887企业财务会计决算讲解

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1、 2011年度企业财务会计年度企业财务会计决算讲解决算讲解 20112011年度企业财务会计决算讲解年度企业财务会计决算讲解 一、一、2010年企业决算工作情况年企业决算工作情况 二、二、2011年决算报表修订情况年决算报表修订情况 三、三、2011年决算报表具体讲解年决算报表具体讲解 四、四、2011年决算工作需要注意的问题年决算工作需要注意的问题 五、五、2011年决算工作具体要求年决算工作具体要求一、 2010年度决算工作情况总结（二）广东省国有企业资产情况二）广东省国有企业资产情况项项 目目2010年数值年数值增幅（增幅（%） 汇编户数汇编户数( (户户) )资产总计（亿元资产总计（亿

2、元) )23,922.8116.11负债合计（亿元负债合计（亿元)14,504.5816.44所有者权益（亿元所有者权益（亿元)9,418.2315.60资产负债率（资产负债率（%） 60.631.16一一 20102010年度决算情况总结年度决算情况总结 ( (一一) )广东省获财政部表彰情况广东省获财政部表彰情况 “良好良好”等级等级一一 20102010年度决算情况总结年度决算情况总结（三）广东省国有企业经营情况（三）广东省国有企业经营情况项项 目目2010年数值年数值增幅（增幅（%）营业总收入（亿元）营业总收入（亿元）9,825.3019.07负债合计（亿元）负债合计（亿元）9,389

3、.8419.30净利润（亿元）净利润（亿元）594.9817.84总资产报酬率总资产报酬率(%)4.41净资产收益率净资产收益率(%)(%)6.776.77 二、 2011年度决算报表修订情况 （一）总体思路（一）总体思路 保持稳定，实现统一保持稳定，实现统一 保持稳定：保持稳定： 报表种类、格式不变，报表种类、格式不变，增加和删减了部分指标增加和删减了部分指标 实现统一实现统一： 8 8张张主表主表内容与国资委统一内容与国资委统一二二 20112011年度决算报表修订情年度决算报表修订情况况 （二）修改原则（二）修改原则 1 1、与时俱进：、与时俱进： 更好地接合经济发展要求及企业改革发展实

4、际。更好地接合经济发展要求及企业改革发展实际。 2 2、规范性：、规范性： 严格按照会计准则和财务制度调整指标及口径。严格按照会计准则和财务制度调整指标及口径。 3 3、实用性：、实用性： 能够反映企业形势和财务状况，为财政政策的制能够反映企业形势和财务状况，为财政政策的制定提供依据。定提供依据。 4 4、简化可行。、简化可行。二二 20112011年度决算报表修订情年度决算报表修订情况况二二 20112011年度决算报表修订情年度决算报表修订情况况1、理顺报表顺序和编号：、理顺报表顺序和编号： 调整报表顺序：调整报表顺序：后四张主表（原为附表）调整顺序为国有资产变动情况表、资产减值准备情况表

5、、应上交应弥补款项表、基本情况表。理顺报表编号：理顺报表编号：不区分主表、附表，统一作为8张主表进行编号为财会年企业01-08表。 （三）总体修改情况（三）总体修改情况 梳理报表指标、规范填报说明、加强公式审核梳理报表指标、规范填报说明、加强公式审核10与与11年表结构对比：年表结构对比：2010年报表顺序和编号年报表顺序和编号2011年报表顺序和编号年报表顺序和编号二二 20112011年度决算报表修订情年度决算报表修订情况况 2、梳理、调整了报表指标、梳理、调整了报表指标 （1 1）20112011年度表中项目年度表中项目/ /指标有增减变动表格指标有增减变动表格 封面、资产负债表、应上交

6、弥补款项表应上交弥补款项表、基本情况表报表、 境外办事机构基本情况表 （2 2）明确指标标识：）明确指标标识： 金融类指标前加，外资类指标前加，合并企业类指标前加。 （3 3）减少了指标总数）减少了指标总数 8张主表指标总数原为1269个指标，修改后为1229个（减少了40个指标）二二 20112011年度决算报表修订情年度决算报表修订情况况二二 20112011年度决算报表修订情年度决算报表修订情况况 3、规范填报说明（1 1）对企业经营规模和组织形式重新进行了科）对企业经营规模和组织形式重新进行了科学分类；学分类；如：如：细化中小型企业为中型、小型、微型三种。细化中小型企业为中型、小型、微

7、型三种。参阅参阅关于印发中小企业划型标准规定的通知关于印发中小企业划型标准规定的通知相关内相关内容。容。（2 2）根据新的国家标准，更新了国民经济行业）根据新的国家标准，更新了国民经济行业分类和行政区划代码；分类和行政区划代码；如：举例如：举例（3 3）规范和细化了编制说明中的部分指标解）规范和细化了编制说明中的部分指标解释；释；如：如：利润表利润表【Z02Z02】中】中“其他综合收益其他综合收益”的指标解释进行了细化，明确的指标解释进行了细化，明确“其他综合收其他综合收益益”所涉及的业务内容：所涉及的业务内容：（4 4）按企业和管理部门两类格式明确了财务）按企业和管理部门两类格式明确了财务情

8、况说明书的编报内容。情况说明书的编报内容。如：如：二二 20112011年度决算报表修订情年度决算报表修订情况况4 4、规范完善了、规范完善了“附注附注”内容内容 （1 1）删除了）删除了“风险管理风险管理”、“存货跌价准存货跌价准备变动情况备变动情况”以及以及“所得税费用（收益）与会所得税费用（收益）与会计利润的关系计利润的关系”等内容等内容. . （2 2）增加了）增加了“税项税项”、“母公司财务报表母公司财务报表的主要项目附注的主要项目附注”以及以及“实收资本（股本）附实收资本（股本）附注注”等内容等内容. . （3 3）对部分披露内容顺序进行了调整。）对部分披露内容顺序进行了调整。二二

9、 20112011年度决算报表修订情年度决算报表修订情况况 5 5、加强公式审核、加强公式审核 对财务报表软件进行了修改完善，根据往对财务报表软件进行了修改完善，根据往年决算验审情况，在容易出现错误的地方增年决算验审情况，在容易出现错误的地方增加了部分逻辑性或合理性审核公式。加了部分逻辑性或合理性审核公式。二二 20112011年度决算报表修订情年度决算报表修订情况况 （一）填报范围（一）填报范围 本套报表适用于具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的企业填报。 1、地域范围。、地域范围。本套报表编报范围包括境内企业和境外企业。 2、单位范围。、单位范围。本套报表编报范围包括： （1）

10、国有及国有控股的企业：）国有及国有控股的企业： （2）实行企业化管理的事业单位；）实行企业化管理的事业单位； （3）镇集体企业：）镇集体企业： 三、 2011年度决算报表具体讲解三三 20112011年度决算报表具体讲年度决算报表具体讲解解 二、报表体系二、报表体系（一）封面内容（一）封面内容 1、封面（汇总、分户、封面（汇总、分户+主表（主表（8张）张）+行业补充指标表行业补充指标表（16张）张） -16张补充指标表，我省只填列了张补充指标表，我省只填列了12张。张。财会财会年年企补企补02表、表、05表、表、06表、表、12表、表、15表、表、16表不需要表不需要填写填写 2、封面填列关注

11、点、封面填列关注点 （1）企业名称：填列在工商行政管理部门登记注册的企业全称，与公章一致。 （2）国民经济分类与代码：依据新的国家标准国民经济行业分类（GB/T47542011）。 （3）企业经营规模：新标准，关于印发中小企业划型标准规定的通知（工信部联企业2011300号）、国家统计局关于印发统计上大中小微型企业划分办法的通知（国统字【2011】75号）三三 20112011年度决算报表具体讲年度决算报表具体讲解解3 3、汇总封面、汇总封面 原7行简化为3行2010年汇总封面2011年汇总封面汇总单位名称汇总单位名称汇总单位名称汇总单位名称单位负责人单位负责人单位负责人单位负责人主管会计工作

12、负责人主管会计工作负责人删除删除总会计师总会计师删除删除会计机构负责人会计机构负责人删除删除填表人填表人删除删除编制日期编制日期编制日期编制日期三三 20112011年度决算报表具体讲年度决算报表具体讲解解 （1）经营规模：增加了“微型企业” 关于印发中小企业划型标准规定关于印发中小企业划型标准规定的通知的通知（工信部联企业（工信部联企业2011300号）号）20102010年经营规模年经营规模 20112011年经营规模年经营规模 4 4、分户封面、分户封面 涉及到7个项修改变动，增加“审计方式”项 （2）经济类型：分类进行了整理）经济类型：分类进行了整理 其中，国有及国有控股增加了其中，国

13、有及国有控股增加了“是否中外合资合是否中外合资合作企业作企业”选项。选项。 2010年经营类型年经营类型 2011年经营类型年经营类型三三 20112011年度决算报表具体讲年度决算报表具体讲解解 根据公司法、合伙企业法、中外合资经营企业法、中外合作经营企业法等相关法律法规中的规定，对企业组织类型重新进行了科学划分。（3 3）组织形式：进行了科学划分）组织形式：进行了科学划分。2010年组织形式年组织形式2011年组织形式年组织形式三三 20112011年度决算报表具体讲年度决算报表具体讲解解 “工效挂钩标识码工效挂钩标识码”：改为改为“工资管理标识工资管理标识码码”。 “全部执行工效挂钩：改

14、为全部执行工效挂钩：改为“整体执行工整体执行工效挂钩效挂钩” “不执行工效挂钩不执行工效挂钩”项下增加了项下增加了“工资总额工资总额预算管理预算管理”选项。选项。（4 4）“工效挂钩标识码工效挂钩标识码”： 2010年工效挂钩标识码年工效挂钩标识码 2011年工资管理标识码年工资管理标识码 （5 5）社会保险标识码：）社会保险标识码： 2010年社会保险标识码年社会保险标识码 2011年社会保险标识码年社会保险标识码 增加了增加了“补充养老保险补充养老保险”、“补充医疗保险补充医疗保险”和和“其其他保险他保险”选项。选项。 三三 20112011年度决算报表具体讲年度决算报表具体讲解解三三 2

15、0112011年度决算报表具体讲年度决算报表具体讲解解（6）“成立年份”： 改为“设立年份”，以企业（单位）工商注册登记或批准成立的具体年份为准。（7）报表类型码： 2010年报表类型码报表类型码 2011年报表类型码年报表类型码（8）增加了）增加了“审计方式审计方式”栏：栏： 下设下设“未经审计未经审计”、“社会中介机构审计社会中介机构审计”、“内部内部审计机构审计审计机构审计”三个选项。三个选项。三三 20112011年度决算报表具体讲年度决算报表具体讲解解 （二）主表内容（二）主表内容 1 1、理顺报表编号、理顺报表编号： 不区分主表、附表，统一作为8张主表进行编号为财会年企业01-08

16、表。 2 2、调整报表顺序：调整报表顺序： 后四张主表（原为附表）调整顺序为国有资产变动情况表、资产减值准备情况表、应上交应弥补款项表、基本情况表。三三 20112011年度决算报表具体讲年度决算报表具体讲解解 3 3、资产负债表、资产负债表（财会年企业（财会年企业0101表）表） -新增新增“应收股利应收股利”和和“应付股利应付股利” 2010年资产负债表表样2011年资产负债表表样 4、利润表利润表 利润表反映企业在利润表反映企业在一年或一个会计期间内一年或一个会计期间内的经营成的经营成果。果。关注点：关注点： （1 1）、未执行）、未执行企业会计准则企业会计准则的企业的企业, ,对照对照

17、未执行未执行企业会计准则企业主要指标对照表企业会计准则企业主要指标对照表P31P313232填列本填列本表表 （2 2）、执行）、执行企业会计准则企业会计准则金融企业，对照表金融企业，对照表执行执行企业会计准则金融企业报表项目对照表企业会计准则金融企业报表项目对照表P32P323333填填列本表列本表 （3 3）、财务费用（）、财务费用（2424行）、投资收益（行）、投资收益（3131行）、等项目行）、等项目小于其中项合计数需要补充详细说明小于其中项合计数需要补充详细说明 5、现金流量表现金流量表 现金流量表现金流量表反映企业在一年或一个会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的情况。 （1

18、）企业采用直接法直接法报告经营活动的现金流量时，有关现金流量的信息可以从会计记录中直接获得，也可以在利润表营业收入、营业成本等数据的基础上，通过调整存货和经营性应收应付项目的变动，以及固定资产折旧、无形资产摊销等项目后获得。 （2）企业应根据本编制说明要求填列表中各项指标，编制说明中未作解释的内容以目前企业所执行的会计核算制度为依据。 6、所有者权益变动表、所有者权益变动表 本表反映企业所有者权益的各组成部分本年和上年年本表反映企业所有者权益的各组成部分本年和上年年初调整及本年和上年增减变动的情况。初调整及本年和上年增减变动的情况。 “ “少数股东权少数股东权益益”栏目用于反映合并报表中少数股

19、东权益变动的情况栏目用于反映合并报表中少数股东权益变动的情况。关注点：关注点： 1.本表各项目应按本编制说明要求,根据“实收资本（或股本）”、“资本公积”、“库存股”、“盈余公积”、“利润分配”等科目本年和上年的年初余额、年末余额、当年发生额等分析填列。 2、.编制合并财务报表的企业，应按照合并报表口径填报本表中的有关项目。7、国有资产变动情况表、国有资产变动情况表 本表反映企业占用国有资产总量以及由于各本表反映企业占用国有资产总量以及由于各种原因影响国有资本及权益增减变动的情况。种原因影响国有资本及权益增减变动的情况。关注点关注点 1.本表应应按本编制说明要求,根据企业本年利润表（财会年企0

20、2表）等相关项目数据分析填列。 2.编制合并财务报表的企业，应按照合并报表口径填报本表中的有关项目。 8 8、资产减值准备情况表、资产减值准备情况表 关注点：关注点： 1.本表各项目应按本编制说明要求,根据各项资产减值准备明细科目分析填列。 2.编制合并财务报表的企业，应按照合并报表口径填报本表中的有关项目。 3“待处理资产损失（17行）”、“政策性挂账（30行）”、“当年处理以前年度损失和挂账（31行）”由执行行业会计制度企业填列，其他企业不填。三三 20112011年度决算报表具体讲年度决算报表具体讲解解9、应上交弥补款项表、应上交弥补款项表（财会年企业07表）（1 1）按照）按照税金、税

21、费、保险、上交财政税金、税费、保险、上交财政的顺从新的顺从新排序，将排序，将“石油特别收益金石油特别收益金”提前到提前到“其他税费其他税费”项项目前。目前。（2 2）将各项税费、保险、财政项目均）将各项税费、保险、财政项目均删除删除“年初未交数年初未交数”和和“年末交数年末交数”。（3 3）增加增加“住房公积金住房公积金”项目。项目。（4 4）补充资料中将）补充资料中将“本年应交税金总额本年应交税金总额”和和“本年实际本年实际上交税金总额上交税金总额”修改修改为为“本年应交税费总额本年应交税费总额”和和“本年实本年实际上交税费总额际上交税费总额”。三三 20112011年度决算报表具体讲年度决

22、算报表具体讲解解10、基本情况表、基本情况表（财会年企业08表） （1 1）删除的指标：）删除的指标： “ “接受军队专业、复原退伍人员总数接受军队专业、复原退伍人员总数”及其中项。及其中项。 “本年企业支付的职工住房费用本年企业支付的职工住房费用”的项下的项下“本年提取的职本年提取的职工住房公积金工住房公积金”和和“本年一次性支付的住房补贴本年一次性支付的住房补贴”。 （2 2）变动指标名称（指标内涵未变）变动指标名称（指标内涵未变） “科技人员人工支出科技人员人工支出”变动为变动为“研发人员人工研发人员人工支出支出” “研究开发性固定资产研究开发性固定资产”变动为变动为“研究开发性研究开发

23、性固定资产支出固定资产支出” （3 3）编制方法增加解释）编制方法增加解释： 本表涉及职工人数情况填列的，应按照人员与工资相匹配、本表涉及职工人数情况填列的，应按照人员与工资相匹配、“人随工资走人随工资走”原则填列。原则填列。 所有用于研发活动的仪器设备的购置费，统一都进入所有用于研发活动的仪器设备的购置费，统一都进入“购买购买新技术、科研设备等支出新技术、科研设备等支出”。 （三）企补表（三）企补表 1、粮食企业补充指标表财会年企补、粮食企业补充指标表财会年企补01表表 关注点：关注点： （1 1）填报本表的粮食企业，封面标识中的）填报本表的粮食企业，封面标识中的“补充指补充指标表标识码标表

24、标识码”填列填列“01”01”。 （2 2）国民经济行业分类与代码：填报本表的所有粮）国民经济行业分类与代码：填报本表的所有粮食企业，应根据自身实际情况，按本编制说明要求选食企业，应根据自身实际情况，按本编制说明要求选择填列封面中的择填列封面中的“国民经济行业分类与代码国民经济行业分类与代码”。 2、民用航空企业补充指标表财会年企补、民用航空企业补充指标表财会年企补03表表 只有省机场集团下属广州白云国际机场股份有限公只有省机场集团下属广州白云国际机场股份有限公司司 填报本表的民航企业，封面标识中的填报本表的民航企业，封面标识中的“补充指标表标识补充指标表标识码码”填列填列“03”。3、工业、

25、交通运输、邮电企业补充指标表财、工业、交通运输、邮电企业补充指标表财会年企补会年企补04表表基本内容基本内容 本表主要反映工业、交通运输、邮电、民用航空企业工效挂钩清算等情况。关注点关注点 填报本表的工业、交通运输、邮电、民用航空企业，封面标识中的“补充指标表标识码”填列“04” 。4、农口企业补充指标表财会年企补、农口企业补充指标表财会年企补07表表关注点关注点 1、填报本表的农口企业，封面标识中的“补充指标表标识码”应填列“07”。 2、表中指标应以2011年末或2011年度企业的有关数据填报，具体指标的填报口径按相关企业会计制度和财务制度的有关规定执行，如有与主表或附表相同的指标，前后表

26、内的数据应保持一致。5、文教企业补充指标表财会年企补、文教企业补充指标表财会年企补08表表 关注点关注点 填报本表的国有文教企业，封面标识中的填报本表的国有文教企业，封面标识中的“补充指补充指标表标识码标表标识码”中应填列中应填列“08”08”。 6、对外经济合作企业补充指标表财会年企补、对外经济合作企业补充指标表财会年企补09表表关注点关注点 1 1填报本表的对外经济合作企业，封面标识中的填报本表的对外经济合作企业，封面标识中的“补充指标表标识码补充指标表标识码”应填列应填列“08”08”。2 2表中指标应以表中指标应以20112011年度末或年度末或20112011年度企业的有关年度企业的

27、有关数据填报，具体指标的填报口径按行业会计制度和财数据填报，具体指标的填报口径按行业会计制度和财务制度的有关规定执行，如有与主表或附表相同的指务制度的有关规定执行，如有与主表或附表相同的指标，前后表中的数据应保持一致。标，前后表中的数据应保持一致。3 3表中外币折美元的有关项目，应按国家外汇管理表中外币折美元的有关项目，应按国家外汇管理局公布的局公布的20112011年年1212月月3131日人民币与美元比价的中间价日人民币与美元比价的中间价进行折算。进行折算。7、旅游企业补充指标表财会年企补、旅游企业补充指标表财会年企补10表表关注点关注点 1 1填报本表的旅游企业，封面标识中的填报本表的旅

28、游企业，封面标识中的“补充指标补充指标表标识码表标识码”应填列应填列“10”10”。 2 2表中指标应以表中指标应以20112011年末或年末或20112011年度企业的有关数年度企业的有关数据填报，具体指标的填报口径按行业会计制度和财务据填报，具体指标的填报口径按行业会计制度和财务制度的有关规定执行，如有与主表或附表相同的指标制度的有关规定执行，如有与主表或附表相同的指标，前后表中的数据应保持一致。，前后表中的数据应保持一致。 3 3表中外币折美元的有关项目，应按国家外汇管理表中外币折美元的有关项目，应按国家外汇管理局公布的局公布的20112011年年1212月月3131日人民币与美元比价的

29、中间价日人民币与美元比价的中间价进行折算。进行折算。8、施工企业补充指标表财会年企补、施工企业补充指标表财会年企补11表表关注点关注点 1 1填报本表的施工企业，封面标识中的填报本表的施工企业，封面标识中的“补充指标补充指标表标识码表标识码”应填列应填列“10”10”。 2 2表中指标应以表中指标应以20112011年末或年末或20112011年度企业的有关数年度企业的有关数据填报，具体指标的填报口径按行业会计制度和财务据填报，具体指标的填报口径按行业会计制度和财务制度的有关规定执行，如有与主表或附表相同的指标制度的有关规定执行，如有与主表或附表相同的指标，前后表内的数据应保持一致。，前后表内

30、的数据应保持一致。 3 3填列表内比例指标时保留两位小数。填列表内比例指标时保留两位小数。 9、供销合作社企业补充指标表财会年企补、供销合作社企业补充指标表财会年企补13表表关注点关注点 1填报本表的供销合作社企业，封面标识中的“补充指标表标识码”填列“12”。 2按照开放办社要求，对于纳入供销合作社报表统计范围的社外企业或经济组织，在填报本表时，封面标识中的“隶属关系部门标识代码”应填列供销合作总社代码“975”。10、电力企业补充指标表财会年企补、电力企业补充指标表财会年企补14表表 本表反映电力生产运营企业（不含电力施工本表反映电力生产运营企业（不含电力施工、修造等电力辅业）技术经济指标

31、，分别按上年、修造等电力辅业）技术经济指标，分别按上年实际数和本年实际数填列。实际数和本年实际数填列。三三 20112011年度决算报表具体讲年度决算报表具体讲解解 1 1、表式：仍为、表式：仍为1616张行业补充指标表；张行业补充指标表； 2 2、变动情况：、变动情况： 前前1515张均无变化，第张均无变化，第1616张张“境外办事机构基本情况表境外办事机构基本情况表”变动为变动为“境外子企业基本情况表境外子企业基本情况表”。（1 1）删除删除了了“风险管理风险管理”、“存货跌价准备变动情况存货跌价准备变动情况”以及以及“所所得税费用（收益）与会计利润的关系得税费用（收益）与会计利润的关系”

32、等内容等内容. .（2 2）增加增加了了“税项税项”、“母公司财务报表的主要项目附注母公司财务报表的主要项目附注”以及以及“实收资本（股本）附注实收资本（股本）附注”等内容等内容. .（3 3）同时对部分披露内容顺序进行了）同时对部分披露内容顺序进行了调整调整。（四）行业补充指标表（四）行业补充指标表（五）附注（五）附注三三 20112011年度决算报表具体讲年度决算报表具体讲解解按按企业和管理部门两类格式企业和管理部门两类格式明确了财务情况说明书的编报内容。明确了财务情况说明书的编报内容。修订后的财务情况说明书更加注重对修订后的财务情况说明书更加注重对企业经济效益、重大事项、企业经济效益、重

33、大事项、风险及内控等宏观情况的分析说明。风险及内控等宏观情况的分析说明。各单位应严格按照规定格式各单位应严格按照规定格式上报财务情况说明书，进一步加强对决算数据的深度挖掘和利用。上报财务情况说明书，进一步加强对决算数据的深度挖掘和利用。（六）财务情况说明书（六）财务情况说明书四四 决算工作中需要注意的问决算工作中需要注意的问题题四、 决算工作中需要注意的问题（一）1、基本情况、基本情况 表中企业负责人薪酬人数（表中企业负责人薪酬人数（37行、行、38行）今年的指行）今年的指标解释中明确说明标解释中明确说明“不包括在企业兼职不兼酬的企业界负责人人不包括在企业兼职不兼酬的企业界负责人人数数”，所有

34、人数和工资指标都遵循，所有人数和工资指标都遵循“人随工资走人随工资走”的填报原则。的填报原则。同时强调一下，单户表反映企业负责人人数及薪酬情况，集团同时强调一下，单户表反映企业负责人人数及薪酬情况，集团 合并表反映整个集团的情况，母公司合并表反映整个集团的情况，母公司 报表反映母公司管理层情报表反映母公司管理层情况。况。四四 决算工作中需要注意的问决算工作中需要注意的问题题四、 决算工作中需要注意的问题（二）2、年末从业人员数和年末职工人数、全年实际发放工资总额和全年实际发放职工工资总额。如：部分地市的建筑工程企业直接将“全年实际发放工资总额”填入“全年实际发放职工工资总额”，导致企业职工人均

35、年资超过百万；或将“从业人员数”误填入“年末职工人数”，导致企业职工人均年资低于千元。3、集团差额表“基本情况表”中的实物量指标不为零。如：职工人数或固定资产，其中差额表固定资产不为零企业需提供合理的解释。4、一般的企业不会存在“石油特别收益金”。四四 决算工作中需要注意的问决算工作中需要注意的问题题五、 2011年企业决算编报要求（一）1、上报时间：、上报时间： 2012年年3月月18日前。同时，抄送本级国资日前。同时，抄送本级国资委。委。 2、今年推行今年推行“全级次全级次”即以法人为单位的统计上报方式即以法人为单位的统计上报方式，3、上报内容包括：、上报内容包括： （1）.报送文件、报送

36、文件、2011年度汇总的决算报表、财务情况年度汇总的决算报表、财务情况说明书、汇编范围企业户数变动分析表，按以上顺序加说明书、汇编范围企业户数变动分析表，按以上顺序加具封面、装订成册并加盖本单位公章；具封面、装订成册并加盖本单位公章； （2）.汇总和全部基层企业分户计算机数据、汇总的决汇总和全部基层企业分户计算机数据、汇总的决算报表编制说明电子文档。算报表编制说明电子文档。四四 决算工作中需要注意的问决算工作中需要注意的问题题五、 2011年企业决算编报要求（二）4、加强决算数据的分析工作，按本通知规定的格式和内、加强决算数据的分析工作，按本通知规定的格式和内容撰写容撰写财务情况说明书财务情况

37、说明书，对本年度的经营成果、财，对本年度的经营成果、财务状况、存在问题、建议及决算工作情况进行认真总结。务状况、存在问题、建议及决算工作情况进行认真总结。5、财务会计报表以、财务会计报表以“万元万元”为金额单位（计算机自动生为金额单位（计算机自动生成），全部计算机数据仍以成），全部计算机数据仍以“元元”为金额单位，报送的为金额单位，报送的纸质材料统一用纸质材料统一用A4纸打印。纸打印。6、严格按照财政部门统一下发的数据处理软件、参数进、严格按照财政部门统一下发的数据处理软件、参数进行决算数据的逐级录入、审核和汇总工作。行决算数据的逐级录入、审核和汇总工作。联系电话：22831179电子邮箱：谢谢大家！谢谢大家！