建筑施工企业质保金折现研究

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1、建筑施工企业质保金折现研究建筑施工企业质保金折现研究 口丈/谭小艳 中铁十八局集团隧道工程有限公司 重庆 提要 在建筑施工过程中,承包方 时，合同发包方一般要在合同中约定，在 一质保金折现原则 应付承包方的合同款项中预控一定比例 按照合同进度结算的应收合同款中有一 、折现范围.收入初始确认时，如对 的款项,以保证承包人能够在产品缺陷责 应的质保金期间为一年以内，其公允价值 部分作为发包方暂扣的质保金,质保金符 任期内对产品出现的缺陷进行及时维修 接近实际收到金额，因此不需折现.质保 合金融资产的定义,有确定的回收期,应 当对其按照公允价值进行确认和计量。本 或重建的资金，这一部分资金只有在施工

2、 期间超过一年时,需要对提取的质保金逐 文介绍建筑施工企业质保金的定义、原 产品在质量保证期内没有发生规定的质 笔进行折现。 则、方法，对其确认和计量进行介绍和说 量问题时，发包方才会将其支付给承包 、折现期间的确定。企业在资产负债 明,介绍披露与报告，提出科学、合理的质 方。也就是说，质量保证金是指业主按合 表日对质保金进行折现时，质保金的折现 保金折现注意事项。 同约定、在工程结算时预留的保证金性质 期应当从业主预留质保金款项的时点开 的、缺陷责任期也称为“质保期,满未出 始，到质保期结束也就是根据合同可收回 关键词：施工企业；质保金折现 现质量问题时全额返还施工单位的款项。 质保金的时点

3、为止。建筑工程质保期从工 中图分类号： 文献标识码: 工程项目通常在工程办理竣工决算完毕 程竣工验收合格之日起计算。 收录日期：年 月 日 后进入质保期，质保金折现前总额为进入 、预计回收期、预计付款期、折现率 质保期时分期按季或按月 从工程结算 的定义。预计回收期：就是合同约定收回 建筑施工企业的施工产品往往周期 中预留的保证金累计金额。 质保金时间。合刷未明确具体时间,一般 较长,跨越一个或几个会计期间，施工产 一 、 质保金折现的原则及方法 为预计合同完工后应收质保金日期。 品的价值也较大，因此在签订建造合同 控机制。发挥财务的管理和监督职能，财 期，应根据资金需求量筹措长期资金,尽 资

4、金闲置和浪费. 、提高资产流动性,加强流动资金的 会部门除了自觉搞好规范化、标准化、制 量采用固定利率的计息方式来保持较低 动态管理.企业的偿债能力直接取决于其 度化建设以外,还必须通过特有的核算和 的资金成本. 债务总额及资产的流动性,企业可以根据 监督手段,去调节、制约整个企业的营运 从事进出口贸易的企业，应根据货币 自身的经营需要和生产特点来决定流动 过程,使之沿着健康的轨道运行；五是建 所代表的价值量的变化和货币供求状况 的变化及时调整筹资方案.一是注意债务 资产规模,但在某些情况下可以采取措施 立风险预测体系。企业必须建立一套完善 的风险预防机制和财务信息网络，做好各 分散,即借款和

5、还款时间不要过于集中， 相对地提高资产的流动性,加强对流动资 另外债务的货币币种要尽可能分散为几 金的动态管理。 种预算工作,及时地对财务风险进行预测 、完善企业管理机制，健全风险控制 和防范,以便对事态发展的形式、状态进 种货币；二是尽可能使借款货币、用款货 机制。针对企业管理薄弱环节，应从组织 行监测,对可能发生的或已发生的与预期 币与还款货币相一致；三是妥善选择筹资 不符的变化及时反映。 中的货币，并注意货币币种与汇率的搭配 上和制度上控制筹资风险。一是建立客户 管理制度，加强对客户信用的调整和判 、科学预测利率及汇率的变动，合理 选择，争取昔硬”货币，丕软”货币:四是 别；二是完善公司

6、治理结构和管理制度， 安排筹资。针对由利率变动带来的筹资风 在合同中加保值条款。 构建有效的治理结构,形成各自独立,权 险，应认真研究金融市场资金的供求关 责分明，相互制衡的运作基本框架结构, 系、物价上涨率以及国家宏观调控政策, 主要参考文献： 根据利率走势,做出相应的筹资安排。当 保证企业日常经营管理活动正常、科学、 辜丽君.企业筹资风险及其管理策略 高效率的运行；三是建立科学的内部决策 利率处于高水平时或处于由高向低过渡 】.行政事业资产与财务, 。. 制度.对风险经营决策和财务活动,要在 时期,应尽量少筹资，对必须筹措的资金， 】曹星。论企业筹资风险原因及对策 .资本纵横， . 企业内部的各职能部门中进行严格的审 应尽量采取浮动利率的计息方式.当利率 查、评估、论证，集思广益,尽可能避免个 处于低水平时，筹资较为有利,但应避免 程旭辉。浅析企业筹资方式的选择 人决策失误造成的风险;四是加强财务监 筹资过度.当利率处于由低向高过渡时 .科技经济市场， .。 合作经济与科技 年 月号下 总第期 困