物业管理之账务管理制度

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1、物业管理之账务管理制度账务管理制度1 9.1.1 总则第一条：本财务会计制度系根据中华人民共和国会计法、企业财务通则以及有关的法规和公司的实际制度。2 9.1.2 会计核算原则第二条：本公司的会计年度采用公历年制，即自每年 1 月 1 日起至 12 月31 日止。会计核算分月、季进行。第三条：会计核算工作以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确、内容 完整、方法正确、手续齐备、符合时限。第三条：记帐原则为权责发生制。第四条：记帐采用借贷记帐法。公司设置的日记帐、总分类帐、明细分类帐和各种辅助性帐簿。第五条：以人民币为记帐本位币。发生外币时，按实际发生当日的市场汇价的中间价为折合汇率。第六条：每

2、一笔经济业务，都必须取得或者填制原始凭证。原始凭证经审核无误，才能据以填制记帐凭证。第七条：存货、成本以实际成本进行核算和登记入帐。存货的核算采用永续盘存制。领用或了出的原材料、产成品等按加权平均法核算。第八条：固定资产每年盘点一次，存货每月盘点一次。第九条：发生坏帐损失时，采用直接冲销法核算。3 9.1.3 财务机构第十条：公司设财务部，负责财务会计的日常工作。4 9.1.4 财务预算第十一条：公司财务部每年应编制财务收支预算。公司的预算经董事会批准后，交由总经理具体执行。预算内的支出由各部门经理按预算掌握使用，副总经理和财务部经理监督执行。预算外因特殊需要如必须支付时，由需要量部门提出报告

3、，副总经理审核，总经理审批。因发生较大的变化，可以提出修改预算。5 9.1.5 财产管理第十二条：公司财产实行分级管理。所有财产由财务部列帐记载，人事行政部参与管理，属经营使用的各种财产分别由使用部门管理。属生产使用的由生产部门统一管理，属非生产使用的由人事行政部管理。第十三条：使用年限在一年以上的建筑物、生产经营设备、器具、工具等和价值在 20 元以上、使用年限超过一年的非生产、经营设备为固定资产。所有资产、低值易耗品按使用部门设卡登记，部分低值易耗品或工、器具按使用人设卡登记。第十四条：使用公司的各种财产必须按规定定期进行检修。第十五条：固定资产发生损坏时，使用部门应立即报告统一管理部门，

4、损坏严重时，必须报告副总经理、总经理，属责任事故时，公司人事行政部查明原因，按损失情况分摊责任。低值易耗品和工、器具发生损坏时，由使用部门或使用人向有关管理部门办理交旧领新，属人为损坏者，由责任者进行赔偿。第十六条：固定资产或低值易耗品报废时，由归口主管部门提出报告，人事行政部和财务部核查后，经副总经理、总经理批准后报废，并由归口主管部门进行处理。第十七条：固定资产按以下类别分别计算折旧：（一）房屋、建筑物暂按 20 年计提折旧； （二）机器、机械、汽车和其它设备为 5 年； （三）器具、工具、家具等为 3 年。每一固定资产在确定其残值后，按直线法计提折旧，从投入使用月份的次月计算，停止使用的

5、，自停用月份的次月起，停止计算折旧。固定资产提足折旧后，仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的，不补提折旧。第十八条：各种低值易耗品的摊销采用五五摊牌销法，在领用时摊销50，报废时再摊销 50。某些直接用于生产的低值易耗品，按使用时间摊销。第十九条：公司货币资金的结算一律通过财务部办理。第二十条：库存现金限额定为 5000 元，当日发生的收支及余额，应填制现金收支日报表，做到帐款相符。发现现金短缺或溢余应立即向财务部经理报告并查明原因，重大事故应立即报告总经理。第二十一条：银行存款的收支应每天结出余额并填制银行存款日报表。每月终了，应取得银行对帐单，填制调节表。第二十二条：对客户的货物帐款及

6、所交费用，财务部和租售部应每月核对，必要时应与客户进行核对，核对中发现未按时收回租金（货款）等情况时，应立即报告主管经理，及时进行处理。第二十三条：公司的银行结算凭证、发票、有价证券等统一由财务部管理，公司的发票只限于本公司使用，并不准出具空白发票。9.6 1.6 借款及报销第二十四条：员工因工作需要借款时，填写借款单，经各级主管领导加具意见，总经理批准后，由财务部办理借款，所有借款除差旅外，一律办理支票或汇票等。（一）办理借款流程：因工作需要签核复核复核审核审批付款（二）借款单：房地产有限公司借款单 姓名部门职务用途款额 大写：拾万仟佰拾元整小写元 证明人主管上司部门经理副总经理总经理第二十

7、五条：员工借款当月内，出差人员回公司后七天内必须报清帐目，交回余款。无故拖延时间不报者，按借款金额扣罚每日 1连同借款，于发放工资时扣除。第二十六条：除差旅费的旅差补贴外，无论购买物品或报销费用，均需有与报销金额相符的正式发票。属购买物品的，还必须附有与发票的名称、规格、数量、金额相符的收料单或有验收人签收。（三）报销程序填写报销单签核复核复核审核审批借款人 上级主管 部门经理 副总经理 总经理 财务部经理 借款人 财务部出纳 报销人 上级主管 部门经理 财务部经理 副总经理 总经理 销帐（四）报销单 1、填写以下单据 费用报销单 填报单位：年月日 报销内容 单据张数 报销金额 核准金额 领导

8、批示合 计合计（大写）财务 负责人 部门 负责人 经手人 审核 第二十七条：所有借款单或报销单均应由财务部经理复核。第二十八条：各部门必须严格控制各种费用的开支，力求少花钱多办事。第二十九条：各部门必须在每月 25 日前向总经办递交次月的资金计划，包括差旅费、应酬费、业务费及办公费，由财务部核定后交总经理审批。第三十条：费用支出标准、报销津贴及审批权限。（五）旅差费的报销 1、办事人员出差回来，必须填写旅差费报销单，写明出差的原因、路程时间、天数、费用金额等，经部门负责人签字证实，交由财务部复核，副总经理审核、总经理审批。财务部 报销人 2、财会人员根据办事人旅差的路程及时间，按市面小巴价格给

9、予报销，一般情况下，不得乘的士，如遇特殊情况，必须注明原因。3、 两人出差同一地点以最高标准级别人员的标准报销住宿费，但不得双重报销。4、凡当天可以往返的地区，中餐可以按级别伙食补助，未经批准不作出差处理。7 9.1.7 会计科目和会计报表第三十一条：公司使用的会计科目和会计报表按照国家的规定。9.2 物资管理制度91 .2.1 固定资产及办公用品分类（一）固定资产主要包括 ：办公桌、椅、办公室沙发、茶几、文件柜、保险柜、碎纸机、电脑及附属设备、电话机、传真机、复印机、扫描仪、照像机、音响设备、机动车辆及购置价值在 500 元以上的实物资产等。（二）办公用品的分类1.消耗性办公用品：复写纸、公

10、文袋、复印机碳粉、打印机墨盒、A4 纸、印章、印油、订书钉、大头针、回形针、小夹子、胶水、双面胶、单页夹、抽杆夹、笔记本、自动铅笔芯、签字笔、圆珠笔芯等，根据使用情况适当领取； 2.个人使用的耐用品：剪刀、裁纸刀、计算器、直尺、订书机、自动铅笔、圆珠笔、签字笔、硬盘、文件盒、各式文件夹、办公桌、办公椅、电脑、电话等根据情况一次性领用，使用至报废，以旧换新；3.非个人使用的耐用品：打孔机、档案盒、印盒等根据使用情况适当领取，使用至报废，以旧换新； 4.部门负责领用和保管的物品：复印机、传真机、打印机、碎纸机、文件柜、文件架、报刊架等，公司根据使用情况申报添置。5、价值超过 500 元的办公用品应

11、同时列入固定资产管理。2 9.2.2 固定资产及办公用品采购1、公司因工作需要增加单件或成批次价值 500 元以上的固定资产，填写物品采购审批表（见附表-1），经部门经理、公司经理签字再上报集团总经理批准，最后交由集团公司办公室统一安排购买。2、公司因工作需要购置办公用品，填写物品采购审批表（见附表-1），经部门经理签字再上报公司总经理批准，最后交由人事行政部统一安排购买。3 9.2.3 固定资产及办公用品的领用与归还 固定资产领用时应到集团公司办公室填写物品领取登记表（见附表-2）后方可领取，员工离职时须将领用的全部固定资产交回公司，由集团公司办公室安排人员依照固定资产管理规定清点，有短缺损

12、坏者按价赔偿，集团公司办公室应及时协调财务部进行帐务处理。4 9.2.4 固定资产的维修 3 31、当事人须填写物品维修申请单（见附表-3），交由人事行政部处理。人事行政部接到申请单需先查询固定资产帐，确定其维修价值，服务三包期内应及时联系售后服务商尽快维修，以免影响使用。5 9.2.5 固定资产的报损固定资产的报废由其使用人填写固定资产报废申请（见附表-4），由部门经理签字经专业人士确认后，再上报集团公司总经理批准，最后交由集团公司办公室备案并及时通知财务部做好财务处理。6 9.2.6 固定资产及办公用品管理使用原则按照“集中管理，各负其责”和“谁使用，谁管理”的原则。各部门对其保管、使用的

13、固定资产及办公用品进行管理。公司经理及相关部门领导是本部门保管、使用的固定资产及办公用品的第一责任人，分管人员负具体管理责任。严格使用管理和借用归还手续，对因使用、保管不善造成损坏、流失的，要及时查明原因，并对相关责任人作出相应处理。七、凡须处理的固定资产及办公用品（包括转让、调拨、报损、报废等），由保管、使用部门提出书面申请经审批后，由集团公司办公室办理相关手续。八、严格物品验收、入库手续。专人收发登记，实行领用制，任何部门、个人不得自购自管自用。九、本制度自下发之日起执行。附：房地产物品采购审批表 部门：日期：2021 年月日 申报计划 采购情况 采购人 备注 品名 数量 预计单价 数量

14、单位 单价 金额合计申请人签字：部门主管意见（签字）：总经理意见（签字）：表 1办公用品采购审批表 房地产物品领取登记表序号 领取日期 物品名称 物品数量 备注 领取人签字 1234567表 2 物品领取登记表 房地产物品维修申请单 报修部门：工程部接单时间：负 责 人：工 程 负 责 人：工 程 维 修 人：维修时间 维修内容 原材料是否更换 结束时间 材料消耗 部门鉴定人员签字 名称 数量 单价 金额表 3 固定资产维修申请单 房地产固定资产报废申请表 品名 型号规格 数量 单位 购置时间 原值 已提折旧 净值报废原因申请人签名：年月日 申请部门意见办公室主任意见总经理意见备注表 4 固定资产报废申请表第 9 页 共 9 页