运支出进行综合平衡，分别编制年度、季度各项成本 “算方案。(2)生产

6、成本预算方案应包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用等 ,本项目的具体预算。第6条生产预算的调整1 .因生产计划调整而影响生产技术指标的变动，以及因其他因素引起的 ，产成本增减，生产部按占关程序申请调整预算。2 .月度生产计划及各项生产技术指标的调整文件或资料，生产部或相关1任单位应将其及时提交财务部。第3章生产成本预算的执行与考核第7条编制生产成本预算执行计划生产部、生产各环节须制订严格的成本控制计划，将预算指标层层分解， ，取多种有效手段，落实生产成本费用预算方案，使生产成本费用在预算可控的范围内。第8条生产成本的控制1.按照全面预算管理的要求，建立定额成本管理体系。2.进行归口分级管理

7、，明确各部门的职责与权限。测算生产费用，分解 ，下达事后生产费用指标，调整生产成本预算。3.全面预算在生产计划下达后，财务部结合采购计划、材料价格、工资 “算、销售计划，水、电、气消耗等另行编制。第9条预算资金的支付控制对生产成本费用预算内的资金拨付，公司各部门须按照授权审批程序执亍；对预算外的项目支出，应当由财务部审批决定；对无预算j无合同、无凭证、无手续的项目 出，原则上不予支付。第10条预算执行报告生产成本费用责任部门须定期报告预算的执行情况，在预算执行中若发现 片常情况，须及时查明原因，提出解决办法，并向财务部报告。第11条生产成本预算的执行监控财务部定期利用财务报表和各类内部报表监控

8、预算的执行情况，及时向预，执行部门、总经理提供预算的执行进度、执行差异及其对公司预算目标的影响等各种信息，促u公司完成预算目标。第12条生产成本预算考核1 .按照全面预算管理的要求，建立定额成本管理监督体系，确立厂长为目标成本管理的第一负责人。2 .确立由生产部经理、财务部经理以及与生产成本管理相关的各部门负“人组成目标成本监督小组。3 .各专业部门按照目标成本管理的要求，对所管理的费用项目进行事前空制，确保目标的实现。4 .财务部按照成本习性，对生产基地目标成本管理工作负有业务指导与（督义务。对于出现的一“问题，财务部经理可直接解决，无效时报总经理解决。第4章生产成本核算与分析第13条生产成

9、本核算1 .生产成本核算原则以企业会计准则为准，核算方法以股份制会 制度为准。2 .成本核算报告以财务报表形式编制，报表分月报、季报、年报三种。第14条生产成本分析1 .财务部组织专业管理部门进行生产成本分析，按分工开展各项工作。2 .成本分析采取灵活多样的形式，即将全面分析与专题分析，专业分析 ，群众分析，事前事中与事后分析，定期分析与不定期分析相结合。3 .事后的生产分析是向总经理进行书面报告最主要的一种形式，财务部 的成本分析报告应于月度8日、季度8日、年度10日内完成。4 .生产部及相关责任单位所分管指标的分析分别于每月 30日前以书面形 式提交财务部。5 .月度主要分析生产成本与经济

10、技术指标的偏差，季度主要进行专题分 析，半年或年度分析主要进行成本综合分析，既要与上年同期对比，又要与年度目标成本计划对比。6 .按月、季、年召开成本分析会议，就成本管理中出现的问题制定整改 措施，作出相应决议，定人、定事、定日期，并指定有关部门会后检查与总结，成本分析会议可结 合经济活动分析会进行。第5章附则7 15条本制度由财务部制定，经财务总监、生产总监会签后，报总经理审 批。8 16条本制度自颁布之日起执行。编制 人员审核人 员批准人 员编制 日期审核日批准日 期质量成本管理制度下面是某企业质量成本管理制度，供读者参考编号度制质量成本管理制度执行部 门称名第1章总则第1条目的为了更好地

11、实施质量成本控制管理，达到不断降低质量成本、提高管理水 一和增加经济效益的目的，保证我公司产品在质量、成本、效益三者之间取得最佳的结合，特制 定本制度。第2条相关定义1 .质量成本是指公司为了保证和提高产品质量而支出的一切费用，以及M未达到产品质量标准，不能满足用户和消费者需求而产生的一切损失。质量成本一般包括预防成 k鉴定成本、内部损失成本和外部损失成本。2 .质量成本管理是一项系统工程，需要全公司各部门的全面协同配合。部门在质量成本管理上，应按本制度规定的职能发挥各自的作用。第3条质量成本的构成根据上述质量成本的定义，质量成本的构成及各成本项目的责任发生部门如下表所小。质量成本构成及责任部

12、门一览表一级科目二级科目三级科目费用明细责任部门质量培训费顾问授课费副总培训教材、文具、资料费等综合管理部质量管理活 动费质量管理部门办公费质量管理资料费质量审核费副总质量奖励费成本预 防成本质量管理咨询费质量改进措 施费产品质量改进费质量管理部设备、工具购置费质量评审费质量体系认证审核费副总产品质量审核费新产品研发费技术部工资及福利 费质量管理人员工资及福 利费综合管理部鉴 定成本检测试验费工序检验费质量检测科材料、半成品、成品试 验检验费质量检测科 办公费质量检测科办公费综合管理部工资及福利 费质量检测人员工资及福 利费检测设备购置费质量管理部检测设备费检测设备检定、校准费质量管理部检测设

13、备折旧费财务部废品损失费报废损失费内返工损失费返工工时费、材料费、生产部部损失复检费等成停工损失费停工损失费本质量事故处质量事故处理费质量管理理费部索赔赔偿费销售部索赔费诉讼费副总外退货损失费部损失成换货损失费本退换货损失保修费用销售部费折价损失第2章质量成本管理的基础工作第4条做好各种定额管理工作1.产品的材料消耗定额由技术部负责归口制定、管理。2 .产品的外购配套件消耗定额由设计部负责归口制定、管理3 .设备的配件消耗定额由设备动力部负责归口制定、管理。4 .工具消耗定额由工装部负责归口制定、管理。5 .劳动T寸定额由人力资源部负责归口制定、管理。6 .质量成本费用由财务部负责归口制定、管

14、理。第5条在公司内部制定合理、稳定的计划价格1 .材料物资计划价格由采购部归口制定，财务部统一管理。2 .工具计划价格由工装部归口制定，财务部统一管理。3 .备品配件计划价格由设备动力部归口制定，财务部统一管理4 .各工序的价格由生产部门负责归口制定、管理。第6条做好原始记录的整理和数据的统计工作1 .质量原始记录格式由生产部归口制定。2 .材料物资原始记录格式由各材料物资部归口制定。3.财务成本原始记录格式由财务部归口制定。第7条做好的装置的配备工作1 .材料物资的同装置由物料控制部归口购置管理。2 .汽、水、电的流量仪表由设备动力部归口购置管理。3 .所有的装置由质量管理部负责今校正、维修

15、管理。第8条建立质量成本管理责任制度1 .质量成本管理实行“一领导、各负其责、分级管理、全面控制”的原 则。2 .公司的质量成本管理工作是在总经理领导下，由总会计师负责组织，以 财务部为主，其他有美部门参加，对全公司质量成本进行预测、计划、核算、经济分析。具体职 贝如卜表所小。质量成本管理职责一览表管理机构名 称具体职责高最高管（总经 理）对质量成本管理全面负责级管理者代表协助最高管理者全面做好质量成本管理工作管总工程对质量成本的综合分析和改进工作负责师理总会计师对质量成本预测、计划、核算、经济分析和质量成本数据勺真实性和准确性负责层总经济师，寸质量成本指标的下达、控制、考核及产生的效益负责质

16、量管理部1 .会同财务部和销售、采购、生产计划、设计、 1二艺和 造等相关部门制定质量成本管理制度，确定质量成本核算项目2 .组织落实、监督、考核质量成本计划，并对计划外质量,用进行控制3 .每月根据要求提供本部门的有关质量成本数据， 定期上 “财务部4 .协调质量成本管理活动，对有争议的质量成本责任作出 中裁5 .负责质量成本综合分析工作，定期向领导提供质量成本 “告6 .根据质量成本综合分析结果，制订相应的质量成本改进 昔施及改进计划，送有关责任部门实施管理机构名 称具体职责财务部1 .根据质量管理部提供的质量成本计划草案，编制质量 :戈本计划2 .参与制定质量成本管理制度，提出质量成本核

17、算程序3 .参与确定质量核算项目4 .组织有关人员收集、核算质量成本数据，并进行汇总 统计、核算5 .编制并提供质量成本数据的收集、核算及经济分析所6 .组织质量成本经济分析，定期向领导和质量管理部门 提供质量成本经济分析报告和有关资料其他相关部 门1 .执行本部门质量成本计划，提出措施2 .收集、核算及提供本部门质量成本数据、报表和质量 向分析报告，并按期上报3 .对质量成本管理工作中提出与本部门有关的问题进行 整改，需要时采取纠正措施或预防措施第9条建立目标质量成本管理制度1.目标质量成本是某一产品在一定时期所要求实现的质量成本水平。开发*产品和改造老产品都应实行目标质量成本管理。目标质量

18、成本管理要从产品设计人手，事前控，产品质量成本水平，使产品既保持其应有的动能，又有最低的质量成本。2 .公司实行目标质量成本管理，将目标质量成本层层分解，据此制定公司 总部、分公司、部门、车间、班组、各岗位、各工序的“目标责任质量成本表”。3 .质量目标成本管理的程序为：依据市场调查、经济预测及公司的利润目 k提出单位产品的目标质量成本，以此作为设计产品耗用材料与工费的限额；同时，力求做到，能好、质量成本低，并据以评价产品的设计方案，进行经营决策，指导产品生产，不断地降低产品,量成本，从而提高经济效益。第3章质量成本计划管理第10条质量成本计划编制的规划以日标质量成本为方向，降低质量成本为保证

19、，形成先进可行的质量成本上标体系01 .季度质量成本计划应以主要产品的单位质量成本计划和分公司、车间及“门的质量成本计划为重点。2 .质量成本计划的编制工作由总会计师负责组织， 以财务部门为主，销售、技术、生产、计划、供应、劳资等部门应给予密切配合并参与制定。3 .年度和季度的质量成本计划指标草案由总经济师审查后，提交总经理批k然后下发全公司执行。第ii条质量成本计划的内容质量成本计划主要包括以下两个方面的内容：1 .降低质量成本的措施方案，包括改进技术、降低消耗、修旧利废、改制 。用、提高工效、降低废品、增加销售、改进管理等多种措施；2 .按主要产品和质量成本项目分别编制产品质量成本计划。第

20、12条编制质量成本计划的程序1 .根据公司生产经营目标确定计划期内产品质量成本的控制数字。2 .制定计划期内降低质量成本的主要措施，包括采用新技术、新工艺、新 “料以及改进经营管理等节约物资消耗和劳动消耗的措施。第4章质量成本核算与分析第13条确定质量成本的开支范围1 .质量成本核算要划清三个界限。(1)划清质量成本收益与非质量成本收益的界限。(2)划清各种产品的质量成本与质量收益的界限。(3)划清质量成本中实现收益与潜在收益的界限(或显见与隐含的界限)。2 .按照本公司的实际情况，确定质量成本开支范围(1)开展全面质量管理活动所耗用的材料费、办公费、差旅费及劳动保护费。(2)质量检测的仪器、

21、仪表、工量具购嚣、折旧和维护费用。(3)产品、半成品、外购件和原材料的试验、检验、评审费。(4)质量管理人员工资、附加费和部门经费。(5)产品IJj厂前，由于质量缺陷造成的材料和人工等损失，包括废品损失、 (合格品返修费用、正品降级损失、停工损失等。(6) “三包”费用及其有关折价损失与赔偿费用。(7)用于质量管理的奖励支出与培训费。(8)其他与质量管理有关的费用。第14条收集质量成本数据1 .质量管理部于每年的1月份编制年度质量成本计划。2 .每月26日，各部门按照“质量成本核算流程图”规定的职责范围填报“质 (成本部门统计琵”，报质量管理部。3 .每月28日，质量管理部会同财务部填报“质量

22、月报表”。4 .各部门按“质量成本费用汇总归集表”责任范围填报质量成本各科曰， 于每月29日报公司财争部。5 .每月3日，质量管理部编制上月“质量成本月报表”及附表。6 .质量成本计划应与企业业务计划相协调，并成为业务计划的一部分。第15条统计、核算质量成本数据质量成本采用会计核算与统计核算相结合的方法，具体核算方法包括以下 大种。1 .在公司财务部、质量管理部和销售部分别建立质量成本核算台账。2 .财务部负责统计核算在财务部列支的各项质量成本费用。会计人员在 日常编制会计凭证时，应按照质量成本核算的要求，将有关质量成本的支出内容和金额单独列出， “记入”质量成本核算台账”。3 .质量管理部门

23、负责统计核算减产损失、降级损失等不在财务账上直接 ，映的各项质量成本费用，并记入“质量成本核算台账”。4 .销售部门根据外部反馈信息和凭证统计外部损失成本，并记人“质量 Q本核算台账”。5 .各分厂质量管理部门和成本会计分别统计核算发生在分厂的质量成本。6.财务部门月末汇总编制公司质量成本报表。第16条质量成本分析1.质量成本分析的内容和要点，如卜表所不。质量成本分析内谷和要点1 .质量费用计划完成情况的分 析2 .质量成本构成情况的分析3 .质量成本相关指标情况的分 析4 .重点产品质量成本分析5 .质量成本改进完成情况分析6 .质量成本管理效果分析1 .提出报告期内影响质量成本的主要 因素

24、2 .提出相应质量成本改进措施和工作 目标3 .对质量成本管理体系的有效性作出 定性、定量的评价2.质量成本分析指标，如卜表所不。质量成本分析指标体系指标 分类质量成本结构指标质量成本相关指标指标 内容1、预防成本率或防成本质 量总成本X 100%2 .鉴定成本率崂定成本质 量总成本X 100%3 .内部损失成本率=内部损 失成本 质量总成本X 100%4、外部损失成本率=外部损 失成本 质量总成本X 100%1、质量成木芋=质量思成本 工程总成本X 100%2 .产值质量成本率=质量成本 产值总额X 100%3 .利润质量成本率=质量总成 本总利润X 100%第17条质量成本效益分析质量成本

25、是保证和提高产品质量的耗费，质量收入则是产品质量提高之所 k与相关指标比较，反映企业实现和潜在的质量效益。质量效益计算表的格式如下所示。质量效益计算表项目实现效益潜在效益优质优价收圈优、部优、省优本年加年度加价收入入价收入X（1-税率）销等级提高收（本期平均等级系数一按四季度求系数差计出 口入上期平均等级算年度质系数）X数量X 一等品单收益旦 里价 x (1-入税率）收增加销售额 收入本年由于质量因素增加 的销售额乂销售利润率按四季度增加销售额 计算年度收益合计产里入废品减少节约额（j二期废品率一本期废 品率）X本期成本总额按四季度废品率求差 计算年度收益返修品减少 节约额上期返修本期返修 费

26、按四季度返修费求差 计算年度收益生停工损失减少额质七期损失额一本期损失 额按四季度损失额求差 计算年度收益区外部故障成收本减少额同上（或：预算数一实际 数）同上鉴别成本减少额同上（或：预算数一实际 数）同上预防成本减同上（或：预算数一实际同七少额数）合计他具 电人新产品研制 收入实际收入（或比上期增加 额）按四季度收入额求差 计算年度收益其技术服务收入同上（或比上期增加额）同上质质量咨询收 入同上（或比上期增加额）同上收质量检验收入同上（或比上期增加额）同上合计总计第18条编制质量成本分析报告质量管理部与财务部共同从以下三个方面进行质量成本分析，编制质量 成本分析报告，经财务部和质量管理部负责

27、人签字后上报总经理审批。1 .质量成本二级科目饼图和趋势图。2 .每个月内外部损失成本的趋势、成本发生的主要原因、发生时间及产品p,以便寻找改进的区域和措施，提出改进要求。3.找出影响产品质量的主要缺陷和质量管理体系的薄弱环节，为提出质量进建议提供依据，为降低成本、调整质量成本结构和寻求最佳质量水平指出方向。第5章质量成本的分析与考核第19条质量成本分析工作分工每月要进行一次质量成本分析，各车间、相关责任部门应对质量成本的各 ，项目发生额及其增减原因进行分析说明，财务部要进行数据分析，质量管理部负责综合分析。第20条质量成本数据分析数据分析主要是从质量成本绝对额的升降、项目构成的变化趋向，找出

28、质/成本管理工作的关键问题。通过构成分析与因素分析，观察变化趋势是否合理，明确变动影响“因素，使之符合故障成本为最低值、鉴别与预防成本保持必要水平、两者变动值之和达到最大正值的要求。第21条质量成本综合分析综合分析，即结合产品生产质量和质量成本的变化与联系，运用数理统计和TQC勺基本方法对影响产品与生产质量的重要因素进行深入调查。应用排列图、对比图、趋势H及质量成本曲线图等，既可制定出提高产品与生产质量水平的具体措施，又可找到质量成本最佳区.以及降低质量成本的办法。第22条质量成本考核，作的实施在公司总经理的领导下，由总工程师负责组织改进产品质量，从而降低质量成本；总会计师组织质量成本核算工作

29、；财务部负责全公司质量成本核算，汇总编制质量成本 报表；质量管理部负责TQC和质量成本工作的综合组织、监督和管理工作， 制订质量和质量成本计划， 并对责任部门按月实施考核。编制 人员审核 人员批准 人员编制 日期审核 日期批准 日期工程项目成本管理办法下面是某食业工程项目成本管理办法，供读者参考办法名称工程项目成本管理办法编号执行部 门第1章总则第1条为准确掌握项目成本发生情况并有效控制项目成本，特制定本办法。第2条本办法中的项目是指我公司承担的所有工程施工项目，即我公司所*担的所有工程项目均应实施项目成本控制。第3条工程项目成本控制的重点在于资金总量控制和成本主要构成项目的 空制。第2章职责

30、与权限第4条在工程项目成本控制工作中，总经理、资金主管副总、造价主管副 总、市场开发部、造价管理部、财务部、工程管理部、项目部等须分别承担相应责任，及时处 “流程中所负责的工作。第5条总经理的职责与权限1 .组织专题会议研究、审核投标价格，参会方包括各副总、市场开发部、 3价管理部、财务部、工程管理部、项目部。2 .审批资金使用计划及资金调整计划。3 .掌握项目决算结果。第6条资金主管副总职责与权限1 .审核资金使用计划及资金调整计划。2 .掌握项目会计决算结果。第7条造价主管副总职责与权限1 .审核造价管理部编制的标后预算。2 .掌握项目会计决算结果。第8条公司各职能部门的职责与权限（见卜表

31、）公司各职能部门在项目成本控制方面的职责与权限一览表部门职责与权限市场 开发部将工程合同及时提供给造价管理部、财务部、工程管理部、项目 部造价管理部1 .负责编制标后预算，并将通过审批的标后预算提供给财务部、 工程管理部、项目部2 .参加工程管理部组织的资金使用计划会议，并提出建议3 .掌握资金使用计划、资金调整计划及项目会计决算结果4 .负责竣工资料的归集与报送工作部门职责与权限工程 管理部1 .掌握L程合同情况2 .依据国家法律法规和公司规章制度，组织对各 T程项日进行 管理，编制项目档案3 .掌握标后预算4.帮助、指导项日部制订资金使用计划及资金调整计划5 .参加资金使用计划研究会议，掌

32、握资金使用计划及资金调 整计划6 .配合财务部合理设计成本月报7 .结合财务部提供的项目部资金使用情况、成本信息，分析 成本报单，向项目部发出异常成本预警，指导项目部控制成本8 .掌握项目会计决算结果9 .组织项日部进行工程决算及丁程竣工资料的编制工作务部1 .掌握工程合同情况及标后预算情况，筹备资金2 .审核资金使用计划及资金调整计划，并组织召开资金使用 计划专题研究会议3 .按审批后的资金使用计划及资金调整计划调拨资金4 .结合工程管理部意见设计资金使用情况月报及成本月报5 .组织派人项日部的会计人员每月编制资金使用情况月报及 成本月报6 .审核资金使用情况月报及成本月报，核算及分析项目成

33、本7 .向工程管理部提供项目成本分析结果，提出成本控制建议8 .工程完T后，及时派入会计人员整理项目成本核算资料9 .进行项日会计决算，并提交总经理、主管副总、造价管理 部、丁程管理部、项目部项曰 1.掌握合同情况、标后预算内容部口2.制订资金使用计划及资金调整计划，并 E艮给工程管理部3 .参加财务部组织的资金使用计划会议，对制订的资金使用 计划进行说明4 .按审批后的资金使用计划及资金调整计划使用资金5 .每月做资金使用情况月报及成本月报，报给财务部6 .采取措施控制成本7 . 丁程完工后，整理成本核算资料并报给财务部8 .负责工程决算及r丁程竣工资料的编制T作9 .掌握项日会计决算结果第

34、3章项目成本控制过程管理第9条取得工程合同1 .市场开发部从业主处取得工程合同后，应将合同复印件分别提供给造 介管理部、财务部、工程管理部，并在项日部成立后及时提供给项目部一份。2 .工程管理部自获得工程合同复印件开始，应立即着手建立项目档案3 10条标后预算1 .造价管理部参照工程合同，结合本公司自身情况，编制标后预算。2 .造价管理部预算人员将编制好的标后预算依次报造价主管副总及总经 R审核，总经理组织专题会议研究标后预算。3 .标后预算经审批确定后，由造价管理部负责备案，并将标后预算资料 “别提供给财务部、工程管理部和新成立的项目部。4 11条制订资金使用计划1 .项目部根据预算造价的要

35、求，编制详细的资金使用计划。2 .项目部将资金使用计划上报工程管理部，由其确认。3 .工程管理部将经过确认的资金使用计划提供给财务部审核，同时还应 “供给造价管理部一份。4 .财务部组织专门会议研究资金使用计划，参会方包括工程管理部、财 彳部、造价管理部、项目部。5 .财务部将经过研究的资金使用计划报公司资金主管副总审核，主管副 总将通过审核的资金使用计划报总经理审批。6 12条按计划使用资金1 .资金使用计划通过审批及备案后，财务部负责将其分别提供给工程管 加部、造价管理部、项目部。2 .财务部按资金使用计划向项目部提供资金。3 .项目部按资金使用计划获得并使用资金。第13条资金计划的调整1

36、 .项目部编制调整资金计划的申请，将该申请报到工程管理部。2 .工程管理部对调整资金计划的申请进行确认后，提交财务部审核。3 .财务部将审核后的申请报给资金主管副总审核，主管副总将通过审核 ，勺调整计划报总经理审批。4 .若审核或审批未通过，项目部应重新申请或不得再申请，按原计划执 ，亍。5 .审批通过后，财务部对资金调整计划进行备案并将其提供给工程管理 k同时提交造价管理部一份。6 .工程管理部将资金调整计划备案后提供给项目部，后者按调整后的资 “计划使用资金。7 .财务部按调整后的资金计划调拨资金。第14条成本预警与控制1 .每月底，公司派驻项目部的财务人员编制资金使用情况月报及项目成 ,

37、月报，并上报财务部。2 .财务部审核资金使用情况月报及成本月报，并进行成本核算和成本分3 .财务部将资金使用情况月报、成本报单、成本核算和分析的结果提供给工程管理部。4 .工程管理部根据资金使用情况月报、成本月报，结合财务部的分析结 k审查资金使用以及项目成本是否正常。5 .经审查，若发现项目资金使用或成本异常时，工程管理部应向项目部 ，出成本预警通知，并指导和监控项目部采取措施控制成本。相关部门应不断地对工程施工的全,程，进行成本预警与控制，直至工程完工。6 15条项目的会计决算1 .工程完工后，派驻项目部的会计人员应及时整理成本核算资料并上报 “务部，由财务部进行项日上的会计决算。2 .财

38、务部应将会计决算结果分别报给造价管理部、 工程管理部、项曰部、 丁管副总和总经理。3.项目会计决算结果将作为对项目部的主要考核依据。第4章附则第16条本办法于 7 月 日总经理办公会通过，由总经理办公h解释。第17条本办法自一一年 一一月试行，自一一年 月1日起正式 限施。编制人员审核人 员批准人 员编制日期审核日批准日 期（二）成本费用管理表格模板生产成本核算表生产工单：完工日期:直接 原料直接 物料直接 人工已分 配费用合计合计缴库记录出货记录备注缴 库日 期缴 库单号缴 库数 量日期厂 商名称发 票号码出 货数量财务部经理：生产成本会计：制表:产品成本分析表批号：日期：年月日客户名 称产

39、品名 称产品 规格订购 数量完工数量出口 条件货售货价格其他 扣除金额净价标准单价a:注销 单价总价单价价料 成 本说明原单价数量金额单位成本注a际甘 本准: 际准 a际准;实际标 准合计料 成 本物说明单价数量金额单位成本:注a际甘 本准: 际准 a际准;实际标准备备备合 计接 人 工说 明直（工序一）（工 序二）质检包装合计:注f示实 专准示际实准标实准际实准标f示实 布准润说明利制造费 用制造成 本销售费 用毛利:注示际准; 3际（ 布准1际准际实 才准本批成本 利润单位成本 利润总 分 析说 明批 成 本本单位成本%注 说 明导实 际标 准实 际标 准净 值原 料汇通物料人 工成本制

40、造费用毛利净 利审核：填表:人工成本统计表金额单位：元项目1年 同期 数h期 数列支项目本产成本匕 彳理费用雪 4 售费用肖 5探费用胡 彳、气开发 支出由质 勘探出也;他业务支出一、平均人数1.从业人员数(1)在岗职工其中：油田事业部炼油事业部化，事业部销售事业部其他事业部(2)其他从业人员2.离开本岗位仍保 留劳动关系的职工3.离退休人员一、计入成本费用 的人工成本1.提取的工资其中：提取的新增 效益工资2 .离退休人员费用减：用返还养老统 筹金支付3 .提取的社会保险 费其中：养老保险费医疗保险费4.劳动保护费5 .住房费用其中：住房公积金住房补贴其他6.企业负担的下岗 职工基本生活费及

41、社会 保险金7.其他三、经济效益1.销售额2.增加值3.总成本费用四、人工成本综合 性指标1 .人事费用率（%2,劳动分配率（%3.成本结构率（%一一一一一一-质量成本月报表编号：编制日期：年月日金额单位：元J号r项目基期 或计划本期发生 数比较金额%金额%一预防成本1质量培训费其中：培训教材、资 料费内部培训费外部培训费!质量管理活动费3；质量评审费4.质量信息资料费5质量管理人员工资及福利费小计:二 鉴定成本1*3小计二内部损失成本i*3小计3外部损失成本i*小计合计第三节成本费用管理流程产品定额成本编制流程产品定额成本编制流程关键节点说明任务概要产品定额成本的编制关键 节点相关说明财务部

42、根据各种产品的生产情况编制产品定额成本，其他相关部 门负责提供资料。定额成本编制完成后，报财务总监、生产总监审定、会签产品定额成本经总经理审批后，发至生产部及各责任部门试执行；财务部于试执行过程中进行监督、检查，以便及时发现产品定额成本中存在的相关 可题关键 节点相关说明财务部根据定额成本试执行情况和生产部、相关责任部门反馈 的资料对其进行修正改进，并于f期限内执行修正后的产品定额成本产品成本核算分析流程产品成本核算分析流程关键节点说明任务 概要产品成本核算分析关键 节点相关说明财务部下达各产品成本计划，生产部、生产车间及各级生产单 位应严格遵照执行生产部、生产车间及各级生产单位在执行成本计划

43、的同时，应 注重收集产品成本构成项目的原始资料，并定期进行费用核算生产部负责单fil：iia成本的计算工作，为成本差异分析工作提供依据生产部对实际发生的产品成本与成本计划进行分析，并对形成 差异的原因进行分析和探讨，形成成本差异报告，报财务部财务成本会计和财务部经 理审核销售费用使用控制流程销售费用使用控制流程关键节点说明任务 概要销售费用使用的控制关键相关说明节点销售费用预算总额应按照销售部及驻各地的销售机构进行层层分解，落实到销售的各个环节、各个阶段和各个岗位，从而形成全方位的销售费用预 算执行责任体系财会人员在给予销售费用报销之前， 需要对销售费用支出的有 效性进行审查，包括费用支出项目

44、是否有预算、实际支出金额是否与预算额T、费 用核准手续是否齐全管理费用使用控制流程管理费用使用控制流程关键节点说明任务 概要管理费用使用的控制关键 节点相关说明公司对管理费用的报销范围进行分类管理， 主要分为日常管理费 用和专项管理费用。其中，日常管理费用包括工资、福利费、差旅费、通信费、办公 费、招待费、低值易耗品、劳保费、车辆费用、交通费等；专项管理费用包括咨询费、 房屋装修费、培训费、审计费、诉讼费等财会人员在审查管理费用报销凭证时， 需着重审查三个方面的内 容，即是否遵循中请、审批流程，管理费用支出凭证是否齐全，管理费用支出主体 是否符合公司规定行政部在对管理费用的支出情况进行分析时，通常使用“管理费 用率”这一指标进行衡量管理费用管理费用率一主营业务收入+其他业务收入+营业外收入位资收 益 x 100%费用报销及账务处理流程费用报销及账务处理流程关键节点说明任务 概要费用报销及账务处理关键 节点相关说明mi内对报销单据进行审核会计按月编制报销费用报表，以便于控制费用财务部按月对各种费用进行汇总，以便对费用预算进行控制和 稽查精心整理，仅供参考用途（日期：2020年2月13日）