鑫富药业：审计报告

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1、审计报告天健审20123268 号浙江杭州鑫富药业股份有限公司全体股东：我们审计了后附的浙江杭州鑫富药业股份有限公司（以下简称鑫富药业公司）财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2011 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础

2、上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我

3、们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，鑫富药业公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了鑫富药业公司 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2011 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国杭州中国注册会计师：吴懿忻中国注册会计师：王明伟二一二年四月二十四日资产负债表编制单位：浙江杭州鑫富药业股份有限公司2011 年 12 月 31 日单位：元项目合并期末余额母公司合并年初余额母公司流动资产：货币资金145,075,897.16139,442,498.31156,130,21

4、4.71145,856,542.88结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据4,445,000.002,050,000.00应收账款预付款项95,346,526.5646,977,092.8375,023,735.8219,244,300.0775,269,683.4644,945,232.3272,385,045.1919,100,240.20应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款8,816,741.98212,779,039.1410,072,177.13159,248,089.17买入返售金融资产存货173,410,252.5288,031,775.59122,

5、145,484.2381,196,434.90一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计474,071,511.05536,571,348.93408,562,791.85477,786,352.34非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资77,753,060.56216,020,660.5687,599,337.39389,176,659.47投资性房地产固定资产在建工程工程物资476,900,464.8644,554,297.224,922,086.68212,214,322.1919,727,675.72262,450.51359,318,7

6、38.51187,938,314.9226,588,623.25191,804,561.8935,033,396.5151,554.79固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出82,364,082.202,480,000.0056,519,233.342,480,000.0084,015,759.734,075,000.0056,249,069.784,075,000.00商誉39,899,698.88长期待摊费用3,205,530.901,689,000.273,430,326.672,080,413.86递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计692,179,522.4

7、21,166,251,033.47508,913,342.591,045,484,691.52792,865,799.351,201,428,591.20678,470,656.301,156,257,008.64流动负债：短期借款466,000,000.00336,000,000.00350,000,000.00300,000,000.00向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据14,640,144.1047,640,144.1040,000,000.00应付账款预收款项84,057,476.253,259,520.3632,725,627.041,936,211.62

8、51,388,184.023,061,602.0121,025,910.712,562,713.01卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息17,207,351.11-26,668,010.191,667,485.1410,383,064.08216,164.481,558,774.0315,763,430.62-21,076,311.68582,698.399,837,728.32644,273.83566,473.39应付股利其他应付款48,743,795.5543,537,117.469,350,469.877,115,015.42应付分保账款保险合同准备金代理买卖

9、证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债80,000,000.0080,000,000.00：流动负债合计688,907,762.32553,997,102.81409,070,073.23381,752,114.68非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债80,000,000.0080,000,000.00其他非流动负债非流动负债合计负债合计7,822,939.837,822,939.83696,730,702.151,528,715.991,528,715.99555,525,818.808,717,881.7688,717,881.76497,

10、787,954.991,682,760.0081,682,760.00463,434,874.68所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积220,420,000.00336,620,337.28220,420,000.00336,620,337.28220,420,000.00336,620,337.28220,420,000.00336,620,337.28减：库存股专项储备3,257,937.382,044,125.93盈余公积51,148,658.6851,148,658.6851,148,658.6851,148,658.68一般风险准备未分配利润-144,926,251.8

11、1-118,230,123.2485,365,040.6284,633,138.00外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计466,520,681.532,999,649.79469,520,331.321,166,251,033.47489,958,872.72489,958,872.721,045,484,691.52695,598,162.518,042,473.70703,640,636.211,201,428,591.20692,822,133.96692,822,133.961,156,257,008.64法定代表人：过鑫富编制单位：

12、浙江杭州鑫富药业股份有限公司主管会计工作的负责人：刘金华利润表2011 年 1-12 月会计机构负责人：喻海霞单位：元项目合并本期金额母公司合并上期金额母公司一、营业总收入其中：营业收入495,734,761.62495,734,761.62457,980,505.61457,980,505.61379,884,873.79379,884,873.79375,656,227.84375,656,227.84利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本722,992,469.54386,732,463.50659,396,395.42359,687,587.43564,698,0

13、79.78280,584,405.78562,325,878.30308,711,195.43利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失2,440,296.9925,950,096.45110,766,156.8433,729,246.43163,374,209.332,118,809.9019,483,619.3466,672,886.6916,761,718.42194,671,773.641,250,045.6120,339,560.88100,655,968.9519,520,563.32142

14、,347,535.241,036,476.0616,564,468.5264,887,699.7111,151,130.95159,974,907.63加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益-2,863,076.83-3,863,405.50-2,863,076.83-3,863,405.50-2,072,223.19-1,644,723.19-2,681,511.22-1,644,723.19汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏

15、损总额以“-”号填-230,120,784.755,481,729.9411,534,822.597,975,691.50-236,173,877.40-204,278,966.642,483,347.851,067,642.45252,070.92-202,863,261.24-186,885,429.184,253,320.5812,018,233.3610,600,523.92-194,650,341.96-189,351,161.683,215,789.769,082,276.228,270,445.75-195,217,648.14金额列）减：所得税费用660,238.946,858

16、,988.803,186,811.00五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益-236,834,116.34-230,291,292.43-6,542,823.91-202,863,261.24-202,863,261.24-201,509,330.76-197,551,804.46-3,957,526.30-198,404,459.14-198,404,459.14六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益-1.0448-1.0448-0.8963-0.8963八、综合收益总额-236,834,116.34-202,863,261.24

17、-201,509,330.76-198,404,459.14总额归属于母公司所有者的综合收益-230,291,292.43-202,863,261.24-197,551,804.46-198,404,459.14归属于少数股东的综合收益总额法定代表人：过鑫富-6,542,823.91主管会计工作的负责人：刘金华现金流量表-3,957,526.30会计机构负责人：喻海霞编制单位：浙江杭州鑫富药业股份有限公司2011 年 1-12 月单位：元项目合并本期金额母公司合并上期金额母公司一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金499,251,363.50473,584,864.66440

18、,609,332.22409,559,011.74客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金25,427,911.2213,470,356.57538,149,631.29416,597,319.4525,425,281.243,181,772.29502,191,918.19380,574,156.37

19、25,096,157.095,183,626.13470,889,115.44357,938,612.9025,096,157.095,457,063.14440,112,231.97352,963,554.25客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净77,902,408.007,416,716.0089,055,966.13590,972,409.58-52,822,778.2937,814,2

20、30.153,273,112.18140,983,330.59562,644,829.29-60,452,911.1059,278,183.8315,042,624.9972,454,641.51504,714,063.23-33,824,947.7933,839,330.248,140,079.23214,679,253.87609,622,217.59-169,509,985.62二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金41,312,520.0041,312,520.001,453,500.001,844,211.97取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现

21、金净额2,740,033.601,889,577.928,956,311.2912,937,158.09处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长2,224,606.0546,277,159.6599,741,852.4615,308,375.1658,510,473.0823,586,884.542,534,237.7612,944,049.05199,322,400.019,486,832.6024,268,202.6631,566,754.28额额期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单

22、位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金80,000,000.00128,000,000.00投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净99,741,852.46-53,464,692.8123,586,884.5434,923,588.54279,322,400.01-266,378,350.96159,566,754.28-135,298,551.62三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金6,500,000.006,500,000.00取得借款收到的现金550,129,435.77450,129,435.77490,000,000.004

23、40,000,000.00发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金550,129,435.77434,129,435.77450,129,435.77414,129,435.77496,500,000.00230,000,000.00440,000,000.00180,000,000.00现金分配股利、利润或偿付利息支付的27,964,867.6824,082,743.2438,727,660.1336,561,956.61其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净462,094,3

24、03.4588,035,132.32438,212,179.0111,917,256.76268,727,660.13227,772,339.87216,561,956.61223,438,043.39四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额-18,252,338.78141,650,922.31123,398,583.53-13,612,065.80131,377,250.48117,765,184.68-72,430,958.88214,081,881.19141,650,922.31-81,370,493.8

25、5212,747,744.33131,377,250.48法定代表人：过鑫富主管会计工作的负责人：刘金华会计机构负责人：喻海霞合并所有者权益变动表编制单位：浙江杭州鑫富药业股份有限公司本期金额归属于母公司所有者权益2011 年度所有者上年金额归属于母公司所有者权益项目实收资少数股实收资资本公 减：库存 专项储 盈余公一般风未分配权益合资本公 减：库存 专项储本（或股其他东权益本（或股积股备积险准备利润计积股本）本）一、上年年末余额220,420, 336,620,2,044,12 51,148,685,365,08,042,47 703,640, 220,420, 336,620,000.00

26、337.285.9358.6840.623.70636.21000.00337.28加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额220,420, 336,620,2,044,12 51,148,685,365,08,042,47 703,640, 220,420, 336,620,000.00337.285.9358.6840.623.70636.21000.00337.28三、本年增减变动金额（减少以1,213,81-230,291-5,042,8 -234,1202,044,12“-”号填列）1.45,292.4323.91,304.89（一）净利润-230,291-6,542,8 -

27、236,834,292.4323.91,116.34（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计-230,291-6,542,8 -236,834,292.4323.91,116.34（三）所有者投入和减少资本1,500,00 1,500,000.000.001所有者投入资本1,500,00 1,500,000.000.002股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1,213,811.452,187,421,2

28、13,811.452,187,422,044,125.932,213,041本期提取3.00973,611.3.00973,611.7.90168,921.2本期使用5555（七）其他四、本期期末余额220,420, 336,620,3,257,93 51,148,6-144,9262,999,64 469,520, 220,420, 336,620,2,044,12 51,148,6000.00337.287.3858.68,251.819.79331.32000.00337.28法定代表人：过鑫富编制单位：浙江杭州鑫富药业股份有限公司本期金额主管会计工作的负责人：刘金华母公司所有者权益变动

29、表2011 年度项目实收资本一般风险未分配利所有者权实收资本资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积资本公积 减：库存股 专项储备（或股本）准备润益合计（或股本）一、上年年末余额220,420,00 336,620,3351,148,658.84,633,138. 692,822,13 220,420,00 336,620,330.007.2868003.960.007.28加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额220,420,00 336,620,3351,148,658.84,633,138. 692,822,13 220,420,00 336,620,330.007.28680

30、03.960.007.28三、本年增减变动金额（减少以-202,863,2 -202,863,2“-”号填列）61.2461.24（一）净利润-202,863,2 -202,863,261.2461.24（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计-202,863,2 -202,863,261.2461.24（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用

31、（七）其他四、本期期末余额220,420,00 336,620,3351,148,658.-118,230,12 489,958,87 220,420,00 336,620,330.007.28683.242.720.007.28法定代表人：过鑫富主管会计工作的负责人：刘金华。浙江杭州鑫富药业股份有限公司财务报表附注2011 年度金额单位：人民币元一、公司基况浙江杭州鑫富药业股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省人民政府企业上市工作领导小组浙上市200037 号文批准，在杭州临安生物化学有限公司基础上整体变更设立的股份有限公司，设立时的股东为杭州临安申光贸易有限责任公司、临安博联生物技

32、术有限公司和林关羽、吴彩莲、殷杭华、陈光良、汪军等五位自然人，于 2000 年 11 月10 日取得浙江省工商行政管理局核发的注册号为 330000000007443 的企业法人营业执照。公司股票于 2004 年 7 月 13 日在深圳证券交易所挂牌交易。2005 年 8 月 12 日实施股权分置改革后公司股票均为流通股。公司现有注册资本 22,042 万元，股份总数 22,042 万股（每股面值 1 元），其中有限售条件的股份为 17,756,785 股，无限售条件的股份为202,663,215 股。本公司属化学医药行业。经营范围：精细化工（不含危险品）产品、泛酸钙的加工、销售；高分子材料及

33、产品和卫生材料的开发、生产、销售；经营进出口业务（范围详见外经贸部门批文）；药品生产业务范围（详见药品生产许可证）二、公司主要会计政策和会计估计(一) 财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。(二) 遵循企业会计准则的声明本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。(三) 会计期间会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。(四) 记账本位币采用人民币为记账本位币。(五) 合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，

34、按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司按照企业会计准则第 33 号合并财务报表编制。(六) 现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。(七) 外币业务外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变

35、其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或资本公积。(八) 应收款项1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额占应收款项账面余额 10%以上的款项标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备2按组合计提坏账准备的应收款项(1) 确定组合的依据及坏账准备的计提方法确定组合的依据账龄分析法组合按组合计提坏账准备的计提方法账龄分析法组合(2) 账龄分析法以账龄为信用风险特征账龄分析法账 龄1 年以内（含 1 年，以下同）应收账款计提比例(%

36、)5其他应收款计提比例(%)51-2 年2-3 年3 年以上155010015501003单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法单项金额不重大但信用风险重大单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独测试未发生减值的，按组合计提坏账准备对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。(九) 存货1. 存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2. 发出存货的计价方

37、法发出存货采用月末一次加权平均法。3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或

38、转回的金额。4. 存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。5. 低值易耗品和包装物的摊销方法(1) 低值易耗品按照一次转销法进行摊销。(2) 包装物按照一次转销法进行摊销。(十) 长期股权投资1. 初始投资成本的确定(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作

39、为其初始投资成本。(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）2. 后续计量及损益确认方法对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。3. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影

40、响的依据按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。4. 减值测试方法及减值准备计提方法对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量的规定计提相应的减值准备。(十一) 投资性房地产51. 投资性房地产

41、包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。(十二) 固定资产1. 固定资产确认条件、计价和折旧方法固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。2. 各类固定资产的折旧方法类别折旧年限（年)残值率(%)年折旧率(

42、%)房屋及建筑物20-404.75-2.375机器设备办公设备运输工具固定资产装修10581055509.5019.0011.87510.003. 减值测试方法及减值准备计提方法资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。(十三) 在建工程1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，

43、但不再调整原已计提的折旧。3. 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。，(十四) 借款费用1. 借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。2借款费用资本化期间(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超

44、过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。3借款费用资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销） 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算

45、确定一般借款应予资本化的利息金额。(十五) 无形资产1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：项目摊销年限（年）土地使用权专利技术40-505软件53使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。4. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入

46、当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。(十六) 长期待摊费用长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能

47、使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。(十七) 预计负债1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现实义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。2. 公司按照履行相关现实义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。(十八) 收入1. 销售商品销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：(1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；(2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施

48、有效控制；(3) 收入的金额能够可靠地计量；(4) 相关的经济利益很可能流入；(5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2. 提供劳务提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将，发生的成本能够可靠地计量） 采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿

49、，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。3. 让渡资产使用权让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。(十九) 政府补助1. 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。2. 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。3. 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。与

50、收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿以前的相关费用或损失的，直接计入当期损益。(二十) 经营租赁公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。(二十一) 专项储备公司按照国家规定比例提取的安全生产费计入相关产品的成本或当期损益，同时记入专项储备。使用提取的安全生产费时，属

51、于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过在建工程科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。3%三、税项(一) 主要税种及税率税 种计 税 依 据税率按 17%的税率计缴。出口货物实增值税营业税房产税城市维护建设税教育费附加地方教育附加企业所得税销售货物或提供应税劳务应纳税营业额从价计征的，按房产原值一次减除 30%；从租计征的，按租金收入应缴流转税税额应缴流转税税额应缴流转税税额应纳税所得额行“免、抵、退”税政策，退税率分别为 13%、9%、8%、5

52、%服务业按 5%1.2%、12%7%、5%2%、1%15%、25%(二) 税收优惠及批文1. 根据浙江省科学技术厅浙科发高2011263 号文件，本公司被认定为高新技术企业，自 2011 年起 3 年内企业所得税按 15%的税率计缴。2. 根据重庆市经济委员会鼓励类确认2008217 号文，子公司重庆鑫富化工有限公司被认定为从事国家鼓励类产业的内资企业，享受西部大开发税率减免。根据财税201158号文件规定，对设在西部地区的鼓励类产业企业自 2011 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日，企业所得税按 15%的税率征收。3. 根据财政部和国家税务总局关于调整完善现行福利企业税

53、收优惠政策试点工作的通知(财税2006111 号)的有关规定，本公司获准作为福利企业按支付给残疾职工实际工资的 2 倍在税前扣除应纳税所得额。四、企业合并及合并财务报表子公司情况1. 通过设立或投资等方式取得的子公司子公司全称子公司类型注册地业务性质注册资本经营范围满洲里鑫富活性炭有限公司全资满洲里化学医药行业5,000 万 活性炭的生产、销售重庆鑫富化工有限公司全资重 庆化学医药行业11,526.76 万精细化工产品等杭州临安鑫富进出口有限公司全资杭 州贸易500 万 货物及技术进出口安庆市鑫富化工有限责任公司全资安 庆化学医药行业7,000 万精细化工产品等杭州鑫富节能材料有限公司控股杭

54、州塑胶行业3,150 万 橡塑、EVA 胶膜等（续上表）子公司全称满洲里鑫富活性炭有限公司重庆鑫富化工有限公司杭州临安鑫富进出口有限公司安庆市鑫富化工有限责任公司杭州鑫富节能材料有限公司期末实际出资额5,000 万11,526.76 万500 万7,000 万1,800 万实质上构成对子公司净投资的其他项目余额持股比例(%)10010010010057.14表决权比例(%)10010010010057.14是否合并报表是是是是是（续上表）子公司全称杭州鑫富节能材料有限公司少数股东权益2,999,649.79少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额6,542,823.91从母公司所有者权益中冲减

55、子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额注：满洲里鑫富活性炭有限公司以下简称满洲里公司；重庆鑫富化工有限公司以下简称重庆公司；杭州临安鑫富进出口有限公司以下简称进出口公司；安庆市鑫富化工有限责任公司以下简称安庆公司；杭州鑫富节能材料有限公司以下简称节能材料公司。2. 非同一控制下企业合并取得的子公司子公司全称子公司类型注册地业务性质注册资本经营范围湖州鑫富新材料有限公司全资湖州化学医药行业3000 万 泛酸钙及 PVB 胶片（续上表）子公司期末实际实质上构成对子公司净持股比表决权 是否合并全称湖州鑫富新材料有限公司出资额11,657 万投资的其他项目

56、余额例(%)100比例(%)100报表是注：湖州鑫富新材料有限公司以下简称湖州公司，系由原湖州狮王精细化工有限公司更名而来。五、合并财务报表项目注释(一) 合并资产负债表项目注释1. 货币资金(1) 明细情况项目外币金额期末数汇率人民币金额外币金额期初数汇率人民币金额库存现金人民币34,338.2455,886.40小计34,338.2455,886.40银行存款人民币119,076,678.00133,548,802.57美元欧元英镑535,837.3173,588.6831,984.436.30098.16259.71233,376,257.31600,667.60310,642.3884

57、3,105.87228,844.4843,772.606.62278.806510.21825,583,637.252,015,318.91447,277.18小计123,364,245.29141,595,035.91其他货币资金人民币21,677,313.6314,479,292.40小合计计21,677,313.63145,075,897.1614,479,292.40156,130,214.71(2) 因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项的说明期 末 其 他 货 币 资 金 包 括 信 用 证 保 证 金 7,769,660.00 元 和 银 行 承 兑

58、汇 票 保 证 金13,907,653.63 元。2. 应收票据(1) 明细情况种类账面余额期末数坏账准备账面价值期初数账面余额 坏账准备 账面价值银行承兑汇票4,445,000.004,445,000.00合计4,445,000.004,445,000.00(2) 期末无质押的应收票据情况。(3) 期末公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据；期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据情况（金额前 5 名情况）如下：出票单位浙江尖山光电股份有限公司浙江杰美新能源有限公司杭州化工原料有限公司浙江普利金塑胶有限责任公司浙江天台磨料化工公司小计出票日2011-8-242011-9-262012

59、-11-72011-11-72011-7-4到期日2012-2-242012-3-262012-5-72012-5-72012-1-4金额1,000,000.00900,000.00900,000.00800,000.00750,000.004,350,000.00备注3. 应收账款(1) 明细情况1) 类别明细情况期末数期初数种类账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)账龄分析法组合100,422,637.6298.075,076,111.065.0579,278,456.6197.64 4,008,773.155.06小计100,422,63

60、7.6298.075,076,111.065.0579,278,456.6197.64 4,008,773.155.06单项金额虽不重大但单项计提坏1,975,123.271.931,975,123.271001,918,498.522.36 1,918,498.52100账准备合计102,397,760.891007,051,234.336.8981,196,955.13100 5,927,271.677.302) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款期末数期初数账龄账面余额金额比例(%)坏账准备账面余额金额 比例(%)坏账准备1 年以内99,872,845.9299.454,993

61、,642.30 78,837,694.4199.453,941,884.721-2 年549,791.700.5582,468.76438,550.500.5565,782.582-3 年2,211.701,105.85小计100,422,637.621005,076,111.06 79,278,456.611004,008,773.153) 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款应收账款内容账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由保健品业务应收款 1,975,123.271,975,123.27100预计无法收回小计1,975,123.271,975,123.27(2) 无应收持有公

62、司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位或关联方款项情况。(3) 应收账款金额前 5 名情况单位名称第一名第二名第三名第四名第五名小计与本公司关系非关联方非关联方非关联方非关联方非关联方账面余额8,699,984.315,816,990.884,942,678.004,176,015.983,994,596.9027,630,266.07账龄1 年以内1 年以内1 年以内1 年以内1 年以内占应收账款余额的比例(%)8.505.684.824.083.9026.984. 预付款项(1) 账龄列示期末数期初数账龄账面余额比例(%)坏账准备账面价值账面余额比例(%)坏账准备账面价值1 年以内1

63、-2 年33,560,339.704,788,597.3571.4410.1933,560,339.70 31,960,624.11 71.114,788,597.35 11,366,525.40 25.2931,960,624.1111,366,525.402-3 年3 年以上8,460,912.97167,242.8118.010.368,460,912.97167,242.811,503,676.00114,406.813.350.251,503,676.00114,406.81合计46,977,092.8310046,977,092.83 44,945,232.3210044,945,

64、232.32(2) 预付款项金额前 5 名情况单位名称北京华诚信达科技有限公司与本公司关系非关联方期末数18,000,000.00账龄1 年以内未结算原因尚未交货详见本财务报临安市太湖源镇人民政府非关联方6,989,800.002-3 年表附注其他重要事项之说明湖石化学贸易(上海)有限公司非关联方1,907,125.001 年以内尚未交货浙江武林造纸机械设备有限公司中国石化集团四川维尼纶厂小计非关联方非关联方1,600,000.001,238,240.4829,735,165.481-2 年1 年以内尚未完工尚未交货(3) 无预付持有公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位或关联方款项情

65、况。(4) 账龄 1 年以上且金额重大的预付款项未及时结算的原因说明单位名称临安市太湖源镇人民政府期末数6,989,800.00未结算原因详见本财务报表附注其他重要事项之说明小计6,989,800.005. 其他应收款(1) 明细情况1) 类别明细情况期末数期初数种类账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)账龄分析法组合10,074,642.081001,257,900.1012.4910,965,648.6098.12893,471.478.15小计10,074,642.081001,257,900.1012.4910,965,648.6098

66、.12893,471.478.15单项金额虽不重大但单项计提坏账210,000.001.88210,000.00100准备合计10,074,642.081001,257,900.1012.4911,175,648.60100 1,103,471.479.872) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款期末数期初数账龄账面余额金额比例(%)坏账准备账面余额金额比例(%)坏账准备1 年以内1-2 年2-3 年3 年以上8,501,339.91556,019.47535,705.06481,577.6484.385.525.324.78425,067.0183,402.92267,852.53481,577.6410,027,906.51632,089.3516,780.00288,872.7491.465.760.152.63501,395.3394,813.408,390.00288,872.74合计10,074,642.081001,257,900.1010,965,648.60100893,471.47注：本期安庆公司将预计难以收回，账龄 1 年以上的预付账款 583,988