生产企业免抵退税申报系统操作流程

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1、生产企业免抵退税申报系统操作流程目录：一、软件下载1二、系统初始化及初始设置1-7三、“免、抵、退”税明细数据采集7-21四、免税货物明细数据采集21-22五、“免、抵、退”税预申报22-25六、 办理预申报25七、预审核反馈疑点调整25-28八、重新生成明细申报数据28九、 模拟出具进料加工贸易免税证明29-30十、纳税申报表采集30-31十一、“免、抵、退”税汇总表录入31-35十二、“免、抵、退”税正式申报35-37十三、 打印申报报表37-41十四、生成出口货物冲减明细41-44一、软件下载生产企业的出口退税申报系统是在国家税务总局进出口税收管理司及信息中心统一领导下设计开发，供出口企

2、业及税务机关免费使用，不需要任何费用，现使用的版本为“生产企业出口退税申报系统7.0版”，纳税人可以在中国出口退税咨询网，网址是或者在佛山市南海区国家税务局网，网址是直接下载使用（“申报系统”的下载以当时最新的版本为准）。下载方法详见外贸企业退税申报系统9.0版和生产企业退税申报系统7.0版的安装流程（详见附件十三）。二、系统初始化及初始设置1、系统登录用户双击桌面申报系统的快捷方式后会自动弹出一个欢迎界面要求输入用户名和密码，如（图3-1）所示：（图3-1）如果是初次使用，在上图中用户名一栏输入小写字母“sa”，密码为空，进入系统后，可将用户名和密码进行修改。以后使用时，录入修改后的用户名和

3、密码，点击“确定”键，显示如（图3-2）所示画面：（图3-2）在此画面上输入“当前所属期”，按“确定”键即可进入系统。进入后的主界面如（图3-3）所示：（图3-3）2、系统初始化系统第一次使用时，先进行“系统初始化”，选择菜单中的“系统维护系统初始化”命令，系统会弹出初始化窗口，如（图3-4）所示，在编辑框中输入“YES”，点击“确定”开始初始化，初始化完成后系统要重新进入。 （图3-4）“初始化”将清空数据库（代码库和系统配置库除外）中所有的申报数据，该步骤只是在第一次使用时操作，平常操作时请用户要谨慎。3、设置企业信息系统正式使用前，需要进行系统配置，选择主菜单下的“系统维护系统配置系统配

4、置与修改”，点击“修改”键进行企业信息的设置，如（图3-5）所示：（图3-5）企业按税务登记情况如实填写相应信息，确认无误后点击“保存”按钮，如要放弃修改，点击“放弃”。修改完成后，按“退出”按钮，系统要求重新进入，点击“是”，重新进入系统。注意：（1）只有在系统重入后更改才能生效。（2）在设置信息时，有几点须特别注意的，不能选错，否则，将会影响企业的申报结果。A、计税计算方法：选“1”，即“免、抵、退”。B、进料计算方法：选“1”，即“实耗法”。（系统提供了两个选项：1：实耗法、2：购进法。南海区管辖下免抵退税企业选择“实耗法”。）C、分类管理代码：选“C”。4、系统参数设置与修改选择主菜单

5、下的“系统维护系统配置系统参数设置与修改”进行系统参数的设置操作（该模块已设置好，企业如无特殊情况，不要修改），如（图3-6）所示：（图3-6）5、系统口令设置与修改选择主菜单下“系统维护系统配置系统口令设置与修改”可以增加新的操作人和修改、删除原操作人及口令，如（图3-7）所示：（图3-7） 系统默认三个用户，分别是sa、user、manager，其中sa是系统管理员，可以对系统任何地方进行删除和修改；user是一般操作人，负责数据录入；manager是业务主管，对录入员录入的数据进行复核。在企业第一次进入系统时，以sa进入，因为只有sa才能进行系统的初始设置。用户以sa登陆后，可以将其他用

6、户删除，但不能删除自己；亦可以添加新用户及修改口令。三、“免、抵、退”税明细数据采集根据进料加工手册、进口报关单、出口报关单、出口发票等采集各种明细数据。系统中可通过两种方式进行免抵退税申报操作：a、通过系统的主菜单进行数据采集、退税申报、反馈处理、系统维护等；b、如果企业刚接触或对相关业务不是很熟悉可通过“申报系统操作向导”来逐步完成当月的免抵退税申报。如（图3-8）所示：（图3-8）*下面详细介绍进行免抵退税申报的具体步骤:1、进料加工手册登记（对无发生进料业务的企业，不需录入该模块）“海关手册登记”是办理进料加工业务的第一步，用户每录入一笔进出口信息时，系统首先检测该笔业务所对应的海关手

7、册是否已经登记，若已经登记，则用户可以继续录入其它信息，否则系统将拒绝接受其它数据的录入。手册登记的内容为进料加工手册合同备案情况，企业需将合同备案情况按要求录入“申报系统”，在取得海关核发的进料加工登记手册后的下一个免抵退税申报期内报送到税务机关。主菜单的操作步骤为：选择“基础数据采集进料加工手册登记录入”（退税申报向导为第一步）进入该模块后，点击“增加”键激活编辑窗口，按要求录入该手册的相关数据，如（图3-9）所示。（图3-9）数据项目说明：【所属期】申报年月，由4位年份码+2位月份码构成，例如：200701：【序号】：由4位流水号构成，如“0001”、“0002”、“0003”；【进料登

8、记册号】进料加工海关登记册号码；【原币代码】手册合同中使用的币别代码；【原币币别】手册合同中使用的币别；【计划进口总值】手册合同规定的进口总值；【计划出口总值】手册合同规定的出口总值；【计划分配率】计划分配率=计划进口总值计划出口总值100%；【复出口商品码】手册合同规定的主要复出口商品的商品代码；【复出口商品名】手册合同规定的主要复出口商品的商品名称；【征税税率】手册合同规定的主要复出口商品的征税税率；【退税率】手册合同规定的主要复出口商品的退税率；【手册有效期】手册合同中规定的“有效期限”；【申报标志】空：未申报；“R”：已审核通过；【审核标志】空：未审核通过；“R”：已审核通过；【核销标

9、志】空：未核销；“R”：已核销未审核通过；“H”：已核销并审核通过。录入完上述各项内容后击“保存”键进行保存，如果有错误可以按照提示进行修改。依上述操作可以录入多个手册。录完后为避免错误，建议企业进行一次“序号重排”。 注意：（1）若出现一本手册同时出口几种商品代码的货物时，“复出口商品码”栏输入主要的一种即可。（2）从事进料加工业务的生产企业，应于取得海关核发的进料加工登记手册后的下一个免抵退税申报期内向主管税务机关办理生产企业进料加工登记申报表，若当月没有新手册登记的，不需录入申报。2、 进口料件明细申报（对无发生进料业务的企业，不需录入该模块）有进料加工业务的企业，当月有发生进料业务的，

10、根据进口报关单上的信息逐笔录入“申报系统”，录入时，系统将自动检测进料加工手册是否已经登记，若已经登记，则可以录入其他字段的内容，否则不能继续录入操作。主菜单的操作步骤为：选择“基础数据采集进口料件明细申报录入” （退税申报向导为第一步）进入该模块后，点击“增加”键激活编辑窗口录入进口报关单相关数据，如（图3-10）所示：（图3-10）数据项目说明：【所属期】申报年月，由4位年份码+2位月份码构成，例如200501；【序号】由4位流水号构成，如“0001”、“0002”、“0003” ；【进料登记册号】进料加工海关登记册号码；“ ；【代理证明号】代理进口货物的“代理证明”编号；【进口商品代码】

11、进口报关单上的商品编码；【进口商品名称】进口报关单上的商品名称；【计量单位】进口报关单上注明的该商品的海关标准计量单位；【进口数量】进口报关单上注明的实际进口数量。但应注意所采用的计量单位同海关标准计量单位保持一致；【原币代码】进口报关单上注明的币别代码；【原币币别】进口报关单上注明的币别；【原币到岸价】原币CIF或C&F价；【原币汇率】100外币兑人民币汇率；【人民币到岸价】人民币到岸价=原币到岸价原币汇率；【美元汇率】100美元兑人民币汇率；【美元到岸价】美元到岸价=人民币到岸价美元汇率；【海关实征税额】海关实征关税和消费税；【组成计税价格】组成计税价格人民币到岸价+海关实征税额；【申报标

12、志】空：未申报；“R”：已申报；【审核标志】空：未审核通过；“R”：已审核通过；录入完上述各项内容后点击“保存”键进行保存，重复上述操作将当月取得的进口报关单录入此模块。但在退出该模块前，记得按下“序号重排”键，进行序号重排以免出错。注意：（1）对贸易方式为“进料余料结转”、“进料料件复出”等出口报关单，企业需冲减当月进料，即在取得出口报关单的当月按报关单上的金额录入负数记录。（2）进口料件明细申报应于发生进口料件的当月向主管税务机关申报办理生产企业进料加工进口料件申报明细表，若当月没有发生进口料件，不需录入申报。3、出口货物明细申报将企业当月的的货物出口数据录入“申报系统”，包括一般贸易出口

13、和进料加工贸易出口，根据出口报关单上的信息逐笔录入。企业当月发生出口业务并且在财务上做销售收入账务处理后，不管是否取得报关单出口退税联，都需要在当月的“出口货物明细申报录入”模块中录入并进行申报。主菜单的操作步骤为：选择“基础数据采集出口货物明细申报录入” （退税申报向导为第一步）进入该模块后，点击“增加”键激活编辑窗口录入该出口报关单相关数据，如（图3-11）所示：（图3-11）数据项目说明：【所属期】申报年月，由4位年份码+2位月份码构成，例如200501：【序号】由4位流水号构成，如“0001”、“0002”、“0003” ；【记销售日期】记出口销售帐日期；【进料登记册号】属于进料加工业

14、务的填写进料加工海关登记册号码（出口报关备案号），属于一般贸易的此栏为空；“ ；【出口日期】出口报关单右上角的“出口日期”；【外汇核销单号】出口收汇核销单编号，即报关单上的“批准文号”；【代理证明号】代理出口货物的“代理证明”编号；【单证不齐标志】空：“报关单”、“核销单”或“代理证明”纸质单证齐全； “”：缺少纸质“报关单”；“”：缺少纸质“核销单”；“”：缺少纸质“代理证明”；“BH”：既缺纸质“报关单”又缺纸质“核销单”；【出口商品代码】出口报关单上的商品编码；【出口商品名称】出口报关单上的商品名称； 【计量单位】出口报关单上注明的该商品的海关标准计量单位； 【出口数量】出口报关单上注明

15、的实际出口数量。但应注意所采用的计量单位要海关标准计量单位保持一致； 【原币代码】出口报关单上注明的币别代码； 【原币币别】出口报关单上注明的币别； 【原币离岸价】原币FOB价。若不是以FOB价结算，则折算成FOB价； 【原币汇率】100外币兑人民币汇率； 【人民币离岸价】人民币离岸价=原币离岸价原币汇率； 【美元汇率】100美元兑人民币汇率； 【美元离岸价】美元离岸价=人民币离岸价美元汇率； 【征税税率】国家税务总局规定的该出口货物当期的征税税率； 【退税率】国家税务总局规定的该出口货物当期的退税率； 【征退税差额】征退税差额=人民币离岸价（征税税率-退税率）； 【应退税额】应退税额=人民币

16、离岸价退税率； 【出口发票号】该出口货物的出口发票编号； 【信息不齐标志】空：“报关单”、“核销单”或“代理证明”电子信息齐全“B”：缺少“报关单”电子信息；“H”：缺少“核销单”电子信息；“D”：缺少“代理证明”电子信息；“BH”：既缺“报关单”电子信息又缺“核销单”电子信息；【单证收齐年月】该笔出口货物单证收齐时的年月。由4位年份+2位月份构成，例如200501；【单证收齐序号】由4位流水号构成，如“0001”、“0002”、“0003” ；【单证收齐标志】“B”：收齐纸质“报关单”；“H”：收齐纸质“核销单”；“D”：收齐纸质“代理证明”；“BH”：同时收齐纸质“报关单”和纸质“核销单”

17、； 【免抵退税年月】参与免抵退计算的年月。由4位年份+2位月份构成； 【申报标志】空：未申报；“R”：已申报； 【审核标志】空：未审核通过；“R”：已审核通过。录入完上述各项内容后点击“保存”键进行保存，重复上述操作将当月取得的出口报关单录入此模块。但在退出该模块前，记得按下“序号重排”键，进行序号重排以免出错。注意：（1）企业在录入报关单出口额时要检查报关单的成交方式，如果以FOB价成交的可以直接录入报关单上填写的金额，若成交方式为CIF或C&F价，必须按照出口报关单上注明的CIF价或C&F价减去运费、保险费及杂费后的余额作为免抵退出口额录入。（2）如果录入商品代码后，电脑提示“非基本商品”

18、，企业可以通过主菜单的“系统维护代码维护海关商品码”进入商品码查询模块，选择一个与原商品代码征退税率一样、商品名称相近的同一类别的基本商品代码进行录入。（3）在明细申报录入时，对非委托代理出口业务的单证不齐数据，【单证不齐标志】需录入“BH”，对委托代理出口业务的单证不齐数据，【单证不齐标志】需录入“D”。（4）当月出口并收齐的单证，在做明细申报录入时，“单证不齐标志”栏为空，即视作收齐单证，企业不需再在“收齐出口单证明细申报”中作处理。4、 收齐出口单证明细申报该模块的功能主要是对前期单证不齐本月收齐进行录入。企业将收齐的前期单证进行整理、检查、确认无误后，于预申报前，在“收齐出口单证明细录

19、入”窗口中全部录入。主菜单的操作步骤为：选择“基础数据采集收齐出口单证明细录入” （退税申报向导为第一步）进入收齐出口单证明细录入编辑窗口，如（图3-12）所示：（图3-12）在索引窗口中找到需进行单证收齐录入的记录，并且点击该条记录，编辑窗口中显示该条记录的内容，点击“修改”按钮，在反白的项目中录入相关内容。如（图3-13）所示（图3-13）数据项目说明：【所属期】单证收齐年月，由4位年份码+2位月份码构成，例如200501；【序号】 单证收齐序号，由4位流水号构成，如“0001”、“0002”、“0003” ；【原出口所属期】收齐单证的出口货物原申报所属期；【原出口序号】收齐单证的出口货物

20、原申报序号；【原单证不齐】收齐单证的出口货物原单证不齐标志；【单证收齐标志】“B”：收齐纸质“报关单”；“H”：收齐纸质“核销单”；“D”收齐纸质“代理证明”；“BH”：同时收齐纸质“报关单”和纸质“核销单”；“ ；【外汇核销单号】出口收汇核销单编号，即报关单上的“批准文号”；【代理证明号】代理出口货物的“代理证明”编号；【出口商品代码】原出口货物的出口商品代码；【出口数量】原出口货物的出口数量；【原币代码】原出口货物的原币代码；【原+币离岸价】原出口货物的原币离岸价；【人民币离岸价】原出口货物的人民币离岸价；【美元离岸价】原出口货物的美元离岸价；【出口发票号】原出口货物的出口发票号；【申报标

21、志】空：未申报；“R”：已申报；【审核标志】空：未审核通过；“R”：已审核通过；【备注】可以不需要填写。该条记录录入完后，点击“保存”按钮。若企业将当期还未收齐的记录进行误收齐，并且未点击“保存”按钮，可点击“放弃”按钮，取消对这条记录的收齐操作。若企业将当期还未收齐的记录进行误收齐，并且已保存，可点击“撤销接单”按钮，将其转为未收齐的单证。前期单证不齐的记录当期收齐单证后，进行数据一致性检查，出错信息提示：记录有重号，在“收齐出口单证明细录入”中，点击当期收齐的第一条记录，点击“序号重排”按钮，起始序号从0001开始，点击“排序”，系统会自动将当期所收齐的单证进行序号重排。当期单证全部收齐录

22、入完后，点击“退出”按钮。注意：（1）企业在进行单证收齐录入前，应检查出口货物报关单上的内容是否与前期申报录入的内容一致；出口发票金额与报关单是否一致；报关单是否有退运复出口的货物；报关单是否有海关加盖的验讫章和企业报关专用章。经检查，发现前期申报录入的报关单号或核销单号有误的，可在收齐单证录入中进行修改；若为其他内容的录入错误，企业应认真检查原因并做冲减调整后才能申报。（2）企业当月收齐的前期单证必须有电子信息才能参与当月的“免、抵、退”税计算。因此，企业在做完预审反馈信息读入并处理后，进入“税务机关反馈信息查询出口信息不齐情况查询”或者通过“综合数据查询”“免抵退基础数据查询（全部）出口货

23、物明细数据查询”窗口，查询当期收齐的前期单证哪些无电子信息。如果无电子信息的，信息不齐栏会显示“B”。处理方法：a、检查是否未在“电子口岸”系统中提交报关单信息，如果是，请马上提交，提交后，重新进行预申报，并将预审反馈信息重新读入“申报系统”并处理。b、在电子信息确认已提交，但税务部门还未收到的情况下，可通过申报数据处理模块将明细数据中信息不齐标志“B”删除，再重新生成明细数据及汇总数据即可。进入主菜单下“申报数据处理”“设置出口信息不齐标志”在索引窗口中选中“信息不齐标志”有“B”标志的，按“信息不齐”键在出现的小窗口中，信息不齐标志下选“空”，记录操作范围选“当前记录”，然后按确定。5、进

24、料加工手册核销（对无发生进料业务的企业，不需录入该模块）企业须在进料加工手册最后一笔出口业务发生之后海关缴销手册之前，先持手册原件、复印件到税务机关确认，税务机关在核对原件与复印件一致后，在复印件的每一页签章，并将原件及复印件返给企业。待手册在海关核销完毕，并取得经海关确认的进料加工合同核销申请表后，录入核销信息，申报系统对整本手册的相关数据进行重新计算，出具手册核销的证明，调整“免抵退税额抵减额”和“不予免征和扣税额抵减额”。主菜单的操作步骤为：选择“基础数据采集进料加工手册核销录入” （退税申报向导为第一步）进入该模块后，点击“增加”键激活编辑窗口录入该进料加工手册核销数据，如（图3-14

25、）所示：（图3-14）数据项目说明：【核销所属期】手册核销时的申报年月，由4位年份码+2位月份码构成，例如200501；【核销序号】由4位流水号构成，如“0001”、“0002”、“0003” ；【进料登记册号】进料加工海关登记册号码；【实际进口总值】手册使用期间已向税务机关申报的该手册的实际进口料件的人民币到岸价； 【实际出口总值】手册使用期间已报关离境，并经税务机关审核通过的该手册的复出口货物人民币离岸价；【剩余边角余料】手册合同履行完毕后，剩余的边角余料折人民币金额；【结转料件】手册合同履行完后，未使用完的并结转至其它手册的进口料件金额。【其它调减料件】指进口料件发生销售、退货、损失等没

26、有参与产品生产的情况时，其料件进口金额。若业务发生时已调减了当期的料件进口额，并向税务机关申报过，则不再参与本栏的计算；【剩余残次成品】手册合同履行完后，剩余的残次成品、半成品折人民币金额；【结转产品】生产的产品未直接出口，而是在海关保税监管下，结转至其它手册或销售给其它企业的产品销售额；【其它未出口】生产的产品发生内销、损失等没有出口，或虽已出口但未经税务机关审核通过的产品销售额或核定销售额；【实际分配率】实际分配率=（实际进口总值-剩余边角余料-结转料件-其它调减料件）（实际出口总值+剩余残次成品+结转产品+其它未出口）100%；【手册有效期】手册合同中规定的“有效期限”；【申报标志】空：

27、未申报；“R”：已申报；【审核标志】空：未审核通过：“R”：已审核通过；【核销标志】空：未核销；“R”：已核销未审核通过；“H”：已核销并审核通过；录入完上述各项内容后点击“保存”键进行存盘，重复上述操作将当月需要核销的手册录入此模块。但在退出该模块前，记得按下“序号重排”键，进行序号重排以免出错。注意：（1）录入所属期、序号、进料登记册号后，按“回车”键，系统会自动计算实际进口总值、实际出口总值及结转至其它手册产品的数值，该部分数据不能随便改动，如果手册中有剩余边角余料、结转料件等其它数据，要做相应的手工录入。（2）数据生成后，要将各栏次的数据与经海关确认的进料加工合同核销申请表上对应项目的

28、数据的逻辑关系进行对审，如发现对审的数据不合符逻辑的，企业应先自行核实，查找原因，并调整有关数据，如遇到不用调整的原因，要附上书面说明。（3）进料加工手册核销应于取得主管海关核销证明后的下一个免抵退税申报期内向主管税务机关申报办理核销手续，没有发生手册核销的月份，不需录入申报。四、免税货物明细数据采集免税货物明细数据采集包括：免税出口货物明细申报，间接出口货物明细申报，来料加工出口货物明细申报，出口免税卷烟明细申报。在此，只讲间接出口货物明细申报的要求，其它三项可不录入申报。生产企业开展的进料加工业务，如果既有直接出口，亦有间接出口（即进料深加工业务）的，间接出口业务所涉及的进料加工登记手册登

29、记、核销及进出口业务办理，都必须要按直接出口业务的要求一样，录入“申报系统”并进行申报，并在免抵退税申报时，提供申报系统生成的相应报表。间接出口业务的数据项目说明请参照出口货物明细申报的数据项目说明。五、“免、抵、退”税预申报明细数据录入完成后，就可以生成预申报数据进行预申报。预申报主要是对企业录入的当月以及以前的明细数据做综合审核，企业最终通过预审核反馈结果做相应调整。在生成预申报数据之前，首先对已采集的基础数据进行检测处理，需要做“数据一致性检查”，选择“申报数据处理数据一致性检查”（退税申报向导为第三步），对出现的疑点提示要仔细找出原因并进行修改，直到没有疑点或者显示的为正常疑点。一致性

30、检查完成后，选择“免抵退申报生成明细申报数据” （退税申报向导为第三步）生成当月明细申报数据，如（图3-15）所示：（图3-15）申报所属期为企业当月录入的申报月份，点击“确定”键后出现申报数据列表如（图3-16）所示：（图3-16）如果出现申报数据列表都是0条记录，一种情况是当月企业没有发生进出口业务做零申报，另一种情况是所属期录入错误引起的。此窗口中有是否备份当前系统的选项，如果选择备份当前系统，则系统在生成本次申报之前对系统进行备份，保留本次申报之前的系统状态。（企业必须要选择备份。备份的规则与菜单“系统数据备份”功能模块相同）。检查无误后，点击“确定”键弹出申报数据路径对话框，要求输入

31、存放路径及存放明细申报数据的文件夹。文件夹名称按照申报年月+mx确定，例如A：200706mx，如（图3-17）所示：（图3-17）输入完后，点击“确定”键即把当月的明细数据生成到指定的路径中，生成完后，系统将显示以下界面如（图3-18）所示：（图3-18）显示此次申报所生成的数据表的记录条数。六、 办理预申报“免、抵、退”税预申报的办理有两种方式： （一）实行网上预申报，由网上预申报系统自动读取、预审企业申报数据，并即时反馈预审结果；（网上预申报操作流程，详见附件十三）（二）实行上门预申报，由税务部门将企业报送的预申报电子数据读入出口退税审核系统进行预审，并反馈预审结果给企业。七、预审核反馈

32、疑点调整（一）税务机关反馈信息读入取得反馈信息后，选择“反馈信息处理税务机关反馈信息读入”（退税申报向导为第四步）弹出如（图3-19）所示：（图3-19）企业可通过“浏览”按钮来选择反馈信息的文件夹路径，然后点击“确定”键将税务机关反馈的审核疑点表、信息不齐表、增值税纳税申报表和免、抵、退税汇总调整表数据读入到“申报系统”中。（二）税务机关反馈信息查询税务机关反馈信息主要包括：1、通过将企业的报关单与税务机关取得海关电子信息进行对审得到“出口信息不齐情况”。可通过“反馈信息处理税务机关反馈信息查询出口信息不齐情况查询”（退税申报向导为第四步）获取出口信息不齐情况，如（图3-20）所示：（图3-

33、20）对于系统提示有“信息不齐”的出口报关单时，首先查看是否因为报关单号录入错误引起的，如果不是，应进入“中国电子口岸出口退税子系统”进行查询，检查报关单信息是否已“报送”，如果还未完成信息报送，企业应立刻补充完成出口报关单退税联与网上信息核对及报送工作，否则税务机关取不到相关信息。2、预审疑点反馈情况查询，对提示的疑点情况进行分析，如果是一般逻辑性错误，是由于企业当期录入错误的，就进入“基础数据采集出口货物明细申报录入”模块里进行修改；如果是属于前期录入错误的，除了报关单号和核销单号可在“基础数据采集收齐出口单证明细录入” 模块里进行修改外，其他的录入错误都必须通过“基础数据采集生成出口货物

34、冲减明细”模块作冲减调整处理；如果是属于正常的疑点，就无需调整。（三）税务机关反馈信息处理不管税务机关反馈信息中是否有提示申报数据有错，企业都必须先撤销已申报数据，撤销以后做税务机关反馈信息处理。选择“申报数据处理撤销已申报数据”（退税申报向导为第四步），在“申报所属期”输入申报年月，在申报数据范围选项中选择“申报明细表数据”，如（图3-21）所示：（图3-21）按“确定”进行撤销。需要注意的是撤销只是将原先记录中的申报标志“R”标识给取消掉并没有删除原先录入的原始记录。撤销预申报数据后，选择“反馈信息处理税务机关反馈信息处理” （退税申报向导为第四步）。反馈信息处理完毕后，系统会自动对企业申

35、报数据中信息不齐的记录加上“信息不齐标志”。至此“免、抵、退”税预申报工作完成。八、重新生成明细申报数据该步与预申报的操作相同，都是先进行“数据一致性检查”再进行“生成明细申报数据” （退税申报向导为第五步）。九、 模拟出具进料加工贸易免税证明（对无发生进料业务的企业，不需使用该模块）生成明细申报数据后，有进料加工业务的生产企业，如果当月由收齐单证或者有手册核销，就可以开具进料加工免税证明。主菜单的操作步骤为：选择“申报数据处理模拟出具进料加工免税证明” （退税申报向导为第六步）录入所属期后系统会根据明细记录自动计算当月进口料件组成计税价格、免抵退税额抵减额、不予免征和抵扣税额抵减额，如（图3

36、-22）所示：（图3-22）采用“实耗法”的生产企业进料加工贸易免税证明按当期单证齐全进料加工贸易方式出口货物所耗用的进口料件组成计税价格计算出具；采用“购进法”的生产企业进料加工贸易免税证明按当期全部购进的进口料件组成计税价格计算出具，南海区辖下免抵退税企业使用实耗法。十、纳税申报表采集采集企业当月增值税纳税申报表及其附表相关数据，录入到申报系统“增值税申报表项目录入”模块中，便于系统自动生成汇总表、数据间逻辑关系的检查和审核系统基础数据的采集。主菜单的操作步骤为：选择“基础数据采集增值税申报表项目录入” （退税申报向导为第八步），点击“增加”键激活编辑窗口，按对应的栏次录入当月增值税纳税表

37、的数据，如（图3-23）所示：（图3-23）数据项目说明：【所属期】申报年月，由4位年份码+2位月份码构成，例如200501；【免抵退销售额】当期免抵退出口货物销售额。按增值税纳税申报表第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”填报；【免抵销售累计】免抵退出口货物销售额，本年累计数。按增值税纳税申报表第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”本年累计填报；【不得抵扣税额】免抵退税不得免征和抵扣税额。按增值税纳税申报表附表（二）第18栏“免抵退货物不得抵扣进项税额”填报；【不得抵扣累计】免抵退税不得免征和抵扣税额，本年累计数。按增值税纳税申报表附表（二）第18栏“免抵退货物不得抵扣进项税额”本年累计数填

38、报；【销项税额】按增值税纳税申报表第11栏“销项税额”填报；【进项税额】按增值税纳税申报表第12栏“进项税额”填报；【上期留抵税额】按增值税纳税申报表第13栏“上期留抵税额”填报；【进项税额转出】按增值税纳税申报表第14栏“进项税额转出”填报；【免抵退应退税额】上期的免抵退税应退税额。按增值税纳税申报表第15栏“免抵退货物应退税额”填报； 【检查应补税额】按增值税纳税申报表第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”填报；【应抵扣税额】增值税纳税申报表第17栏“应抵扣税额合计”； 【实际抵扣税额】当应抵扣税额大于销项税额时，实际抵扣税额为销项税额，否则为应抵扣税额；按增值税纳税申报表第18栏

39、“实际抵扣税额”填报；【应纳税额】按增值税纳税申报表第19栏“应纳税额”填报；【期末留抵税额】按增值税纳税申报表第20栏“期末留抵税额”填报；【申报标志】空：未申报；“R”：已申报；【审核标志】空：未审核通过；“R”：已审核通过。录入完上述各项内容后按“保存”键进行保存，即可完成纳税申报表的数据采集工作。注意：现行政策规定增值税纳税申报在前，免抵退税申报和审核在后，并且增值税收纳税申报采取自报方式，与免抵退正式审核结果相比可能有差异，差异的数额在当期税务机关审核确认的汇总表中体现，企业应在下期调整账务和纳税申报表。十一、“免、抵、退”税汇总表录入把前面几个步骤采集的数据采集汇总后，系统根据已设

40、置申报标识的各明细表数据自动生成汇总申报表。该步骤必须在“生成明细申报数据”、“模拟出具进料加工免税证明”、“纳税申报表数据采集”之后进行。主菜单的操作步骤为：选择“基础数据采集免抵退汇总表录入” （退税申报向导为第九步），点击“增加”键录入所属年月按回车，汇总表中的所有数据会自动生成，如（图3-24）所示：（图3-24）数据生成后，检查汇总表生成的数据与明细表对应项目的数据是否一致，如果一致，按“保存”键进行保存，即完成汇总表的录入工作。如果不一致的，不能只修改汇总表，要找出对应项目的明细数据的错误原因，修改正确后，重新生成汇总表。数据项目说明：【所属期】申报年月，由4位年份码+2位月份码构

41、成，例如200501；【出口销售USD】免抵退出口货物销售额（美元）；【出口销售RMB】免抵退出口货物销售额（人民币）；【出口RMB累计】免抵退出口货物销售额（人民币），本年累计数；【与纳税表差额】退税部门审核确认的“免抵退出口销售额”累计申报数减压增值税纳税申报表对应项目的累计数的差额；【当期单证不齐】当期单证不齐免抵退税出口货物销售额，指当期未参与免抵退税计算的出口的货物销售额；【当期单证齐全】当期单证齐全免抵退税出口化物销售额，指当期参与免抵退税计算的出口货物销售额；【前期单证齐全】前期免抵退税出口货物参与当期免抵退税计算的出口货物销售额；【前期单证收齐】前期免抵退税出口货物在当期收齐单

42、证部分的出口货物销售额；【前期信息收齐】前期免抵退税出口货物在当期收到电子信息部分的出口销售额；【单证齐全销售】单证齐全免抵退税出口货物销售额=当期单证齐全+前期单证齐全；【免税出USD】免税出口货物销售额（美元）；【免税出口RMB】免税出口货物销售额（人民币）；【全部出口USD】全部出口货物销售额（美元）=出口销售USD+免税出口USD；【全部出RMB】全部出口货物销售额（美元）=出口销售RMB+免税出口RMB；【不予免抵退】不予免抵退税出口货物销售额；【征退税差额】免抵退税出口销售额乘征退税率之差；【上期不免抵减】上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额；【不予抵扣抵减】免抵退税不得免征和

43、抵扣税额抵减额；【不免抵扣税额】免抵退税不得免征和抵扣税额。当征退税差额上期不免抵减+不予抵扣抵减时，不免抵扣税额=征退税差额-（上期不免抵减+不予抵扣抵减）；当征退税差额（上期不免抵减+不予抵扣抵减）时，不免抵扣税额=0；【不免抵扣累计】免抵退税不得免征和抵扣税额，本年累计数；【与纳税表差额】退税部门审核确认的“免抵退税不得免征和抵扣税额”累计申报数减增值税纳税申报表对应项目的累计数的差额；【结转不免抵减】结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。当征退税差额上期不免抵减+不予抵扣抵减时，结转不免抵减=（上期不免抵减+不予抵扣抵减）-征退税差额；当征退税差额（上期不免抵减+不予抵扣抵减）时，

44、结转不免抵减=0；【出口乘退税率】免抵退税出口销售额乘退税率；【上期免抵抵减】上期结转免抵退税额抵减额；【免抵退税抵减】免抵退税额抵减额。【免抵退税额】当出口乘退税率（上期免抵抵减+免抵退税抵减）时，免抵退税额=出口乘退税率-（上期免抵抵减+免抵退税抵减）；当出口乘退税率（上期免抵抵减+免抵退税抵减）时，免抵退税额=0；【结转免抵抵减】结转下期免抵退税额抵减额=（上期免抵抵减+免抵退税抵减-免抵退税额；【期末留抵税额】当期增值税纳税申报表期末留抵税额；【计算期末留抵】计算退税的期末留抵税额=期末留抵税额-不免抵扣累计与纳税表差额。若期末留抵税额-不免抵扣累计与纳税表差额0，计算期末留抵=0；【

45、当期应退税额】当免抵退税额计算期末留抵时，当期应退税额=计算期本留抵；当免抵退税额计算期末留抵时，当期应退税额额=免抵退税额；【当期免抵税额】当期免抵税额=免抵退税额-当期应退税额；【申报标志】空：未申报；“R”：已申报；【审核标志】空：未审核通过；“R”：已审核通过。注意：在现在使用的生产企业申报系统版本中新增了一个免抵退汇总附表，用于划分不同年度的数据，这个表与汇总表是同步生成的，不需要手工录入操作。如图所示（图3-25）。（图3-25）十二、“免、抵、退”税正式申报所有明细数据和汇总数据录入完后，就可以正式申报。主菜单的操作步骤为：选择“免抵退税申报生成汇总申报数据” （退税申报向导为第

46、十步），如（图3-26）所示：（图3-26）输入所属期点击“确定”后，出现申报数据列表窗口，窗口中有是否备份当前系统的选项，企业都必须选“是”，即在“备份当前系统”前的空格内打“”，然后，按“确定”，系统弹出“生成申报数据”对话框，要求录入存放路径及存放汇总申报数据的文件夹，文件夹名称按照“申报年月+hz”的规则确定，例如200706hz，如（图3-27）所示，录入完后，按“确定”，汇总数据将生成到指定的路径中。生成完后，系统显示申报数据列表，显示此次申报生成的数据表的记录条数。（图3-27）注意：申报完后已申报的数据在“基础数据采集”模块里没有显示，只能在“综合数据查询”功能中才能找到，如果

47、要更改记录内容，请先撤销申报再在录入界面修改，修改完毕后再按照以前的步骤进行申报。十三、 打印申报报表1、选择打印报表打印向税务机关报送的各种报表，选择“免抵退税申报打印申报报表” （退税申报向导为第十步）该打印功能为固定格式的报表打印，企业不能自行定义。在一般情况下，税务机关要求打印出口货物免抵退申报明细表，出口货物免抵退申报汇总表。打印方式分为两种：申报系统打印、excel打印，先介绍的是申报系统打印（图3-28）（图3-28）打印申报报表对话框中用户可以选择以下操作：报表设置 打印预览 打印 取消2、打印报表步骤输入需要打印报表的所属期（此项十分重要，输入不正确会出现当前所属期无打印数据

48、的提示），选择要打印的报表，点击“报表设置”按钮。（图3-29）（图3-29）（1）点击“指定报表打印机”，选择当前报表打印时所用的打印机或网络打印机；（2）点击“请选择纸张类型”，选择打印时纸张的类型，软件所支持的报表打印纸A3、B4、US Std Fanfold（美国标准复写纸）；（3）选择打印方式“横向”或者“纵向”；（4）点击“保存”按钮，出现提示窗口“是否新增方案”；（5）点击“是”，系统会在打印设置中增加一条方案。同时，企业可以点击“删除”按钮，将不需要的方案删除；（6）点击“预览”按钮，即可将当前打印报表样式显示在屏幕上。若出现“页标头 带区太大不能放入页中”提示，企业可将打印方

49、式“横向”“纵向”切换一下，然后点击“保存”按钮，再进行预览。企业也可以调整报表的页边距，调整好后，同样需要点击“保存”按钮，将其方案保存。预览没有问题，可点击“打印”将报表打印出来。报表打印完后，点击“退出”按钮。当用户打印报表时出现打印一半的情况，一定要先进行预览，看预览是否正常，如果预览不正常打印一定不正常，用户可以调整页边距，调整打印的横、纵向，再进行预览，将正常预览时的设置保存下来，以便以后打印。另外在进行多页打印的时候如果想单独打印其中的某一页可以在报表设置中选择“从第x页至第x页”。并且选择打印份数。逐份打印和逐页打印。用户按照实际情况，可以自由选择。3、打印到“EXCEL”同时

50、系统提供了一个更加方便的打印模式“EXCEL报表打印”，用户可以把所要打印的报表以Excel文本方式进行打印，具体操作方法如下：输入需要打印的表的所属期，选中“Excel打印”，选择要打印的报表，点击“打印到Excel”按钮，如（图3-30）所示：（图3-30）系统会自动将打印报表以Excel文本显示，此时是打印报表前的预览状态，点击“设置”按钮，显示如（图3-31），可对打印报表的页面进行设置：纸张大小：选择A3、B4、US Std Fanfold。方向：选择横向或纵向。手工调整：对表的大小、宽度等进行人工调整。点击按钮，此时用户可以移动鼠标，选择所要调整的字段或页边距，将指针置到要调整的字

51、段或页边距上，上下或水平拖动指针，直到所有的字段都能显示出来即可。打印报表的页面设置完毕后，请点击“打印”按钮打印报表。（图3-31）十四、生成出口货物冲减明细企业的出口货物发生退运退关、转作内销征税或者对于前期单证不齐的记录，当期收齐单证后发现原申报的数据有误时（例如商品代码、金额、数量、出口日期等），执行此功能。主菜单的操作步骤为：选择“基础数据采集生成出口货物冲减明细” （退税申报向导为第一步），在索引窗口中找到需做冲减的记录，编辑窗口中显示该条记录的相关内容，点击“冲减出口”按钮，出现如下窗口（图3-32）（图3-32）冲减所属期为冲减数据的当月，记录操作范围可以是企业指定的该条记录，

52、也可以是筛选条件下的所有记录，如果需做冲减的数据是“单证未收齐”的，要在“是否先收齐单证再做冲减”栏前的空格内打“”，在单证收齐标志栏录入“BH”（未做收齐的单证发生“全额退运”或“转内销征税”的除外），然后点击“确定”，在索引窗口的最后就会产生一条金额，数量为负数，并且是单证收齐状态的记录，如（图3-33）所示：（图3-33）若企业的货物发生部分退运或以前的数据录入错误，首先在“生成出口货物冲减明细”中将该条记录进行全额冲减，然后在当期的出口货物明细申报录入中，录入一条实际出口的数据。负数冲减的具体做法：1、对前期已收齐并办理了退税的单证，在当期发生退运或转内销征税的：进入“生成出口货物冲减

53、明细”模块，在左边索引窗口中选择要冲减的数据，点击红字按钮“冲减出口”，即可进行冲减。（部分退运冲减仍然是先全额冲减再录入没冲减的部分）。2、对前期单证不齐的数据，当期收齐发现错误（报关单号、核销单号错误的除外）的冲减：（1）在向导第一步“生成出口货物冲减明细”中的左边索引窗口选择需要冲减的记录，点击“冲减出口”红色按钮，出现如（图3-32）所示的窗口，在“是否先收齐单证再做冲减”栏前勾选，在“单证收齐标志”栏录入“BH”后选“确定”。（2）在向导第一步“出口货物明细申报录入”中录入正确的数据，其中，“单证不齐标志”栏不需录入“BH”，即是单证收齐的意思。3、对前期单证不齐的数据发生“全额退运

54、”或“转内销征税”，不需选择“先收齐单证再做冲减”，只需做单证不齐冲减即可。注意：（1）自动生成冲减记录的序号都为Z000，如果当月有多条冲减记录，必须到“基础数据采集出口货物明细申报录入”模块中修改序号或者进行序号重排，否则会提示申报序号有重号，造成无法生成明细申报数据。（2）对前期单证不齐的数据，当期收齐发现错误的，如果属于报关单号码和核销单号码的错误，不需要做冲减处理，直接在“基础数据采集收齐出口单证明细录入”模块中在对应的栏次里进行修改即可。（3）对于前期录入数据错误的冲减，在冲减之后，会出现一个报关单号对应3条记录的情况，这3条记录都是单证收齐的。而且在预申报之后，反馈信息中会出现报关单号重复，海关离岸价超过海关电子信息金额的疑点，这些疑点是由于数据冲减所致的，是属于正常的疑点，不用调整。