业绩分析报告之收入分析

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1、以财务为主线以财务为主线 以利润为核心以利润为核心以财务为主线以财务为主线 以利润为核心以利润为核心2分析理念及思路分析理念及思路产品公司及子公司产品公司及子公司围绕关键业绩指标，以平衡积分卡的理念，从财务、客户、内部运营、创围绕关键业绩指标，以平衡积分卡的理念，从财务、客户、内部运营、创新和成长等四个视角进行分析、监控业务计划的实施情况，发现问题、提出措施。新和成长等四个视角进行分析、监控业务计划的实施情况，发现问题、提出措施。收入收入：出库外销收入（：出库外销收入（不包括不包括向股份集团内部控股子公司的关联销售收入）向股份集团内部控股子公司的关联销售收入）成本成本：现阶段暂由财务部归口进行

2、入库产品内部利润的剔除和库存成本的移动加：现阶段暂由财务部归口进行入库产品内部利润的剔除和库存成本的移动加权，下阶段逐步过渡到各营销部门自行进行各自成品库存的实物和价值管理，权，下阶段逐步过渡到各营销部门自行进行各自成品库存的实物和价值管理，自行运算销售成本。自行运算销售成本。期间费用期间费用：（：（1 1） 部门分析时对与业务量密切相关的期间费用项目应按与出库收部门分析时对与业务量密切相关的期间费用项目应按与出库收入相配比的权责发生数据作为发生金额；入相配比的权责发生数据作为发生金额；（2 2）各部门分析时不考虑公司平台需要分摊的费用；）各部门分析时不考虑公司平台需要分摊的费用；（3 3）前

3、端制造单位的管理研发费用应在内销和外销间按平等承担原则共同分）前端制造单位的管理研发费用应在内销和外销间按平等承担原则共同分摊，分摊在内销产品承担上的管理研发费应报送财务部，财务部在公司总摊，分摊在内销产品承担上的管理研发费应报送财务部，财务部在公司总体报告中再作为公司平台级费用与其他平台费用共同分摊到其他终端产品体报告中再作为公司平台级费用与其他平台费用共同分摊到其他终端产品的产品线利润上的产品线利润上以财务为主线以财务为主线 以利润为核心以利润为核心3报告摘要与重要提示报告摘要与重要提示p“报告摘要报告摘要”是对本期报告内容的高度浓缩，一定要言简意赅，点到为止。是对本期报告内容的高度浓缩，

4、一定要言简意赅，点到为止。p“重要提示重要提示”主要是针对本期报告在新增的内容或须加以重大关注的问题事先做出说主要是针对本期报告在新增的内容或须加以重大关注的问题事先做出说明，旨在引起领导高度重视。明，旨在引起领导高度重视。 p备注：备注：无论是无论是“重要提示重要提示”，还是，还是“报告摘要报告摘要”，都应在其后标明具体分析所在页码，都应在其后标明具体分析所在页码，以便领导及时查阅相应分析内容以便领导及时查阅相应分析内容 以财务为主线以财务为主线 以利润为核心以利润为核心4目目 录录一、上月重大问题执行情况一、上月重大问题执行情况二、经营业绩分析二、经营业绩分析 1 1、关键业绩指标情况表、

5、关键业绩指标情况表 2 2、财务分析、财务分析 收入分析收入分析 利润和成本分析利润和成本分析 期间费用分析期间费用分析 运营能力和资产质量分析运营能力和资产质量分析 资金和风险情况分析资金和风险情况分析 资本性支出分析资本性支出分析 3 3、客户视角指标分析、客户视角指标分析 4 4、内部运营分析、内部运营分析 5 5、创新和成长分析、创新和成长分析三、专题报告三、专题报告四、下一步工作计划四、下一步工作计划以财务为主线以财务为主线 以利润为核心以利润为核心5目目 录录一、上月重大问题执行情况一、上月重大问题执行情况二、经营业绩分析二、经营业绩分析 1 1、关键业绩指标情况表、关键业绩指标情

6、况表 2 2、财务分析、财务分析 收入分析收入分析 利润和成本分析利润和成本分析 期间费用分析期间费用分析 运营能力和资产质量分析运营能力和资产质量分析 资金和风险情况分析资金和风险情况分析 资本性支出分析资本性支出分析 3 3、客户视角指标分析、客户视角指标分析 4 4、内部运营分析、内部运营分析 5 5、创新和成长分析、创新和成长分析三、专题报告三、专题报告四、下一步工作计划四、下一步工作计划以财务为主线以财务为主线 以利润为核心以利润为核心6部门（或子公司）关键业绩指标表-财务指标对较大变化加以标注当月 比上月差异比去年同期差异累计去年同期累计 比去年增减预算与预算比（完成率或差异）销售

7、收入毛利率部门期间费用率部门营业利润净资产收益率(子公司）经营现金净流量(子公司）销售回款率 存货金额存货周转天数应收账款周转天数 资产负债率(子公司）速动比率(子公司）风险状况主要业绩指标盈利能力现金流量 资产周转以上指标为各公司通用的最基本业绩指标，各产品公司可以根据自身特点增加其他关键指标以上指标为各公司通用的最基本业绩指标，各产品公司可以根据自身特点增加其他关键指标以财务为主线以财务为主线 以利润为核心以利润为核心7部门（或子公司）关键业绩指标表-客户、运营、创新与学习指标以上指标为各公司通用的最基本业绩指标，各产品公司可以根据自身特点增加其他关键指标以上指标为各公司通用的最基本业绩指

8、标，各产品公司可以根据自身特点增加其他关键指标当月 比上月差异比去年同期差异累计去年同期累计 比去年增减预算与预算比（完成率或差异）市场占有率出口销售收入 渠道覆盖率生产计划完成率产能利用率商业开箱合格率直通率质量/安全/环保事故次数人均销售收入工资成本占比新品开发计划完成率新品销售收入占总销售收入比新品销售毛利占总毛利比专利数量培训覆盖率员工平均培训时间骨干员工流失率主要业绩指标客户视角内部运营创新和成长以财务为主线以财务为主线 以利润为核心以利润为核心8目目 录录一、上月重大问题执行情况一、上月重大问题执行情况二、经营业绩分析二、经营业绩分析 1 1、关键业绩指标情况表、关键业绩指标情况表

9、 2 2、财务分析、财务分析 收入分析收入分析 利润和成本分析利润和成本分析 期间费用分析期间费用分析 运营能力和资产质量分析运营能力和资产质量分析 资金和风险情况分析资金和风险情况分析 资本性支出分析资本性支出分析 3 3、客户视角指标分析、客户视角指标分析 4 4、内部运营分析、内部运营分析 5 5、创新和成长分析、创新和成长分析三、专题报告三、专题报告四、下一步工作计划四、下一步工作计划以财务为主线以财务为主线 以利润为核心以利润为核心9p0p5,000p10,000p15,000p20,000p25,000p30,000p35,000p40,000p45,000p50,000p本月p本

10、月预算p上月p去年同期p本月销售收入收入同比/环比/预算对比（部门收入合计）对重要变化予以指示收入基本变化情况及问题原因说明（问题原因应深入到具体的销售业务层面问题原因应深入到具体的销售业务层面）：q q 说明：说明：本页主要分析各营销部门销售收入同比或环比及预算完成的总体情况以财务为主线以财务为主线 以利润为核心以利润为核心10同比/环比/预算对比（部门分产品线）收入基本变化情况及问题原因说明（问题原因应深入到具体的销售业务层面问题原因应深入到具体的销售业务层面）：q q 重要变化说明：说明：本页主要分析各营销部门分产品线(单一产品营销部门分国内和出口单一产品营销部门分国内和出口）的销售收入

11、同比或环比及预算完成的情况以财务为主线以财务为主线 以利润为核心以利润为核心11同比/环比/预算对比（部门分产品线）销量基本变化情况及问题原因说明（问题原因应深入到具体的销售业务层面问题原因应深入到具体的销售业务层面）：q q 说明：说明：本页主要分析各营销部门分产品线(单一产品营销部门分国内和出口单一产品营销部门分国内和出口）的销售数量同比或环比及预算完成的情况重要变化以财务为主线以财务为主线 以利润为核心以利润为核心12销售收入变化趋势及预测说明：本页主要分析各营销部门分产品线（对单一产品的部门则区分国内外）（对单一产品的部门则区分国内外）的销售收入各月变化趋势情况收入趋势波动原因、上期预

12、测上期预测完成或未完成具体原因说明，下期收入预测下期收入预测和基本依据说明（问题原因应深入到具体的销售业务层面问题原因应深入到具体的销售业务层面） ：q 以财务为主线以财务为主线 以利润为核心以利润为核心13主要产品线明细规格销售收入变化趋势050001000015000200002500030000350001月2月3月4月5月6月7月8月14GS21FS25FS29FS29SF29PF说明：本页主要分析各产品线明细规格的销售收入各月变化趋势情况，分析销售结构的合理性（彩电、数显、空调、网络、视听）具体明细规格收入波动原因说明（问题原因应深入到具体的销售业务层面问题原因应深入到具体的销售业务

13、层面）q q 以财务为主线以财务为主线 以利润为核心以利润为核心140%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%本年累计本年累计去年同期累计去年同期累计高端中端低端主要产品线销售数量结构分析说明：本页主要分析各主要产品线的高中低销售构成比重（主要产品线进行分析：彩电（主要产品线进行分析：彩电、数显、空调、网络、数码）、数显、空调、网络、数码）销量结构变化及问题原因说明（问题原因应深入到具体的销售业务层面问题原因应深入到具体的销售业务层面，采取了哪些促销措施，比如清库等某一特殊因素影响，）：q q 重要变化以财务为主线以财务为主线 以利润为核心以利润为核心15主要产品线不同

14、毛利率区间的销售收入比重分布分析说明：本页主要从毛利率指标来分析各主要产品线销售产品的盈利能力，希望能从提高高毛利率产品销售份额入手提高利润（主要产品线：彩电、数显、空调、网络、数码）（主要产品线：彩电、数显、空调、网络、数码）销量结构变化及问题原因说明（问题原因应深入到具体的销售业务层面问题原因应深入到具体的销售业务层面，采取了哪些促销措施，比如清库等某一特殊因素影响，）：q 以财务为主线以财务为主线 以利润为核心以利润为核心16收入销售区域分布分析本月实际 计划或目标差异本年累计实际 计划或目标差异华东西南华北合计本月本年累计销售片区说明：本页主要分析收入销售区域分布及各片区的计划完成情况

15、（如为出口则按国别或（如为出口则按国别或洲区域分布）洲区域分布）销售区域目标完成差异或趋势变化基本情况说明及问题原因说明（问题原因应深入到具体问题原因应深入到具体的销售业务层面的销售业务层面）：q q 重要变化重要变化以财务为主线以财务为主线 以利润为核心以利润为核心17收入销售市场分析市场定位本月上月差异本年累计 累计比重一级市场二级市场三级市场四级市场合计说明：本页主要分析各级市场上销售情况（营销管理部和空调国内营销营销管理部和空调国内营销）不同的市场销售收入变化及问题原因说明（问题原因应深入到具体的销售业务层面问题原因应深入到具体的销售业务层面）：q q 重要变化以财务为主线以财务为主线

16、 以利润为核心以利润为核心18收入销售渠道分布分析说明：本页主要分析销售渠道分布(各营销部门根据自身实际情况进行分类）不同销售渠道收入分布情况及问题原因说明（问题原因应深入到具体的销售业务层面问题原因应深入到具体的销售业务层面）：q q 重要变化以财务为主线以财务为主线 以利润为核心以利润为核心19收入重点客户分析（收入前十位） 方法一序号 客户名称当月销售收入占当月销售收入比重销售毛利销售毛利率返利等直接费用客户利润贡献直接利润贡献率累计销售收入占累计销售收入比重销售毛利销售毛利率返利等直接费用客户利润贡献直接利润贡献率1国美2苏宁3家福来4好又多5成都百货6重商78910合计说明：本页主要

17、分析重点客户在收入、毛利、直接利润等方面的贡献情况重点客户对收入、毛利和利润贡献，问题原因说明（问题原因应深入到具体的销售业务层问题原因应深入到具体的销售业务层面面）：q 以财务为主线以财务为主线 以利润为核心以利润为核心20当月上月上年同期本年累计去年同期累计序号 客户名称当月销售收入销售毛利率客户利润贡献当月销售收入销售毛利率客户利润贡献当月销售收入销售毛利率客户利润贡献累计销售收入销售毛利率客户利润贡献累计销售收入销售毛利率客户利润贡献1国美2苏宁3家福来4好又多5成都百货6重商78910合计收入重点客户分析（收入前十位） 方法二重点客户对收入、毛利和利润贡献，问题原因说明（问题原因应深

18、入到具体的销售业务层问题原因应深入到具体的销售业务层面面）：q 以财务为主线以财务为主线 以利润为核心以利润为核心21价格执行偏差分析及与对手同比序号长虹产品型号长虹价格对手可比型号对手价格价格差异12345678910序号主要产品型号本月实际平均结算政策定价 预算价格差异差异原因123456789说明：本页主要分析销售价格政策的执行偏差，和竞争对手的可比产品比较情况（与竞争对手对比价格取市场零售价作对比）（与竞争对手对比价格取市场零售价作对比）政策价格执行偏差及与对手差异问题原因说明（问题原因应深入到具体的销售业务层面问题原因应深入到具体的销售业务层面）q q 以财务为主线以财务为主线 以利

19、润为核心以利润为核心22销售结算价格趋势分析90010001100120013002004年1142 1171 1217 1192 1231 1135 1156 1141 1086 1155 1200 1246 1172 2005年1127 1117 1050 1121 1129 1129 1093 1113 1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月全年平均单价说明：本页主要分析销售价格趋势变化情况（各产品可以根据自身产品特点做分产 品规格或系列的销售价格趋势（剔除退货后再作价格平均）（剔除退货后再作价格平均） 销售价格波动变化情况，问题原因说明（问题原因应深入到具体的销售业务层

20、面问题原因应深入到具体的销售业务层面）：q q 以财务为主线以财务为主线 以利润为核心以利润为核心23销售数量占本类产品销量比重销售收入占本类产品收入比重新品毛利率占本类产品毛利比重销售数量占本类产品销量比重销售收入占本类产品收入比重新品毛利率占本类产品毛利比重彩电背投平板空调(套)视听电池(万只)网络合合计计#59.60%59.60%16%16%69.00%69.00%#50.21%50.21%产品产品类别类别当 月当 月累 计累 计主要产品线新品收入及毛利贡献分析本月新品比重有无波动及波动原因说明（问题原因应深入到具体的销售业务层面问题原因应深入到具体的销售业务层面）q q 以财务为主线以财务为主线 以利润为核心以利润为核心24q 存在的主要问题：存在的主要问题：q 问题解决的优先级：问题解决的优先级：q 具体措施：具体措施： 时间计划：时间计划： 责任人：责任人： 需要的投入和支持：需要的投入和支持：